韓国の外国人向け所得税ガイド：5月申告（総合所得税）完全解説

5月の申告期間が始まった時点で、外国人居住者の多くが戸惑うのが「自分は申告が必要なのか」という点です。

前年分の総合所得税申告（종합소득세 신고）の申告期間は通常5月1日〜31日です。31日が土日祝日にあたる場合は翌営業日が期限になります。2025年分の所得については、5月31日が日曜日にあたったため、国税庁の申告期限は2026年6月1日でした。給与以外の所得（フリーランス、家賃収入、投資、副業）がある場合は、ホームタックスから申告してください。申告手順はこちら。

韓国の雇用主から給与のみを受け取っている場合は、会社が大半の手続きを代行します。それ以外の所得がある場合は、5月の申告期間中に自己申告が必要です。期限を過ぎると加算税が発生しますので、注意しましょう。

韓国の所得税は6%から45%の累進課税制度を採用しています。韓国で働く外国人居住者は原則として韓国人と同じ税務ルールが適用されますが、税負担を軽減できる特例や選択肢が用意されています。

税務上の居住者（거주자）について： 韓国に住所（주소）があるか、183日以上の居所（거소）がある場合、韓国の税務上の居住者とみなされます。居住者は全世界所得が課税対象になりえます。非居住者（비거주자）は韓国源泉所得のみ課税されます。

韓国の所得税率（現在の税率区分はwww.nts.go.krで確認してください）：

地方所得税（지방소득세）は所得税額の10%が別途加算されます。

上記の税率・税率区分は2025年課税年度分です。2025年所得の総合所得税申告期限は、5月31日が日曜日のため2026年6月1日でした。当年の税率区分は国税庁で確認し、年末調整計算ツールを使ってご自身の税負担を試算してください。

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外国人向け一律税率：19%

韓国で働く外国人従業員は、租税特例制限法（조세특례제한법）第18条の2に基づき、累進税率（6〜45%）のかわりに雇用所得に対する19%の一律税率を選択できます。通常の控除や税額控除を放棄することになるため、所得が高く控除が少ない場合にのみ一律税率を選ぶメリットが出やすいです。実際の損益分岐点は、家賃控除、クレジットカード控除、扶養控除などの個人の控除・税額控除の状況によって変わります。ご自身の状況でしっかり試算してみましょう。

一律税率の選択は韓国での初勤務日から20年間有効です（2023年の税制改正で5年から延長されました）。2026年12月31日以前に就労を開始した方が対象です。この期限はこれまでの税制改正のたびに延長されてきた経緯があり、今後も延長される可能性があります。開始日が期限に近い場合は、選択前に雇用主のHR部門または税務士（세무사）に最新の期限を確認してください。

一律税率の選択方法：

• 年末調整（연말정산）の時期に、雇用主の給与担当部門から一律税率を利用するかどうか確認されます
• 控除が少ない高所得者に向いた制度です。選択前に両方の方法で試算しておきましょう
• 判断に迷う場合は、会社のHRまたは経理担当に相談してください

一律税率は雇用所得にのみ適用されます。 フリーランス収入、家賃収入、投資所得などは累進税率で課税されます。

自分に適用される税額控除や還付がわからない場合は、給付チェッカー（Benefits Checker）を使ってみてください。ビザと所得帯を入力するだけで、家賃税額控除、クレジットカード控除、フリーランス源泉徴収3.3%還付、一律税率選択の適用可否を一覧で確認できます。

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年末調整（연말정산）

韓国の企業に勤務している場合、前年分の税務処理の大部分は雇用主が1〜2月に実施する年末調整（연말정산）で代行します。これは総合所得税申告（종합소득세）とは別の手続きです。

手続きの流れ：

1. 雇用主が年間の給与支払いと源泉徴収額（원천징수）をすべて集計します
2. 源泉徴収額が多かったか少なかったかを計算します
3. 2月または3月に還付または追加徴収が行われます
4. 雇用主が3月10日までに精算書を国税庁に提出します

用意する書類：

• 控除対象経費の領収書（医療費、教育費、寄付金など）
• 扶養家族がいる場合はその証明書類
• 累進税率か一律税率かの選択

ほとんどの企業の人事部門が外国人従業員の手続きをサポートしてくれます。何を準備すればよいかわからない場合は、12月の時点でHRチームに確認しておくとスムーズです。

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自分で確定申告する

給与以外の所得（フリーランス収入、家賃収入、配当、副業収入）がある場合は、前年分の総合所得税申告（종합소득세 신고）を5月の申告期間中に自分で行う必要があります。

申告の手順：

1. 国税庁のオンライン申告ポータル、**ホームタックス（www.hometax.go.kr）**にアクセスします
2. 利用可能な認証方法でログインします
3. 全所得と控除を入力します
4. 申告を送信し、追加納税額があれば支払います

ホームタックスは国税庁の公式オンライン申告ポータルです。状況が複雑な場合は、初年度だけでも韓国の税務士（세무사）に依頼することを検討してみてください。

申告期限を過ぎると、未納税額の20%の無申告加算税が発生します（所得を意図的に隠蔽した場合は40%）。さらに、未納税額に対して1日あたり22/100,000の延滞税も加算されます。両方を避けるためにも、期限内に申告しましょう。

国税庁の外国人向けサービス： 外国人向けの専用サポート窓口として、1588-0560（英語対応あり）を利用できます。

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二重課税防止条約

韓国はMOEF（企画財政部）を通じて租税条約の情報を公表しています。これらの条約は、同じ所得への二重課税を防いだり、所得の種類ごとに課税権を割り当てたり、韓国で納めた税額を母国の税負担から控除できる外国税額控除を認めたりする仕組みを整えています。

条約が一般的にカバーする内容：

• 同じ所得（韓国側と母国側）への二重課税の防止
• 所得の種類ごとの課税権の指定
• 外国税額控除：韓国で納めた税額が母国の税負担を軽減

米国市民および米国永住権（グリーンカード）保有者へ： 米国は市民および永住権保有者の海外在住中も全世界所得の申告を求める独自のルールがあります。韓国との租税条約や外国税額控除があっても、米国への申告義務がなくなるわけではありません。該当する方は、米韓の国際税務に詳しい専門家を活用してください。

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帰国前にやるべき税務手続き

韓国を離れる外国人居住者は、フライトの前に韓国の税務手続きを済ませておきましょう。その年の所得に未申告分があれば最終申告を行い、雇用主から源泉徴収証明書を受け取り、出国後も韓国に税務事項が残る場合は納税管理人を選任します。

1. 必要に応じて最終確定申告を行う

年の途中で出国する場合、その年に課税所得があれば出国前に税務申告を済ませてください。給与所得については雇用主が処理します。その他の所得は自分で国税庁に申告してください。出国後も韓国の税務事項が続く場合は、納税管理人（납세관리인）を出国前納税管理人申告（출국 전 납세관리인 신고）として選任することができます。これは確定申告とは別の手続きです。

2. 雇用主から税務証明書を受け取る

勤労所得源泉徴収領収書（근로소득 원천징수영수증）、退職金を受け取った場合は退職所得源泉徴収領収書、そして国税庁に提出された支払調書（지급명세서）の3点を雇用主に依頼してください。これらの書類があると、後から修正申告や還付請求がずっとスムーズになります。

3. 税務事項が続く場合は納税管理人を選任する

出国後も韓国に税務事項が残る場合は、納税管理人申告（납세관리인 신고）を行っておきましょう。これは確定申告とは独立した手続きです。

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役立つ窓口・リソース

韓国での外国人向け税務手続きは、大きく3つの窓口を通じて行えます。英語対応の国税庁外国人サポートライン（1588-0560）、国税庁のオンライン申告ポータル「ホームタックス（홈택스、www.hometax.go.kr）」、そして企画財政部（MOEF）の租税条約検索（www.moef.go.kr）です。米国市民の方はこれに加えて、米韓専門の国際税務の専門家が必要になります。

• 国税庁（NTS）外国人サポートライン： 1588-0560（英語対応あり）
• 国税庁ホームタックス： www.hometax.go.kr
• 租税条約検索： mofe.go.kr: Tax information: Tax treaties
• 米国市民の方： 米韓の国際税務専門家にご相談ください

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