韓国の更正請求（경정청구）：過去5年分の払いすぎた所得税を取り戻す方法（2026年版）

韓国の小さな工場や飲食店など、中小企業で働いていた方は、会社に所得税を多く取られていたかもしれません。いちばん多い原因は、受けられたはずの税の優遇が漏れていることなんです。中小企業の青年減免、家族の控除、家賃の税額控除などですね。このお金は、更正請求（경정청구）を使えば過去最長5年分まで取り戻せます。手続きはホームタックス（Hometax）で自分でできます。

まず期限を確認しましょう。2026年後半の時点で2021年分の所得はまだ請求できますが、それも2027年3月10日までです。

更正請求ができるのはどんな人？

所得税が年末調整（연말정산）で精算されていて、勤務先が支払明細書（지급명세서）を提出していて、精算された税額が法律で決められた額より多かった場合に請求できます。税額控除が法律で認められた額より少なかった場合も対象です。

請求は勤労所得源泉徴収確認書（근로소득 원천징수영수증）を基準に判断されます。給与所得だけの人は5月の所得税申告をする必要がないので、年末調整の結果をもとに請求します。

最初に確認しておきたい制限が2つあります。

• 税法上の非居住者。 請求する年に非居住者（비거주자）だった場合、この方法を自分で使うことはできません。例外は、勤務先が破産または廃業した場合や、正当な理由で勤務先に頼んだのに対応してもらえなかった場合です。すでに韓国を離れている場合は、韓国に住んでいた年について請求できるか税務署に確認してください。
• 支払明細書がない場合。 勤務先が支払明細書を一度も提出していないと、ホームタックスに給与の更正請求の対象ではないというメッセージが表示され、会社に確認するよう案内されます。まず勤務先に提出してもらいましょう。

期限はいつまで？5年の請求期間

請求期間は、年末調整の税金の納付期限から5年です。

勤務先は翌年2月の給与で年末調整をします。源泉徴収した税金は翌月10日が納付期限です。つまり2021年分の所得の税金は2022年3月10日が納付期限で、その5年後に請求期間が終わります。

国税庁によると、2025年分の所得の給与更正請求サービスは2026年7月ごろに始まります。

中小企業就業者所得税減免

中小企業就業者所得税減免（중소기업 취업자 소득세 감면）は、中小企業で働く若い労働者にとって、いちばん大きな申告漏れの項目です。青年の場合、その会社からの給与にかかる所得税が90%減ります。

対象になるのは？

• 年齢。 雇用契約を結んだ日に15〜34歳だったこと。この場合、法律上の「青年」として90%の減免率になります。60歳以上の人、障害のある人、キャリアが途切れた人は70%です。
• 採用日。 2012年1月1日から2026年12月31日までの間に入社したこと。60歳以上の人と障害のある人は、開始日が2014年1月1日です。
• 勤務先。 主な事業が法律のリストに入っている中小企業（중소기업）であること。リストには、農業・林業・漁業、鉱業、製造業（제조업）、建設業、卸売・小売業、運輸・倉庫業、宿泊・飲食業などが含まれます。酒場と非アルコール飲料店は含まれません。自分の会社がリストに入っているかは、給与担当の部署に確認してください。
• 対象外でないこと。 役員、筆頭株主とその家族、日雇い労働者（일용근로자）は受けられません。国民年金や職場の健康保険の納付が確認できない人も対象外です。ただし、そもそも国民年金や健康保険の加入対象でなかった人は除きます。

いくら減る？

青年の場合、減免の対象は採用日から5年後の月までの給与です（ほかの対象者は3年）。5年は、減免を受けたときの最初の採用日から数えます。要件を満たす別の会社に転職しても、カウントはリセットされません。

減免が適用されると、勤労所得税額控除（근로소득세액공제）も同時に減らされます。そのため、還付額は税額の90%より少しだけ少なくなるんです。

外国人労働者にも適用される？

はい。法律（第30条）にも施行令（第27条）にも国籍の条件はありません。社会保障協定（사회보장협정）で国民年金が免除されているため国民年金を納めていない外国人労働者について、国税庁は「네. 가능합니다.」（はい、可能です）と回答しています。

自分の国民年金の状況が対象になるかわからない場合は、国民年金公団（국민연금공단、NPS）に確認してください。どの国の人が免除されるかは、税務署ではなく国民年金公団が答える質問です。

ウォンで見るとどうなる？

2024年分の所得を例にした簡単な計算です。総給与3,000万ウォン（約355万円）、要件を満たす会社に25歳で採用、単身、家賃の税額控除なしとします。年金や健康保険の保険料は無視しているので、自分の確認書の数字とは違ってきます。

この例では、減免によってその年の所得税がまるごと0ウォンになります。請求できる5年分がすべてこの例と同じなら、合計はおよそ340万ウォン（約40万円）です。

過去の年の分を請求するには

国税庁によると、減免は更正請求でさかのぼって請求できます。次の書類を添えてください。

1. 減免申請書（중소기업 취업자 소득세 감면신청서）のコピー。
2. 減免明細書（감면명세서）のコピー。

まだその会社で働いているなら、通常は勤務先に申請書を出します。新しく入社した人は、入社した月の翌月末までが期限です。会社を辞めた場合は、住所地を管轄する税務署（주소지 관할 세무서）に申請書と更正請求を出してください。会社が廃業した場合も、同じ税務署に申請します。

転職を考えている場合、残りの5年の期間内であれば、要件を満たす別の会社でも減免を引き続き受けられます。Seoulstart Jobsには、中小企業の求人を含む、英語話者向けの韓国の仕事が載っています。

漏れていた扶養家族（海外の家族を含む）

対象となる1人につき、基礎控除（기본공제）として150万ウォンを課税所得から差し引けます。本人のほかに、次の人が対象です。

• 配偶者：年間所得が100万ウォン以下（または給与所得だけで総給与が500万ウォン以下）。
• 両親・祖父母：60歳以上。
• 子ども：20歳以下。
• 兄弟姉妹：20歳以下または60歳以上。

扶養家族は、年間所得が100万ウォン以下（または給与所得だけで総給与が500万ウォン以下）である必要があります。状況は12月31日時点で判断されます。住宅の事情で別々に暮らしている両親も、同居しているものとして扱われます。

母国に住む家族

国税庁は2026年1月7日、居住者の外国人労働者は海外に住む家族も申告できると確認しました。

• 海外の配偶者： 年間所得が100万ウォン以下。証明書類の例は、家族関係証明書、婚姻証明書、所得証明書です。
• 海外の両親や子ども： 生活費の仕送りの記録など、実際に扶養していることの証明が必要です。

控除のほかのルールは、年末調整ガイドで説明しています。

月家賃税額控除

ウォルセ（월세）で家を借りていて控除を申告していなかった場合は、更正請求で取り戻せます。現在のルールは次のとおりです。

年間1,000万ウォン（約118万円）を超える家賃は対象になりません。住宅は国民住宅規模（85㎡）以内か、公示価格が4億ウォン以下である必要があります。住居として使っているオフィステルやコシウォン（고시원）も含まれます。

外国人居住者の場合は、外国人登録をしているか、国内居所申告をしたF-4ビザの保有者である必要があります。賃貸契約書の住所は、登録した滞在地または申告した居所と一致していなければなりません。

以前の年はルールがもっと厳しかったんです。15%と17%の率は2023年1月1日以降の精算から適用されています（それ以前は10%と12%）。総給与8,000万ウォンの上限は、2024年1月1日以降に始まる課税年度から適用されています（それ以前は7,000万ウォン）。古い年の数字は税務署に確認してください。詳しいルールは家賃の税額控除ガイドにあります。

19%単一税率を選んでいた場合

2026年12月31日までに韓国で初めて働き始めた外国人労働者は、給与所得の19%を所得税として納める方法を選べます。対象は、韓国で初めて働いた日から20年以内に終わる課税年度です。

単一税率の年は、控除・減免・税額控除をいっさい受けられません。中小企業減免、家族の控除、家賃の税額控除も、その年には適用されません。単一税率は、年末調整または5月の申告のときに申請書を添えて選びます。毎月19%の源泉徴収がいったん始まると、やめる手続きをしても、その効果は手続きをした翌年の課税年度からになります。

単一税率の年について更正請求をする前に、税務署に相談してください。 背景は19%単一税率の選択ガイドにあります。

ホームタックスで自分で申請する方法

先に集めておくもの

• 各年の勤労所得源泉徴収確認書（ホームタックスからダウンロードできます）。
• 雇用契約書（契約日の年齢を示すため）。
• 会社の業種と中小企業かどうか（給与担当に確認）。
• 減免を請求する場合は、中小企業減免の申請書と減免明細書のコピー。
• 扶養家族を追加する場合は、家族関係の書類と仕送りの記録。
• 家賃の税額控除を請求する場合は、賃貸契約書と家賃を払った証明。

手順

1. ホームタックスにログインします。 この記事の執筆時点で、国税庁のホームタックスFAQには、総合所得税（종합소득세）→ 勤労所得者申告（근로소득자 신고）→ 更正請求（경정청구）という経路が示されています。メニュー名は変わることがあるので、見つからないときは「경정청구」で検索してください。
2. 年を選びます。 同じFAQでは、年の選択欄（근로소득 경정청구 대상연도 선택）で年を選び、照会（조회）をクリックする手順が説明されています。
3. その年のマニュアルを読みます。 請求画面のヘルプリンク（이용안내 도움말）に、請求できる年ごとのマニュアルがあります。
4. 請求内容を入力します。 名前と住所、更正前と更正後の課税標準と税額、請求の理由を入力します。
5. 書類を添付して提出します。

提出した後は

税務署は、請求を受け取ってから2か月以内に結果を決めるか、更正する理由がないことを知らせなければなりません。2か月たっても連絡がない場合は、その翌日から異議申立てや審判請求を始められます。

自分で申請する？還付代行業者に頼む？

このガイドで扱う項目なら、やることは書類を集めて数字を入力するだけです。自分で申請すれば、還付金を全額受け取れます。

有料の還付代行業者やアプリは手数料を取ります。契約する前に、自分の請求にかかる手数料がウォンでいくらになるか聞いてください。税金還付シミュレーターで出した見込み額と比べてみましょう。

自分の言語で相談できる窓口

• 英語： 国税庁の外国人向け相談電話、1588-0560。平日9:00〜18:00（11:30〜13:00を除く）。
• ほかの言語： 出入国・外国人政策本部の外国人総合案内センター（1345）に電話して言語を選び、国税相談センター（126）との三者通話を頼んでください。
• 書面での案内： 国税庁は英語の年末調整ガイドブックと、英語・中国語・ベトナム語の解説資料を出しています。
• 窓口： 住所地の税務署です。会社を辞めた場合や会社が廃業した場合は、特におすすめです。

よくある質問

何年前までさかのぼって請求できますか？

年末調整の税金の納付期限（翌年3月10日）から最長5年です。2026年後半の時点では2021〜2025年分が請求でき、2021年分は2027年3月10日で締め切られます。

外国人労働者も中小企業の青年減免を受けられますか？

年齢、勤務先、納付の条件を満たせば受けられます。法律に国籍の条件はありません。

年末調整で減免が漏れていたら、もう遅いですか？

5年の期間内の年であれば遅くありません。減免申請書と減免明細書のコピーを添えて更正請求をしてください。

海外に住む家族を申告できますか？

できます。海外の配偶者は年間所得が100万ウォン以下である必要があります。海外の両親や子どもは、仕送りの記録など、扶養していることの証明が必要です。

過去の年の19%単一税率を取り消せますか？

単一税率の年について更正請求をする前に、税務署に相談してください。

還付まではどのくらいかかりますか？

税務署は請求を受け取ってから2か月以内に結果を決めなければなりません。2か月たっても連絡がない場合は、その翌日から異議申立てや審判請求を始められます。

更正請求で地方所得税も戻ってきますか？

申請するときに税務署に確認してください。

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