韓国の相続税・贈与税（상속세·증여세）の適用を左右するのは、ビザの種類でも国籍でもありません——居住ステータスです。死亡時や贈与を受けた時点で韓国の税務上の居住者であれば、全世界の資産に韓国の税金がかかります。非居住者であれば、韓国国内にある資産のみが対象です。この違い一つで、税額・控除・申告義務のすべてが変わります。
居住者か非居住者か——すべてを決める問い
韓国の相続税・贈与税法は、すべての人を居住者（거주자）または非居住者（비거주자）に分類します。この分類は、相続開始時（死亡日）または贈与が行われた日に判定されます。
居住者に該当するのは次のいずれかです。
- 韓国に住民登録上の住所（주소）がある、または
- 183日以上韓国に居所（거소）を維持している
これは韓国の所得税法でも使われる183日基準と同じです。ビザの種類や国籍は判定に影響しません。
相続を受けた時点で居住者の場合： 韓国国内外を問わず、すべての相続財産が韓国の相続税の対象となります。
被相続人が非居住者だった場合： 韓国国内に実在する財産のみが韓国の相続税の対象となります。
同じスコープのルールが贈与税にも適用されます。
贈与を受けた時点で居住者の場合： 贈与者の居住地や送金元にかかわらず、すべての贈与財産に贈与税がかかります。
贈与を受けた時点で非居住者の場合： 韓国国内にある贈与財産のみに贈与税がかかります。
この非対称性に驚く外国人居住者は少なくありません。韓国に居住しているだけで、海外にある資産や送金にも韓国の課税権が及ぶんです。
税率表：相続税と贈与税で共通
相続税（상속세）と贈与税（증여세）は同じ5段階の累進税率表を使います。控除後の課税額に以下の税率が適用されます（2026年現在。最新の税率区分はnts.go.krでご確認ください）。
| 課税額 | 税率 |
|---|---|
| 1億ウォンまで | 10% |
| 1億ウォン超5億ウォンまで | 20% |
| 5億ウォン超10億ウォンまで | 30% |
| 10億ウォン超30億ウォンまで | 40% |
| 30億ウォン超 | 50% |
累進控除（누진공제）が各段階に適用されるため、最高税率が課税額全体にかかるわけではなく、各帯の範囲内の金額にのみ適用されます。
正確な申告を期限内に行うと、計算税額から3%の申告税額控除（신고세액공제）が受けられます。相続税・贈与税どちらにも適用されます。
相続税の控除：居住者が受けられるもの、非居住者が受けられないもの
相続税の控除の大部分は、被相続人が居住者だった場合にのみ利用できます。非居住者の遺産への扱いはかなり厳しくなります。
被相続人が居住者だった場合
相続人は次の2つのうち大きい方を選べます。
- 一括控除（일괄공제）：5億ウォン（約5,500万円）。 手続きが簡単で金額も大きいため、小・中規模の遺産にとって現実的な選択肢です。
- 個別控除の合計： 基礎控除2億ウォン、子供一人あたり5,000万ウォンの子供控除、未成年者は19歳到達までの残余年数に1,000万ウォンを掛けた未成年者控除、その他の控除の合計。
配偶者控除（배우자공제） は別途計算され、上乗せされます。実際に資産を相続した存命の配偶者は、相続額が5億ウォン以下の場合は最低5億ウォン、それ以上の場合は実際の相続額を上限として最大30億ウォン（約3億3,000万円）まで控除が受けられます。
金融資産相続控除（금융재산상속공제） も居住者の遺産に適用され、純金融資産相続額をもとに最大2億ウォンまで控除できます。
葬儀費用も居住者の遺産から控除できます。
被相続人が非居住者だった場合
適用されるのは基礎控除（기초공제）の2億ウォン（約2,200万円）のみです。一括控除・配偶者控除・子供控除・金融資産控除・葬儀費用控除はいずれも利用できません。
負債の控除は、韓国所在の不動産に担保として設定されている抵当権付き債務に限られます。一般的な無担保債務は控除できません。
実際の影響をわかりやすく示すと、存命の配偶者がいる居住者の遺産は35億ウォン以上を課税前に非課税にできる可能性があります。一方、非居住者の遺産が非課税にできるのは2億ウォンのみです。
贈与税の非課税枠：10年合算ルール
贈与税の非課税枠（증여재산공제）は、関係カテゴリーごとに10年間の移動期間で適用されます。非課税枠は贈与一件ごとではありません。同じ関係カテゴリーからの10年間の贈与がすべて合算され、一つの上限と比較されます。
| 贈与者の関係 | 10年間の非課税上限 |
|---|---|
| 配偶者（배우자） | 6億ウォン |
| 直系尊属——親・祖父母（직계존속） | 5,000万ウォン |
| 未成年の受贈者への直系尊属からの贈与 | 2,000万ウォン |
| 直系卑属——子供・孫（직계비속） | 5,000万ウォン |
| 4親等以内の血族または3親等以内の姻族 | 1,000万ウォン |
| その他すべての贈与者 | 非課税枠なし |
受贈者が非居住者の場合、これらの非課税枠はいずれも適用されません。 非居住者が韓国所在の財産の贈与を受けた場合、受け取った金額の全額が贈与税の対象となります。
2024年の婚姻・出産に関する追加控除
婚姻届の提出から前後2年以内、または子供の出生から2年以内に直系尊属から受けた贈与については、最大1億ウォンの追加控除が受けられます。直系尊属からの通常の5,000万ウォン控除との合算の扱いについては、利用前にnts.go.krで確認してください。
海外送金と贈与税：親からの送金が課税対象になる理由
外国人居住者が最もよく驚くのが、このケースです。
韓国の税務上の居住者（韓国滞在183日以上）が海外の親から送金を受けた場合、その送金は韓国において課税対象の贈与となります。送金元の国は関係ありません。送金者の居住地も関係ありません。韓国居住者であれば、全世界で受け取る贈与に韓国の課税権が及ぶんです。
具体的な例で説明します。韓国に2年間住んでいて、親がベトナムから8,000万ウォンを送金してくれたとします——チョンセ（전세）の保証金（보증금）の助けとして。過去10年間に親から受け取った贈与はゼロだとします。
直系尊属からの非課税枠5,000万ウォンが適用されます。課税額は3,000万ウォンです。課税額1億ウォンまでの税率10%で計算すると、申告税額控除前の贈与税は300万ウォンになります。
送金を受けた月末から3か月以内に贈与税の申告が必要です。
銀行の大口送金報告は税の免除ではありません。 大口の海外送金は外国為替監視ルールのもとで韓国の金融当局に報告されます。これは金融監視のための手続きであり、税の閾値ではありません。贈与税の義務を生じさせるわけでも、免除するわけでもありません。
申告期限と申告方法
相続税
死亡が発生した月の末日から6か月以内に申告します。
例：死亡が3月15日の場合、申告期限は9月30日です。
被相続人または相続人全員が非居住者の場合、期限は9か月に延長されます。延長の正確な条件（被相続人のみ、全相続人、またはその組み合わせが非居住者であることが要件かどうか）は、nts.go.krまたはlaw.go.krの韓国語の法律条文で確認してください——条文が正式な情報源です。
申告は、被相続人の最後の国内住所を管轄する税務署（세무서）で行います。被相続人の住所が海外にあった場合は、主要な相続財産を管轄する税務署で申告します。
贈与税
贈与を受けた月の末日から3か月以内に申告します。
例：贈与を受けたのが2月10日の場合、申告期限は5月31日です。
受贈者が非居住者の場合は、贈与者の住所を管轄する税務署で申告します。贈与者・受贈者ともに非居住者の場合は、贈与財産の所在地を管轄する税務署で申告します。
ホームタックス（홈택스）
相続税・贈与税はどちらも、hometax.go.krのホームタックスから電子申告できます。税務の質問は国税庁のお客様センター（126）に電話してください。
大口相続税の分割払い
相続税が1,000万ウォンを超える場合は2か月の分割払い（분납）が可能です。2,000万ウォンを超える場合は、担保を提供することで複数年にわたる延納（연부연납）が利用できます。現在の条件は国税庁の相続税納付ページで確認してください（2026年現在。nts.go.krで確認してください）。
外国人居住者の4つのケース
韓国在住の外国人で、韓国人の配偶者が亡くなった場合
配偶者も韓国の居住者だった場合、世界中のすべての遺産が韓国の相続税の対象となります。存命の相続人として、配偶者控除（最低5億ウォン、実際の相続額に応じて最大30億ウォン）を受ける権利があります。法律上、この控除を相続人の国籍で制限する規定はありません。ただし、ご自身の状況についてはnts.go.krや税理士に確認してください。
海外在住の非居住者で、韓国の資産を相続した場合
課税対象は韓国国内の資産のみです。基礎控除2億ウォンのみが受けられます。被相続人または相続人のいずれかが非居住者の場合、申告期限は9か月以内です。相続した財産を管轄する税務署で申告してください。
海外の家族から送金を受ける韓国居住者の場合
前述の送金のケースに該当します。非課税枠を超えた金額に韓国の贈与税がかかります。送金を受けた月末から3か月以内に申告してください。
海外の家族に送金したい韓国居住者の場合
韓国在住の贈与者（韓国人・外国人を問わず）が非居住者の受贈者に海外財産を贈与する場合、国際租税調整法（국제조세조정에 관한 법률）に基づいて贈与者側に韓国の贈与税が発生する可能性があります。相手国でも同じ送金に課税される場合、二重課税を避けるための外国税額控除が利用できる場合があります。大口の送金をする前に、韓国の税理士（세무사）に相談することをおすすめします。
二重課税と税条約
韓国は米国との間に相続税・贈与税に関する二国間条約を締結していません。韓国在住の米国人が相続や贈与を受けた場合、条約で二重課税を防ぐ仕組みがないため、韓国と米国の両方で同じ資産に税金がかかる可能性があります。外国税額控除で一方の税額を減らせる場合があります。
ちなみに、韓国が100か国以上と締結している所得税条約は、一般的に相続税・贈与税には適用されません。自国との条約の有無を確認するには、NTSの条約検索を利用するか、韓国の税理士に相談してください。
相続税及び贈与税法（상속세 및 증여세법）には外国税額控除の仕組みがあります。同じ資産に対して外国の相続税・贈与税を支払った場合、二重課税を避けるためにその税額を控除できる場合があります。具体的な条文と控除の適用方法はnts.go.krまたは税理士で確認してください。
改革案について（提案・法律ではない）
韓国政府は2025年初頭、現行の遺産税モデル（遺産総額に課税）を遺産取得税（유산취득세）モデルに切り替える計画を発表しました。2028年の施行を目指しており、提案内容では各相続人が遺産総額ではなく自分の相続分のみに課税され、相続人一人あたり最低10億ウォンの基礎控除が設けられます。
この改革は提案の段階にあり、現行の法律ではありません。
また、過去10年間で5年以下の韓国滞在歴を持つ外国人短期居住者については、居住者であっても課税を韓国国内資産に限定するカーブアウトも報告されています。ただし、法案の条文から詳細が確認されているわけではありません。
配偶者間で引き渡された資産に対する相続税廃止の提案も出されましたが、2025年半ば時点では成立していませんでした。
これらの改革はいずれも現行の法律ではありません。計画の立案にあたっては信頼しないでください。国会の動向を確認してから判断してください。
相談先と申告窓口
外国人居住者の相続・贈与税は、資産が複数の国にまたがる場合や居住ステータスが曖昧な場合など、複雑になりがちです。まずはこちらのリソースを活用してください。
- NTSホームタックス： hometax.go.kr（相続税・贈与税の電子申告）
- NTSお客様センター： 126（日本語対応は限られる場合があります）
- KLRIによる法律の英訳： elaw.klri.re.kr（参考訳のみ。law.go.krの韓国語条文が正式です）
- 韓国の税理士（세무사）： 国際的な案件、条約の問題、複数国に資産がある遺産の相談に
よくある質問
韓国に住んでいると、海外の銀行口座にも相続税がかかりますか？
はい。韓国の税務上の居住者が亡くなった場合、海外の銀行口座・海外の不動産・海外の投資資産すべてが韓国の相続税の対象となります。遺産の全世界資産が計算の起点となり、控除後の課税額に税率が適用されます。
米国在住の親が住宅購入資金を送ってくれます。韓国で税金はかかりますか？
韓国の居住者（183日以上）であれば、その送金は直系尊属からの贈与です。過去10年間に親から受けた贈与の累計5,000万ウォンまでは非課税です。それを超えた金額には累進贈与税率で課税されます。送金を受けた月末から3か月以内にホームタックスで贈与税を申告してください。
夫婦間の贈与税非課税枠はいくらですか？
配偶者は10年間の移動期間で6億ウォンまで非課税で贈与できます。これは両配偶者が韓国の居住者の場合に適用されます。受贈者の配偶者が非居住者の場合、6億ウォンの非課税枠は適用されません。
韓国を離れる前に、相続税・贈与税について何か手続きが必要ですか？
韓国居住中に贈与を受けて贈与税の申告をしていない場合、韓国を離れてもその義務は消えません。未申告の贈与税申告は出国前に済ませましょう。出国後も韓国の税務事項が残る場合は、出国前に国税庁を通じて納税管理人（납세관리인）を選任しておいてください。
非居住者の相続人は、韓国の相続財産を韓国の税なしで受け取れますか？
韓国所在の財産が含まれていれば、それはできません。韓国の相続税は、被相続人が居住者の場合または財産が韓国にある場合、韓国所在の財産に常に適用されます。被相続人が非居住者、相続人も非居住者という遺産でも、韓国国内の財産には相続税がかかり、基礎控除の2億ウォンのみが受けられます。
贈与者も受贈者も韓国の外にいる場合、贈与税の申告はどこでしますか？
贈与者・受贈者ともに非居住者で、贈与財産が韓国にある場合は、その財産の所在地を管轄する税務署で申告します。申告前にNTS（126）またはホームタックスで現在の申告先を確認してください。
自国と韓国の間に相続税・贈与税に関する条約があるかどうか、どう調べればよいですか？
銀行が送金を報告した場合、その送金は税なしの贈与になりますか？
いいえ。国際送金の銀行報告は金融監視の手続きであり、贈与税とは別のものです。韓国の居住者で、過去10年間に親から受け取った贈与の累計が5,000万ウォンを超えれば、少額の送金でも贈与税の対象となります。