韓国のフリーランサー向け3.3%源泉徴収還付（3.3% 환급）ガイド

韓国のフリーランス収入から差し引かれる3.3%は、確定税額ではありません。前払いなんです。実際の税額は5月に計算されます。前払いの源泉徴収額が、控除・税額控除・その他の所得を反映した最終税額を上回れば、その差額が還付として戻ってきます。

韓国でフリーランスの仕事をしながら5月の申告をしていない方は、国税庁（NTS）に本来受け取れるお金を預けたままにしているかもしれません。このガイドでは、還付の仕組み・計算方法・申告手順をわかりやすく解説します。

数字はすべて2026年5月時点のものです。通常の申告期限は毎年5月31日ですが、2026年については5月31日が日曜日となるため、期限は2026年6月1日です。申告前にhometax.go.krで当年の期限を必ずご確認ください。

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対象となる方

このガイドは、次のすべてに当てはまる外国人居住者を対象としています。

• 源泉徴収義務者から3.3%を差し引かれた韓国のフリーランス事業所得を受け取った
• 課税年度において、韓国に住所・居所があるか183日以上居住し、韓国の税法上の居住者（거주자）に該当した
• 該当年度の総合所得税（종합소득세）をまだ申告していない

フリーランス収入とはどのような収入か

韓国の源泉徴収義務者は、次のような個人サービスの事業所得を支払う際に、原則として3.3%を源泉徴収します。

• フリーランサー（프리랜서）：ライター、デザイナー、エンジニア、翻訳者、カメラマン、講師など
• ギグ・プラットフォームワーカー：配達、ライドシェア、オンデマンドサービス
• 独立した講師・コーチ
• 個人事業主として登録されている方、または勤労所得ではなく事業所得（사업소득）として支払いを受けている方

請求書の支払いから3.3%が差し引かれていた場合、このガイドが参考になります。

ビザの種類は関係ありません

還付計算はビザコードではなく、税務上の居住ステータスと最終税額計算に基づいています。ビザの種類によって3.3%源泉徴収の還付可否が変わることはありません。

非居住者は別のルールで申告します

税法上の韓国の住所・居所がなく、課税年度に韓国在住が183日未満の場合、税務上の非居住者（비거주자）に該当する可能性があります。非居住者には異なる申告ルールと税率が適用されます。居住ステータスが不明な場合は、申告前に税理士（세무사）にご相談ください。

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還付の計算の仕組み

源泉徴収が還付になるか追加納税になるかを決める仕組みです。

ステップ1：源泉徴収は一律の税率で徴収される

韓国の源泉徴収義務者は、個人サービスの事業所得の支払いごとに3.3%を徴収します。年間のフリーランス収入が3,000万ウォン（約330万円）だったとすると、源泉徴収の合計は次の通りです。

3,000万ウォン × 0.033 = 99万ウォンがNTSに預けられています。

ステップ2：単純経費率（단순경비율）で課税所得が減る

5月の申告では、対象の申告者が総収入のうち一定割合を事業経費とみなして控除できます。率は業種コード（업종 코드）によって異なり、NTSがコードと所得年度ごとに設定しています。他のフリーランサーの率をそのまま使わないよう注意しましょう。

以下の計算例では、NTSが1人メディアクリエイター向けに示す業種コード940306（単純経費率64.1%・超過率49.7%）を使用しています。ご自身のコードと率は申告前にNTSの経費率検索テーブルでご確認ください。

ステップ3：基礎控除を差し引く

すべての個人申告者には、1人あたり150万ウォン（約16万5,000円）の基礎控除（기본공제）が適用されます。被扶養者・障害・その他の事情による追加控除もあります。

計算例：フリーランス年収3,000万ウォン

前提：外国人フリーランサー、コンテンツライター（業種コード940306）、フリーランス総収入3,000万ウォン、他の収入なし、単身申告。

同じフリーランサーで年収2,000万ウォンの場合：

年収1,500万ウォン、同じ経費率の場合：

これらの例は業種コード940306の64.1%を使用したもので、標準的な税額控除を反映する前の数字です。ご自身の率は業種コードと所得年度によって異なります。実際の納税額はさらに低くなり、還付額はさらに大きくなる可能性があります。

還付が多い理由

韓国の累進税率は所得の増加に応じて税負担が上がる仕組みです。3.3%の一律源泉徴収は大まかな前払いにすぎません。低所得者の場合、経費率・控除・税額控除を適用した後の累進税率による実際の税額が、源泉徴収額を下回ることがあるんです。

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申告期間

総合所得税（종합소득세）の申告期間は毎年5月1日から5月31日で、前の暦年の所得が対象です。2026年については、5月31日が日曜日のため、期限は2026年6月1日です（hometax.go.krで確認してください）。

対象年度と申告時期：

• 2025年分：2026年5月1日から6月1日の間に申告
• 2024年分（未申告の場合）：今すぐ期限後申告（기한후신고）を提出
• 2023年・2022年・2021年分：5年の窓口内でまだ期限後申告が可能

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申告前に必要な書類

Hometaxを開く前に、以下を準備しましょう。

必須：

• 外国人登録証（외국인등록증）番号。HometaxのログインIDとして使います。
• 各クライアントからの源泉徴収領収書（원천징수영수증）。クライアントが支払調書（지급명세서）を正しく提出していれば、通常はHometaxに事前入力されています。申告を始める前にHometaxの「支払調書照会」で確認しましょう。
• 還付金の振込先となる韓国の銀行口座番号

実費を請求したい場合（基準経費率〔기준경비율〕方式、後述）：

• 主要業務経費（設備・ソフトウェア・作業スペース・外注費）の税務請求書（세금계산서）とカード領収書
• 経費の合計と区分の一覧

あると便利：

• 年間のクライアントへの請求一覧：日付・金額・支払元。Hometaxの事前入力データと照合しましょう。

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申告の3つの方法

方法1：Hometax（PC、無料）

hometax.go.krはNTSのメインポータルです。インターフェースは韓国語のみです。収入源が一つのシンプルなフリーランス申告の場合、申告ウィザードがクライアントの支払調書からデータを事前入力してくれます。手順は次の通りです。

1. 外国人登録番号（외국인등록번호）でログインします。初回の場合はIDを登録します。
2. 申告・納付（신고/납부）→ 総合所得税（종합소득세）→ 申告する（신고하기）の順に進みます。
3. ご自身の業種コードの閾値以内であれば、単純経費率申告（단순경비율 신고）を選択します。人的役務フリーランサー（업종코드 94*）の場合、単純経費率の適用は前年の総収入が3,600万ウォン未満であることが条件です（2026年時点。ウィザード内で確認してください。一部のガイドで目にする7,500万ウォンは別途の複式簿記義務の閾値であり、別の基準です）。ご自身のコードと閾値はNTSの経費率資格ページで確認してください。
4. システムがクライアントの支払データを自動で取り込みます。自分の記録と照合して金額を確認しましょう。
5. 適用された経費率と控除内容を確認します。計算された還付額または納税額を確認します。
6. 還付金の振込先となる韓国の銀行口座を入力して提出します。

処理時間：5月の定期申告後の所得税還付は6月下旬から7月上旬ごろが多く、地方所得税はその後に入金されることがあります。

方法2：Son-Tax（손택스）モバイルアプリ（無料）

Son-Tax（손택스）はiOS・Androidで使えるNTSのモバイルアプリです。総合所得税の申告に対応しています。App StoreまたはGoogle Playからダウンロードし、外国人登録番号でログインします。

方法3：税理士（세무사）に依頼する

税理士（세무사）に依頼すれば、申告のすべてを代行してもらえます。次のような場合は依頼を検討しましょう。

• 勤労所得とフリーランス収入の両方がある
• 複数の国から収入がある
• 단순경비율と기준경비율のどちらが自分の業種コードに適用されるか不明
• 複数の過去年度について期限後申告や修正申告を行う必要がある

税理士は韓国税理士会のディレクトリ（kacpta.or.kr）で探せます。事前に言語対応・申告範囲・費用を確認しておきましょう。

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단순경비율と기준경비율：どちらを使う？

ほとんどの外国人フリーランサーは単純経費率（단순경비율）を使います。どちらが適用されるか確認してみましょう。

単純経費率（단순경비율）

前年のフリーランス総収入が業種コードの閾値未満であれば使えます。人的役務フリーランサー（인적용역、業種コード94*）の場合、閾値は前年収入3,600万ウォン未満です（2026年時点。NTSの経費率資格ページで確認してください）。一部のガイドにある7,500万ウォンという数字は別途の複式簿記義務（복식부기）の閾値であり、異なる基準です。단순경비율のメリット：領収書不要、申告が簡単、高い控除率。

標準経費率（기준경비율）

コードの단순경비율閾値を超えた総収入がある場合に適用が求められます。この方法では、実際に領収書で証明できる主要経費（家賃・給与・仕入れコスト）を控除し、その他の経費についてはより小さい政府設定率を適用します。主要コスト項目の領収書の保管・提出が必要です。実質的な控除の合計は通常단순경비율より低くなりますが、実際に高額な経費がある場合はその全額を請求できます。

キャリアの途中で단순경비율から기준경비율の対象に移行した場合、申告の複雑さは大きく変わります。収入が閾値を超えて伸びてきたときに税理士を雇う主な理由がここにあります。

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よくある落とし穴

5月31日の期限を逃す

期限後申告には無申告加算税（무신고가산세）が発生することがあります。通常の未申告の場合は未納税額の20%です。実際の未納税額がゼロであれば加算税の計算上限もゼロになりますが、期限後申告は還付の遅延や手続きの複雑化につながります。還付を確実に受け取るために期限内に申告しましょう。

過去の年度の期限後申告（기한후신고）は、5年の窓口内であれば当年の期限に関係なく提出できます。

実際は居住者なのに非居住者として申告する

税法上の韓国の住所・居所があるか、課税年度に183日以上韓国に滞在した場合、税法上の居住者（거주자）として居住者ルールで申告する必要があります。実際には居住者なのに非居住者（비거주자）として申告するのはエラーです。Hometaxで確認を求められた場合は、滞在日数と実情を慎重に確認してください。

誤った단순경비율を使う

業種コード（업종 코드）ごとに単純経費率は異なります。高い率を使えば還付額が増えて見えても、誤った率の使用はNTSが照会する可能性があります。申告前にNTSの経費率テーブルでご自身のコードを確認しましょう。

勤労所得とフリーランス収入が混在している

給与所得（연말정산で処理）とフリーランス収入の両方がある場合、5月に総合所得税を申告してフリーランス収入を申告する必要があります。両方の種類が合算されて課税されます。勤労所得の水準によっては、合算後の税率区分で還付額が減るか、フリーランス収入部分について少額の追加納税が生じることがあります。ここは税理士（세무사）への依頼が費用に見合う場面です。

勤労所得への分離課税の選択はフリーランス還付をブロックしない

韓国で勤労所得を得ている外国人居住者の中には、勤労所得に19%の分離課税を選択する方もいます。この選択は勤労所得に適用されるものであり、個人サービスの事業所得への源泉徴収の精算とは別です。フリーランス事業所得の申告は引き続き行えます。最終的な結果は全体の税額計算によって決まります。

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申告したことがない方へ：5年間の期限後申告の道

2021年から韓国でフリーランスをしてきて一度も総合所得税を申告していない場合、2021年・2022年・2023年・2024年・2025年分の源泉徴収税を取り戻せる可能性があります。

ここで重要な違いがあります。一度も申告していない方は、更正の請求（경정청구、国税基本法第45条の2）を直接使うことができません。この手続きは既存の申告書を修正するためのものです。まず国税基本法第45条の3に基づく期限後申告（기한후신고）を各年度分について提出する必要があります。期限後申告が記録されると、修正が必要な場合は경정청구も利用できます。どちらもHometaxから本来の申告期限から5年の窓口内で手続きできます。

受け取れる金額の概算の計算方法

未申告の各年度について、年間のフリーランス総収入のおおよその見積もりを用意します。ご自身の業種コードの단순경비율を適用します。基礎控除150万ウォンを差し引きます。税率区分の計算を行います。すでに源泉徴収された3.3%を差し引きます。残りの金額が各年度のおおよその還付額です。

上の簡易計算例を使うと、年収2,000万ウォンが5年間続いた場合、約28万5,000ウォン × 5年 = 142万5,000ウォンほどになります（その他の控除・調整前）。年収3,000万ウォンが5年間の場合、同じ計算例では約37万8,000ウォン × 5年 = 189万ウォンです。

これらはあくまで見積もりです。実際の還付額は実際の収入・業種コードの率・その他の控除によって異なります。典型的なフリーランス収入水準においては、おおよその方向性として参考になります。

未申告年度の期限後申告の手順

1. Hometaxにログインし、申告・納付（신고/납부）→ 総合所得税（종합소득세）→ 期限後申告（기한후신고）の順に進みます。
2. 申告する課税年度を選択します（5年以内で最も古い年度から始めましょう）。
3. システムがその年度の利用可能な支払調書データを読み込みます。クライアントが正しく提出していれば、支払額と源泉徴収額が自動で表示されます。
4. 当年度の申告と同じ方法でその年度の単純申告を提出します。
5. 未申告の各年度について繰り返します。
6. 期限後申告後の所得税還付は通常の5月申告よりも時間がかかることがあります。タイミングはケースや税務署によって異なります。

支払データが見当たらない場合：クライアントが支払調書（지급명세서）を提出していない場合、そのクライアントからの支払いがHometaxに表示されないことがあります。その場合、収入を手動で入力し、支払い時にクライアントから受け取った源泉徴収領収書（원천징수영수증）を添付できます。領収書が手元にない場合は、クライアントに連絡して発行してもらいましょう。

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次にやること

1. 外国人登録番号を使ってhometax.go.krにログインします。「支払調書照会」（지급명세서 조회）でNTSが把握しているご自身の収入と源泉徴収データを確認します。
2. 韓国でフリーランスを始めてから申告していない年度をすべて特定します。
3. NTSの経費率テーブルでご自身の業種コード（업종 코드）と対応する단순경비율を調べます。上の簡易計算で各年度の還付額の概算を出しましょう。
4. 今年度分の申告は5月に行います。過去の未申告年度については、5年の窓口内で各年度分の期限後申告（기한후신고）をHometaxから提出しましょう。
5. 状況が複雑な場合（所得の種類の混在、複数国からの収入、기준경비율の閾値を超える高収入など）は、正確に申告してくれる税理士（세무사）への依頼を検討しましょう。

お金はすでにNTSにご自身の登録番号で預けられています。申告するだけで、還付への道が開けます。

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よくある質問

フリーランスの仕事を短期間しかしていなくても総합소득세（종합소득세）の申告が必要ですか？

3.3%が源泉徴収された韓国のフリーランス事業所得を受け取り、その課税年度に韓国の税法上の居住者であった場合、はい、必要です。申告が不要になる最低所得の基準は特にありません。収入が少なければ還付額も少なくなりますが、申告することで記録がクリーンに保たれます。

韓国のクライアントが3.3%を源泉徴収しなかったと言っています。これは普通のことですか？

いくつかの状況で起こりえます。クライアントが勤労所得として支払った（その場合は異なる源泉徴収税率が適用され、勤労所득 원천징수영수증を受け取ります）、クライアントが義務があるのに源泉徴収を怠った、またはその取り決めが税法上フリーランス事業所得に分類されない、といったケースです。3.3%が源泉徴収されていない場合は、何が源泉徴収されたか、どの種類の所得として申告されたかを確認しましょう。クライアントに源泉徴収領収書（원천징수영수증）の提供を求めてください。源泉徴収がないからといって申告義務がないとは限りません。申告義務は所得の種類に基づくものであり、クライアントが正しく源泉徴収したかどうかとは関係ありません。

自宅オフィスや機器の経費を請求できますか？

단순경비율を使う場合、個別の経費は請求しません。政府の率がみなし経費をカバーします。実費を請求したい場合は基準経費率（기준경비율）に切り替えることができますが、領収書が必要でより複雑になります。どちらを選ぶか決める前に両方の方法を比較しましょう。

3.3%の還付は母国の確定申告に影響しますか？

影響する可能性があります。NTSから受け取る還付金は韓国での追加収入ではなく、前払いの返還です。海外での外国税額控除の請求前に、母国の税制に詳しい税務専門家にご相談ください。NTSの源泉徴収領収書（원천징수영수증）が韓国で源泉徴収された税額を証明します。

Hometaxのデータが実際に受け取った金額と異なります。どうすればいいですか？

Hometaxの支払調書データをご自身の記録（銀行明細、請求書、クライアントの支払確認書）と照合してください。不一致が生じる主な理由は次の3点です。(1) クライアントが支払調書の提出を遅らせたり、誤った内容で提出した。(2) 外国の法人クライアントは韓国の支払調書の提出義務がない。(3) クライアントが異なる所得区分で支払いを行った。事前入力されていない収入は、ご自身の源泉徴収領収書を添付して手動で入力できます。不明な点がある場合は、提出前に税理士（세무사）が不一致の解消を手伝ってくれます。

申告義務を無視した場合はどうなりますか？

クライアントがNTSにご自身の登録番号で支払調書を提出していれば、NTSが連絡を取ったり、追徴課税を行ったりする可能性があります。NTSがすでに把握している所得について申告しなかった場合、追加税と加算税の通知につながることがあります。未申告の所得の金額が大きく、年数が長くなるほど、そのリスクも高くなります。申告が正しい対応です。

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