ISA tại Hàn Quốc: Hướng dẫn Tài khoản Tiết kiệm Cá nhân dành cho Người nước ngoài

Mọi người trưởng thành tại Hàn Quốc đều có thể mở Tài khoản Tiết kiệm Cá nhân (개인종합자산관리계좌, ISA). Người nước ngoài đủ điều kiện là người nộp thuế tại Hàn Quốc cũng có thể mở tài khoản này, và các quy định hoàn toàn giống nhau. Hướng dẫn này đề cập đến phần vận hành thực tế: chọn loại tài khoản nào, quy tắc 3 năm thực sự có ý nghĩa gì đối với người có thể rời Hàn Quốc, bạn có thể đầu tư vào những gì, cách mở tài khoản tại công ty chứng khoán, và một chiến lược lập kế hoạch thuế hai bước khi đáo hạn mà hầu hết người nước ngoài chưa từng nghe đến.

Để tìm hiểu về điều kiện cơ bản, quy tắc cư trú 183 ngày, và cách ISA phù hợp với bức tranh tài chính cá nhân tổng thể, bạn nên đọc trước hướng dẫn tổng quan về các tài khoản tài chính cá nhân dành cho người nước ngoài.

Làm rõ về thuế suất cố định: đây là tài khoản duy nhất không bị ảnh hưởng

Nếu bạn đã đọc hướng dẫn tổng quan, bạn đã biết về bẫy thuế suất cố định: người lao động nước ngoài chọn mức thuế thu nhập cố định 19% (조세특례제한법 제18조의2) sẽ mất toàn bộ các khoản khấu trừ thuế của IRP và tài khoản tiết kiệm hưu trí. Không phải giảm, mà là mất hoàn toàn.

ISA thì khác. Bạn nên đọc kỹ phần này trước khi tiếp tục.

Ưu đãi thuế của ISA không phải là khoản khấu trừ thuế dựa trên đóng góp (세액공제). Đây là khoản miễn thuế và mức thuế suất giảm áp dụng trên lãi thu được bên trong tài khoản: lãi đến ₩2 triệu hoặc ₩4 triệu được miễn thuế hoàn toàn, và lãi vượt ngưỡng đó bị đánh thuế 9,9% thay vì 15,4%. Cơ chế này gọi là chế độ 비과세/분리과세.

Bẫy thuế suất cố định làm mất các khoản khấu trừ. Nó không ảnh hưởng đến chế độ ưu đãi thuế dựa trên lãi. Người lao động nước ngoài áp dụng mức thuế cố định 19% vẫn có thể mở ISA và nhận đầy đủ khoản miễn thuế lãi ₩2 triệu hoặc ₩4 triệu, cũng như mức thuế suất giảm 9,9% trên phần còn lại. Mức thuế cố định không liên quan đến ưu đãi của ISA.

Nếu bạn đang áp dụng mức thuế cố định và bỏ qua ISA vì cho rằng bẫy thuế đó có áp dụng ở đây: thực ra không phải vậy.

Lý do ISA đáng mở

ISA kết hợp ba ưu đãi trong một tài khoản duy nhất:

Tổng hợp lãi và lỗ (손익통산). Tất cả các vị thế trong tài khoản được tổng hợp với nhau trước khi tính thuế. Khoản lãi ₩5 triệu từ một ETF và khoản lỗ ₩3 triệu từ một ETF khác trở thành lãi ròng ₩2 triệu, không phải hai sự kiện chịu thuế riêng biệt.

Ngưỡng miễn thuế. Đối với loại thông thường (일반형), ₩2,000,000 lãi ròng đầu tiên trong mỗi chu kỳ 3 năm được miễn thuế hoàn toàn. Đối với loại thu nhập thấp (서민형), ngưỡng này là ₩4,000,000 (tính đến tháng 5 năm 2026, theo FSC ISA Q&A và trang điều kiện ISA của Mirae Asset).

Mức thuế suất giảm trên phần còn lại. Lãi ròng vượt ngưỡng miễn thuế bị đánh thuế ở mức 9,9% (9% thuế quốc gia cộng 0,9% thuế địa phương), so với mức thuế thu nhập tài chính tiêu chuẩn là 15,4%. Cách tính này áp dụng sau khi đã bù trừ lãi với lỗ.

Hạn mức đóng góp hàng năm là ₩20,000,000 và hạn mức tích lũy là ₩100,000,000 (tính đến tháng 5 năm 2026, xác nhận tại FSC). Đề xuất nâng lên ₩40 triệu hàng năm chưa được Quốc hội thông qua.

Hạn mức đóng góp hàng năm chưa sử dụng được chuyển sang năm tiếp theo. Nếu bạn đóng góp ₩10 triệu trong năm thứ nhất và ₩20 triệu trong năm thứ hai, bạn có thể đóng góp lên đến ₩30 triệu trong năm thứ ba, với điều kiện không vượt trần tích lũy ₩100 triệu.

Bạn thuộc loại nào: 일반형 hay 서민형

Hầu hết người nước ngoài sẽ mở loại thông thường (일반형). Nếu thu nhập năm trước của bạn nằm dưới ngưỡng thu nhập thấp, loại thu nhập thấp (서민형) có lợi hơn: hạn mức miễn thuế sẽ tăng gấp đôi từ ₩2 triệu lên ₩4 triệu.

Ngưỡng thu nhập để được xét duyệt loại 서민형

Năm thu nhập được tính là năm dương lịch trước đó. Nếu bạn đăng ký năm 2026, NTS sẽ kiểm tra thu nhập năm 2025 của bạn. Nguồn: KB Think hướng dẫn ISA 서민형.

Để đăng ký loại 서민형, bạn cần một tài liệu cụ thể từ hệ thống Hometax của Cơ quan Thuế Quốc gia: chứng chỉ xác nhận thu nhập (소득확인증명서) được cấp cho mục đích đăng ký tài khoản tiết kiệm cá nhân (개인종합자산관리계좌 가입용). Bạn nên xuất trình tài liệu này tại công ty chứng khoán khi mở tài khoản. Việc chuyển từ 일반형 sang 서민형 sau khi mở cần đến trực tiếp chi nhánh, không thể thực hiện qua ứng dụng. Việc chuyển từ 서민형 sang 일반형 sẽ xảy ra tự động nếu quá trình kiểm tra hàng năm của NTS phát hiện thu nhập của bạn vượt ngưỡng.

Nếu thu nhập của bạn sau này vượt ngưỡng, NTS sẽ gửi thông báo không đủ điều kiện (부적격 통보) đến công ty chứng khoán và tài khoản sẽ được chuyển sang 일반형. Công ty chứng khoán có nghĩa vụ thông báo cho bạn trong vòng 14 ngày kể từ khi nhận được thông báo đó. Nếu bạn cho rằng việc phân loại là sai, bạn có thể nộp đơn phản đối (이의신청) tại chi cục thuế địa phương; nếu NTS xác nhận bạn đủ điều kiện loại 서민형 sau khi xem xét, tài khoản sẽ được chuyển lại thành 서민형.

Loại thứ ba, loại nông và ngư dân (농어민형), yêu cầu cả thu nhập đủ điều kiện lẫn tài liệu chứng minh nghề nghiệp nông hoặc ngư nghiệp. Loại này thực tế không khả dụng với người nước ngoài thông thường. Hướng dẫn này không đề cập đến loại đó.

Ba cấu trúc tài khoản ISA: nên chọn loại nào

Loại tài khoản (일반형 hay 서민형) liên quan đến điều kiện thu nhập. Cấu trúc tài khoản là một lựa chọn riêng biệt về cách quản lý tài khoản. Có ba tùy chọn. Nguồn: KB Think hướng dẫn các loại tài khoản ISA.

Loại môi giới (중개형) là loại tài khoản phù hợp với hầu hết người nước ngoài muốn đầu tư. Đây là cấu trúc duy nhất cho phép đầu tư trực tiếp vào cổ phiếu và ETF Hàn Quốc, và không có phí quản lý. Tính đến tháng 10 năm 2024, tài khoản 중개형 chiếm 54% tổng tài sản ISA và 83% tổng số tài khoản ISA, theo FNTIMES.

중개형 chỉ được cung cấp bởi các công ty chứng khoán, không phải ngân hàng. Nếu bạn muốn đầu tư trực tiếp vào cổ phiếu, bạn cần mở tài khoản 중개형 tại một công ty chứng khoán.

Loại ủy thác (신탁형) hữu ích nếu bạn muốn các sản phẩm tiền gửi ngân hàng được bảo vệ bên trong lớp bọc thuế của ISA. Ngân hàng phân phối loại này.

Loại ủy quyền toàn phần (일임형) không cần bạn can thiệp: công ty quản lý danh mục mẫu. Phí cao hơn và bạn mất quyền kiểm soát.

Những gì thực sự có thể nắm giữ trong ISA loại môi giới

Trang sản phẩm ISA 중개형 của Korea Investment and Securities ghi lại danh sách sản phẩm được phép. Những gì có thể đưa vào:

Được phép:

• Cổ phiếu niêm yết tại Hàn Quốc (국내상장 주식): đầu tư cổ phiếu trực tiếp được bổ sung theo cải cách năm 2021
• ETF niêm yết tại Hàn Quốc, bao gồm các quỹ theo dõi chỉ số nước ngoài (ví dụ: KODEX 미국S&P500, TIGER 나스닥100)
• Trái phiếu Hàn Quốc (국내채권): hầu hết các loại; không bao gồm trái phiếu phát hành riêng lẻ, trái phiếu chuyển đổi và một số sản phẩm có cấu trúc
• Chứng khoán liên kết phái sinh (파생결합증권): ELS, ELB, DLS, DLB, ETN
• REITs niêm yết tại Hàn Quốc (리츠)
• Hợp đồng mua lại (RP)
• Tiền mặt nắm giữ trong tài khoản

Không được phép:

• Cổ phiếu niêm yết nước ngoài trực tiếp (không thể mua Apple trên NASDAQ, không thể mua SPY trên NYSE)
• ETF niêm yết nước ngoài (không có Vanguard, không có iShares qua sàn nước ngoài)
• Tiền gửi tiết kiệm ngân hàng hoặc tiền gửi có kỳ hạn (chỉ được phép trong 신탁형, không phải 중개형)

Chưa rõ: ETF đòn bẩy và đảo chiều. Các nguồn có mâu thuẫn về việc liệu những sản phẩm này có được phép trong ISA 중개형 hay không. Bạn nên xác nhận trực tiếp với công ty chứng khoán bạn chọn trước khi đầu tư vào bất kỳ sản phẩm đòn bẩy hoặc đảo chiều nào trong tài khoản.

Để tiếp cận chỉ số nước ngoài, con đường thực tế là sử dụng ETF niêm yết tại Hàn Quốc theo dõi chỉ số nước ngoài. KODEX 미국S&P500 và TIGER 나스닥100 là hai ví dụ thường được sử dụng. Đây là các sản phẩm niêm yết trên sàn Hàn Quốc và được phép hoàn toàn trong ISA.

Đồng hồ 3 năm: ý nghĩa và khi nào không áp dụng

ISA yêu cầu thời gian nắm giữ tối thiểu 3 năm (의무가입기간) trước khi các ưu đãi thuế có hiệu lực. Đồng hồ bắt đầu từ năm dương lịch mà bạn mở tài khoản: tài khoản mở bất kỳ thời điểm nào trong năm 2024 tính năm 2024 là năm thứ nhất, năm 2025 là năm thứ hai, và năm 2026 là năm thứ ba. Chế độ ưu đãi thuế áp dụng từ ngày đầu tiên của năm 2027.

Lưu ý: cơ chế tính theo năm dương lịch được mô tả nhất quán trên các nguồn từ công ty chứng khoán, nhưng bạn nên xác nhận dựa trên nội dung đầy đủ của 조세특례제한법 제91조의18 trước khi đưa ra quyết định dựa trên ngày bắt đầu chính xác.

Những gì bạn có thể làm trước 3 năm mà không bị phạt: Rút vốn gốc đã đóng góp (납입원금). Nếu bạn đã nộp ₩20 triệu và tài khoản đã tăng lên ₩25 triệu, bạn có thể rút tối đa ₩20 triệu bất kỳ lúc nào. Điều này không khởi động lại đồng hồ hay kích hoạt đóng tài khoản sớm. Lưu ý rằng vốn đã rút sẽ làm giảm hạn mức đóng góp của năm đó.

Những gì bạn không thể làm trước 3 năm mà không có hậu quả: Rút lãi. Lãi phải nằm trong tài khoản cho đến khi đáo hạn hoặc khi đóng tài khoản.

Nếu bạn đóng tài khoản sớm (đóng thông thường): Toàn bộ lãi sẽ bị đánh thuế lại theo mức thuế thu nhập tài chính tiêu chuẩn 15,4%. Ngưỡng miễn thuế ₩2 triệu / ₩4 triệu và mức thuế suất giảm 9,9% sẽ không áp dụng. Bất kỳ ưu đãi thuế nào đã áp dụng cho tài khoản sẽ bị thu hồi (추징). Không có phạt bổ sung từ chính phủ; chi phí là mất ưu đãi, không phải khoản phạt thêm trên mức thuế thông thường. Nguồn: Trang đóng tài khoản ISA sớm của KB Kookmin Bank.

Đóng tài khoản sớm theo điều khoản đặc biệt: khi đồng hồ 3 năm được miễn

Theo 조세특례제한법 제91조의18 và Nghị định thi hành (시행령) 제93조의4 제12항, việc đóng tài khoản trước 3 năm vì bất kỳ lý do nào dưới đây sẽ được xem như tài khoản đã đạt đáo hạn. Toàn bộ ưu đãi thuế được giữ nguyên.

Hai lý do không kèm điều kiện thời gian. Năm lý do còn lại yêu cầu sự kiện kích hoạt phải xảy ra trong vòng 6 tháng trước ngày đóng tài khoản.

Đối với người nước ngoài dự định rời Hàn Quốc, lý do di cư ra nước ngoài (해외이주) là điều khoản phù hợp. Bạn đóng tài khoản tại chi nhánh và xuất trình tài liệu di cư. Tài liệu cụ thể yêu cầu có thể khác nhau tùy theo tổ chức: bạn nên xác nhận với nhà cung cấp của mình trước ngày khởi hành. Các tài liệu nghiên cứu có đề cập đến 해외이주신고 확인서, nhưng mẫu giấy tờ chính xác cần được xác minh trực tiếp với công ty chứng khoán của bạn.

Khuyết tật và bệnh hiểm nghèo không được liệt kê như là lý do độc lập. Nhập viện hoặc điều trị kéo dài từ 3 tháng trở lên là hạng mục gần nhất và có khả năng bao gồm những trường hợp này.

Mối lo ngại về đồng hồ 3 năm là có thực, nhưng ngoại lệ di cư ra nước ngoài đồng nghĩa với việc ISA vẫn đáng mở ngay cả đối với người nước ngoài chưa chắc chắn về thời gian ở lại Hàn Quốc.

Đóng góp hàng năm: hạn mức, chuyển tiếp và đề xuất nâng hạn mức

Hạn mức hàng năm hiện tại là ₩20,000,000 (tính đến tháng 5 năm 2026, theo FSC ISA Q&A). Hạn mức tích lũy trên tất cả các tài khoản ISA trong suốt cuộc đời là ₩100,000,000.

Hạn mức đóng góp hàng năm chưa sử dụng được chuyển tiếp. Nếu bạn chỉ nộp ₩5 triệu vào năm 2024, ₩15 triệu chưa sử dụng từ năm đó sẽ được cộng thêm vào hạn mức năm 2025 (tổng cộng là ₩35 triệu trong ví dụ đó), cho đến khi đạt trần tích lũy ₩100 triệu.

Đề xuất nâng lên ₩40 triệu hàng năm và ₩200 triệu tích lũy, được FSC công bố vào tháng 1 năm 2024, chưa được Quốc hội thông qua tính đến tháng 5 năm 2026. Dự luật bị đình trệ trong giai đoạn bất ổn chính trị cuối năm 2024 và đầu năm 2025. Bạn nên kiểm tra trang thông báo của FSC trước khi lập kế hoạch đóng góp dựa trên các con số được đề xuất.

Mở ISA với tư cách là người nước ngoài: lưu ý về nhà cung cấp

Tất cả các nhà cung cấp đều yêu cầu cùng một bộ tài liệu cơ bản: Thẻ Đăng ký Người nước ngoài (외국인등록증, ARC) còn hiệu lực, hộ chiếu, số điện thoại di động trả sau tại Hàn Quốc và tài khoản ngân hàng Hàn Quốc được liên kết.

Bảng dưới đây phản ánh thông tin có thể xác minh từ các nguồn hiện có tính đến tháng 5 năm 2026. Chính sách của công ty chứng khoán đối với việc mở tài khoản cho người nước ngoài có thể thay đổi. Bạn nên xác nhận trực tiếp với nhà cung cấp trước khi thử mở tài khoản trực tuyến.

Đối với người nước ngoài muốn tránh đến chi nhánh, con đường qua ứng dụng Toss (đăng ký qua Korea Investment) là lựa chọn trực tuyến được nhắc đến nhiều nhất trong các hướng dẫn của bên thứ ba; bạn nên xác nhận quy trình hiện tại cho người có ARC với nhà cung cấp trước khi sử dụng. Đối với con đường đến chi nhánh, Mirae Asset, Samsung và Kiwoom là các lựa chọn được ghi chép rõ ràng nhất cho người nước ngoài.

Chuyển ISA giữa các nhà cung cấp

Bạn có thể chuyển ISA từ nhà cung cấp này sang nhà cung cấp khác mà không làm mất tiến độ đồng hồ 3 năm. Cơ chế chính thức là chuyển tài khoản (계좌이전).

Bạn nên bắt đầu quá trình chuyển tại tổ chức nhận, không phải tổ chức đang nắm giữ tài khoản. Công ty chứng khoán nhận xử lý yêu cầu. Ngày mở tài khoản ban đầu vẫn là điểm bắt đầu đồng hồ, và thời gian nắm giữ còn lại tiếp tục không thay đổi. Số dư chuyển không tính vào hạn mức đóng góp hàng năm ₩20 triệu. Nguồn: FSC ISA Q&A.

Không có giới hạn được xác nhận về số lần chuyển mỗi năm, nhưng bạn nên hỏi tổ chức nhận về bất kỳ thời gian chờ hành chính nào.

Một ứng dụng hữu ích: nếu bạn đã mở loại ủy thác (신탁형) tại ngân hàng và sau đó muốn chuyển sang loại môi giới (중개형), bạn có thể thực hiện điều này thông qua cơ chế chuyển tài khoản. Hướng dẫn của FSC mô tả rõ ràng đây là trường hợp sử dụng hợp lệ.

Tài sản thường cần được chuyển đổi thành tiền mặt để thực hiện việc chuyển. Việc chuyển nguyên trạng các chứng khoán cụ thể giữa các công ty chứng khoán tương thích có khả dụng hay không chưa được xác nhận trong các nguồn chính hiện có. Bạn nên coi mặc định là chuyển đổi thành tiền mặt.

Quy tắc một ISA tại một thời điểm: bạn không thể nắm giữ hai tài khoản ISA đang hoạt động cùng lúc ở các nhà cung cấp khác nhau. Hệ thống chuyển tài khoản là cơ chế để di chuyển một tài khoản đang hoạt động duy nhất.

Chiến lược khi đáo hạn: chuyển ISA sang hưu trí trong 60 ngày

Đây là bước đi có giá trị nhất với ISA mà hầu hết người nước ngoài bỏ lỡ.

Khi ISA của bạn đáo hạn (sau ít nhất 3 năm), bạn có ba lựa chọn: đóng và nhận tiền mặt, gia hạn tài khoản để tiếp tục tích lũy, hoặc chuyển số dư vào tài khoản tiết kiệm hưu trí (연금저축) hoặc IRP.

Việc chuyển sang tài khoản hưu trí tạo thêm khoản khấu trừ thuế: 10% trên số tiền chuyển, tối đa ₩3,000,000 mỗi năm. Để nhận mức khấu trừ tối đa ₩3 triệu, bạn cần chuyển ít nhất ₩30 triệu. Nguồn: Trang chuyển ISA sang hưu trí của Mirae Asset.

Thời hạn rất nghiêm ngặt: việc chuyển phải diễn ra trong vòng 60 ngày kể từ ngày đáo hạn ISA. Thời hạn 60 ngày được tính từ ngày đáo hạn gốc, không phải từ ngày bạn thực sự đóng tài khoản. Nếu tài khoản tiếp tục hoạt động sau ngày đáo hạn trước khi bạn đóng, đồng hồ 60 ngày đã bắt đầu chạy. Sau 60 ngày, khoản chuyển được coi là khoản tiền gửi thông thường, không có khoản khấu trừ bổ sung.

Số tiền chuyển không tính vào hạn mức đóng góp hưu trí hàng năm tiêu chuẩn là ₩18 triệu. Bạn có thể chuyển toàn bộ số dư ISA bất kể số tiền bạn đã đóng góp vào tài khoản hưu trí trong năm đó.

Khoản khấu trừ bổ sung được cộng thêm vào các khoản khấu trừ tài khoản hưu trí thông thường. Về lý thuyết, người lao động tối đa hóa khoản khấu trừ tổng hợp ₩9 triệu của IRP và tài khoản tiết kiệm hưu trí, đồng thời chuyển ₩30 triệu từ ISA đã đáo hạn, có thể yêu cầu đến ₩12 triệu làm mức trần khấu trừ tổng hợp, với khoản tiết kiệm thuế thực tế thay đổi theo bậc thu nhập (tỷ lệ khấu trừ tiêu chuẩn là 13,2% hoặc 16,5%).

Lưu ý quan trọng cho người lao động nước ngoài áp dụng mức thuế cố định 19%: khoản khấu trừ thuế chuyển ISA sang hưu trí về mặt cơ chế là khoản khấu trừ thuế dựa trên đóng góp vào tài khoản hưu trí. Theo điều khoản miễn trừ tương tự loại bỏ các khoản khấu trừ IRP và 연금저축 đối với người nộp thuế cố định, khoản khấu trừ chuyển này có khả năng cũng về không. Các ưu đãi thuế dựa trên lãi của ISA (ngưỡng miễn thuế ₩2 triệu / ₩4 triệu và mức thuế suất 9,9%) vẫn còn nguyên bất kể mức thuế cố định; khoản khấu trừ chuyển thì không. Bạn nên xác nhận với kế toán thuế Hàn Quốc (세무사) trước khi dựa vào khoản khấu trừ này nếu bạn đã chọn mức thuế cố định 19%.

Sau khi chuyển, bạn có thể mở ngay ISA mới. Tài khoản mới bắt đầu đồng hồ 3 năm mới và hạn mức mới là ₩20 triệu hàng năm và ₩100 triệu tích lũy. Lịch sử đóng góp của tài khoản trước không được chuyển sang.

Rời Hàn Quốc: cách đóng ISA đúng cách

Nếu bạn rời Hàn Quốc khi ISA vẫn còn mở, các lựa chọn của bạn là:

Kết quả tốt nhất: đóng khi vẫn còn là 거주자 và đã nắm giữ từ 3 năm trở lên. Chế độ ưu đãi thuế thông thường áp dụng cho lãi trong ngưỡng miễn thuế, và 9,9% trên phần còn lại. Không có phạt.

Rời đi trước 3 năm: sử dụng điều khoản 해외이주. Di cư ra nước ngoài (해외이주) là lý do được công nhận để đóng tài khoản sớm theo điều khoản đặc biệt. Bạn xuất trình tài liệu di cư tại chi nhánh công ty chứng khoán. Ưu đãi thuế được giữ nguyên hoàn toàn và tài khoản được xem như đã đạt đáo hạn. Thông thường cần đến chi nhánh trực tiếp cho quy trình này. Tài liệu cụ thể yêu cầu sẽ khác nhau tùy theo tổ chức; bạn nên xác nhận yêu cầu trước ngày khởi hành.

Danh sách kiểm tra sơ bộ cho việc đến chi nhánh:

• ARC (외국인등록증) còn hiệu lực
• Hộ chiếu
• Tài liệu di cư ra nước ngoài (xác nhận mẫu giấy tờ chính xác với nhà cung cấp của bạn trước)
• Thông tin ngày khởi hành nếu được yêu cầu

Bạn không nên để ISA của mình chuyển sang trạng thái tài khoản 비거주자 trong khi vẫn còn ở Hàn Quốc và cố gắng đóng. Nếu bạn trở thành người không cư trú trước khi đóng tài khoản, khoản miễn thuế sẽ bị mất và mức thuế thu nhập tài chính tiêu chuẩn sẽ áp dụng cho lãi của bạn. Bạn nên đóng tài khoản khi vẫn còn được phân loại là 거주자.

---

Câu hỏi thường gặp

Tôi đang áp dụng mức thuế cố định 19%. Tôi có nên mở ISA không?

Có. Bẫy thuế suất cố định chỉ loại bỏ các khoản khấu trừ thuế từ đóng góp vào IRP và tài khoản tiết kiệm hưu trí. ISA hoạt động theo cơ chế khác: ưu đãi của ISA là miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế phẳng thấp hơn trên lãi thu được trong tài khoản, không phải khấu trừ thuế dựa trên khoản đóng góp. Người lao động nước ngoài áp dụng mức thuế cố định 19% vẫn có thể mở ISA và nhận đầy đủ khoản miễn thuế lãi ₩2 triệu hoặc ₩4 triệu, cũng như mức thuế suất 9,9% trên phần lãi vượt ngưỡng. Đây là một trong số ít công cụ tiết kiệm thuế mà mức thuế cố định không ảnh hưởng.

Tôi có thể đầu tư vào cổ phiếu Mỹ như Apple trong ISA không?

Không. Bạn không thể nắm giữ trực tiếp chứng khoán niêm yết nước ngoài trong ISA. Phạm vi của ISA chỉ giới hạn ở các sản phẩm niêm yết tại Hàn Quốc. Tuy nhiên, bạn có thể tiếp cận các chỉ số nước ngoài thông qua các ETF niêm yết tại Hàn Quốc theo dõi các chỉ số quốc tế, ví dụ như KODEX 미국S&P500 (theo dõi S&P 500) hoặc TIGER 나스닥100 (theo dõi Nasdaq 100). Các ETF này được niêm yết trên Sàn Giao dịch Chứng khoán Hàn Quốc và được phép đầu tư hoàn toàn trong ISA.

Tôi có thể rời Hàn Quốc trong 18 tháng nữa. Tôi có nên mở ISA không?

Có lẽ nên. Di cư ra nước ngoài (해외이주) là lý do được công nhận hợp pháp để đóng tài khoản sớm theo điều khoản đặc biệt, căn cứ theo 조세특례제한법 제91조의18. Nếu bạn đóng ISA theo điều khoản này trước 3 năm, ưu đãi thuế vẫn được giữ nguyên hoàn toàn: tài khoản được xem như đã đạt đáo hạn. Bạn không mất lãi miễn thuế chỉ vì rời đi trước năm thứ 3. Hãy mang tài liệu di cư đến chi nhánh công ty chứng khoán khi đóng tài khoản.

Nếu thu nhập của tôi sau này vượt ngưỡng của loại 서민형 thì sao?

NTS kiểm tra hàng năm tất cả người nắm giữ ISA loại thu nhập thấp (서민형). Nếu thu nhập của bạn trong năm trước vượt ₩50 triệu thu nhập từ việc làm hoặc ₩38 triệu thu nhập tổng hợp, NTS sẽ gửi thông báo không đủ điều kiện (부적격 통보) đến công ty chứng khoán của bạn và tài khoản sẽ được chuyển sang loại thông thường (일반형). Công ty chứng khoán có nghĩa vụ thông báo cho bạn trong vòng 14 ngày kể từ khi nhận được thông báo đó. Nếu bạn cho rằng việc phân loại là sai, bạn có thể nộp đơn phản đối (이의신청) tại chi cục thuế địa phương. Phần chênh lệch về lợi ích miễn thuế giữa hai loại trong giai đoạn bạn bị phân loại sai có thể bị thu hồi.

Tôi có thể mở ISA ở hai nhà cung cấp khác nhau cùng lúc không?

Không. Bạn chỉ có thể nắm giữ một tài khoản ISA tại một thời điểm trên toàn bộ các tổ chức tài chính. Nếu bạn muốn chuyển ISA từ nhà cung cấp này sang nhà cung cấp khác, hãy sử dụng cơ chế chuyển tài khoản chính thức (계좌이전). Bắt đầu quá trình chuyển tại tổ chức nhận sẽ di chuyển tài khoản của bạn mà không làm mất tiến độ đồng hồ 3 năm và không kích hoạt phí phạt đóng tài khoản sớm.

Điều kiện của việc chuyển ISA sang tài khoản hưu trí là gì?

Các điều kiện chính: việc chuyển phải diễn ra trong vòng 60 ngày kể từ ngày đáo hạn ISA, và bạn cần chuyển ít nhất ₩30 triệu để nhận mức khấu trừ thuế bổ sung tối đa là ₩3 triệu. Thời hạn 60 ngày được tính từ ngày đáo hạn gốc, không phải từ thời điểm bạn thực sự đóng tài khoản. Nếu bỏ lỡ thời hạn 60 ngày, khoản chuyển được tính là khoản tiền gửi hưu trí thông thường, không có khoản khấu trừ bổ sung. Khoản khấu trừ bổ sung không bị ảnh hưởng bởi bẫy thuế suất cố định, nhưng bạn nên xác nhận tác động cụ thể với kế toán thuế Hàn Quốc (세무사) tùy theo trường hợp của mình.

Hạn mức đóng góp hàng năm ₩40 triệu có được thông qua trong năm nay không?

Chưa rõ. Chính phủ đã công bố đề xuất nâng hạn mức hàng năm lên ₩40 triệu vào tháng 1 năm 2024. Tính đến tháng 5 năm 2026, dự luật chưa được Quốc hội thông qua. Dự luật bị đình trệ trong giai đoạn bất ổn chính trị cuối năm 2024 và đầu năm 2025. Hạn mức hiện tại vẫn là ₩20 triệu mỗi năm và ₩100 triệu tích lũy. Bạn nên kiểm tra trang thông báo của FSC để cập nhật trước khi đưa ra kế hoạch đóng góp dựa trên các con số được đề xuất.

@misc{seoulstart-isa-foreign-residents-korea,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{ISA tại Hàn Quốc: Hướng dẫn Tài khoản Tiết kiệm Cá nhân dành cho Người nước ngoài}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/isa-foreign-residents-korea},
  note = {Last updated 25 tháng 5, 2026}
}