住宅請約貯蓄（주택청약저축）の所得控除：韓国在住外国人のための2025年改正ガイド

2025年、韓国の租税特例制限法（조세특례제한법）第87条が改正され、住宅請約貯蓄所得控除（주택청약저축 소득공제）の対象が世帯主（세대주）だけから配偶者にも拡大されました。配偶者が世帯主として登録されている外国人居住者にとって、この控除が初めて手の届くところに来たんです。

改正内容は法令本文とNTSの告示の両方で確認済みです。このガイドでは、改正の意味・申請できる人の条件・申請の手順をわかりやすく説明します。

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所得控除とは何か

住宅請約貯蓄（주택청약저축）は、2つの目的を持つ銀行口座です。ひとつは、政府系ディベロッパーが建設する新築マンションを購入するための公共住宅抽選（청약）への必須エントリー手段です。もうひとつは、一定の条件を満たした場合に口座への拠出額を課税所得から控除できることです。

控除の仕組みはシンプルです。対象となる拠出額の40%が課税所得から差し引かれます。年間拠出額のカウントは300万ウォンが上限なので、最大の所得控除額は120万ウォンです。ただ、これは税額そのものを減らすのではなく課税所得を圧縮するものなので、実際の節税額は限界税率によって変わります。税率16.5%（所得税＋地方所得税の合算）では年間最大の節税額は約19万8,000ウォン（約2万1,780円）、税率26.4%では最大約31万6,800ウォンです。

金額だけ見ると大きくはありませんね。でも、住宅抽選目的ですでに口座を持っている方にとっては、追加の手続きも少なく、年末精算の他の控除（家賃税額控除・クレジットカード控除など）と組み合わせて受けられます。

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2025年の改正：何が変わったか

2025年以前は、世帯主（세대주）だけがこの控除を申請できました。韓国の住民登録法（주민등록법）の仕組み上、多くの外国人居住者にとって世帯主ルートは使えませんでした。配偶者ルートが重要なのはそのためです。たとえ韓国の税法上の居住者で口座を持っていても、世帯主要件がブロックになっていたんです。

2025年の租税特例制限法第87条の改正で、「世帯主の配偶者（配偶者）」が対象者リストに追加されました。NTSの年末精算規定ページでも、2025年1月1日以降の拠出分から同じ変更が適用されると明記されています。

配偶者ルートの要件はこうです：配偶者が世帯主（세대주）として登録されており、本人名義の住宅請約貯蓄口座を持ち、以下に示す収入と住宅所有の条件を満たすこと。

この改正は2025年1月1日以降の拠出分に適用されます。控除を初めて申請できるのは2025年分の年末精算からです。

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申請できる人の条件

控除を受けるには、次の4条件をすべて同時に満たす必要があります。

1. 韓国税法上の居住者であること。 韓国内に住所があるか、183日以上滞在していることが必要です。

2. 年間給与所得が7,000万ウォン以下であること。 総給与の上限です。7,000万ウォンを超えると対象外になります（2025年時点の基準。最新情報はソースに掲載のNTS規定ページで確認してください）。

3. 住宅を所有していないこと。 住宅を所有していないことが条件です。税年度の翌年2月末までに無住宅確認書（무주택 확인서）を口座を持つ銀行に提出してください。共有名義で不動産を所有している場合は、その扱いをNTSに確認しましょう。

4. 世帯主またはその配偶者であること。 登録世帯主、またはその配偶者として住民登録されており、住宅請約貯蓄（주택청약저축）口座を持っていることが必要です。外国人登録証（ARC）があれば口座開設できます。これまでのハードルは口座そのものではなく、世帯主要件でした。改正によってそのハードルが配偶者にも解消されたわけです。

法令にはビザの種類による制限は定められていません。適格性は税務上の居住、収入、住宅所有の有無、住民登録上の続柄によって判断されます。申請前に、住民登録の構造（配偶者が世帯主、本人が配偶者）が正しく整っているかを確認しておきましょう。

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拠出額の上限

控除計算に使う年間拠出額の上限は300万ウォンです。控除率が40%なので、最大の所得控除額は120万ウォンになります。

拠出額がそれより少ない場合は、比例して控除額も小さくなります。たとえば年間200万ウォン拠出した場合、所得控除は80万ウォンとなり、税率16.5%では約13万2,000ウォンの節税です。夫婦双方が口座を持っている場合や、両者に給与所得がある場合は、年間上限の扱いを申請前にNTSへ確認してください。

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口座の二重の目的

すでに住宅抽選（청약）目的で口座を持っている方は、新たに口座を開設する必要はありません。同じ口座が、抽選への参加資格と所得控除の両方を生み出します。

控除だけを目的に口座開設を検討している方は、メリットと条件を整理して考えましょう。抽選への参加資格は税控除とは別の話であり、住宅タイプや各모집공고（募集公告）の内容によります。抽選目的で口座を活用する前に、最新の公告を必ず確認してください。

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年末精算での申請手順

年末精算（연말정산）は会社経由で行われます。手順はこうです。

ステップ1：対象要件を確認します。 上記の4条件を確認しましょう。住民登録上の状況で不安があれば、手続きを進める前にNTSへ問い合わせてください。

ステップ2：無住宅確認書を提出します。 税年度の翌年2月末までに、無住宅確認書（무주택 확인서）を口座を持つ銀行へ提出してください。この手続きをしないと、銀行は控除の適格性を証明できません。

ステップ3：払込証明書を取得します。 銀行で住宅請約貯蓄払込証明書を発行してもらいます。証明書にはその暦年の合計拠出額が記載されています。

ステップ4：会社に提出します。 会社の人事・給与担当チームが設ける年末精算書類の提出期間に合わせて、払込証明書を他の控除書類とともに提出します。

ステップ5：精算結果を確認します。 会社が精算を処理すると、源泉徴収票（근로소득 원천징수영수증）が発行されます。控除が適用されているか確認しましょう。もし反映されておらず、適用条件を満たしていると思われる場合は、精算期間が終わる前に人事担当へ問い合わせてください。

この控除は給与所得の年末精算を前提に設計されています。会社経由の精算対象外の場合は、5月の確定申告（総合所得税申告）に給与所得の控除を反映できるかどうかをNTSへ確認してください。

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この控除が対象外のもの

現金の直接給付ではありません。 控除は課税所得を減らします。控除額そのものが口座に振り込まれるわけではありません。節税分は税負担の減少という形で現れます。源泉徴収が多過ぎた場合は還付されます。

ビザの種類による権利ではありません。 租税特例制限法第87条にはビザ種別の規定はありません。適格性は税務上の居住、収入水準、住宅所有の有無、世帯主との続柄によって決まります。重要なのは（配偶者が世帯主、外国人居住者が配偶者という）続柄の構造です。

遡及適用はありません。 2025年より前の拠出分は、新設された配偶者対象規定によって遡って申請できません。

期限付きの制度です。 租税特例制限法第87条は、特別税制優遇として日没（サンセット）条項が設けられています。現在の期限についてはソースにリンクしたlaw.go.krのページで確認し、申告年度ごとに最新情報を確認するようにしましょう。

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よくある質問

外国人居住者も住宅請約貯蓄の所得控除を申請できますか？

はい、申請できます。2025年の租税特例制限法（조세특례제한법）第87条の改正で、世帯主（세대주）の配偶者も対象に加わりました。無住宅の世帯主の配偶者である外国人居住者は、その他の税法上の条件を満たせば、2025年1月1日以降の拠出分から控除を申請できます。申請前に、住民登録上の続柄がこの構造に合っているかをNTSで確認しておきましょう。

いくら控除されて、実際にどのくらい節税できますか？

年間拠出額300万ウォンを上限に40%を控除できます。最大の所得控除額は120万ウォンです。限界税率が16.5%の場合、約19万8,000ウォンの節税です。税率26.4%の高所得者は最大約31万6,800ウォンになります。これは課税所得からの控除であり、税額を直接減らすクレジットとは異なります。

控除を受けるための条件は何ですか？

次の4条件をすべて同時に満たす必要があります：韓国の住所または183日以上の滞在による税法上の居住者であること、年間給与所得が7,000万ウォン以下であること、住宅を所有していないこと、登録世帯主またはその配偶者であること。2025年の改正で配偶者ルートが加わりました。

控除はどのように申請しますか？

1月に行われる年末精算（연말정산）を通じて会社経由で申請します。まず、税年度の翌年2月末までに無住宅確認書（무주택 확인서）を銀行へ提出します。次に、住宅청약납입증명書を銀行で取得し、精算期間中に会社の人事・給与担当チームへ提出します。会社が源泉徴収額を調整してくれます。

住宅請約貯蓄口座は控除以外に何に使えますか？

住宅請約貯蓄（주택청약저축）口座には2つの目的があります。ひとつは韓国の住宅抽選（청약）への申込資格で、住宅タイプと各모집공고（募集公告）の内容によって適格性が変わります。もうひとつが、税法上の条件を満たした場合に受けられるこの所得控除です。抽選目的で口座を活用する前に、最新の公告を必ず確認してください。

2025年より前の拠出分にも控除は適用されますか？

適用されません。配偶者への適格拡大は2025年1月1日以降の拠出分から適用されます。控除を初めて申請できるのは2025年分の年末精算からです。旧制度（世帯主のみ）が適用されていた期間の拠出分については、配偶者は対象外でした。

世帯主と配偶者がそれぞれ300万ウォンずつ控除できますか？

控除の計算対象となる年間拠出額の上限は300万ウォンとされています。夫婦双方が口座を持っている場合や、両者に給与所得がある場合は、年間上限の扱いについて申請前にNTSへ確認することをおすすめします。

自分が対象かどうかわからない場合はどうすればいいですか？

外国人登録証（ARC）と婚姻証明書を持って国税庁（NTS）または税務署を訪ねてください。会社の人事担当者も、年末精算の書類提出前に確認を手伝ってくれることがあります。

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次にやること

1. 住宅請約貯蓄（주택청약저축）口座を持っているか確認しましょう。持っている場合は、銀行で2025年の合計拠出額を確認します。
2. 4つの適格条件を確認します：韓国税法上の居住者であること、年間給与が7,000万ウォン以下であること、住宅を所有していないこと、世帯主または世帯主の配偶者であること。
3. 税年度の翌年2月末までに無住宅確認書（무주택 확인서）を銀行へ提出します。
4. 住民登録上の続柄に不安がある場合は、会社の精算期間が始まる前に、外国人登録証（ARC）と婚姻証明書を持ってNTSまたは近くの税務署へ相談に行きましょう。
5. 払込証明書を銀行で取得し、年末精算の期間中に会社へ提出します。
6. 年末精算全体で申請できる控除の全体像については、年末精算ガイドを参考にしてください。

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