韓国の月払い家賃控除（월세 세액공제）：外国人居住者のための2026年版ガイド

給与所得のある外国人居住者の多くが、月払い家賃控除（월세 세액공제）を見落としているんです。年間最大170万ウォン（約18万円）が計算済みの所得税から直接差し引かれる制度ですが、知らずに申請していない方が少なくありません。

このガイドでは、対象要件・計算方法・申請手順をわかりやすく解説します。この控除は給与所得者（会社員）向けで、雇用主が行う年末調整（연말정산）を通じて申請するのが基本です。

掲載している数値はすべて、조세특례제한법（租税特例制限法）第95条の2の改正により2024年1月1日から適用されている基準に基づいています。申告前には国税庁のウェブサイトで最新の基準を確認してください（2026年時点）。

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対象になる条件

月払い家賃控除を受けるには、課税年度の12月31日時点で次のすべての条件を満たす必要があります。

賃貸の種類。 月払い家賃（ウォルセ、월세）契約であることが必要です。チョンセ（전세）入居者はこの控除ではなく、別のローン利子控除を利用します。

雇用の種類。 給与所得（근로소득）があることが必要です。この控除は조세특례제한법 제95조의2に基づく給与所得者（근로소득자）向けです。個人事業収入（사업소득）のみの方は基本的に対象外ですが、同法 §122조의3に基づく성실사업자として성실신고확인서を提出している場合は例外です。

居住要件。 韓国の税務上の居住者（거주자）である必要があります。韓国に生活の本拠があるか、その課税年度に183日以上韓国に滞在していることが条件です。

収入上限。 給与所得者の場合、年間の給与収入（총급여）が8,000万ウォン以下であることが必要です。法令に登場する7,000万ウォンという数字は、給与以外の収入もある場合に適用される総合所得金額（종합소득금액）の上限であり、個人事業主向けの独立した基準ではありません。

物件の面積または評価額。 賃貸物件の床面積が85平方メートル以下、または政府の評価額（기준시가）が4億ウォン以下であることが必要です。これはどちらか一方を満たせばよい条件です。評価額が低ければ、広い物件でも対象になります。

住宅の非所有。 課税年度の12月31日時点で、韓国国内に住宅を所有していないことが必要です。

住所の一致。 外国人登録証（외국인등록증）または国内居所申告書（국내거소신고）に登録されている住所が、賃貸契約書の住所と一致していることが必要です。

単一税率の非選択。 申請する年について、外国人単一税率（외국인 단일세율）の19%を選択していないことが条件です。この税率を選択すると、対象年のすべての控除と税額控除が失われます。

対象外になる主なケース：

• 申請年に19%の単一税率を選択した方
• その課税年度に韓国の税務上の居住者（거주자）の要件を満たしていない方
• 住宅を所有している方（別の物件に賃貸で住んでいても対象外）
• 給与収入が8,000万ウォンを超える方
• 給与所得のない個人事業主（조세특례제한법 §122조의3の성실사업자を除く）
• 銀行振込記録など公式の支払い証明がない方

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いくら戻ってくるか

控除額は、その年に実際に支払った家賃の一定割合です。上限額があります。

控除率：

• 年間の給与収入が5,500万ウォン以下なら支払い家賃の17%
• 年間の給与収入が5,500万〜8,000万ウォンなら支払い家賃の15%

年間家賃上限： 控除の対象となる家賃は年間1,000万ウォンまでです。この上限は2024年1月1日に750万ウォンから引き上げられました（2024年時点。NTSで確認してください）。

最大控除額： 1,000万ウォン × 17% = 年間170万ウォン。

計算例

ある外国人居住者が月80万ウォンの家賃を支払っており、年間の合計は960万ウォンです。年間給与収入は4,800万ウォンです。

• 年間支払い家賃：960万ウォン
• 適用上限：1,000万ウォン（支払い家賃が上限を下回るため全額対象）
• 控除率：17%（収入が5,500万ウォン以下）
• 控除額：960万ウォン × 17% = 163万2,000ウォン

この金額が計算済みの所得税から差し引かれます。すでに源泉徴収または前払いされた税金の範囲内で還付されます。税額を超える還付は受けられません。

月100万ウォン（年間1,200万ウォン）を支払っている場合、控除対象は上限の1,000万ウォンに制限されます。17%で計算すると控除額は170万ウォンです。上限を超えた200万ウォン分の家賃には追加の控除効果はありません。

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申請方法

会社員の場合：年末調整（연말정산）

雇用主は毎年1〜2月に前年分の年末調整（연말정산）を行います。この時期に控除書類を人事や給与担当部門に提出します。

書類チェックリスト：

1. 外国人登録事実証明書（외국인등록사실증명서）：出入国管理機関が発行する証明書です。住民センター（주민센터）またはHiKorea（hikorea.go.kr）から取得できます。
2. 賃貸契約書（임대차계약서）：住んでいた住所の署名済み賃貸契約書のコピーです。外国人登録証の住所と契約書の住所が一致していることを確認してください。
3. 銀行振込の確認書（이체확인증 または 계좌이체 내역서）：その年に大家の口座に振り込んだ毎月の家賃支払い記録です。銀行のアプリまたは窓口でダウンロードしてください。

会社の人事・給与担当部門に指定された期限までに提出してください。担当部門が控除額を計算し、年末調整の還付額または追加納税額に反映させます。

雇用主の締め切りを過ぎてしまった場合は、5月にHometaxで自分で申請できます。

年末調整に間に合わなかった会社員の方：5月のHometax申告

年末調整で書類を提出できなかった会社員の方は、直接申告することもできます。課税年度の翌年5月にHometax（hometax.go.kr）で総合所得税（종합소득세）の申告を行います。通常の申告期間は5月1日〜31日です。

手順：

1. 外国人登録証番号と認証書、またはNaver・Kakaoなどの簡易認証（利用可能な場合）でHometax（hometax.go.kr）にログインします。
2. 総合所得税申告（종합소득세 신고）を選択します。
3. 収入情報を入力します。控除のセクションで月払い家賃控除（월세 세액공제）の欄を探します。
4. その年に支払った家賃の合計額を入力します。
5. 外国人登録事実証明書、賃貸契約書、銀行振込の確認書をスキャンしてアップロードします。
6. 申告を送信します。処理時間は申告の種類や税務署によって異なります。

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よくある落とし穴

外国人登録証の住所と賃貸住所の不一致

外国人登録証（ARC）または国内居所申告書に記載された住所が、賃貸契約書の住所と完全に一致していることが必要です。引っ越し後に住所変更の届け出をしていない場合は、申告前に住民センター（주민센터）で更新してください。出入国管理法（출입국관리법 제36조）では、一般的な外国人居住者は引っ越しから15日以内に届け出ることが義務づけられています。

外国人登録証、パスポート、新しい賃貸契約書を持参してください。

家賃の現金払い

家賃の支払いには公式の証明が必要です。銀行振込の確認書や口座入金の明細書が最も確実です。大家が現金払いを求めている場合は、今後の支払いを追跡可能な方法に切り替えましょう。証明できない支払いは申請に含めないようにしてください。

19%単一税率の落とし穴

韓国に来たばかりの頃、十分に理解しないまま19%の一律所得税率（외국인 단일세율）を選択した外国人労働者は少なくありません。単一税率はその適用年のすべての控除と税額控除を放棄することになります。単一税率が適用されていた年分を遡って月払い家賃控除を申請することはできません。現在も単一税率を選択中で、収入状況から考えて累進課税のほうが有利な場合は、次の年末調整で切り替えることができます。

申請し忘れた過去の年分：5年間の更正請求期間

2021〜2025年の間に家賃を支払っていて対象要件を満たしていたにもかかわらず控除を申請していない場合は、Hometaxで更正請求（경정청구）を提出できます。各年分を個別に申請します。それぞれの年の賃貸契約書と支払い明細を準備してください。税務署は通常2か月以内に審査結果を通知しますが、実際の還付時期はケースによって異なります。

対象要件を満たしながら3年間申請していなかった場合、17%・年間1,000万ウォンの上限で計算すると最大510万ウォンを取り戻せる可能性があります。ただし、実際の還付額はすでに源泉徴収または前払いされた税金の範囲に限られます。

共同名義の賃貸と転貸

賃貸契約書はご本人の名義、または基礎控除の適用対象となる扶養家族の名義であることが必要です。他の人の名義の賃貸契約で申請できるかどうかは、その方が公式なルール上の対象者に該当するかどうかによります。安易に判断しないようにしましょう。

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次にやること

1. まず住所の一致を確認する。 HiKorea（hikorea.go.kr）にログインして、登録住所を確認します。現在の賃貸契約書の住所と異なる場合は、今日中に住民センター（주민센터）へ行きましょう。
2. 銀行の振込記録を取得する。 銀行アプリから12か月分の家賃支払い明細をダウンロードし、PDFとして保存します。
3. 19%の単一税率を選択しているか確認する。 人事担当部門に確認するか、直近の年末調整書類を見てください。単一税率を選択していて、累進課税のほうが実効税率が低くなる場合は切り替えを検討しましょう。
4. 会社員の方： 1〜2月の年末調整の期間中に書類を人事担当部門に提出します。
5. 締め切りを逃した会社員の方： 5月にHometaxで申告します。
6. 過去の年分： 2021〜2025年に対象要件を満たしていたにもかかわらず申請していない場合は、Hometaxで各年分の更正請求を提出します。

受けられる可能性がある他の税額控除や給付制度については、/tools/child-benefits の給付チェッカーで確認できます。

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