Tài Khoản Hưu Trí tại Hàn Quốc (IRP + 연금저축) Dành Cho Người Nước Ngoài

Tài khoản Hưu trí Cá nhân (개인형퇴직연금, IRP) và tài khoản tiết kiệm hưu trí (연금저축) là các phương tiện hưu trí dài hạn chính của Hàn Quốc dành cho chủ tài khoản cá nhân. Hai tài khoản này chia sẻ một trần khấu trừ thuế kết hợp và thường được sử dụng theo cặp. Tuy nhiên, các quy tắc của hai tài khoản này khác nhau theo những cách quan trọng đối với người nước ngoài cư trú, đặc biệt khi rời Hàn Quốc. Các tài liệu tiếng Anh về các tài khoản này rất ít và đôi chỗ đã lỗi thời. Hướng dẫn này cung cấp toàn bộ bức tranh hoạt động.

Hướng dẫn tổng hợp tại Tài Khoản Tài Chính Cá Nhân tại Hàn Quốc bao gồm các khái niệm nền tảng: ý nghĩa của cư trú thuế Hàn Quốc (trạng thái 거주자), bẫy mức thuế cố định 19%, và hạn mức khấu trừ ₩9 triệu kết hợp. Bạn nên đọc hướng dẫn đó trước nếu đây là lần đầu bạn tìm hiểu về các tài khoản này.

Bẫy thuế cố định: nhắc nhở ngắn gọn

Nếu bạn đã chọn mức thuế thu nhập cố định 19% theo 조세특례제한법 제18조의2, khoản 세액공제 (tín dụng thuế) của IRP và 연금저축 bằng 0. Không phải giảm. Bằng 0. Đóng góp vào các tài khoản này vẫn giúp tiền của bạn tăng trưởng hoãn thuế, nhưng bạn không nhận được hoàn thuế hàng năm cho các khoản đóng góp.

Phần còn lại của hướng dẫn này giả định bạn đang áp dụng thuế thu nhập lũy tiến. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế cố định, hãy coi mọi con số tín dụng thuế dưới đây là bằng 0 đối với trường hợp của bạn.

Hai tài khoản, một trần khấu trừ

Trang khấu trừ tài khoản hưu trí của NTS quy định hạn mức kết hợp. Cách thức hoạt động như sau:

• 연금저축 riêng lẻ: được khấu trừ tối đa ₩6 triệu mỗi năm.
• IRP riêng lẻ hoặc kết hợp với 연금저축: trần kết hợp của cả hai tài khoản là ₩9 triệu mỗi năm.
• Hạn mức đóng góp hàng năm tổng thể (bao gồm cả các khoản không được khấu trừ) trên IRP, 연금저축, và các khoản đóng thêm cá nhân theo hình thức đóng góp xác định (확정기여형, DC) của người sử dụng lao động là ₩18 triệu.

Chiến lược tiêu chuẩn mà hầu hết các nhà đầu tư Hàn Quốc sử dụng là nạp 연금저축 trước đến ₩6 triệu, sau đó đóng góp ₩3 triệu vào IRP. Lý do là sự linh hoạt đầu tư: 연금저축펀드 (biến thể dạng quỹ, mở tại công ty chứng khoán) không có mức sàn tài sản an toàn và có thể được đầu tư 100% vào ETF cổ phần. Ngược lại, IRP yêu cầu ít nhất 30% số dư tài khoản ở dạng tài sản an toàn mọi lúc. Nạp đầy 연금저축 trước giúp giữ cho phần có thể đầu tư cổ phần trong khoản khấu trừ thuế của bạn lớn nhất có thể.

Khoản tiết kiệm thuế hàng năm khi đóng góp đủ ₩9 triệu:

Một lưu ý đáng nêu rõ: hiện không còn khoản khấu trừ bổ sung cho người lao động từ 50 tuổi trở lên. Một quy định tạm thời từ năm 2020 đến năm 2022 đã cho nhóm đó thêm ₩2 triệu dư địa. Cải cách thuế năm 2022 đã áp dụng hạn mức ₩9 triệu cho mọi độ tuổi kể từ năm tính thuế 2023. Các hướng dẫn tiếng Anh cũ vẫn đề cập đến khoản thưởng cho người trên 50 tuổi đã lỗi thời.

Những gì bạn có thể nắm giữ trong mỗi tài khoản

IRP: mức sàn tài sản an toàn 30%

Theo 근로자퇴직급여보장법 시행령 제26조 (Nghị định thi hành Luật Bảo đảm Phúc lợi Hưu trí Người lao động, Điều 26), chủ tài khoản IRP phải giữ ít nhất 30% số dư tài khoản ở dạng tài sản an toàn (안전자산) mọi lúc. 70% còn lại có thể là tài sản rủi ro (위험자산).

Nhiều nguồn thứ cấp tiếng Anh vẫn trích dẫn 40% là mức sàn tài sản an toàn. Con số đó không chính xác. Quy định hiện hành là 30%. (Tính đến năm 2025-2026, Cơ quan Giám sát Tài chính và Bộ Lao động và Việc làm đang thảo luận tích cực về việc nâng trần cổ phần lên cao hơn, có thể lên 100%, nhưng chưa có thay đổi pháp lý nào được ban hành tính đến tháng 5 năm 2026. Mức sàn 30% vẫn còn hiệu lực. Bạn nên xác nhận lại khi mở tài khoản.)

Tài sản an toàn (안전자산) bao gồm tiền gửi ngân hàng và sản phẩm tiết kiệm, sản phẩm bảo hiểm bảo đảm vốn, quỹ thị trường tiền tệ (MMF), và quỹ trái phiếu và ETF trái phiếu. Các ETF hỗn hợp trái phiếu-cổ phần có thể đủ điều kiện là tài sản an toàn nếu thành phần trái phiếu chiếm ưu thế, mặc dù đây là phân loại còn tranh cãi với các nhà cung cấp.

Tài sản rủi ro (위험자산) bao gồm quỹ cổ phần, ETF cổ phần, ETF cổ phần hỗn hợp, và REITs.

Những gì IRP có thể nắm giữ:

• Các ETF niêm yết trên sàn Hàn Quốc, bao gồm các ETF niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán Hàn Quốc (KRX) theo dõi các chỉ số nước ngoài như S&P 500, Nasdaq 100, hoặc MSCI World: được. Những ETF này được tính vào nhóm tài sản an toàn hoặc rủi ro tùy thuộc vào loại tài sản của chúng.
• Chứng khoán niêm yết ở nước ngoài (cổ phiếu hoặc ETF niêm yết trên NYSE, NASDAQ, LSE): không được. Chỉ các sản phẩm niêm yết trên KRX được phép.
• Cổ phiếu riêng lẻ (Hàn Quốc hoặc nước ngoài): không được.
• ETF đòn bẩy (레버리지 ETF) và ETF nghịch đảo (인버스 ETF): không được.

Được xác nhận bởi trang giới hạn ETF IRP của Mirae Asset investpension.

Đối với các nhà đầu tư muốn giao dịch ETF theo thời gian thực trong IRP, bạn nên sử dụng IRP tại công ty chứng khoán (증권사 IRP), không phải IRP ngân hàng hoặc IRP bảo hiểm. Ngân hàng cung cấp quyền truy cập ETF hạn chế mà không có giao dịch theo thời gian thực; các công ty bảo hiểm chủ yếu cung cấp sản phẩm lợi nhuận bảo đảm với quyền truy cập ETF tối thiểu. Trang so sánh tổ chức của Mirae Asset trình bày chi tiết các điểm khác biệt.

연금저축펀드: không có mức sàn tài sản an toàn

Biến thể dạng quỹ của 연금저축, mở tại công ty chứng khoán, không có yêu cầu mức sàn tài sản an toàn. Chủ tài khoản có thể phân bổ 100% số dư vào ETF cổ phần. Đây là lý do chính tại sao 연금저축 nên được nạp đầy trước IRP trong bất kỳ chiến lược định hướng tăng trưởng nào.

Các hạn chế đầu tư tương tự như IRP: ETF niêm yết trên KRX được phép, bao gồm những ETF theo dõi các chỉ số Mỹ hoặc toàn cầu. Chứng khoán niêm yết ở nước ngoài không được phép. Cổ phiếu riêng lẻ không được phép. ETF đòn bẩy và ETF nghịch đảo không được phép.

Có hai biến thể 연금저축 khác đáng lưu ý: 연금저축보험 (loại bảo hiểm), cung cấp bảo vệ vốn và tùy chọn niên kim cố định hoặc trọn đời nhưng tiềm năng tăng trưởng thấp hơn, và 연금저축신탁 (loại tín thác ngân hàng), đã ngừng nhận tài khoản mới vào ngày 1 tháng 1 năm 2018 và hầu như không có người mở mới. Nếu bạn đang mở tài khoản mới với mục đích đầu tư, 연금저축펀드 tại công ty chứng khoán là lựa chọn tiêu chuẩn.

Quy tắc một tài khoản: bạn chỉ có thể có một tài khoản 연금저축 tại tất cả các tổ chức tài chính tại bất kỳ thời điểm nào. Ngược lại, IRP cho phép một tài khoản tại mỗi tổ chức, vì vậy về mặt kỹ thuật bạn có thể có IRP tại hai nhà cung cấp, mặc dù điều này hiếm khi thực tế.

Vấn đề đánh thuế hai lần năm 2025 đối với người nắm giữ ETF nước ngoài

Từ tháng 1 năm 2025, thuế khấu trừ tại nguồn của Hàn Quốc đối với cổ tức nước ngoài và lãi từ các ETF chỉ số nước ngoài được nắm giữ trong tài khoản hưu trí chưa được khấu trừ vào thuế thu nhập hưu trí cuối cùng khi rút. Người nắm giữ các ETF như KODEX 미국S&P500 hoặc TIGER 나스닥100 trong IRP hoặc 연금저축 do đó đang phải trả thuế khấu trừ nước ngoài tại nguồn cộng với thuế hưu trí Hàn Quốc trên cùng một khoản thu nhập.

Chính phủ đã công bố biện pháp khắc phục qua tín dụng thuế nước ngoài (외국납부세액 공제) có hiệu lực từ tháng 7 năm 2026. Một khoản tín dụng tích lũy từ tháng 1 năm 2025 hồi tố ở mức khoảng 55,2% số thuế khấu trừ nước ngoài đã nộp, được khấu trừ vào thuế thu nhập hưu trí cuối cùng khi rút. Người rút trước tháng 7 năm 2026 không thể tiếp cận tín dụng này. Nguồn: Bizwatch, ngày 12 tháng 8 năm 2025. Bạn nên xác nhận ngày có hiệu lực chính xác và tỷ lệ tín dụng với NTS hoặc nhà cung cấp của bạn trước khi đưa ra quyết định rút tiền dựa trên con số này.

Trợ cấp thôi việc và IRP

Từ tháng 4 năm 2022, hầu hết người sử dụng lao động phải chuyển trợ cấp thôi việc (퇴직금) trực tiếp vào tài khoản IRP được chỉ định của người lao động nghỉ việc thay vì thanh toán vào tài khoản ngân hàng. Toàn bộ trợ cấp thôi việc trước thuế được chuyển; thuế thu nhập hưu trí (퇴직소득세) được hoãn lại cho đến khi rút. Điều này được xác nhận bởi thông báo pháp lý của Kim and Chang về sửa đổi 근로자퇴직급여보장법 năm 2022.

Có một ngoại lệ liên quan trực tiếp đến người nước ngoài rời Hàn Quốc: người lao động nước ngoài rời khỏi đất nước (국외 출국) được miễn yêu cầu chuyển IRP bắt buộc, theo Hỏi đáp của Bộ Lao động và Việc làm. Trong trường hợp đó, người sử dụng lao động có thể trả trợ cấp thôi việc trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của bạn.

Nếu người sử dụng lao động của bạn vận hành chương trình hưu trí đóng góp xác định (DC, 확정기여형), các khoản đóng góp của người sử dụng lao động đã được chuyển vào tài khoản tương đương IRP trong suốt thời gian làm việc của bạn bất kể loại visa hoặc kế hoạch xuất cảnh. Bạn nên kiểm tra bảng kê IRP cho cả hai dòng "퇴직소득" và "개인납입": đây là các khoản được theo dõi riêng biệt trong cùng một tài khoản.

Cách xử lý thuế của hai nhóm này khi rút khác nhau:

Nguồn: Trang thuế IRP của Samsung Securities.

Tỷ lệ giảm 퇴직소득세 cho giai đoạn hưu trí được trích dẫn nhất quán từ các nguồn môi giới nhưng chưa được xác nhận dựa trên trích dẫn pháp lý chính từ law.go.kr trong nghiên cứu này. Bạn nên xác nhận với 근로자퇴직급여보장법 시행령 hiện hành trước khi đưa ra quyết định về thời điểm rút tiền.

Để biết đầy đủ cơ chế trợ cấp thôi việc, bao gồm cách tính trợ cấp thôi việc và quyền lợi của người lao động E-9, bạn có thể xem hướng dẫn trợ cấp thôi việc Hàn Quốc.

Rút tiền trước 55 tuổi: mức phạt 16,5% và các ngoại lệ

Mức phạt 기타소득세 16,5% áp dụng cho các khoản đóng góp đã nhận tín dụng thuế và tất cả lãi đầu tư. Các khoản đóng góp bạn thực hiện trên hạn mức khấu trừ ₩9 triệu mà không nhận được tín dụng sẽ được hoàn trả miễn thuế khi bạn rút.

Có một danh mục các ngoại lệ được công nhận (부득이한 사유, lý do không thể tránh khỏi) theo luật thuế thu nhập, nơi việc rút tiền sớm bị đánh thuế theo mức thuế hưu trí 3,3-5,5% thấp hơn thay vì 16,5%.

Đối với 연금저축, danh sách 부득이한 사유 được công nhận bao gồm:

Nguồn: Trang rút tiền giữa chừng của Mirae Asset investpension.

Danh sách tương tự áp dụng cho các khoản đóng góp tự nguyện IRP. 소득세법 시행령 제20조의2 제1항 제1호 나목 quy định rõ ràng 해외이주 là 부득이한 사유 cho 연금계좌, là danh mục bao gồm cả 연금저축 và các khoản đóng góp tự nguyện IRP. Bạn cần nộp 해외이주신고 확인서 cho nhà cung cấp trong vòng 6 tháng kể từ ngày cấp và mức thuế hưu trí 3,3-5,5% thấp hơn sẽ áp dụng cho phần đóng góp tự nguyện của IRP cũng như 연금저축. Các bài đăng blog tài chính Hàn Quốc cũ cho rằng IRP khi xuất cảnh ra nước ngoài không đủ điều kiện hoặc là có trước khi có câu chữ 시행령 hiện hành hoặc nhầm lẫn phần IRP tự nguyện với phần trợ cấp thôi việc, có quy tắc thời hạn 퇴직소득세 riêng (áp dụng cửa sổ nắm giữ 3 năm cho trợ cấp thôi việc được chuyển vào IRP).

IRP không cho phép rút một phần các khoản đóng góp tự nguyện vì lý do y tế theo nghĩa thông thường. Chấm dứt toàn bộ tài khoản (theo 부득이한 사유, hoặc với mức phạt 16,5% nếu không có ngoại lệ) là lựa chọn duy nhất. 연금저축 cho phép rút một phần (중도인출) các khoản đóng góp không nhận được tín dụng thuế, mà không bị phạt.

Rời Hàn Quốc: quy trình xuất cảnh

Đây là phần mà hầu hết các hướng dẫn tiếng Anh bỏ qua. Cả hai tài khoản đều có thể được đóng theo mức thuế hưu trí thấp hơn khi xuất cảnh nếu bạn sử dụng lộ trình 해외이주 đúng cách; cả hai đều mặc định theo mức 16,5% cao hơn nếu bạn không làm như vậy.

Thứ tự hành động được đề xuất:

1. Trước khi đặt vé máy bay xuất cảnh, hãy liên hệ với cả nhà cung cấp 연금저축 và IRP của bạn. Lấy danh sách kiểm tra tài liệu hiện tại của họ. Các quy trình khác nhau tùy theo tổ chức.
2. Lấy 해외이주신고 확인서 (Giấy chứng nhận Xác nhận Tái định cư Nước ngoài) từ Cơ quan Người Hàn Quốc ở Nước ngoài (재외동포청). Đây là tài liệu kích hoạt mức thuế hưu trí cho cả 연금저축 và các khoản đóng góp tự nguyện IRP. Samsung Securities và Mirae Asset thường yêu cầu giấy chứng nhận này được nộp trong vòng 6 tháng kể từ ngày cấp, theo brunch.co.kr/@dominiccho/183. Bạn nên xác nhận thời hạn với nhà cung cấp của mình.
3. Đóng 연금저축 bằng cách sử dụng miễn trừ 해외이주 trong khi vẫn còn ở Hàn Quốc và trong khi ARC của bạn vẫn còn hiệu lực. Điều này đủ điều kiện cho mức thuế hưu trí 3,3-5,5%.
4. Đóng IRP bằng cùng miễn trừ 해외이주, đồng thời. Phần đóng góp tự nguyện đủ điều kiện cho mức thuế hưu trí 3,3-5,5% tương tự theo 소득세법 시행령 제20조의2. Phần trợ cấp thôi việc (퇴직금) tuân theo các quy tắc 퇴직소득세 riêng biệt.
5. Tài liệu cần thiết để đóng tại Hàn Quốc: 해외이주신고 확인서 (cho cả hai tài khoản), ARC, hộ chiếu, thông tin tài khoản ngân hàng Hàn Quốc đã liên kết. Một số tổ chức có thể yêu cầu thêm tài liệu.
6. Thường cần đến chi nhánh để đóng tài khoản. Quá trình xử lý tại chi nhánh thường hoàn thành trong ngày khi tài liệu đầy đủ.

Nếu bạn đã rời Hàn Quốc và hủy ARC, IRP vẫn có thể được đóng. Quá trình này yêu cầu giấy ủy quyền có công chứng lãnh sự (영사 확인 위임장). Bạn lấy giấy này tại lãnh sự quán Hàn Quốc ở nước ngoài, gửi cho người đại diện được chỉ định tại Hàn Quốc, người này sẽ đến chi nhánh thay mặt bạn. Tiền thu được sẽ chuyển vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc của bạn, không phải tài khoản của người đại diện, theo Câu hỏi thường gặp về IRP của KB Kookmin Bank. Đây là quy trình kéo dài nhiều tuần. Việc đóng tài khoản trước khi rời đi sẽ thuận tiện hơn nhiều.

Tiền thu được từ IRP và 연금저축 của bạn sẽ được chuyển bằng KRW vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc của bạn. Việc chuyển ra nước ngoài tuân theo quy trình chuyển tiền tiêu chuẩn (Wise, WireBarley, hoặc chuyển khoản SWIFT của ngân hàng).

Để biết thông tin về hoàn trả Bảo hiểm Hưu bổng Quốc gia (국민연금) khi xuất cảnh, bạn có thể xem hướng dẫn hoàn trả hưu bổng Hàn Quốc.

Rút tiền sau 55 tuổi: dành cho người cư trú có kế hoạch nghỉ hưu tại Hàn Quốc

Ba điều kiện phải được đáp ứng để được hưởng mức thuế hưu trí:

1. Bạn từ 55 tuổi trở lên.
2. Tài khoản đã được mở ít nhất 5 năm (đồng hồ 5 năm tính từ ngày mở tài khoản, không phải lần đóng góp đầu tiên). Đối với trợ cấp thôi việc được chuyển vào IRP, yêu cầu nắm giữ 5 năm không áp dụng.
3. Các khoản rút hàng năm nằm trong công thức: [số dư tài khoản chia cho (11 trừ số năm nhận hưu trí)] nhân với 120%. Các khoản rút vượt quá số tiền theo công thức này bị đánh thuế 16,5%.

Mức thuế hưu trí theo độ tuổi khi rút (연금소득세), được xác nhận bởi trang thu nhập hưu trí của NTS:

Ngưỡng thu nhập hưu trí hàng năm: từ năm tính thuế 2024, thu nhập hưu trí tư nhân (연금소득 từ IRP và 연금저축 kết hợp) từ ₩15 triệu trở xuống mỗi năm bị đánh thuế theo mức thuế hưu trí cố định ở trên (분리과세, đánh thuế riêng biệt). Thu nhập trên ₩15 triệu cho bạn hai lựa chọn: kết hợp với thu nhập khác để đánh thuế lũy tiến toàn diện, hoặc chọn mức thuế cố định 16,5% trên phần vượt quá. Ngưỡng này đã được nâng từ ₩12 triệu có hiệu lực từ năm tính thuế 2024 theo thông tin của Nongmin.com về sửa đổi. Bất kỳ hướng dẫn nào vẫn trích dẫn ₩12 triệu đã lỗi thời (tính đến năm 2026, bạn nên xác nhận tại NTS).

Hầu hết người nước ngoài nhận hưu trí ₩15 triệu trở xuống mỗi năm từ các tài khoản này sẽ nằm dưới ngưỡng và không gặp phức tạp về đánh thuế toàn diện.

Việc lấy toàn bộ tài khoản một lần ở tuổi 55 không đủ điều kiện cho mức thuế hưu trí. Rút một lần được coi là rút sớm/không phải hưu trí và phải chịu thuế 16,5% trên phần được ghi nhận và lãi đầu tư. Mục đích của việc đạt 55 tuổi là rút tài khoản dưới dạng niên kim nhiều năm theo mức thuế hưu trí giảm, không phải để lấy một lần.

Đối với người nước ngoài đã rời Hàn Quốc trước 55 tuổi và chưa đóng IRP: bạn có thể giữ tài khoản ở nước ngoài và bắt đầu rút tiền hưu trí từ nước ngoài khi đạt 55 tuổi, nếu bạn đáp ứng điều kiện 5 năm. Các khoản thanh toán được chuyển vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc của bạn và sau đó được chuyển ra nước ngoài. Bạn cũng có thể được yêu cầu nộp tài liệu xác nhận trạng thái hàng năm cho tổ chức tài chính để tiếp tục nhận thanh toán. Mức thuế hưu trí 3,3-5,5% sẽ áp dụng nếu các điều kiện được đáp ứng, nhưng cách xử lý khấu trừ không cư trú và các điều khoản hiệp định thuế áp dụng có thể ảnh hưởng đến mức cuối cùng. Bạn nên xác nhận với NTS hoặc chuyên viên thuế Hàn Quốc (세무사) trước khi bắt đầu rút tiền từ nước ngoài.

Mở tài khoản: các nhà cung cấp dành cho người nước ngoài

Tài liệu yêu cầu tại hầu hết các nhà cung cấp:

• ARC (외국인등록증): ID chính.
• Hộ chiếu: ID phụ, yêu cầu tại hầu hết các tổ chức.
• Tài khoản ngân hàng Hàn Quốc: cho các khoản đóng góp và rút tiền.
• Số điện thoại trả sau Hàn Quốc: để xác thực qua SMS.

Sự nhất quán định dạng tên trên nhà cung cấp dịch vụ điện thoại, ARC, và đăng ký công ty chứng khoán là điểm thất bại phổ biến nhất đối với người nước ngoài. Bạn nên đảm bảo tên trên tài khoản ngân hàng và ARC của mình khớp chính xác.

Các nhà cung cấp có tài liệu về khả năng tiếp cận dành cho người nước ngoài:

"Đã xác nhận" có nghĩa là đã tìm thấy nguồn chính hoặc từ tổ chức. "Suy luận" có nghĩa là tổ chức hỗ trợ mở tài khoản môi giới cho người nước ngoài và các tài khoản hưu trí dự kiến tuân theo các quy tắc tiếp cận tương tự, nhưng không có nguồn cụ thể về người nước ngoài cho IRP/연금저축 được xác minh trong nghiên cứu này. Bạn nên xác nhận với nhà cung cấp đã chọn trước khi mở.

Giấy chứng nhận tài chính (금융인증서) được giới thiệu vào tháng 5 năm 2024 giảm bớt một lớp ma sát xác thực cho người nước ngoài tại các tổ chức hỗ trợ nó.

Khai thuế hàng năm

Mỗi tháng 1, tổ chức tài chính của bạn phát hành 연금보험료등 소득공제 증명서 xác nhận số tiền đóng góp và khoản khấu trừ đủ điều kiện của bạn. Tài liệu này được tự động kéo vào dịch vụ quyết toán thuế đơn giản hóa 간소화 서비스 của NTS Hometax, mở vào giữa tháng 1.

Người lao động làm công: khoản khấu trừ được xử lý qua 연말정산 (quyết toán thuế cuối năm), do người sử dụng lao động xử lý vào tháng 1 và tháng 2. Bạn nên nộp bản in 간소화 hoặc xác nhận kỹ thuật số cho bộ phận nhân sự của mình.

Người tự kinh doanh: bao gồm khoản khấu trừ trong 종합소득세 신고 (khai báo thu nhập toàn diện), nộp trước ngày 31 tháng 5 của năm sau năm đóng góp.

Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm bao gồm toàn bộ lịch trình và bộ khấu trừ.

---

Câu hỏi thường gặp

Tôi nên đóng góp nhiều hơn vào 연금저축 hay IRP?

Bạn nên nạp đầy 연금저축 trước, tối đa ₩6 triệu mỗi năm. Sau đó, thêm tối đa ₩3 triệu vào IRP để đạt hạn mức kết hợp ₩9 triệu. 연금저축펀드 không có mức sàn tài sản an toàn, vì vậy bạn có thể đầu tư 100% vào ETF cổ phần. IRP yêu cầu ít nhất 30% ở dạng tài sản an toàn, điều này làm giảm mức độ tiếp xúc cổ phần thực tế. Nếu mục tiêu của bạn là tăng trưởng, 연금저축 mang lại sự linh hoạt hơn cho ₩6 triệu đầu tiên.

Tôi đang áp dụng mức thuế cố định 19%. Các tài khoản này có vô dụng không?

Đối với tín dụng thuế hàng năm, có: việc chọn mức thuế cố định sẽ xóa bỏ hoàn toàn cả hai khoản 세액공제 của IRP và 연금저축. Các tài khoản vẫn có thể tăng trưởng hoãn thuế, nhưng bạn không nhận được hoàn thuế hàng năm cho các khoản đóng góp. Trước khi đóng góp, bạn nên tính toán lại xem liệu mức thuế cố định có còn là lựa chọn đúng cho tổng thu nhập của bạn không. Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm đề cập đến sự so sánh này.

Tôi có bị mất tiền từ IRP nếu rời Hàn Quốc trước khi nghỉ hưu không?

Không, nếu bạn sử dụng lộ trình xuất cảnh di cư ra nước ngoài (해외이주). Theo 소득세법 시행령 제20조의2, di cư ra nước ngoài là 부득이한 사유 được công nhận cho 연금계좌, bao gồm cả IRP và 연금저축. Đóng tài khoản trong khi bạn vẫn còn ở Hàn Quốc bằng cách sử dụng 해외이주신고 확인서, trong vòng 6 tháng kể từ ngày cấp, và phần IRP tự nguyện sẽ bị tính thuế theo mức thuế hưu trí thấp hơn 3,3-5,5% thay vì mức phạt 16,5%. Phần trợ cấp thôi việc của IRP tuân theo các quy tắc 퇴직소득세 riêng biệt. Nếu bạn đóng IRP ngoài lộ trình 해외이주 (ví dụ, sau khi hủy ARC, hoặc không có giấy chứng nhận), mức phạt 16,5% sẽ áp dụng.

Sự khác biệt giữa việc đóng IRP sớm theo 해외이주 và không có nó là gì?

Khi sử dụng 해외이주 đúng cách: phần IRP tự nguyện (các khoản đóng góp được ghi nhận + lãi đầu tư) bị tính thuế theo mức thuế hưu trí thấp hơn 3,3-5,5%. Không có nó: cùng một phần đó bị tính thuế theo mức thuế phạt 기타소득세 16,5%. Giấy chứng nhận (해외이주신고 확인서, do Cơ quan Người Hàn Quốc ở Nước ngoài, 재외동포청, cấp) là yếu tố tạo ra sự khác biệt. Bạn cần nộp cho nhà cung cấp IRP trong vòng 6 tháng kể từ ngày cấp. Phần trợ cấp thôi việc của IRP được tính thuế theo các quy tắc 퇴직소득세 bất kể lộ trình 해외이주.

Tôi có thể nắm giữ cổ phiếu Mỹ trong IRP hoặc 연금저축 không?

Không trực tiếp. Cả hai tài khoản đều không cho phép chứng khoán niêm yết ở nước ngoài. Tuy nhiên, bạn có thể tiếp cận các chỉ số nước ngoài thông qua các ETF niêm yết tại Hàn Quốc theo dõi các chỉ số đó, chẳng hạn như KODEX 미국S&P500 hoặc TIGER 나스닥100. Các ETF này được niêm yết trên Sàn giao dịch chứng khoán Hàn Quốc và được phép trong cả hai tài khoản. ETF đòn bẩy và ETF nghịch đảo không được phép trong cả hai tài khoản.

Tôi là người tự kinh doanh. IRP có phù hợp với tôi không?

Có. Từ năm 2017, người tự kinh doanh có thu nhập kinh doanh tại Hàn Quốc có thể mở IRP và yêu cầu cùng mức khấu trừ thuế kết hợp ₩9 triệu. Bạn khai thuế thông qua tờ khai thuế thu nhập toàn diện (종합소득세 신고) vào tháng 5 thay vì qua 연말정산. Logic đóng góp tương tự áp dụng: nạp 연금저축 đến ₩6 triệu trước, sau đó IRP đến ₩3 triệu.

Điều gì xảy ra với trợ cấp thôi việc của tôi nếu nó được chuyển vào IRP và tôi muốn rút ra?

Trợ cấp thôi việc được chuyển vào IRP được theo dõi như một khoản riêng biệt và bị tính thuế theo các quy tắc thuế thu nhập hưu trí (퇴직소득세), không phải mức phạt 16,5% áp dụng cho các khoản đóng góp tự nguyện. Đối với hầu hết thời gian làm việc ngắn hơn, điều này tạo ra mức thuế thực tế thấp hơn 16,5%. Để biết đầy đủ cơ chế trợ cấp thôi việc, bạn có thể xem hướng dẫn trợ cấp thôi việc Hàn Quốc.

Có còn khoản khấu trừ thuế bổ sung cho người trên 50 tuổi không?

Không. Một quy định tạm thời từ năm 2020 đến năm 2022 đã cho phép người lao động từ 50 tuổi trở lên có thêm ₩2 triệu dư địa khấu trừ. Cải cách thuế năm 2022 đã áp dụng hạn mức kết hợp ₩9 triệu cho mọi độ tuổi kể từ năm tính thuế 2023. Khoản thưởng theo độ tuổi không còn tồn tại. Bất kỳ hướng dẫn tiếng Anh nào vẫn đề cập đến tín dụng bổ sung cho người trên 50 tuổi đều đã lỗi thời.

@misc{seoulstart-irp-pension-savings-foreign-residents-korea,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Tài Khoản Hưu Trí tại Hàn Quốc (IRP + 연금저축) Dành Cho Người Nước Ngoài}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/irp-pension-savings-foreign-residents-korea},
  note = {Last updated 25 tháng 5, 2026}
}