年末調整（연말정산）：韓国で働く外国人のための完全ガイド

毎年1月になると、韓国で給与所得を得るすべての外国人に、1年分の源泉徴収税額と実際に納めるべき税額の照合作業が発生します。この手続きが年末調整（연말정산）です。ほとんどの外国人労働者にとって、気づかないうちに行われている年間最大のお金の意思決定なんです。

このガイドでは、スケジュール、フラット税率と累進課税の選択、外国人がよく見落とす控除、そして年の途中で韓国を離れる場合の対応を順を追って説明します。数字はすべて、2025年分（2026年1〜2月の精算サイクル）に現在適用されるルールをもとにしています。

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年末調整（연말정산）とは何か、誰が対象か

年末調整（연말정산）は、前の暦年について毎月の給与から源泉徴収された所得税と、控除後の正しい税額を照合する韓国の年次精算手続きです。雇用主が月々の給与から引いていた税額と、控除後に実際に納めるべき税額を比較し、還付または追徴税を2月の給与に反映させます。

甲種勤労所得（근로소득 갑종）を受け取るすべての外国人居住者が対象です。ビザの種別や国籍は関係ありません。E-2、E-7、E-9、F-2、F-4、F-5、F-6、D-8など、韓国の給与から源泉徴収が行われる就労が認められているすべてのビザが含まれます。

対象外となる2つのケースがあります。

• フリーランスおよび自営業の外国人で、3.3%の乙種源泉徴収のみの場合は年末調整の対象外です。代わりに、5月に総合所得税申告（종합소득세 신고）を行います。
• 短期契約労働者は、3か月以上勤務し、4大社会保険（国民健康保険、国民年金、雇用保険、産業災害補償保険）に加入していれば対象になります。

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年間スケジュール

年末調整は毎年固定のスケジュールで進みます。2025年分（2026年の精算）の主な日程は以下のとおりです。

• 1月15日： ホームタックス簡素化サービス（간소화）が開始。控除証拠書類のダウンロードが可能になります。
• 1月20日〜2月下旬： 控除証拠書類を会社の人事部門に提出。各社が内部締切を設けているため、1月上旬に確認してください。
• 3月10日まで： 雇用主が支払調書（지급명세서）を国税庁に提出。
• 2月の給与（場合によっては3月）： 還付金または追徴税が給与に反映されます。
• 5月1日〜5月31日： 雇用主の精算サイクルに間に合わなかった方、または給与以外の所得（フリーランス、賃貸、投資）がある方の総合所得税申告期間。

12月31日より前に韓国を離れる場合、雇用主は最後の給与時に退職年末調整（퇴직연말정산）を実施します。このケースについては後述の専用セクションで説明します。

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累進課税か19%フラット税率か：年間を通じて変えられない選択

韓国は外国人労働者に、韓国人には認められていない選択肢を用意しています。標準の累進課税（6%〜45%、地方所得税10%上乗せ）ですべての控除を利用するか、フラット税率19%（地方税1.9%上乗せで合計20.9%）を選ぶ代わりに控除を一切使えなくするか、の二択です。根拠法は租税特例制限法第18条の2（조세특례제한법 제18조의2）です。

フラット税率は、初めて韓国で労働を提供した日から20年間選択できます。この適用期間は2023年の改正により、5年から20年に延長されました。選択は年単位で、暦年を通じて固定されるため、年の途中での切り替えはできません。

フラット税率は現在、2026年12月31日以降に新たに就労を開始する外国人については廃止される予定です。2027年1月1日以降に韓国で初めて就労する外国人は、法律が再延長されない限り、この選択肢を使えなくなります。2026年12月31日以前に就労を開始した方は、20年間の適用期間を引き続き使えます。

どちらが有利か

累進課税の場合、給与所得控除（근로소득공제）、扶養家族1人当たり150万ウォンの基礎控除、家賃控除、医療費、カード、国民健康保険、国民年金、教育費、寄付金、年金掛金、その他十数項目の小規模控除によって課税所得が圧縮されます。残った金額に税率が適用されます。

フラット税率の場合、これらは一切使えません。韓国の給与所得のすべてに19%が課税されます。通常は非課税となる雇用主負担の国民健康保険料と雇用保険料も課税対象となり、課税ベースに含まれます。

選択の目安

• 累進課税が有利になるケース： 扶養家族がいる方、韓国で家賃を払っている方、医療費のかかる家族がいる方、カード利用が多い方、そして年収が1億ウォン以下のほぼすべての方。外国人労働者の大多数がこれに当てはまります。
• フラット税率が有利になるケース： 扶養家族なし、家賃控除なし、控除が少ない高収入者。高収入の単身エグゼクティブ、扶養家族の登録がまだの新着者、または初年度の短期赴任者は、慎重にシミュレーションしてみましょう。

必ず両方の数字を出してください。 ホームタックスが2025年分の年末調整計算ツールを提供しています。Seoulstartの手取り計算ツールでも2方式を並べて比較できます。雇用主への申告前、1月20日より前に確認しておきましょう。

2025年分 税率表（累進課税）

これに地方所得税10%が上乗せされます。実効最高税率は49.5%です。

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外国人が見落としがちな控除：海外扶養家族

韓国国外に住む家族を扶養している場合、年末調整で扶養家族として申告できます。ただ、問い合わせしない限り、ほとんどの会社の人事部門がこれを外国人労働者に案内することはないんです。

基礎控除は対象扶養家族1人当たり年間150万ウォンです。対象要件は以下のとおりです。

• 20歳未満、または60歳以上（配偶者は年齢制限なし）
• 年間個人所得が100万ウォン以下
• 送金やその他の方法で実際に扶養していること（証明書類要）

ベトナム、フィリピン、インドネシア、ネパール、その他どの国であれ、配偶者と両親2人を扶養している場合、基礎控除の合計は450万ウォン（約47万2,000円）になります。税率15%のブラケットなら67万5,000ウォン、24%なら108万ウォンの節税効果があります。毎年です。

申請に必要な書類

• 出生証明書（両親、子）または婚姻証明書（配偶者）
• 各書類のアポスティーユ認証、または公証に韓国語翻訳を添付。本国の大使館または公認翻訳者に依頼できます。
• 扶養の証明書類： Wise、WireBarley、SentBe、または銀行送金の記録で、年間を通じた定期的な送金が確認できるもの。

ホームタックスの簡素化サービスでは、海外扶養家族は自動取得されません。会社の人事部門、または税理士（세무사）を通じて自分で登録する必要があります。

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多くの方が申請できるその他の主な控除

月家賃税額控除（월세 세액공제）

持ち家なしで、年収が8,000万ウォン以下の賃貸居住者は、年間の家賃支払額が税額控除の対象になります。

• 年収5,500万ウォン以下の場合：家賃の17%、対象家賃の上限1,000万ウォン。最大控除額170万ウォン。
• 年収5,500万〜8,000万ウォンの場合：家賃の15%、同じく1,000万ウォン上限。最大控除額150万ウォン。
• 住宅は85平方メートル以下、または市場価格が4億ウォン以下であること。オフィステルやゴシウォン（고시원）も対象です。

対象家賃の上限1,000万ウォン（従来の750万ウォンから引き上げ）と年収8,000万ウォンの上限（従来の7,000万ウォンから引き上げ）は、2024年分から適用され、2025年分でも引き続き有効です。年末調整でこの控除を申請するには、賃貸契約書、住民登録証明書、家賃の振込記録を会社の人事部門に提出してください。現金払いの家賃は対象外のため、毎月の家賃は銀行振込またはカード払いにしましょう。

チョンセローン元利金返済控除（주택임차차입금 원리금 상환액）

韓国の金融機関から全租（チョンセ、전세）ローンを借りて居住用物件に充てている場合、元利金返済額の40%が控除対象になります。住宅貯蓄と合わせて年間400万ウォンが上限です。ローンは韓国の金融機関からのもので、住民登録から3か月以内に登録されている必要があります。本国の銀行からのローンは原則対象外です。

国民健康保険・国民年金・雇用保険料

全額控除対象です。雇用主がこれらを簡素化サービスに自動反映させるのが通常ですが、控除シートに記載されているか確認しておきましょう。

クレジットカード・チェックカード利用額控除（신용카드 등 소득공제）

年収の25%を超えた支出分だけが控除対象になります。超えた分の控除率は以下のとおりです。

• クレジットカード（신용카드）：15%
• チェックカード（체크카드）および現金レシート（현금영수증）：30%
• 伝統市場および公共交通機関：40%
• 書籍、公演、スポーツ施設：30%

年間控除上限は年収によって250万〜300万ウォン、扶養子女がいる場合は追加があります。これは税額控除ではなく所得控除のため、実際の節税額はご自身の限界税率に応じて変わります。

医療費税額控除（의료비 세액공제）

年収の3%を超える適格医療費の15%、早産・先天性異常の治療は20%、不妊治療（난임시술비）および結核治療（결핵 치료비）は30%が控除されます。一般の扶養家族については年間700万ウォンが上限。本人、65歳以上の扶養家族、障害者、不妊治療、結核治療については上限なしです。

外国人に関するポイント：帰国中に本国で支払った医療費も、原本領収書と韓国語翻訳があれば対象になる場合があります。海外扶養家族のために支払った費用も対象です。実務上は複雑なので、利用を予定している場合は事前に国税庁の電話番号1588-0560に問い合わせてください。

教育費税額控除（교육비 세액공제）

本人または扶養家族の学費の15%が控除されます。

• 扶養対象の幼稚園〜高校生：年間300万ウォン
• 扶養対象の大学生：年間900万ウォン
• 本人：上限なし

年金貯蓄・確定拠出型年金（연금저축、퇴직연금）

年金貯蓄（연금저축）と個人退職年金（IRP）の合算で、年間拠出額900万ウォンまでの12〜15%が税額控除されます。韓国の給与所得がある外国人居住者も対象です。個人加入でも会社の制度を通じたものでも構いません。韓国を永久帰国する予定の方は、IRP口座は雇用終了と外国人登録証の抹消後まで引き出せないことに注意しましょう。

子ども税額控除（자녀세액공제）

• 子ども1人：25万ウォン
• 子ども2人：55万ウォン
• 子ども3人：95万ウォン
• 子ども4人：135万ウォン

2025年分から、子ども1人当たり10万ウォン増額されています。

結婚税額控除（결혼세액공제）

2024〜2026年に婚姻届を出した方を対象とした、新設の100万ウォン一時控除（1人当たり50万ウォン）です。対象年度内に結婚した場合は、婚姻届（혼인신고）の日付が記録されているか確認してください。

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ホームタックスにログインして簡素化サービスのデータを取得する方法

外国人居住者は外国人登録番号（외국인등록번호、13桁、韓国の住民登録番号と同じ形式）でホームタックスにアクセスします。認証方法は以下のとおりです。

• 簡単認証（간편인증）： Kakao、PASS、Samsung Pass、Naver、Paycoが使えます。多くの外国人居住者に最も手軽な方法です。
• 金融認証書（금융인증서）： クラウド型で、KB、新韓、ウリィなど多くの銀行で発行しています。
• 共同認証書（공동인증서）： レガシーブラウザまたはUSB型の証明書で、銀行や認定機関から発行されます。今でも広く使われていますが、初めての方にとっては最もやりやすい方法ではないかもしれません。

ログイン後、年末調整 간소화（簡素化）に進みます。取得したい項目（医療費、保険、寄付金、カード利用、家賃、教育費）を選択し、PDFまたはデータファイルをダウンロードして、会社の人事ポータルにアップロードしてください。

간편인증の設定ができていない場合は、パスポートと外国人登録証を持ってKakao提携銀行の窓口に行くか、携帯キャリアのショップでPASSをスマートフォンに設定してください。

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年の途中での帰国：退職年末調整（퇴직연말정산）

12月31日より前に退職して韓国を離れる場合、雇用主はその時点で使える控除（基礎扶養控除、カード利用、医療費）をもとに、最後の給与時に退職年末調整（퇴직연말정산）を実施します。ホームタックスの簡素化サービスにはまだ年間を通じたデータがそろっていないため、この精算は暫定的なものになります。

翌年5月に確定申告を行うことで、退職時に使いきれなかった控除（遅れて届いた寄付金の証明書、海外扶養家族の書類、追加の医療費など）を申請できます。還付金は韓国の銀行口座（還付が確認できるまで口座を維持しておきましょう）または国際送金で本国の銀行口座に振り込まれます。

最終出勤日の前に、雇用主から次の書類を受け取ってください。

• 源泉徴収票（근로소득 원천징수영수증）（雇用主の証明付き）
• **支払調書（지급명세서）**のコピー
• 年末調整控除シートのPDFコピー

本国での税務申告、米国の場合はFBARまたはFATCAの申告、そして韓国の年金還付請求に必要になります。

乙種（フリーランス・賃貸・自営業）の所得がある場合は、5月ではなく、物理的に出国する前に出国前申告が必要です。該当する場合は、税理士（세무사）に依頼することをお勧めします。

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よくあるミスとペナルティ

• 雇用主の申告期間を過ぎて5月の申告を忘れる。 人事部門への書類提出に間に合わなかった場合でも、5月の総合所得税申告（종합소득세 신고）で回収できます。
• 家賃税額控除と家賃所得控除の二重申請。 どちらか一方しか使えません。ほぼ常に税額控除（세액공제）のほうが有利です。
• 書類なしで海外扶養家族を過剰申告する。 国税庁は申告内容を確認します。アポスティーユ済みの家族証明書と送金証明が必要です。書類を提出できない場合、追徴税とペナルティが発生します。
• ホームタックスの簡素化サービスが海外所得を取得しないことを忘れる。 海外の賃貸収入、外国の投資配当、米国の401(k)分配金などはホームタックスには反映されず、183日以上の居住者の場合は韓国でも課税対象になることがあります。
• 家賃を現金で支払う。 控除対象外です。家賃は必ず銀行振込、カード払い、または月家賃自動引き落としで支払いましょう。

ペナルティ

• 申告遅延： 未納税額の20%（悪意ある無申告は40%）
• 過少申告： 過少申告税額の10%（故意の場合は40%）
• 延滞税： 年率約8%、元の納付期限から日割りで発生

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次のステップ

1. 12月31日まで： 国内外の扶養家族を確認し、送金記録を整理し、家賃が振込またはカードで支払われているか確認する。
2. 1月5〜14日： 会社の年末調整内部締切と、累進課税・フラット税率のどちらをデフォルトとするか、人事部門に確認する。
3. 1月21日： ホームタックス간소화にログインしてデータをダウンロードし、誤りがないか確認する。
4. 人事部門締切前： 簡素化サービスのファイルと、ホームタックスが取得できなかった書類（海外扶養家族、海外医療費、寄付金）をアップロードする。
5. 2月の給与： 還付金または追徴税の金額を確認し、想定と異なる場合は人事部門に問い合わせる。

フラット税率と累進課税の比較、海外扶養家族の控除計算、控除の積み上がりを試算したい場合は、Seoulstartの手取り計算ツールで、年度の選択前にご自身の状況をシミュレーションできます。給付金チェッカーでも、ビザ、収入、住居状況に応じて対象になる年末調整の控除（家賃、カード、医療費）や関連給付（退職金、年金還付）を素早く確認できます。

乙種所得がある、居住期間が年をまたいで分かれている、米国との課税関係がある、遡及申請が必要など、特殊な状況の方は、韓国の税理士（세무사）に相談するか、国税庁英語ヘルプライン1588-0560に電話してください。専門家に1時間相談するだけで、費用を大幅に上回る節税効果が期待できます。

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