韓国在住者の海外株式投資：税金と申告の基礎知識（2026年版）

韓国の証券会社を通じて海外株式を購入すること自体は手続き上それほど難しくありません。ただ、税務上のルールは韓国株を売買する場合とは異なるんです。このガイドでは、公式資料で確認できる範囲に限って解説します。具体的には、韓国の海外株式譲渡所得税（해외주식 양도소득세）、韓国の海外金融口座申告（해외금융계좌 신고），配当の源泉徴収の基本、そして米国籍者向けのIRS・FinCENへの申告ポイントです。

口座の全体像については個人金融口座ハブを、証券口座の開設方法については韓国証券口座ガイドをご覧ください。

韓国の譲渡所得税

国税庁（NTS）によると、海外株式は売却日時点で韓国に住所または居所を継続して5年以上持つ居住者が売却した場合に、韓国の譲渡所得税の対象になります。

この表現は重要です。判定基準は居住者ステータスと、売却日時点での韓国の住所または居所の継続性です。5年の節目が近い、韓国を離れて戻ってきた、または在韓期間が微妙なケースでは、単純な暦年計算に頼ってはいけません。大きな売却を行う前に、韓国の税務士（세무사）に相談しましょう。

また、国税庁によると、国内株式と海外株式の課税対象譲渡益は合算でき、年間基本控除は国内・海外株式の合計に対して1回だけ適用されます。控除額は250万ウォン（約27万円）です。口座ごとの控除ではありません。

申告については、Easy Lawによると海外株式の譲渡所得は予定申告の対象ではなく、翌年5月1日から5月31日の間に確定申告で申告します。実際にはホームタックス（홈택스）または税務署を利用し、各証券会社の年間海外株式税務データファイル、取引確認書、取得コストの記録、為替記録を保管しておきましょう。

配当

配当は売却益とは異なります。国税庁によると、通常の配当所得には14%の国内所得税が源泉徴収されます。また、外国で所得税が納付済みの場合、韓国の源泉徴収額は外国税額分だけ軽減でき、韓国の源泉徴収額が上限になります。

ただ、すべての国際配当が自動的に・同じように処理されるわけではありません。源泉地国の源泉徴収、租税条約上の書類、韓国の源泉徴収、そして韓国の確定申告が複合的に絡み合うことがあります。海外配当が大きい場合は、申告前に韓国の証券口座の明細と源泉地国の源泉徴収書類を照合しておきましょう。

米国の配当については、IRS Form W-8BENが非米国籍の投資家が外国人ステータスを証明し、該当する場合に租税条約上の軽減税率を申請するための書類です。IRSによると、Form W-8BENの提出を求められて提出しない場合、30%の源泉徴収が行われる可能性があります。また、Form W-8BENは署名日から3番目の翌暦年末日まで有効で、内容に変更が生じた場合は無効になります。

海外金融口座の申告

韓国の海外金融口座申告は、海外株式の譲渡所得税とは別の制度です。

国税庁によると、居住者または国内法人は年間のいずれかの月末時点で海外金融口座の残高合計が5億ウォン（約5,500万円）を超えた場合、申告が必要です。このルールは年末だけの判定ではありません。いずれかの月末に基準額を超えた場合は、申告義務を確認してください。

国税庁は申告対象の海外金融口座を、金融取引または仮想資産取引のために海外金融会社に開設した口座と説明しています。国税庁のページに記載されている例には、銀行口座、証券口座、デリバティブ口座、仮想資産口座、およびそれらの口座に保有する現金、株式、債券、ファンド、保険商品、仮想資産などが含まれます。

韓国の証券口座は違います。アップル、マイクロソフト、日本株、香港株などの海外株式を韓国の証券口座で保有している場合、その口座は海外金融会社に開設されたものではありません。ただ、海外銀行、外国のブローカー、海外の仮想資産プラットフォームなど、海外に拠点を置く金融機関に口座を持っている場合は、国税庁の申告ルールを確認してください。

国税庁によると、申告は翌年6月1日から6月30日の間に、税務署、ホームタックス（홈택스）、またはSontaxを通じて行います。

外国人居住者には特別な免除規定があります。国税庁によると、申告年末日前10年間のうち韓国に住所または居所を置いた期間の合計が5年以下の外国人居住者は申告義務が免除されます。これは累積10年間のルックバック期間によるもので、上記の譲渡所得税における継続5年ルールとは異なります。

ペナルティの規定は厳格です。国税庁によると、申告漏れや過少申告には未申告額・過少申告額の10%（上限10億ウォン〔約1.1億円〕）のペナルティが課されます。また、資金の出所を説明できない場合や虚偽の説明をした場合、説明できない金額に対してさらに10%のペナルティが課されます。未申告・過少申告額が50億ウォン（約5.5億円）を超えると、氏名公表や刑事罰の対象になる場合があります。

米国籍者・米国税務上の居住者の方へ

このセクションは、米国市民、米国の永住権保持者、その他の米国税務上の居住者のみに適用されます。米国税務のアドバイスではなく、申告義務の全体像を示すものです。

IRS Form 8621の指示書によると、受動的外国法人（PFIC、Passive Foreign Investment Company）とは、75%の受動的所得テストまたは50%の受動的資産テストのいずれかを満たす外国法人です。IRSによると、PFICの直接または間接の株主にあたる米国人は特定の状況でForm 8621を申告する必要があり、PFICごとに別々のForm 8621を提出します。

実は、これが米国籍者や米国税務上の居住者が非米国ETFやファンドに注意すべき理由です。韓国に上場するETFも含まれます。PFICの該当性はファンドの構造に関する米国税務上の分類問題であり、韓国の税務上のメリットとは別の話なんです。証券口座、ISA、IRP、年金貯蓄口座内で韓国ETFを購入する前に、米国の税務専門家にForm 8621の適用可能性を確認しましょう。

FinCENによると、海外金融口座に金融上の利益を持つ、または署名権を持つ米国人は、その口座の合計残高が暦年中のいずれかの時点で1万米ドルを超えた場合にFBAR（外国銀行・金融口座報告書）を提出する必要があります。韓国の銀行口座、証券口座、ISA、IRP、年金貯蓄口座は、国税庁の申告対象でなくても、米国の目的では海外金融口座に該当する場合があります。

Form 8938はFBARとは別の申告書です。IRSによると、海外金融口座、金融口座外に保有する外国株式または有価証券、外国法人への持分、外国の年金または繰延報酬プランが特定外国金融資産に該当する場合があります。また、Form 8938の提出はFBAR義務を免除するものではなく、その逆もまた同様です。

取引前のチェックリスト

1. 韓国の税務上の居住者かどうかを確認します。
2. 売却予定日時点で韓国に住所または居所を継続して5年以上持っているかを確認します。
3. 各証券会社の年間税務データファイルと取引記録を保管します。
4. 韓国の証券口座と海外に拠点を置く金融機関の口座を区別し、5億ウォンの海外金融口座申告義務を確認します。
5. 米国籍者や米国税務上の居住者は、非米国ファンドを購入したり韓国口座に大きな残高を持つ前に、PFIC、FBAR、Form 8938を確認します。
6. 大きな売却、多額の配当、または韓国出国の前に、韓国と本国の税務専門家に相談しましょう。

よくある質問

外国人居住者が売却した海外株式はすべて韓国で課税されますか？

そうではありません。国税庁が定める課税対象の海外株式売却とは、売却日時点で韓国に住所または居所を継続して5年以上持つ居住者による売却です。在韓期間が5年の境界線に近い場合は、売却前に日数の計算を確認しておきましょう。

250万ウォンの控除は証券口座ごとに適用されますか？

いいえ。国税庁によると、年間基本控除は国内株式と海外株式の課税対象譲渡益の合計に対して1回だけ適用されます。控除額は250万ウォンです。

韓国の税金はいつ申告すればいいですか？

Easy Lawによると、海外株式の譲渡所得は翌年5月1日から5月31日の間に確定申告で申告します。ホームタックスまたは税務署を利用し、証券会社の取引記録は保管しておきましょう。

韓国の証券口座は5億ウォン申告の対象になりますか？

国税庁のルールは海外金融会社に開設した口座が対象です。米国株や外国株を保有していても、韓国の証券口座は海外金融会社に開設したものではありません。Schwab、IBKR、海外銀行、外国の保険、海外の仮想資産口座も持っている場合は、国税庁のルールをよく確認してください。

米国市民です。確認すべきことは韓国の税金だけですか？

いいえ。米国籍者や米国税務上の居住者には、IRSとFinCENへの申告義務が別途生じる場合があります。非米国ファンドを購入する前にPFIC／Form 8621を確認し、海外金融口座の合計が1万米ドルを超える場合はFBAR、対象資産の基準額に達する場合はForm 8938も確認してください。

@misc{seoulstart-overseas-stocks-korea-foreign-residents,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{韓国在住者の海外株式投資：税金と申告の基礎知識（2026年版）}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ja/guides/overseas-stocks-korea-foreign-residents},
  note = {Last updated 2026年6月6日}
}