年金口座の税メリットを期待して拠出した後で、「実は受けられなかった」と気づく――これが在韓外国人の方によくある落とし穴です。
個人型退職年金（개인형퇴직연금、IRP）と年金貯蓄口座（연금저축）は、韓国の2大個人年金口座カテゴリーです。うまく活用できますが、外国人の方は拠出前に次の3点を確認する必要があります。
- 外国人労働者向け19%定率課税を選択していますか？
- 55歳より前に韓国を離れる可能性がありますか？
- 期待どおりの商品・解約手続きを金融機関が提供していますか？
このガイドでは、税務・労働・法令の公式資料から確認できるルールに絞って説明します。金融機関ごとの商品メニュー、アプリの口座開設フロー、海外ETFの税額控除のタイミング、各銀行の外国人対応フローは変化が早いため、ご利用の金融機関に直接確認してください。
定率課税の落とし穴
租税特例制限法（조세특례제한법）第18条の2に基づいて外国人労働者向け19%定率所得税を選択した場合、通常の非課税措置・各種控除・税額控除は適用されません。
つまり、定率課税を選択している期間中は、IRPと年金貯蓄（연금저축）の年間税額控除はゼロになります。口座が非課税で運用されたり退職金の受け皿になったりすることはありますが、その課税年度に定率課税を使っていないことを確認済みでない限り、年間還付を期待して拠出するのは避けましょう。
以下の説明は、韓国の通常の累進課税計算を適用している方を前提としています。
年間控除上限額
国税庁は年金口座の控除上限を次のように公表しています。
| 拠出の種類 | 控除対象の年間上限 |
|---|---|
| 年金貯蓄（연금저축）単独 | 600万ウォン（約63万円）まで |
| 年金貯蓄＋IRP等の退職年金口座の合算 | 900万ウォン（約94万5,000円）まで |
国税庁が公表する国税ベースの控除率は所得水準に応じて15%または12%です。地方所得税は国税額の10%なので、実効率はそれぞれ16.5%と13.2%になります。
計算はシンプルです。
| 実効控除率 | 900万ウォンを満額拠出した場合の年間節税額 |
|---|---|
| 16.5% | 148万5,000ウォン（約15万6,000円） |
| 13.2% | 118万8,000ウォン（約12万5,000円） |
これらはあくまでも年間税額控除の最大値の例であり、還付が保証されているわけではありません。実際の結果は、納付税額が十分あるか、拠出が控除要件を満たしているか、雇用主の年末精算や総合所得申告に正しく反映されているかによって変わります。
IRP運用のリスク資産上限
IRPは「退職ラベルの付いた証券口座」ではありません。退職年金口座であり、退職年金監督規定（퇴직연금감독규정）によってリスク資産への投資が制限されています。
実務上、IRPのリスク資産は70%が上限とされており、残りの残高は退職年金ルール上、安全とされる資産に置くよう金融機関から求められるのが一般的です。IRP全額を株式ファンドや株式ETFに投資できるとは思わないでください。
年金貯蓄（연금저축）は別の口座カテゴリーで、IRPのリスク資産上限は適用されません。ただし、このガイドでは特定のポートフォリオや金融機関を推薦しません。口座を開く前に、選んだ金融機関の公式商品リストを確認してください。
退職金とIRP
IRPが重要になるもう一つの理由は、退職金（퇴직금）がIRPに振り込まれることがある点です。雇用労働部は2022年以降のルールと例外をQ&Aで説明しています。原則として退職金はIRP経由で支払われますが、外国人労働者の出国ケースなど例外があります。
退職金がIRPに振り込まれた場合、口座内の資金の性質を混同しないよう注意が必要です。
| 口座内の資金の種類 | 適用税区分 |
|---|---|
| 税額控除を受けた任意拠出金および運用益 | 年金口座ルール |
| 税額控除を受けていない任意拠出金 | 非控除拠出分の別ルール |
| 退職金（퇴직금） | 退職所得税（퇴직소득세） |
この区別は出国時に重要になります。海外移住は年金口座解約のやむを得ない事由になりますが、退職金は退職所得ルールに従います。IRP内に任意拠出金と退職金の両方が入っている場合は、解約前に金融機関に別々の資金プールを示してもらうよう依頼してください。
退職金の計算方法と労働法上の権利については、退職金（韓国）ガイドをご覧ください。
55歳前の引き出しと例外
年金受取条件を満たさない早期解約では、控除を受けた拠出金および運用益が通常、非年金扱いの引き出しとして雑所得税の対象になります。
所得税法施行令（소득세법시행령）にはやむを得ない事由（부득이한 사유）が列挙されています。国税庁の年金所得ページと法令には、海外移住（해외이주）、死亡、長期療養、破産・個人再生手続、災害、金融機関の業務停止・破産などが年金口座扱いの認められた事由として記載されています。
外国人の方にとって重要なのは、海外移住届出確認書（해외이주신고 확인서）です。国税庁の海外移住に関する解釈規定では、証明書の提出タイミングと、IRPに入っている退職金について別途保留の問題が生じる可能性が指摘されています。
実務上のルール：出国前に国税庁と金融機関の両方に連絡し、口座内の各プールに必要な書類を確認してから解約してください。海外移住例外が適用されるかどうかを確認せずに口座を閉じることは避けましょう。
IRP中途引き出しの事由
IRPの中途引き出し（중도인출）には制限があります。勤労者退職給与保障法施行令（근로자퇴직급여보장법시행령）第14条に許可される事由が列挙されており、無住宅者による住宅購入やチョンセ（전세）保証金、口座保有者または家族の長期療養、破産・個人再生手続、災害などが含まれます。
列挙された中途引き出し事由に当てはまらない場合、選択肢は口座全額の解約、または年金受取条件を満たすまで待つことになります。部分的な引き出しが可能かどうかは、金融機関に事前確認してください。
55歳以降の年金受取
国税庁の年金所得ページには、年金受取の一般的な条件が記載されています。
- 口座保有者が55歳以降に年金受取を申請する。
- 口座開設から5年以上経過している（年金口座から引き出す退職所得の繰り延べ分は除く）。
- 引き出し額が法定の年金受取上限計算式の範囲内にとどまる。
年金口座から支払われる年金所得について、国税庁は年齢別の源泉徴収率を公表しています。
| 引き出し時の年齢 | 年金所得税率 |
|---|---|
| 55歳〜69歳 | 5.5% |
| 70歳〜79歳 | 4.4% |
| 80歳以上 | 3.3% |
同じ国税庁のページには、年金口座の引き出しが年金受取条件を満たさない場合、控除を受けた拠出分と運用益が年金所得ではなく雑所得として扱われる可能性があると説明されています。
年間申告
会社員の場合、対象となる年金口座の拠出は雇用主による年末精算（연말정산）を通じて処理されます。総合所得税を申告する場合は、Hometaxを使って、申告時点の最新の様式と上限額を確認したうえで申告してください。
年末精算ガイドでは、控除全体の積み上げ方や外国人労働者向け定率課税との比較を詳しく説明しています。
次のステップ
- 19%定率課税を選択しているかどうかを確認します。選択している場合は、年間年金口座税額控除を期待しないでください。
- ご自身の控除率と、控除が意味を持つだけの納付税額があるかどうかを確認します。
- 金融機関に、IRP内の任意拠出金・非控除拠出金・退職金がどのように分けて管理されているかを確認します。
- 韓国を離れる可能性がある場合は、何かを解約する前に、国税庁と金融機関に海外移住届出確認書の提出タイミングについて確認しておきましょう。
- 節税よりも投資が目的の場合は、口座を開く前に、口座内で使える具体的な商品とリスク資産上限を確認してください。