Thuế Thu Nhập tại Hàn Quốc dành cho Người Nước Ngoài: Kỳ Khai Thuế Tháng 5 (종합소득세)

Kiến thức cơ bản về thuế thu nhập tại Hàn Quốc dành cho người nước ngoài

Kỳ khai thuế tháng 5: tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) cho năm dương lịch trước đó thường được nộp từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5. Nếu ngày 31 tháng 5 rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, hạn chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. Với thu nhập năm 2025, hạn là ngày 1 tháng 6 năm 2026 vì ngày 31 tháng 5 là Chủ nhật. Nếu bạn có bất kỳ thu nhập nào ngoài lương được công ty xử lý (làm việc tự do, cho thuê, đầu tư, công việc thêm), bạn phải khai thuế qua Hometax. Xem hướng dẫn khai thuế ở phần "Tự khai nộp tờ khai thuế" bên dưới.

Hàn Quốc áp dụng hệ thống thuế thu nhập lũy tiến với mức thuế suất từ 6% đến 45%. Người nước ngoài làm việc tại Hàn Quốc nhìn chung phải tuân theo các quy định thuế tương tự như công dân Hàn Quốc, với một số ngoại lệ và tùy chọn quan trọng có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Đối tượng cư trú thuế: Bạn là đối tượng cư trú thuế tại Hàn Quốc nếu bạn có địa chỉ (주소), nơi cư trú hoặc đã ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên. Đối tượng cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, nhưng một số người nước ngoài mới đến có thể được giới hạn năm-trong-mười-năm đối với thu nhập nguồn nước ngoài. Đối tượng không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc.

Biểu thuế thu nhập tại Hàn Quốc (xác nhận khung thuế hiện tại tại www.nts.go.kr):

Thuế địa phương (지방소득세) cộng thêm 10% trên số thuế thu nhập phải nộp. Với thu nhập năm 2025, kỳ khai thuế thu nhập tổng hợp đến hạn ngày 1 tháng 6 năm 2026 vì ngày 31 tháng 5 là Chủ nhật.

---

Mức thuế suất cố định dành cho người nước ngoài: 19%

Đây là một trong những quy định thuế quan trọng nhất dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc.

Người nước ngoài đủ điều kiện có thể chọn nộp thuế suất cố định 19% trên thu nhập từ việc làm thay vì áp dụng các mức thuế suất lũy tiến nêu trên. Lựa chọn này có thể đáng cân nhắc với người có thu nhập cao, ít người phụ thuộc, không có tín dụng thuê nhà và ít khoản khấu trừ. Không có một ngưỡng thu nhập cố định áp dụng cho mọi người, vì điểm hòa vốn phụ thuộc vào hồ sơ khấu trừ cụ thể.

Quy định về mức thuế suất cố định (Điều 18-2 Luật Đặc lệ về Thuế, 조세특례제한법) áp dụng trong 20 năm từ ngày đầu tiên làm việc tại Hàn Quốc đối với người bắt đầu đủ điều kiện trước ngày 31 tháng 12 năm 2026. Bạn nên xác nhận tình huống của mình với bộ phận nhân sự hoặc kế toán thuế Hàn Quốc (세무사).

Cách chọn mức thuế suất cố định:

• Tại thời điểm quyết toán thuế cuối năm (연말정산), bộ phận kế toán lương của người sử dụng lao động sẽ hỏi bạn có muốn áp dụng mức thuế suất cố định không
• Mức thuế suất cố định thường đáng kiểm tra nhất với thu nhập cao và ít khoản khấu trừ
• Nếu bạn không chắc, hãy hỏi bộ phận nhân sự hoặc kế toán của người sử dụng lao động

Lưu ý quan trọng: Mức thuế suất cố định chỉ áp dụng cho thu nhập từ việc làm. Các loại thu nhập khác (công việc tự do, cho thuê, đầu tư) bị đánh thuế theo mức thuế suất lũy tiến.

Không chắc khoản tín dụng và hoàn thuế nào áp dụng cho tình huống của bạn? Dùng Trình kiểm tra phúc lợi để có danh sách đủ điều kiện nhanh chóng bao gồm tín dụng thuế thuê nhà, khấu trừ thẻ tín dụng, hoàn thuế 3.3% cho người làm tự do và lựa chọn thuế suất cố định, tất cả dựa trên visa và mức thu nhập của bạn.

---

Quyết toán thuế cuối năm (연말정산)

Nếu bạn đang làm việc tại một công ty Hàn Quốc, người sử dụng lao động sẽ xử lý phần lớn công việc quản lý thuế thông qua 연말정산 (quyết toán thuế cuối năm) vào tháng 1 và tháng 2 cho năm dương lịch trước. Quy trình này tách biệt với việc khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세), xem phần bên dưới.

Quy trình diễn ra như sau:

1. Người sử dụng lao động tổng hợp toàn bộ các khoản thanh toán lương và số thuế đã khấu trừ trong năm
2. Họ tính toán xem số thuế đã khấu trừ là nhiều hơn hay ít hơn so với số thực tế phải nộp
3. Bạn nhận được hoàn thuế hoặc phải nộp thêm thuế vào tháng 2 hoặc tháng 3

Những gì bạn cần cung cấp:

• Hóa đơn cho các khoản chi phí được khấu trừ (hóa đơn y tế, học phí, đóng góp từ thiện)
• Bằng chứng về người phụ thuộc nếu có
• Lựa chọn của bạn giữa mức thuế suất cố định và lũy tiến

Hầu hết bộ phận nhân sự của các công ty sẽ hướng dẫn người lao động nước ngoài qua quy trình này. Bạn nên hỏi bộ phận nhân sự vào tháng 12 nếu chưa biết nên chuẩn bị gì.

---

Tự khai nộp tờ khai thuế

Nếu bạn có thu nhập ngoài lương (công việc tự do, thu nhập cho thuê, cổ tức hoặc đầu tư khác), bạn phải nộp tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) trong kỳ khai thuế tháng 5 cho năm dương lịch trước.

Cách khai nộp:

1. Truy cập Hometax (www.hometax.go.kr), cổng khai thuế trực tuyến của NTS
2. Đăng nhập bằng số ARC và phương thức xác thực có sẵn của bạn
3. Nhập toàn bộ thu nhập và các khoản khấu trừ
4. Nộp và thanh toán số dư còn lại nếu có

Hometax là cổng khai thuế trực tuyến chính thức của NTS. Bạn nên cân nhắc thuê kế toán Hàn Quốc (세무사) cho năm đầu tiên nếu tình huống của bạn phức tạp.

Việc trễ hạn nộp tờ khai chịu mức phạt không nộp bằng 20% số thuế phải nộp (tăng lên 40% nếu cố tình che giấu thu nhập), cộng thêm phí nộp chậm hằng ngày bằng 22/100.000 số thuế chưa nộp. Hãy nộp đúng hạn để tránh cả hai.

Dịch vụ hỗ trợ người nước ngoài của NTS: Cơ quan Thuế Quốc gia có đường dây hỗ trợ người nước ngoài chuyên dụng: 1588-0560 (có phục vụ bằng tiếng Anh).

---

Hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Hàn Quốc công bố thông tin hiệp định thuế qua MOEF. Hãy tra cứu quốc gia của bạn và loại thu nhập cụ thể, vì quyền lợi theo hiệp định không giống nhau cho lương, cổ tức, lãi vay, tiền bản quyền hoặc lãi vốn.

Hiệp định thuế thường có tác dụng:

• Ngăn chặn việc cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần (một lần ở Hàn Quốc, một lần ở quốc gia quê hương của bạn)
• Xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế đối với các loại thu nhập khác nhau
• Cho phép tín dụng thuế nước ngoài: thuế đã nộp tại Hàn Quốc sẽ làm giảm nghĩa vụ thuế của bạn ở quốc gia quê hương

Công dân Mỹ và người có thẻ xanh: Mỹ vẫn yêu cầu khai thuế theo thu nhập toàn cầu dù bạn sống ở Hàn Quốc. FEIE và FTC có thể giúp tránh đánh thuế hai lần trong thực tế, nhưng phải khai đúng hồ sơ mới được hưởng. Người Mỹ sinh sống tại Hàn Quốc nên sử dụng chuyên gia thuế chuyên về giao dịch xuyên biên giới Mỹ-Hàn Quốc.

---

Trước khi rời Hàn Quốc: những việc cần làm

Nếu bạn sắp rời Hàn Quốc vĩnh viễn hoặc trong một thời gian dài, hãy tập trung vào các việc thuế còn mở:

1. Nộp tờ khai thuế xuất cảnh nếu cần thiết Nếu bạn có thu nhập chịu thuế trong năm bạn rời đi và bạn rời đi vào giữa năm, bạn cần quyết toán thuế trước khi xuất cảnh. Người sử dụng lao động sẽ xử lý thu nhập từ việc làm của bạn; bạn cần báo cáo bất kỳ khoản thu nhập nào khác cho NTS.

2. Lấy chứng từ thuế từ người sử dụng lao động Trước ngày làm việc cuối, hãy lấy 근로소득 원천징수영수증 và bản sao 지급명세서. Nếu bạn có tiền thôi việc, hãy hỏi thêm chứng từ thuế liên quan.

3. Chỉ định người quản lý thuế nếu việc thuế Hàn Quốc còn tiếp tục Nếu vẫn còn thu nhập, tài sản hoặc thủ tục hoàn thuế sau khi rời đi, hãy hỏi NTS hoặc 세무사 về 납세관리인 (người quản lý thuế).

---

Tài nguyên hữu ích

• Đường dây hỗ trợ người nước ngoài của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTS): 1588-0560 (có phục vụ bằng tiếng Anh)
• Hometax: www.hometax.go.kr
• Tra cứu hiệp định thuế: mofe.go.kr, vào mục Thông tin thuế, sau đó Hiệp định thuế
• Các công ty thuế chuyên cho người Mỹ tại Seoul: Korea Tax & Finance (KTF), H&R Block Korea, Greenback Tax Services

@misc{seoulstart-korea-foreign-resident-tax-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Thuế Thu Nhập tại Hàn Quốc dành cho Người Nước Ngoài: Kỳ Khai Thuế Tháng 5 (종합소득세)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/korea-foreign-resident-tax-guide},
  note = {Last updated 5 tháng 6, 2026}
}