韓国の金融口座ガイド：外国人が実際に開設できる口座とは

ISA（個人総合資産管理口座、개인종합자산관리계좌）、IRP（個人型退職年金、개인형퇴직연금）、年金貯蓄（연금저축）、韓国の証券口座——これらの存在を知るのが税務年度が終わってからという方は、思いのほか多いんです。

このガイドは、どの口座が自分に向いているかを判断するための全体マップです。銀行や証券会社ごとの口座開設フローや具体的なアプリ操作は、各社のポリシーが頻繁に変わるためここでは扱いません。税務上の要件や適用資格については、法令・国税庁（NTS）・金融委員会（FSC）の一次情報をもとに整理しています。

まず確認したい「居住者」の定義

すべての起点となるのが、韓国の税法上の居住者（거주자）に該当するかどうかです。

所得税法は、韓国に住所があるか、183日以上居所を置く個人を居住者と定義しています。韓国の税制優遇口座の多くは、居住者かどうか、韓国源泉収入があるかどうか、あるいはその両方を要件としているため、この定義が出発点になります。

ビザの種類は税法上の第一要件ではありません。金融機関ごとの本人確認が厳しいことはありますが、それは税法上の居住者ルールとは別の話です。

口座の全体マップ

ISA（個人総合資産管理口座）

ISAは韓国の税制優遇口座です。租税特例制限法第91条の18により、19歳以上の居住者が対象で、1人1口座、最低3年の契約期間、年間拠出上限2,000万ウォン（約210万円）、総拠出上限1億ウォン（約1,050万円）という枠組みになっています。

現行の一般型ISAの非課税枠は、純利益200万ウォン分です。所得要件を満たす低所得者や農業・漁業従事者向けのタイプは400万ウォンの非課税枠が適用されます。非課税枠を超えた利益には国税ベースで9%の課税が行われます（地方所得税は別途）。

金融委員会（FSC）は2024年1月に、年間上限を4,000万ウォン、総額上限を2億ウォンに引き上げる提案を発表しています。ただし、租税特例制限法第91条の18が改正されない限り、あくまでも提案段階です。

3年ルール、低所得者の判定基準、特例解約の条件、年金移換のオプションについては、ISA専門ガイド（英語）をご覧ください。

IRPと年金貯蓄

IRPと年金貯蓄は、通常の普通預金口座ではなく年金口座です。国税庁（NTS）は、年金貯蓄口座を「연금저축」という名称で開設される口座、退職年金口座にはIRPが含まれると説明しています。

所得税法の年金口座税額控除には2つの国税控除率があります。

法律では、年金貯蓄単体の控除対象上限を600万ウォンと定めています。また、年金貯蓄とIRP（退職年金口座）を合算した控除対象上限は900万ウォンです。

つまり、韓国でよく言われる「年金貯蓄600万ウォン＋IRP 300万ウォン」という組み合わせは、上限管理のための実務的な目安であって、別々の法的商品というわけではありません。

リスク資産の制限、退職金専用口座との分離、55歳ルール、早期引き出しの例外については、IRPガイド（英語）で詳しく解説しています。

19%定率課税という落とし穴

外国人労働者は、租税特例制限法第18条の2の要件を満たす場合、対象となる韓国での給与所得に対して国税19%の定率課税を選択できます。現行法では、2026年12月31日までに韓国で初めて就労を開始した外国人労働者が対象で、最初の韓国就労日から20年以内の所得に適用されます。

重要なのは、第18条の2の次の規定です。対象となる給与所得については、通常の所得税の非課税、控除、減額、税額控除が適用されないとされています。

IRPと年金貯蓄については、韓国の個人向け金融情報でよく見かける年間拠出による税額控除が、定率課税を選択している間はゼロになる可能性があります。まず自分の課税方法を決め、そのうえで年金拠出が有効かどうかを判断しましょう。

ISAについては少し複雑です。ISAの条文は利益に対する税務処理を別途規定しているため、ISAが全く意味がないとは言えません。ただ、ISAから年金への移換に伴う税額控除が定率課税の選択下で生き残るかどうかは確認が必要です。控除を見込む前に必ず確かめましょう。

韓国の証券口座

証券口座に関するルールで最も大きな変化は、公式に、そしてシンプルに決着しています。

金融委員会（FSC）によれば、外国人投資家の事前登録制度は2023年12月14日をもって廃止されました。それ以前は、外国人投資家は投資登録証（外国人投資者登録証、외국인투자자 등록증、IRC）が必要でした。制度廃止後は、外国人投資家は金融監督院への事前登録なしに韓国上場証券の投資口座を開設できます。FSCによれば、法人投資家はLEI（法人識別子）、個人投資家はパスポート番号を使って手続きできます。

FSCはその後、制度廃止から最初の6か月間で1,432件の新規外国人投資家口座が開設され、そのうち個人口座は216件だったと報告しています。

ただ、すべての証券会社アプリがすべての申請者をオンラインで受け付けるわけではありません。金融機関ごとの本人確認プロセスは引き続き存在します。「IRCは不要」が公式ルールですが、各証券会社が求める本人確認書類や来店の要否は、直接確認しておきましょう。

海外株式

韓国の証券会社を通じて海外株式を購入する場合、まず理解しておきたいのが国税庁（NTS）の5年ルールです。

NTSによると、売却日時点で韓国に住所または居所を継続して5年以上持つ居住者が海外株式を売却した場合、韓国の譲渡所得税が課されます。実際のところ、この連続5年という線をまだ超えていない場合、NTSのページは海外株式の売却を課税対象の海外株式カテゴリに分類していません。

5年の継続居住に近づいてきたら、売却のタイミングが重要になります。大まかな到着日の記憶に頼るのは危険です。実際の韓国在住期間を正確に確認し、利益が大きい場合は税理士に相談しましょう。

ちなみに、NTSのページでは、課税対象となる場合、国内株式と海外株式の利益は通算できると説明しています。また、国内株式と海外株式を合わせた基礎控除額は250万ウォンです。

海外金融口座の報告義務

海外金融口座の報告義務は、株式売却に課税されるかどうかとは別の問題です。

NTSによれば、この報告制度は、当該年中のいずれかの月末時点で海外金融口座の残高の合計が5億ウォン（約5,250万円）を超えた場合に適用されます。報告は翌年の6月に行います。

外国人居住者には重要な免除規定があります。NTSは、報告対象年の末日から遡って10年間のうち、韓国に住所または居所を置いていた期間の合計が5年以下の外国人居住者は報告が免除されると説明しています。

つまり、海外株式への課税の問題と海外金融口座の報告義務の問題は、どちらも「5年」という数字を使っていますが、内容は同じではありません。前者は売却日時点での連続居住期間を見ます。後者は直近10年間における韓国の住所・居所期間の合計を見ます。

まず何から始めるか

ゼロから始める場合、次の順序で進めるのがおすすめです。

1. 自分が韓国の税法上の居住者（거주자）かどうかを確認します。
2. 給与所得について19%の定率課税と総合課税のどちらが有利かを判断します。
3. 日常生活と証券取引に必要な基本口座を開設します。
4. 居住者であり、3年間の枠組みを維持できるか特例解約の要件を満たす場合は、ISAを検討します。
5. IRPや年金貯蓄は、年間税額控除を実際に使えるかどうかを確認してから検討します。
6. 海外株式の売却日と海外口座残高は、申告義務が生じる前から記録しておきましょう。

よくある質問

F-5永住ビザがないと口座開設できませんか？

F-5ビザは必要ありません。税制優遇口座は主に税法上の居住者かどうか、そして収入の種類によって判断されます。F-5ビザの有無は関係ありません。金融機関ごとに設けている本人確認の手続きは別の話です。

19%の定率課税を選ぶと、IRPや年金貯蓄は意味がなくなりますか？

通常の年間税額控除の効果はなくなります。租税特例制限法第18条の2は、対象となる給与所得について通常の所得税控除・税額控除を適用しないと定めています。口座を保有すること自体は可能ですが、定率課税を選択している間は、IRPや年金貯蓄の年間拠出による税額控除を見込まないでください。

ISAの年間上限はすでに4,000万ウォンに引き上げられていますか？

まだです。現行の租税特例制限法第91条の18では、年間2,000万ウォンの拠出上限と総額1億ウォンの上限が維持されています。金融委員会（FSC）が発表した4,000万ウォン・総額2億ウォンへの引き上げは、法改正が行われない限りあくまでも提案段階のままです。

韓国株の取引に投資登録証（IRC）はまだ必要ですか？

必要ありません。金融委員会（FSC）によれば、外国人投資家の事前登録制度は2023年12月14日をもって廃止されました。個人の外国人投資家はIRCなしで、パスポート番号を使って韓国上場証券の投資口座を開設できます。

海外株式の利益はどの時点から韓国で課税対象になりますか？

国税庁（NTS）によると、売却日時点で継続して5年以上韓国に住所または居所を持つ居住者が海外株式を売却した場合に課税対象となります。この5年という線に近づいている場合は、売却前に実際の滞在日数を確認し、利益が大きければ税理士に相談しておきましょう。

海外金融口座の報告はいつ必要になりますか？

国税庁（NTS）によれば、海外金融口座の残高の合計がいずれかの月末時点で5億ウォンを超えた場合、翌年6月に報告が必要です。ただし、報告対象年の終わりから遡って10年間のうち、韓国に住所または居所を置いていた期間の合計が5年以下の外国人居住者は報告が免除されます。

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