韓国で個人事業主（개인사업자）として開業する：在留外国人のためのガイド（2026年版）

韓国で個人事業主（개인사업자）として登録するには、約2営業日かかります。実際に登録できるかどうかはビザによって異なり、事業開始から20日の期限を過ぎると実際のコストが発生するんです。

このガイドでは、登録できる人の条件・手続きの進め方・登録後の税金の変化を説明します。未登録フリーランスに適用される3.3%源泉徴収制度については、Seoulstartのフリーランス3.3%還付ガイドをご覧ください。

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登録できるビザの種類

登録できるかどうかを決めるのは、国籍や事業の種類ではなくビザです。

F-5・F-6ビザ

永住資格（영주권）のF-5ビザと結婚移民ビザのF-6ビザの方は、追加の出入国手続きなしに個人事業主として登録できます。どちらも就労・事業に関する制限がなく、税務署（세무서）での手続きは韓国市民と同じです。

F-4ビザ

在外同胞ビザ（재외동포비자）のF-4ビザの方は個人事業主として登録できます。外国人登録証の代わりに在外同胞居所証明書（거소증）を使用します。

F-4ビザには、単純労働や娯楽・ギャンブル関連事業に関する職種制限があります。この制限は雇用に適用されますが、同じ考え方が運営する事業にも及びます。IT・デザイン・翻訳・コンサルティング・個人指導などのフリーランスサービスは制限対象外です。制限カテゴリーに隣接する業種の場合は、登録前に出入国管理インフォメーションセンター（1345）にお電話ください。

2026年2月12日付の法務部告示第2026-65号により、F-4ビザで許可される職種が拡大されました。最新の詳細についてはSeoulstartのF-4・F-5・F-6就労権ガイドをご確認ください。

F-2ビザ

長期居住ビザ（거주）のF-2ビザの方は、一般的に個人事業主として登録できます。F-2には複数のサブカテゴリーがあり、活動範囲が異なります。雇用を根拠に発給されたF-2ビザで自営業のみに移行する場合は、登録前にHiKoreaまたは1345でサブカテゴリーのルールを確認してください。

E系列ビザ

E-1・E-2・E-4・E-6・E-7などのE系列ビザは、雇用主の保証に基づく特定の活動に限定されたビザです。たとえばE-2英語講師ビザは、特定の雇用主・学校施設に紐付けられています。

事業者登録を希望するE系列ビザの方は、事前に次のどちらかが必要です。

1. 登録する事業活動をカバーする在留資格外活動許可（체류자격외활동허가）を出入国管理事務所で取得する
2. 自営業が認められるビザカテゴリーへ変更する

NTSは登録時に在留資格を確認しません。ビザの活動範囲外で事業登録した場合でも、ビザ更新時や調査時に発覚する出入国法違反となります。登録前に出入国管理事務所で適格性を確認してください。

D-2・D-10ビザ

学生ビザ（D-2）と求職ビザ（D-10）の方は、一般的に事業活動が制限されています。登録前にHiKoreaで確認するか、1345にお電話ください。

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個人事業主と未登録フリーランスの違い

韓国ですでに収入を得ている在留外国人にとって、最も重要な選択です。

3.3%源泉徴収制度は未登録フリーランスに適用されます。事業者登録番号なしに韓国の企業クライアントにサービスを提供する場合、クライアントは支払いから3.3%（所得税3%＋地方税0.3%）を源泉徴収し、96.7%を支払います。5月の総合所得税申告時に実際の税額と照合し、3.3%の源泉徴収額が実際の税負担を上回っていれば還付を受けられます。

この制度では、消費税の徴収・納付は不要で、税金計算書を発行できず、クライアントがすべての申告手続きを担当します。

個人事業主として登録すると、税務上の立場が4つの点で変わります。

1. 3.3%源泉徴収制度から外れます。登録事業者には3.3%の源泉徴収は適用されません。
2. 消費税制度に入ります。売上に対して消費税を徴収し、自分の納税区分のスケジュールに従ってNTSに納付します。
3. 税金計算書（세금계산서）を発行できます。支払った消費税の仕入税額控除を申請したい取引先には税金計算書が必要です。発行できないと、取引先は消費税を控除できません。
4. 実際の事業経費を控除できます。家賃・機器・ソフトウェア・電話代など、正当な経費が課税所得を減らします。未登録フリーランスは、3.3%源泉徴収される所得に対して同様の方法で事業経費を控除できません。

登録が合理的なケース：

• 売上が増加しており、取引先から税金計算書を求められている。
• 実際の事業経費が所得税額を大幅に減らせる。
• 事業用銀行口座の開設や、登録事業者として契約を締結する必要がある。
• 収入が増え、3.3%源泉徴収では非効率になっている。

未登録のままの方がシンプルなケース：

• フリーランス収入が不定期で少額。
• 控除できる経費がほとんどない。
• クライアントが税金計算書を必要としない個人のみ。

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登録の手順

ホームタックス（홈택스）でオンライン申請

国税庁（NTS）のオンラインポータルはhometax.go.krです。ログインには韓国の公共認証書（공동인증서または금융인증서）が必要です。外国人登録証（외국인등록증）を取得後、国民銀行・新韓銀行・ウリィ銀行などの主要韓国銀行で取得できます。

ホームタックスのインターフェースは韓国語のみです。書類をスキャンしてアップロードし、税務署に行かずに申請を完了できます。

税務署（세무서）へ直接訪問

全国どの税務署にも直接足を運べます。自宅や事業所に最も近い税務署を使う必要はありません。以下の書類を持参してください。

必要書類

在留外国人の場合：

処理期間と20日期限

申請書類が揃っていれば、NTSは2営業日以内に事業者登録証（사업자등록증）を発行します。事業所の現地確認が必要な場合は最長5営業日かかることがあります。

事業開始日（사업개시일）から20日以内に申請する必要があります。開始日とは、登録を決めた日ではなく、実際に事業を始めた日です。事業開始前の事前登録も認められています。

期限を過ぎた場合のコスト

20日の期限を過ぎることは、単なる書類上の問題ではないんです。

一般課税者の場合：NTSは事業開始日から登録前日までの総供給額（공급가액）の1%の加算税を課します。

簡易課税者の場合：遅延登録でペナルティが発生することがあり、登録前の期間の仕入税額控除も失われます。簡易課税者向けの具体的なペナルティについては、年次税法改正で変更される可能性がありますので、申請前にeasylaw.go.krまたはnts.go.krで最新情報をご確認ください（2026年時点）。

加算税に加えて、登録前に発生した経費にかかった消費税の仕入税額控除の権利も失います。登録日より前に支払った機器・家賃・備品にかかった消費税は、将来受け取る消費税から相殺できなくなります。

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一般課税者と簡易課税者：どちらの区分になるか

登録時に、NTSは見込み年間供給額（年間売上）に基づいて2つの消費税区分のいずれかに割り当てます。

基準額（2024年7月1日時点）

1億400万ウォンの基準額は2024年7月1日に8,000万ウォンから引き上げられました。申告前にkorea.krまたはnts.go.krでこの金額が再度改定されていないかご確認ください（2024年7月時点）。

ちなみに、不動産賃貸業と課税娯楽施設はより低い基準額が適用されます。該当する場合はnts.go.krで確認してください。

一般課税者（일반과세자）

• 消費税率：供給額の10%。
• 申告は年2回：前年7〜12月分を1月1〜25日、前年1〜6月分を7月1〜25日に申告します。4月と10月に中間納付通知が届き、それぞれ前期消費税額のおよそ50%の納付が必要です。
• 税金計算書（세금계산서）の発行と仕入税額控除の全額控除が可能です。
• 年間売上が1億400万ウォンを超えた場合、翌年1月1日から自動的にこの区分に移行します。

簡易課税者（간이과세자）

• 消費税率：業種別の低い実効税率（売上×業種別付加価値率〈부가가치율〉×10%）で計算します。現在の実効税率は業種によって1.5〜4%です。申告前にNTSの消費税率ページ（nts.go.kr、ページID cntntsId=7696）で最新の業種別税率を確認してください。税率は付加価値税法施行令の改正により変更される場合があります。
• 申告は年1回：前年の全期間分を1月1〜25日に申告します。
• 税金計算書の発行：簡易課税者区分内でも売上水準によって発行できる場合とできない場合があります。この売上サブ基準については現行のNTSルールを確認してください。基準を下回る簡易課税者は税金計算書ではなく通常の領収書または現金領収書を発行します。仕入税額控除のために税金計算書が必要な取引先企業は、通常の領収書では控除できません。
• 消費税の納付免除：一定の売上水準以下の簡易課税者は消費税の納付が免除されますが、年次申告の提出は必要です。現行の免除基準はnts.go.krでご確認ください。

どちらの区分がよいですか？

取引先企業が税金計算書を必要としている場合は、一般課税者であることが重要です。取引先は通常の領収書から仕入税額控除を申請できないからです。取引先が個人や売上が低い場合は、簡易課税者の低い実効税率と年1回の申告の方がシンプルです。

区分を自由に選ぶことはできません。登録時の見込み売上によって決まります。1億400万ウォン未満を見込む場合は簡易課税者からスタートします。年間売上が基準額を超えた場合、NTSは翌年1月1日から一般課税者に区分変更します。

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個人事業主の所得税

総合所得税（종합소득세）

登録した個人事業主は全員、前年の事業所得について毎年5月に総合所得税（종합소득세）を申告する必要があります。消費税とは別の申告です。

申告期間は5月1日〜5月31日です。5月31日が週末または祝日の場合、翌営業日まで延長されます。2025年の所得については、期限は2026年6月1日でした。

申告はホームタックスまたはNTSのモバイルアプリ「ソンタックス（손택스、Sontax）」から行えます。NTSの「モドゥチャルム（모두채움）」サービスは、対象の簡易申告者に自動で申告書を作成してくれます。

累進税率

個人事業主は韓国の累進税率で所得税を納めます。総合所得税の税率（おおむね6〜45%の累進課税）はNTSが公表しています。税率は年次税制改正で変更される場合がありますので、申告前にnts.go.krまたはhometax.go.krで最新の税率表をご確認ください。

以下の税率表は、税務専門家によって報告された2023年改正時点の参考情報です。申告前にnts.go.krまたはlaw.go.krで必ず最新の税率表をご確認ください。

地方所得税（지방소득세）として、国税所得税額の10%を地方自治体に別途申告・納付します。最高税率での合算実効税率は49.5%です。

事業所得には給与所得の定率課税は適用されません

一部の就労ビザの外国人労働者は、給与所得に対して定率課税を選択できます。ただし、この選択肢は個人事業主の事業所得には適用されません。事業所得はこの累進税率で課税されます。定率課税の選択に関する現行ルールは、申告前にnts.go.krでご確認ください。

事業経費の控除

登録した個人事業主は、正当な事業経費を課税所得から控除できます。事業所の家賃・機器・ソフトウェアのサブスクリプション・事業用のインターネットや電話代などが課税所得を減らします。3.3%源泉徴収制度の下で活動する未登録フリーランスは、同様の方法でこれらの控除を受けられません。

領収書と銀行振込の記録を保管してください。調査の際にNTSが書類の提出を求めることがあります。

中間予納

一般課税者の個人事業主は、11月に前年の所得税額のおよそ50%の納付を求める中間予納（중간예납）の通知を受け取ることがあります。初年度の個人事業主向けの仕組みについては、最初の11月が来る前にnts.go.krで確認しておきましょう。

在留外国人向けの5月の所得税申告の詳細については、Seoulstartの在留外国人向け韓国所得税ガイドをご覧ください。

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登録後の実務的なステップ

証明書を受け取りましょう。 発行された事業者登録証（사업자등록증）は、事業用銀行口座の開設・事業体としての契約締結・請求書発行の設定に使います。

事業用銀行口座を開設しましょう。 韓国の銀行は、登録証・事業者印鑑（사업자 도장）・外国人登録証があれば事業用口座を開設できます。事業と個人の財務を分けておくと、消費税申告と年次所得税の両方がシンプルになります。

初日から売上を記録しましょう。 一般課税者・簡易課税者の区分基準は年間供給額に基づきます。1億400万ウォンに近い場合は、区分変更に不意打ちされないよう年末よりずっと前に自分の状況を把握しておく必要があります。

ホームタックス用の認証書を取得しましょう。 まだお持ちでない場合は、銀行で公共認証書（공동인증서）を取得してください。ホームタックスは消費税申告・所得税申告・NTSからの公式通知の受け取りに使います。

税務代理人の利用を検討しましょう。 日本語で「税理士」にあたる韓国の税務代理人（세무사）は、帳簿管理と申告サービスに月額費用を設定しています。売上が伸びている個人事業主や経費構造が複雑な方にとって、費用は正確な経費控除と適時申告による節税額を下回ることが多いです。

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行動前に確認すべきリソース

NTSホームタックス（hometax.go.kr）： オンライン登録・消費税申告・所得税申告・NTS公式通知。

NTS電話相談： 韓国国内から126番に電話すると、一般的なNTSの質問に答えてもらえます。個人納税者向けのNTS英語ヘルプラインは1588-0560です。

EasyLaw（easylaw.go.kr）： 事業者登録手続きとペナルティに関する政府のやさしい法律情報。韓国語のみです。

出入国管理インフォメーションセンター： ビザで事業者登録が可能かどうかについては、韓国国内から1345に電話してください。F系列・F-2以外のビザをお持ちの場合は、登録前に必ず電話してください。

HiKorea（hikorea.go.kr）： ビザ・在留カードのオンライン申請ポータルです。ご自身のビザのサブカテゴリーに関する現行ルールの確認にお使いください。

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FAQ

D-9貿易経営ビザで個人事業主として登録できますか？

D-9（무역경영）ビザの方は一般的に事業者登録が認められています。D-9はD-8のような外国人投資登録を必要とせず、手続き的にはF系列の自営業パスに近い形です。ただし活動範囲はサブタイプと許可条件によって異なる場合がありますので、現行のD-9の適用範囲についてはHiKoreaまたは1345でご確認ください。

業種コード（업종코드）とは何ですか？どうやって調べますか？

登録したすべての事業者には業種コード（업종코드）が割り当てられ、簡易課税者の付加価値率など税務上の取り扱いが決まります。NTSはhometax.go.krで全コードのリストを公開しています。主たる事業活動を最も正確に表すコードを選択してください。わからない場合は、登録時に税務署でアドバイスを受けられます。

自宅住所で事業者登録できますか？

できます。フリーランスやコンサルタントを中心に多くの個人事業主が自宅住所で登録しています。賃貸借契約書のコピーが必要です。お住まいの賃貸契約に事業利用の記載がない場合、別途合意書や書面による承諾書を求める家主もいます。自宅住所を使う場合は事前に家主に確認しておきましょう。

引っ越しや業種変更の場合、再登録は必要ですか？

住所や業種を含む登録内容の変更は、変更日から20日以内にNTSに届け出る必要があります。ホームタックスまたは最寄りの税務署で手続きできます。登録の更新を怠ると、申告時に問題が生じることがあります。

個人事業主（개인사업자）と法人（법인）の違いは何ですか？

個人事業主は事業を営む自然人です。別個の法人格は存在せず、事業上の負債や義務に対して個人として責任を負います。法人（법인）は裁判所に登録された別個の法人格で、異なる税務ルール・より高い設立費用・より多くの継続的な管理上の要件があります。小規模事業やフリーランス活動を始める在留外国人のほとんどは、まず個人事業主からスタートします。

廃業する場合は何をする必要がありますか？

NTSに廃業届（폐업신고）を提出する必要があります。ホームタックスまたは税務署で手続きできます。廃業後も、廃業日までの期間の最終消費税申告と、5月の年間総合所得税申告を提出する必要があります。廃業後少なくとも5年間は経理記録を保管してください。NTSには調査のための調査期間があります。

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