Tài Khoản Tài Chính Cá Nhân tại Hàn Quốc: Người Nước Ngoài Thực Sự Có Thể Mở Những Tài Khoản Nào

Hàn Quốc cung cấp cho người nước ngoài cư trú quyền tiếp cận năm loại tài khoản tài chính có ý nghĩa: Tài khoản Tiết kiệm Cá nhân (개인종합자산관리계좌, ISA), Quỹ Hưu trí Cá nhân (개인형퇴직연금, IRP), tài khoản tiết kiệm hưu trí (연금저축), tài khoản chứng khoán Hàn Quốc và giao dịch cổ phiếu nước ngoài thông qua tài khoản chứng khoán đó. Vấn đề là các quy tắc về điều kiện không nhất quán, tài liệu tiếng Anh còn hời hợt, và hậu quả của một giả định sai có thể là lãng phí các khoản đóng góp hoặc mất hoàn toàn khoản khấu trừ thuế không thể lấy lại trong năm đó. Hướng dẫn này giải quyết từng tài khoản một cách rõ ràng.

Điều kiện then chốt: Tình trạng cư dân thuế Hàn Quốc (거주자)

Khái niệm quan trọng nhất trong hướng dẫn này không phải là loại visa. Đó là tình trạng cư trú thuế tại Hàn Quốc.

Theo Luật Thuế Thu nhập (소득세법), bạn là cư dân thuế Hàn Quốc (거주자) nếu bạn có hộ khẩu thường trú (주소) tại Hàn Quốc, hoặc nếu bạn đã cư trú tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, có thêm một con đường thứ ba: 183 ngày liên tục trải qua hai năm dương lịch liền kề cũng đủ điều kiện để được công nhận là 거주자 (cải cách thuế năm 2025 này áp dụng từ năm tính thuế 2026 trở đi, theo PwC Tax Summaries).

Quốc tịch không liên quan. Một chuyên gia có visa E-7 đã sống tại Hàn Quốc 200 ngày trong một năm dương lịch là 거주자. Một công dân Hàn Quốc sống ở nước ngoài là người không cư trú (비거주자). Quy tắc tương tự áp dụng cho tất cả người nước ngoài với mọi loại visa.

Tình trạng 거주자 có nghĩa là Hàn Quốc đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn. Tình trạng 비거주자 có nghĩa là Hàn Quốc chỉ đánh thuế thu nhập từ nguồn Hàn Quốc của bạn. Đối với các tài khoản tài chính, tình trạng 거주자 là điều kiện tiên quyết: ISA, IRP và tiết kiệm hưu trí đều yêu cầu điều này, hoặc để mở tài khoản ngay từ đầu (ISA) hoặc để được hưởng khoản khấu trừ thuế làm cho tài khoản trở nên xứng đáng (IRP, tiết kiệm hưu trí).

Loại visa chỉ quan trọng ở mức thứ yếu. Nó chỉ quan trọng khi một tài khoản có yêu cầu về nguồn thu nhập mà một loại visa cụ thể thường không đáp ứng được. Người phụ thuộc có visa F-1 không có giấy phép lao động không thể hưởng lợi ích thuế IRP vì họ không có thu nhập từ việc làm tại Hàn Quốc, không phải vì mã visa F-1 của họ.

Điều kiện đủ tóm tắt

Tài khoản chứng khoán là tài khoản duy nhất không có rào cản về tình trạng cư trú. Tất cả các tài khoản khác đều yêu cầu tình trạng 거주자 để mở khóa lợi ích thuế.

Bẫy thuế cố định: Tại sao khoản khấu trừ IRP và tiết kiệm hưu trí của bạn có thể bằng không

Đây là cái bẫy tài chính cá nhân ít được biết đến nhất đối với người lao động nước ngoài tại Hàn Quốc.

Hàn Quốc cho phép người lao động nước ngoài lựa chọn: nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến chuẩn với đầy đủ các khoản khấu trừ, hoặc chọn mức thuế cố định 19% quốc gia (cộng 1.9% thuế địa phương, tổng cộng 20.9%) mà không được khấu trừ bất kỳ khoản nào. Cơ sở pháp lý là Điều 18-2 của Luật Hạn chế Ưu đãi Thuế Đặc biệt (조세특례제한법 제18조의2). Theo một sửa đổi năm 2022, lựa chọn thuế cố định này có hiệu lực trong 20 năm kể từ ngày đầu tiên bạn làm việc tại Hàn Quốc, tăng từ khung 5 năm trước đây.

Một lưu ý quan trọng cho những người mới đến: theo luật hiện hành, mức thuế cố định chỉ áp dụng cho người lao động nước ngoài có ngày đầu tiên làm việc tại Hàn Quốc từ ngày 31 tháng 12 năm 2026 trở về trước. Bất kỳ ai bắt đầu làm việc tại Hàn Quốc từ năm 2027 trở đi không thể chọn mức thuế cố định trừ khi Quốc hội gia hạn, điều mà đã từng xảy ra trong các chu kỳ trước. Lựa chọn này cũng không thể rút lại trong năm tính thuế khi đã nộp qua mẫu đơn 외국인근로자 단일세율적용신청서.

Nếu bạn chọn mức thuế cố định, bạn sẽ nhận được không một khoản khấu trừ thuế nào trên đóng góp IRP và không một khoản khấu trừ thuế nào trên đóng góp tiết kiệm hưu trí. Không phải giảm. Bằng không. Không có lợi ích một phần nào. Các tài khoản vẫn có thể mở và nạp tiền, nhưng khoản tiết kiệm thuế hàng năm làm cho chúng xứng đáng sẽ biến mất hoàn toàn.

Người lao động được hưởng lợi từ mức thuế cố định (thường là người có thu nhập cao, không có người phụ thuộc hoặc ít khoản khấu trừ đáng kể) nên tính toán con số của mình trước khi đóng góp vào IRP hoặc tiết kiệm hưu trí. Trình tự đúng là: quyết định phương thức tính thuế trước, sau đó quyết định xem các khoản đóng góp hưu trí có hợp lý hay không. Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm đề cập chi tiết đến quyết định về thuế cố định, bao gồm khi nào mỗi phương thức có lợi hơn.

Phần còn lại của hướng dẫn này giả định bạn đang áp dụng biểu thuế lũy tiến trừ khi có ghi chú khác. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế cố định, hãy coi tất cả các con số khấu trừ thuế IRP và tiết kiệm hưu trí là bằng không trong trường hợp của bạn.

Từng tài khoản

ISA: Tài khoản Tiết kiệm Cá nhân (개인종합자산관리계좌)

ISA là một công cụ bọc có lợi thuế có thể chứa tiền gửi ngân hàng, quỹ đầu tư và ETF. Lợi nhuận trên tất cả các khoản đầu tư được bù trừ với thua lỗ trước khi tính thuế. Lợi nhuận ròng trong phạm vi hạn mức miễn thuế hàng năm hoàn toàn không bị đánh thuế; lợi nhuận vượt quá hạn mức đó bị đánh thuế ở mức 9.9% thay vì mức thu nhập tài chính chuẩn là 15.4%.

Bất kỳ cư dân thuế Hàn Quốc (거주자) nào từ 19 tuổi trở lên đều có thể mở một tài khoản. Không có yêu cầu về quốc tịch và không có hạn chế về loại visa ngoài yêu cầu ngầm là đã ở Hàn Quốc đủ lâu để đủ điều kiện là 거주자. Trang điều kiện ISA của Mirae Asset và Hỏi đáp ISA của FSC đều xác nhận điều này. Người nước ngoài có visa E-7, F-2, F-4, F-5, F-6 và các visa lưu trú dài hạn khác đều đủ điều kiện nếu thời gian cư trú của họ đáp ứng yêu cầu.

Người không cư trú (비거주자) không thể mở ISA mới. Nếu bạn đã có ISA và mất tình trạng 거주자, tài khoản hiện tại của bạn vẫn mở nhưng bạn không thể nạp thêm tiền, và khoản miễn thuế bị tạm dừng cho đến khi bạn trở lại tình trạng cư dân.

Có ba loại phụ ISA. Hầu hết người nước ngoài cư trú sử dụng loại phổ thông (일반형), có hạn mức miễn thuế hàng năm là ₩2M trên lợi nhuận ròng. Người lao động có thu nhập làm việc từ ₩50M trở xuống, hoặc thu nhập tổng hợp từ ₩38M trở xuống, có thể đủ điều kiện cho loại thu nhập thấp (서민형), loại này gấp đôi hạn mức miễn thuế lên ₩4M. Loại dành cho nông dân và ngư dân (농어민형) không áp dụng cho hầu hết người nước ngoài cư trú.

Hạn mức đóng góp hàng năm hiện tại là ₩20,000,000, với hạn mức tích lũy là ₩100,000,000. Yêu cầu thời gian nắm giữ tối thiểu là 3 năm để được hưởng chế độ miễn thuế (tính đến năm 2026, xác minh tại FSC). Đề xuất tăng lên ₩40M mỗi năm chưa được Quốc hội thông qua tính đến tháng 5 năm 2026.

Trên thực tế, hầu hết các công ty chứng khoán và ngân hàng yêu cầu ARC để xác minh danh tính, mặc dù quy tắc điều kiện chính thức chỉ quy định tình trạng 거주자. Số điện thoại trả sau của Hàn Quốc cũng thường được yêu cầu để xác minh danh tính qua SMS. Các nhà cung cấp được khuyến nghị với hỗ trợ người nước ngoài được ghi nhận: Mirae Asset Securities, Samsung Securities, KB Securities và Hana Bank. Một số công ty chứng khoán cũng áp dụng không chính thức yêu cầu cư trú tối thiểu 6 tháng trước khi mở ISA mặc dù quy tắc pháp lý chỉ là tình trạng 거주자, vì vậy bạn nên xác nhận với nhà cung cấp bạn chọn trước khi bắt đầu.

Một lưu ý về điều kiện mà người có thu nhập cao nên chú ý: Việc đăng ký ISA bị chặn đối với bất kỳ ai được phân loại là 금융소득종합과세 대상자 (đối tượng bị đánh thuế tổng hợp trên thu nhập tài chính) trong 3 năm trước. Điều này áp dụng khi thu nhập lãi suất và cổ tức cộng lại vượt ₩20M mỗi năm. Hầu hết người nước ngoài cư trú sẽ không gặp phải điều này, nhưng bất kỳ ai có thu nhập cổ tức Hàn Quốc đáng kể nên kiểm tra trước.

Hướng dẫn chi tiết về chiến lược 3 năm, lựa chọn loại phụ và công ty chứng khoán nào xử lý việc mở tài khoản cho người nước ngoài thuận tiện nhất sẽ được cung cấp sớm.

IRP: Quỹ Hưu trí Cá nhân (개인형퇴직연금)

IRP là tài khoản hưu trí cá nhân tự nguyện. Bạn đóng góp tiền sau thuế, nhận được khoản khấu trừ thuế trên các đóng góp mỗi năm, và tiền được tăng trưởng hoãn thuế cho đến khi rút tiền ở tuổi 55. Trang khấu trừ tài khoản hưu trí của NTS là nguồn tham khảo chính về hạn mức và tỷ lệ.

Bất kỳ ai có thu nhập từ nguồn Hàn Quốc đều có thể mở IRP: nhân viên với bất kỳ visa nào có bảng lương Hàn Quốc, người tự kinh doanh cư trú có thu nhập kinh doanh đã đăng ký tại Hàn Quốc, và người làm việc trong khu vực công. Một sửa đổi năm 2017 được xác nhận bởi Korea.kr đã mở rộng tài khoản cho người tự kinh doanh, người lao động ngắn hạn, công chức và quân nhân ngoài nhân viên tiêu chuẩn. Người phụ thuộc có visa F-1 không có giấy phép lao động bị loại trừ vì điều kiện thu nhập không được đáp ứng, không phải vì mã visa F-1.

Hạn mức đóng góp hàng năm kết hợp giữa IRP và tiết kiệm hưu trí là ₩18M. Hạn mức đóng góp có thể khấu trừ thuế tối đa trên cả hai tài khoản cộng lại là ₩9M mỗi năm. Tỷ lệ khấu trừ thuế là 16.5% (bao gồm thuế địa phương) cho người lao động có thu nhập làm việc từ ₩55M trở xuống, hoặc thu nhập tổng hợp từ ₩45M trở xuống; tỷ lệ là 13.2% khi vượt quá các ngưỡng đó. Với mức ₩9M đầy đủ và tỷ lệ thấp hơn, khoản tiết kiệm thuế hàng năm tối đa là ₩1,485,000 (tính đến năm 2024, xác minh tại NTS trước khi đóng góp).

Bẫy thuế cố định áp dụng đầy đủ ở đây. Nếu bạn đã chọn mức thuế cố định 19%, khoản tiết kiệm hàng năm ₩1.485M nêu trên là bằng không.

Nếu bạn có lo ngại về lương thưởng thôi việc, hãy đọc hướng dẫn về lương thưởng thôi việc tại Hàn Quốc. Nếu bạn đang rời Hàn Quốc và cần biết cách lấy lại các khoản đóng góp hưu trí, xem hướng dẫn hoàn trả hưu trí tại Hàn Quốc.

Tài khoản tiết kiệm hưu trí (연금저축)

Tài khoản tiết kiệm hưu trí (연금저축) là phương tiện tiết kiệm dài hạn tự nguyện, tách biệt với Dịch vụ Hưu trí Quốc gia (국민연금). Hầu hết các nhà đầu tư sử dụng loại quỹ (연금저축펀드) tại một công ty chứng khoán. Tài khoản này không liên kết với người sử dụng lao động. Khác với IRP, nó không yêu cầu cụ thể thu nhập từ việc làm: người tự kinh doanh, người làm tự do có thu nhập kinh doanh tại Hàn Quốc, hoặc bất kỳ ai có thu nhập từ nguồn Hàn Quốc đều có thể mở và được hưởng khoản khấu trừ.

Quy tắc điều kiện giống như IRP: thông thường bạn phải là 거주자 để được hưởng khoản khấu trừ, và nếu bạn tạm thời mất tình trạng 거주자, các khoản đóng góp trong thời gian đó sẽ mất điều kiện khấu trừ mặc dù tài khoản vẫn mở. Có một ngoại lệ hẹp theo sửa đổi Luật Thuế Thu nhập năm 2013: người không cư trú (비거주자) có thu nhập tổng hợp từ nguồn Hàn Quốc vẫn có thể được hưởng khoản khấu trừ 연금계좌 trong một số trường hợp nhất định. Đây là lãnh thổ của các trường hợp đặc biệt và tốt nhất nên xác nhận với NTS hoặc cố vấn thuế cho tình huống cụ thể của bạn.

Hạn mức khấu trừ thuế chỉ riêng tiết kiệm hưu trí là ₩6M mỗi năm. Hạn mức kết hợp giữa tiết kiệm hưu trí cộng IRP là ₩9M. Chiến lược chuẩn được hầu hết nhà đầu tư Hàn Quốc sử dụng là đưa ₩6M vào 연금저축 và ₩3M vào IRP để đạt mức trần kết hợp ₩9M. Lưu ý tương tự về thuế cố định áp dụng: chọn mức thuế cố định 19% sẽ loại bỏ cả hai khoản khấu trừ.

Các khoản rút tiền hưu trí sau tuổi 55 bị đánh thuế ở mức 3.3% đến 5.5% (연금소득세, tỷ lệ phụ thuộc vào tuổi của bạn khi rút tiền), thấp hơn nhiều so với mức phạt 16.5% khi rút sớm. Nếu bạn rút tiền sớm với tư cách là 비거주자, tỷ lệ tăng lên 22%.

Có sẵn tại các nhà cung cấp tương tự như IRP: Mirae Asset, Samsung Securities, KB, Shinhan, NH và Hana. Mở tài khoản qua ứng dụng có sẵn cho hầu hết người có ARC.

Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc (증권사 계좌)

Đây là tài khoản thay đổi gần đây nhất và có thay đổi ít được biết đến nhất trong tiếng Anh.

Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư bắt buộc (IRC, 외국인투자자 등록제) mà tất cả các nhà đầu tư nước ngoài cá nhân phải có trước khi mở tài khoản chứng khoán Hàn Quốc đã bị bãi bỏ vào ngày 14 tháng 12 năm 2023. FSC đã bãi bỏ yêu cầu đăng ký trước có 30 năm tuổi đời bằng một thông cáo báo chí. Cá nhân nước ngoài hiện có thể mở tài khoản bằng số hộ chiếu làm mã nhận dạng duy nhất. Người có ARC sử dụng số ARC của họ. Không cần đăng ký trước với FSS hoặc FSC. Một thông cáo tiếp theo của FSC xác nhận rằng 1.432 tài khoản nước ngoài mới đã được mở trong sáu tháng đầu sau khi bãi bỏ, so với mức trung bình hàng tháng trước đây khoảng 105 tài khoản.

Không có rào cản cư trú và không có yêu cầu thu nhập cho tài khoản chứng khoán cơ bản. Đây là tài khoản duy nhất mà bất kỳ người nước ngoài cư trú nào cũng có thể mở bất kể visa, số ngày ở Hàn Quốc hay thu nhập.

Đối với cổ phiếu niêm yết trên thị trường Hàn Quốc: lợi nhuận vốn thường không bị đánh thuế đối với nhà đầu tư bán lẻ. Ngoại lệ là nếu bạn nắm giữ từ 1% trở lên của một công ty niêm yết, hoặc số cổ phần của bạn trong một cổ phiếu duy nhất vượt ₩5 tỷ (50억원) vào cuối năm tính thuế trước. Ngưỡng 대주주 này đã được Bộ Tài chính tái xác nhận vào tháng 9 năm 2025 sau khi đề xuất giảm xuống ₩1 tỷ bị bác bỏ. Cổ tức từ cổ phiếu Hàn Quốc phải chịu thuế khấu trừ 15.4%, được giảm theo các hiệp ước thuế áp dụng.

Ghi chú về nhà cung cấp dựa trên chính sách dành cho người nước ngoài đã được ghi nhận:

• Mirae Asset Securities (미래에셋증권): Yêu cầu đến chi nhánh đối với người nước ngoài cư trú. Ứng dụng mở tài khoản không trực tiếp gặp mặt loại trừ người nước ngoài ("외국인 불가"). Mang ARC và hộ chiếu đến chi nhánh trong giờ làm việc. Nguồn chính: securities.miraeasset.com.
• Samsung Securities (삼성증권): Yêu cầu đến chi nhánh đối với người nước ngoài cư trú. Dưới 6 tháng ở Hàn Quốc: cần ARC cộng hộ chiếu cộng giấy chứng nhận việc làm. Trên 6 tháng: ARC và hộ chiếu. Trang mở tài khoản bằng tiếng Anh.
• KB Securities (KB증권): Hỗ trợ tiếng Anh có sẵn qua cơ sở hạ tầng KB Star Banking; xác nhận quy trình onboarding môi giới hiện tại trực tiếp với KB trước khi đăng ký.
• Kiwoom Securities (키움증권): Người nước ngoài không thể mở trực tuyến. Yêu cầu đến chi nhánh. Được xác nhận trên trang web của chính Kiwoom.
• NH Investment Securities (NH투자증권) và Toss Securities (토스증권): Chính sách dành cho người có ARC cần được xác nhận trực tiếp tại thời điểm bạn mở tài khoản. Bạn nên kiểm tra điều khoản hiện tại của từng nhà cung cấp.

Hướng dẫn chi tiết về tài khoản chứng khoán với ghi chú từng nhà cung cấp sẽ được cung cấp sớm.

Cổ phiếu nước ngoài qua tài khoản chứng khoán Hàn Quốc (해외주식 거래)

Việc mua cổ phiếu Mỹ, Hồng Kông, Nhật Bản và các cổ phiếu nước ngoài khác thông qua tài khoản chứng khoán Hàn Quốc là phổ biến. "서학개미" (kiến đầu tư nước ngoài) là thuật ngữ phổ biến cho các nhà đầu tư bán lẻ Hàn Quốc trên thị trường nước ngoài. Người nước ngoài cư trú có thể tiếp cận các nền tảng giao dịch tương tự.

Quy tắc thuế dành cho người nước ngoài cư trú có một lợi ích nổi bật gần như không bao giờ được giải thích rõ ràng bằng tiếng Anh.

Miễn thuế theo quy tắc 5 năm cư trú: Luật thuế Hàn Quốc miễn thuế thu nhập vốn Hàn Quốc cho người nước ngoài cư trú đối với việc bán cổ phiếu nước ngoài nếu họ chưa duy trì địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc liên tục từ 5 năm trở lên tính đến ngày bán. Được xác nhận bởi trang cổ phiếu nước ngoài của NTS.

Nói một cách đơn giản: nếu bạn đã ở Hàn Quốc dưới 5 năm liên tục, bạn không nợ thuế thu nhập vốn Hàn Quốc trên bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ việc bán cổ phiếu Mỹ, cổ phiếu Hồng Kông hoặc chứng khoán nước ngoài khác. Bằng không, bất kể số tiền là bao nhiêu.

Khi bạn vượt 5 năm cư trú liên tục tại Hàn Quốc, sự miễn thuế này biến mất. Tất cả lợi nhuận cổ phiếu nước ngoài trong tương lai vượt ₩2.5M mỗi năm sẽ bị đánh thuế ở mức 22% (20% quốc gia cộng 2% phụ thuế địa phương). Khoản khấu trừ cơ bản hàng năm ₩2.5M áp dụng mỗi năm, và thời hạn khai báo là ngày 31 tháng 5 của năm tiếp theo cho các khoản lợi nhuận của năm trước.

Đối với người đọc có số dư tài sản nước ngoài lớn, một nghĩa vụ báo cáo riêng biệt có thể áp dụng. Nếu số dư tài khoản tài chính ở nước ngoài kết hợp của bạn vượt ₩500M vào bất kỳ ngày cuối tháng nào trong năm, bạn phải báo cáo cho NTS trước ngày 30 tháng 6 của năm tiếp theo. Người nước ngoài cư trú đã sống tại Hàn Quốc từ 5 năm trở xuống trong 10 năm gần nhất được miễn nghĩa vụ này.

Các hiệp ước thuế song phương cũng có thể thay đổi quy tắc. Hầu hết các hiệp ước thuế của Hàn Quốc giao quyền đánh thuế lợi nhuận vốn chứng khoán cho quốc gia cư trú (Hàn Quốc, nếu bạn là 거주자), nhưng nếu bạn đã nộp thuế ở quốc gia nguồn, có thể áp dụng khoản tín dụng thuế nước ngoài. Trang cổ phiếu nước ngoài của NTS lưu ý rằng các khoản bù trừ theo hiệp ước khác nhau theo từng quốc gia, vì vậy bạn nên xác minh đối chiếu với hiệp ước của quốc gia gốc của bạn với Hàn Quốc trước khi khai báo.

Một lưu ý phạm vi chỉ dành cho công dân Mỹ và thường trú nhân Mỹ: các tổ chức tài chính Hàn Quốc báo cáo dữ liệu tuân thủ FATCA cho NTS, nơi chia sẻ với IRS. Người Mỹ cũng có thể nợ báo cáo FBAR (FinCEN 114) trên các tài khoản Hàn Quốc. Các quỹ và ETF Hàn Quốc được nắm giữ qua tài khoản chứng khoán có thể được phân loại là Công ty Đầu tư Nước ngoài Thụ động (PFIC) theo luật thuế Mỹ, tạo ra các yêu cầu khai báo Mỹ bổ sung đáng kể. Điều này không áp dụng cho việc nắm giữ cổ phiếu Hàn Quốc trực tiếp. Hướng dẫn này đề cập đến các vấn đề này; hướng dẫn chi tiết về cổ phiếu nước ngoài sắp ra mắt sẽ đề cập đến chúng một cách chi tiết.

Quyết toán thuế cuối năm (연말정산)

Tất cả lợi ích thuế IRP và tiết kiệm hưu trí được yêu cầu thông qua 연말정산. Nếu bạn có thu nhập từ việc làm tại Hàn Quốc, người sử dụng lao động của bạn thực hiện quyết toán vào tháng 1 và tháng 2 cho năm dương lịch trước. Nếu bạn tự kinh doanh, bạn nộp tờ khai tổng hợp (종합소득세 신고) vào tháng 5 mỗi năm.

Quyết định về thuế cố định so với thuế lũy tiến mà bạn thực hiện vào đầu năm quyết định liệu bất kỳ khoản khấu trừ nào ở trên có áp dụng cho bạn hay không. Bạn nên đưa ra quyết định đó trước tháng 1. Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm đi qua tiến trình thời gian, nhóm các khoản khấu trừ và các con số bạn cần để đưa ra quyết định về thuế cố định.

Điều gì xảy ra khi bạn rời Hàn Quốc

ISA: Nếu bạn đóng ISA trong khi vẫn được phân loại là 거주자 và đã nắm giữ từ 3 năm trở lên, chế độ miễn thuế thông thường áp dụng. Nếu bạn trở thành 비거주자 trước khi đóng, khoản miễn thuế sẽ mất và mức thuế thu nhập tài chính chuẩn áp dụng cho lợi nhuận của bạn. Di cư ra nước ngoài (해외이주) là lý do rút tiền đặc biệt được công nhận, có thể cho phép đóng sớm tại chi nhánh với các tài liệu hỗ trợ. Bạn nên liên hệ với nhà cung cấp trước khi đặt vé máy bay.

IRP: Bạn có thể rút tiền IRP trước tuổi 55 khi rời Hàn Quốc. Điều kiện kích hoạt là rời đi và hủy ARC. Chi phí là 16.5% thuế phạt trên các khoản đóng góp đã được khấu trừ và lợi nhuận. Bạn nên rút tiền trước khi hủy ARC, không phải sau. Chi tiết thủ tục khác nhau theo tổ chức: bạn nên liên hệ với nhà cung cấp trước ngày khởi hành, không phải vào ngày rời đi.

Tài khoản chứng khoán: Không có yêu cầu thanh lý bắt buộc. Bạn có thể nắm giữ cổ phiếu Hàn Quốc với tư cách là 비거주자. Để tiếp cận tiền mặt, bán số cổ phần của bạn, chờ thanh toán T+2, chuyển đến tài khoản ngân hàng Hàn Quốc và chuyển tiền ra nước ngoài. Các ngân hàng truyền thống lớn cho phép chuyển đổi sang tài khoản không cư trú. Các ngân hàng trực tuyến (Toss Bank, Kakao Bank) thường hạn chế tài khoản không cư trú, vì vậy bạn nên cân nhắc chuyển tiền đến ngân hàng truyền thống trước khi khởi hành.

Cổ phiếu nước ngoài khi khởi hành: Nếu bạn vượt ngưỡng cư trú 5 năm trước khi rời đi, bất kỳ lợi nhuận cổ phiếu nước ngoài nào bạn thực hiện từ thời điểm đó trở đi đều bị đánh thuế ở mức 22% vượt quá khoản khấu trừ ₩2.5M. Hàn Quốc không có thuế xuất cảnh chính thức trên lợi nhuận chưa thực hiện đối với các nhà đầu tư bán lẻ cá nhân, nhưng bạn nên chú ý đến thời điểm bán hàng so với ngày khởi hành và ngày vượt ngưỡng cư trú của bạn. Khi còn nghi ngờ, bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn thuế Hàn Quốc (세무사) trước khi thực hiện các giao dịch cuối cùng.

Quy tắc khi khởi hành mang tính đặc thù của từng tổ chức ở một số chỗ. Khi nghiên cứu xác nhận điều này, hướng dẫn ở trên đã nêu rõ. Hướng dẫn chi tiết về việc rời đi với danh sách kiểm tra đầy đủ có tại /guides/leaving-korea-guide.

---

Câu hỏi thường gặp

Tôi có cần thường trú nhân (visa F-5) để mở các tài khoản này không?

Không. Điều kiện là tình trạng cư dân thuế Hàn Quốc (거주자) theo quy tắc 183 ngày, không phải loại visa. Người có visa E-7, F-2, D-2 hoặc F-6 đã sống tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch đều được công nhận là 거주자 và có thể mở tài khoản ISA, IRP hoặc tài khoản tiết kiệm hưu trí, tùy thuộc vào các yêu cầu về thu nhập. Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc không có yêu cầu về thời gian cư trú.

Tôi đang có visa sinh viên D-2. Tôi có thể mở tài khoản nào?

Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc dành cho bạn mà không có bất kỳ hạn chế nào. Đối với ISA, bạn đủ điều kiện là 거주자 nếu đã ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên, nhưng với thu nhập từ Hàn Quốc ít hoặc không có, lợi ích thuế là rất nhỏ. IRP và tài khoản tiết kiệm hưu trí đòi hỏi thu nhập từ nguồn Hàn Quốc mới tạo ra khoản tiết kiệm thuế. Bước thực tế nhất dành cho sinh viên D-2 là mở tài khoản chứng khoán để tiếp cận thị trường Hàn Quốc và, nếu có thu nhập từ việc làm bán thời gian, mở thêm tài khoản ISA để bắt đầu tích lũy miễn thuế.

Mức thuế cố định 19% có khiến IRP trở nên vô dụng với tôi không?

Có, hoàn toàn. Nếu bạn chọn mức thuế cố định theo Điều 18-2 của Luật Hạn chế Ưu đãi Thuế Đặc biệt (조세특례제한법 제18조의2), bạn sẽ không nhận được bất kỳ khoản khấu trừ thuế nào trên đóng góp IRP và tiết kiệm hưu trí. Bạn vẫn có thể mở và nạp tiền vào các tài khoản này, nhưng sẽ không tiết kiệm được thuế hàng năm từ các khoản đóng góp. Người lao động đang áp dụng mức thuế cố định và muốn tăng trưởng hoãn thuế nên xem xét lại liệu mức thuế cố định có còn phù hợp với tổng thu nhập của họ hay không trước khi đóng góp vào IRP.

Tôi đã ở Hàn Quốc dưới 5 năm. Tôi có thực sự được bán cổ phiếu Mỹ miễn thuế không?

Có. Cơ quan Thuế Quốc gia xác nhận rằng cư dân Hàn Quốc chưa duy trì địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc liên tục từ 5 năm trở lên tính đến ngày bán được miễn thuế thu nhập vốn Hàn Quốc đối với việc bán cổ phiếu nước ngoài. Lợi nhuận từ cổ phiếu Mỹ, Hồng Kông hoặc chứng khoán nước ngoài khác không bị đánh thuế tại Hàn Quốc cho đến khi bạn vượt ngưỡng 5 năm. Bạn vẫn cần khai báo nếu lợi nhuận vượt ₩2.5M, nhưng số thuế phải nộp là bằng không. Bạn nên xác minh quy tắc này trên trang cổ phiếu nước ngoài của NTS trước khi bán.

Hạn mức đóng góp ISA hàng năm có tăng lên ₩40M không?

Chưa. Ủy ban Dịch vụ Tài chính đã thông báo đề xuất nâng hạn mức đóng góp hàng năm từ ₩20M lên ₩40M và hạn mức tích lũy từ ₩100M lên ₩200M, nhưng tính đến tháng 5 năm 2026, Quốc hội chưa thông qua dự luật này. Các hạn mức hiện tại vẫn là ₩20M mỗi năm và ₩100M tích lũy. Đề xuất Super ISA (생산적 금융 ISA) cho cổ phiếu trong nước cũng chưa được lập pháp. Bạn nên kiểm tra trang thông báo của FSC để cập nhật thông tin.

IRP của tôi sẽ như thế nào nếu tôi rời Hàn Quốc sau vài năm?

Bạn có thể rút IRP sớm khi rời Hàn Quốc. Điều kiện kích hoạt là rời Hàn Quốc và hủy thẻ đăng ký người nước ngoài (ARC). Chi phí là 16.5% thuế phạt trên các khoản đóng góp đã được khấu trừ thuế và lợi nhuận tích lũy. Để tránh phức tạp, bạn nên rút IRP trước khi hủy ARC, không phải sau. Trình tự thủ tục cụ thể khác nhau tùy tổ chức, vì vậy bạn nên liên hệ với nhà cung cấp IRP trước khi đặt vé ra đi.

@misc{seoulstart-personal-finance-accounts-foreign-residents-korea,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Tài Khoản Tài Chính Cá Nhân tại Hàn Quốc: Người Nước Ngoài Thực Sự Có Thể Mở Những Tài Khoản Nào}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/personal-finance-accounts-foreign-residents-korea},
  note = {Last updated 25 tháng 5, 2026}
}