Đầu Tư Cổ Phiếu Nước Ngoài Từ Hàn Quốc: Hướng Dẫn Cho Người Nước Ngoài (2026)

Mua cổ phiếu nước ngoài qua công ty chứng khoán Hàn Quốc khá đơn giản về thao tác, nhưng quy định thuế không giống mua cổ phiếu niêm yết Hàn Quốc. Hướng dẫn này chỉ giữ các quy định có thể kiểm tra bằng nguồn chính thức: thuế lãi vốn cổ phiếu nước ngoài của Hàn Quốc, báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài của Hàn Quốc, khấu trừ thuế cổ tức cơ bản tại Hàn Quốc, và vài điểm báo cáo cho người thuộc diện thuế Mỹ từ IRS và FinCEN.

Để xem bức tranh tài khoản rộng hơn, đọc hướng dẫn tài khoản tài chính cá nhân. Về chính tài khoản chứng khoán, đọc hướng dẫn tài khoản chứng khoán Hàn Quốc.

Thuế lãi vốn của Hàn Quốc

NTS cho biết cổ phiếu nước ngoài thuộc diện thuế lãi vốn Hàn Quốc khi được bán bởi một cư dân đã có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc liên tục ít nhất 5 năm tính đến ngày bán.

Cách viết này quan trọng. Bài kiểm tra gắn với tình trạng cư dân và địa chỉ hoặc nơi cư trú liên tục tại Hàn Quốc tính đến ngày bán. Nếu bạn gần mốc 5 năm, từng rời đi rồi quay lại, hoặc lịch sử cư trú không rõ ràng, đừng dùng cách tính tắt theo năm dương lịch. Hãy hỏi đại lý thuế Hàn Quốc (세무사) trước khi bán khoản lớn.

NTS cũng cho biết lãi vốn từ cổ phiếu trong nước và nước ngoài có thể được cộng chung, và khoản khấu trừ cơ bản hằng năm chỉ áp dụng một lần cho lãi chịu thuế từ cổ phiếu trong nước và nước ngoài cộng lại, ở mức 2,5 triệu won. Đây không phải khoản khấu trừ theo từng tài khoản.

Về khai thuế, Easy Law cho biết lãi vốn từ cổ phiếu nước ngoài không khai sơ bộ. Khoản này được khai bằng quyết toán cuối cùng từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 31 tháng 5 của năm sau. Trên thực tế, hãy dùng Hometax (홈택스) hoặc văn phòng thuế, và giữ tệp dữ liệu thuế cổ phiếu nước ngoài hằng năm của từng công ty chứng khoán, xác nhận giao dịch, hồ sơ giá mua và hồ sơ tỷ giá.

Cổ tức

Cổ tức không giống lãi khi bán. NTS cho biết thu nhập cổ tức thông thường bị khấu trừ thuế thu nhập quốc gia 14%. NTS cũng cho biết khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài, số thuế khấu trừ có thể được giảm theo số thuế nước ngoài, nhưng tối đa bằng số thuế khấu trừ của Hàn Quốc.

Điều đó không có nghĩa mọi cổ tức xuyên biên giới đều được xử lý tự động hoặc giống nhau. Khấu trừ tại nước nguồn, giấy tờ hiệp định thuế, khấu trừ tại Hàn Quốc và tờ khai thuế Hàn Quốc tổng thể có thể tương tác với nhau. Nếu cổ tức nước ngoài đủ lớn để ảnh hưởng quyết định tài chính, hãy đối chiếu sao kê công ty chứng khoán Hàn Quốc với chứng từ khấu trừ tại nước nguồn trước khi khai.

Với cổ tức Mỹ, IRS Form W-8BEN là mẫu mà nhà đầu tư không phải người Mỹ dùng để xác nhận tình trạng nước ngoài và, khi phù hợp, yêu cầu thuế suất theo hiệp định. IRS cho biết nếu không nộp Form W-8BEN khi được yêu cầu, khoản chi trả có thể bị khấu trừ 30%. IRS cũng cho biết Form W-8BEN thường có hiệu lực từ ngày ký đến ngày cuối cùng của năm dương lịch thứ ba tiếp theo, trừ khi hoàn cảnh thay đổi làm mẫu không còn đúng.

Báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài

Báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài của Hàn Quốc tách biệt với thuế lãi vốn cổ phiếu nước ngoài.

NTS cho biết cư dân hoặc pháp nhân trong nước phải báo cáo khi tổng số dư của tài khoản tài chính ở nước ngoài vượt 500 triệu won vào bất kỳ ngày cuối tháng nào trong năm. Quy định này không chỉ kiểm tra cuối năm. Nếu số dư vào một ngày cuối tháng bất kỳ vượt ngưỡng, hãy kiểm tra nghĩa vụ báo cáo.

NTS mô tả tài khoản tài chính ở nước ngoài phải báo cáo là tài khoản mở tại công ty tài chính ở nước ngoài để giao dịch tài chính hoặc tài sản ảo. Ví dụ trên trang NTS gồm tài khoản ngân hàng, tài khoản chứng khoán, tài khoản phái sinh, tài khoản tài sản ảo, và tài sản như tiền mặt, cổ phiếu, trái phiếu, quỹ, sản phẩm bảo hiểm và tài sản ảo được giữ trong các tài khoản ở nước ngoài đó.

Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc thì khác. Nếu Apple, Microsoft, cổ phiếu Nhật, Hồng Kông hoặc cổ phiếu nước ngoài khác của bạn nằm trong tài khoản chứng khoán Hàn Quốc, tài khoản đó không được mở tại công ty tài chính ở nước ngoài. Nếu bạn cũng giữ tài khoản tại tổ chức đặt ở nước ngoài, như ngân hàng nước ngoài, công ty chứng khoán nước ngoài hoặc nền tảng tài sản ảo nước ngoài, hãy kiểm tra quy định báo cáo của NTS.

NTS cho biết báo cáo dùng mẫu báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài và nộp từ ngày 1 tháng 6 đến ngày 30 tháng 6 của năm sau qua văn phòng thuế, Hometax hoặc Sontax.

Người nước ngoài cư trú có miễn trừ riêng. NTS cho biết người nước ngoài cư trú được miễn khi, trong 10 năm trước cuối năm báo cáo, tổng thời gian có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc là 5 năm trở xuống. Đây là bài kiểm tra cộng dồn trong 10 năm, không giống bài kiểm tra 5 năm liên tục của thuế lãi vốn ở trên.

Quy định phạt rất nghiêm. NTS cho biết không khai hoặc khai thiếu có thể bị phạt 10% trên số tiền không khai hoặc khai thiếu, tối đa 1 tỷ won. NTS cũng cho biết không giải trình nguồn tiền, hoặc giải trình sai, có thể bị phạt thêm 10% trên số tiền không giải trình hoặc giải trình sai. Nếu số tiền không khai hoặc khai thiếu vượt 5 tỷ won, NTS cho biết có thể công khai danh tính và xử phạt hình sự.

Người thuộc diện thuế Mỹ

Phần này chỉ áp dụng cho công dân Mỹ, thường trú nhân Mỹ và người cư trú thuế Mỹ khác. Đây là bản đồ báo cáo, không phải tư vấn thuế Mỹ.

Hướng dẫn IRS Form 8621 định nghĩa Passive Foreign Investment Company (PFIC) là pháp nhân nước ngoài đáp ứng bài kiểm tra 75% thu nhập thụ động hoặc 50% tài sản thụ động. IRS cho biết người thuộc diện thuế Mỹ là cổ đông trực tiếp hoặc gián tiếp của PFIC thường phải nộp Form 8621 trong các trường hợp được nêu, và mỗi PFIC cần một Form 8621 riêng.

Vì vậy người thuộc diện thuế Mỹ nên cẩn thận với ETF và quỹ không phải của Mỹ, gồm ETF niêm yết tại Hàn Quốc. Câu hỏi PFIC là câu hỏi phân loại của Mỹ về cấu trúc quỹ, không phải câu hỏi về ưu đãi thuế Hàn Quốc. Trước khi mua ETF Hàn Quốc trong tài khoản chứng khoán, ISA, IRP hoặc tài khoản tiết kiệm hưu trí, hãy hỏi chuyên gia thuế Mỹ xem Form 8621 có áp dụng không.

FinCEN cho biết người thuộc diện Mỹ có lợi ích tài chính hoặc quyền ký đối với tài khoản tài chính nước ngoài phải nộp FBAR nếu tổng giá trị tài khoản tài chính nước ngoài vượt 10.000 USD vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Tài khoản ngân hàng, chứng khoán, ISA, IRP và tiết kiệm hưu trí ở Hàn Quốc có thể là tài khoản tài chính nước ngoài theo mục đích Mỹ, dù chúng không phải tài khoản tài chính ở nước ngoài theo báo cáo NTS của Hàn Quốc.

Form 8938 tách biệt với FBAR. IRS cho biết tài khoản tài chính nước ngoài, cổ phiếu hoặc chứng khoán nước ngoài giữ ngoài tài khoản tài chính, lợi ích trong pháp nhân nước ngoài, và kế hoạch hưu trí hoặc trả chậm ở nước ngoài có thể là tài sản tài chính nước ngoài chỉ định. IRS cũng cho biết nộp Form 8938 không thay thế nghĩa vụ FBAR, và ngược lại.

Trước khi giao dịch

Dùng danh sách này:

1. Xác nhận bạn có phải cư dân thuế Hàn Quốc không.
2. Đếm xem bạn đã có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc liên tục ít nhất 5 năm tính đến ngày dự định bán chưa.
3. Giữ tệp dữ liệu thuế hằng năm của công ty chứng khoán và hồ sơ giao dịch.
4. Tách tài khoản chứng khoán Hàn Quốc khỏi tài khoản đặt ở nước ngoài khi kiểm tra báo cáo tài khoản tài chính ở nước ngoài ngưỡng 500 triệu won.
5. Nếu bạn thuộc diện thuế Mỹ, kiểm tra PFIC, FBAR và Form 8938 trước khi mua quỹ không phải của Mỹ hoặc giữ số dư lớn trong tài khoản Hàn Quốc.
6. Nhờ tư vấn thuế Hàn Quốc và nước nhà trước khi bán khoản lớn, nhận cổ tức lớn hoặc rời Hàn Quốc.

FAQ

Hàn Quốc có đánh thuế mọi giao dịch bán cổ phiếu nước ngoài của người nước ngoài không?

Không. NTS mô tả nhóm cổ phiếu nước ngoài chịu thuế là giao dịch bán bởi cư dân đã có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc liên tục ít nhất 5 năm tính đến ngày bán. Nếu lịch sử cư trú của bạn sát ranh giới này, hãy xác nhận cách tính ngày trước khi bán.

Khoản khấu trừ 2,5 triệu won có tính theo từng tài khoản chứng khoán không?

Không. NTS cho biết khoản khấu trừ cơ bản hằng năm chỉ áp dụng một lần cho lãi chịu thuế từ cổ phiếu trong nước và nước ngoài cộng lại, ở mức 2,5 triệu won.

Khi nào tôi khai thuế Hàn Quốc cho lãi cổ phiếu nước ngoài?

Easy Law cho biết lãi vốn từ cổ phiếu nước ngoài được xử lý bằng quyết toán cuối cùng từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 31 tháng 5 của năm sau. Dùng Hometax hoặc văn phòng thuế, và giữ hồ sơ công ty chứng khoán.

Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc có tính là tài khoản tài chính ở nước ngoài cho báo cáo 500 triệu won không?

Quy định NTS nói về tài khoản mở tại công ty tài chính ở nước ngoài. Tài khoản chứng khoán Hàn Quốc không phải tài khoản mở tại công ty tài chính ở nước ngoài, dù nó giữ cổ phiếu Mỹ hoặc cổ phiếu nước khác. Nếu bạn cũng có Schwab, IBKR, ngân hàng nước ngoài, bảo hiểm nước ngoài hoặc tài khoản tài sản ảo nước ngoài, hãy kiểm tra kỹ quy định NTS.

Tôi là công dân Mỹ. Chỉ cần kiểm tra thuế Hàn Quốc thôi sao?

Không. Người thuộc diện thuế Mỹ cũng có thể có nghĩa vụ báo cáo với IRS và FinCEN. Kiểm tra PFIC/Form 8621 trước khi mua quỹ không phải của Mỹ, FBAR nếu tài khoản tài chính nước ngoài vượt 10.000 USD, và Form 8938 nếu đạt ngưỡng tài sản chỉ định.

@misc{seoulstart-overseas-stocks-korea-foreign-residents,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Đầu Tư Cổ Phiếu Nước Ngoài Từ Hàn Quốc: Hướng Dẫn Cho Người Nước Ngoài (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/overseas-stocks-korea-foreign-residents},
  note = {Last updated 6 tháng 6, 2026}
}