クレジットカード・現金領収書の所得控除（신용카드 소득공제）：韓国在住の外国人向け2026年版ガイド

年末調整（연말정산）で、給与の25%を超えたカード・現金領収書の支出を課税所得から差し引ける制度があります。支払い方法によって控除率は15%から40%まで異なり、税額の軽減額は自分の税率区分によって変わります。

仕組みがわかりにくいのは、「25%の足切りライン」の考え方が直感に反しているからです。このガイドでは具体的な数字を使いながら解説します。

数値はすべて2026年6月5日時点のものです。控除率と上限額は조세특례제한법（租税特例制限法、조특법）§126-2に定められており、NTS easylawでの内容と照合済みです。申告前には最新の数値をご確認ください。

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対象となる方

クレジットカード所得控除（신용카드 등 사용금액 소득공제）を受けるには、次の3つの条件をすべて満たす必要があります。

1. 韓国の税務上の居住者であること。 税法上の住所・居所がある方、または当該年に183日以上韓国に滞在した方が該当します。

2. 給与所得（근로소득）があること。 この控除は給与所得者向けの制度です。事業所得（사업소득）のみの個人事業主には適用されません。給与所得と副業の事業所得の両方がある場合は、給与所得分のみが対象です。

3. 19%の一律税率を選択していないこと。 一部の外国人労働者は、조특법 §18-2に基づき標準の累進課税の代わりに一律19%の税率を選択できます。ただし、この選択をするとクレジットカード控除を含むすべての所得控除が使えなくなります。両者は併用できない制度なんです。選択したかどうか不明な場合は、人事・給与担当に確認してみましょう。

ビザの種類や国籍は判断基準になりません。給与所得・税務上の居住者ステータス・一律税率の未選択の3点が条件です。

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計算の仕組みを理解する

この控除でいちばん誤解されやすいのが、「25%の足切りライン」の考え方です。

25%の足切りライン

法律では最初に「足切りライン」が設けられています。年間のカード・現金領収書利用合計のうち、総給与額（총급여액）の25%分までは控除の対象外です。その25%を超えた部分だけが、控除率の計算対象になります。

具体例。 総給与額が4,000万ウォンの場合、足切りラインは1,000万ウォンになります。その年のカード・現金領収書の利用合計が1,500万ウォンであれば、足切りラインを500万ウォン上回っているので、この500万ウォンだけが控除計算の対象です。

利用合計が900万ウォンなら、1,000万ウォンの足切りラインを下回るため、控除はゼロです。

どんなカードを使っていても、利用合計が足切りラインを下回っていれば控除はありません。

控除率

足切りラインを超えた支出には、支払い方法ごとに異なる控除率が適用されます（2026年時点。law.go.kr §126-2で最新版を確認してください）。

この差は大きいです。控除対象の500万ウォンがクレジットカードならば所得控除額は75万ウォン、デビットカードであれば150万ウォンになります。

年間控除上限額

控除額（支出額ではなく、計算後の所得控除額）には年間の上限があります。上限は総給与額によって異なります（2026年時点。easylaw.go.krで最新版を確認してください）。

基本上限に加えて、追加枠が設定される場合もあります。

• 伝統市場・公共交通機関・一部の文化費は、法律上の追加上限枠が別途あります。申告前にNTSのガイドで現在の合算上限を確認してください。
• 扶養する子どもの人数によっても上限が変わる場合があります。こちらもNTSのガイドで最新のルールを確認してください。

計算例

モデルケース：

• 総給与額：4,000万ウォン
• クレジットカード年間利用額：800万ウォン
• デビットカード年間利用額：600万ウォン
• 現金領収書年間利用額：200万ウォン
• 合計利用額：1,600万ウォン

ステップ1：25%の足切りラインを計算します。 4,000万ウォン × 25% = 1,000万ウォン。最初の1,000万ウォン分は対象外。

ステップ2：足切りラインを超えた超過分を計算します。 1,600万ウォン − 1,000万ウォン = 600万ウォンが超過分。

ステップ3：超過分を支払い方法ごとに振り分けます。足切りラインの1,000万ウォンは控除率の低い支出から先に充当されます。こうすることで、控除率の高い支出をより多く残せるからです。

このケースでは、控除率が最も低いクレジットカード（15%）の800万ウォン全額と、デビットカードの200万ウォンが足切りラインに充当されます。残る超過分600万ウォンは、デビットカードの400万ウォンと現金領収書の200万ウォンで構成され、どちらも30%の控除率が適用されます。

ステップ4：控除率を適用します。 600万ウォンの超過分はすべて30%率の支払い方法なので、所得控除額は600万ウォン × 30% = 180万ウォンです。年間上限の250万ウォン（7,000万ウォン以下なら300万ウォン）の範囲内に収まっています。限界税率が15%の場合、地方所得税（10%加算）適用前の節税額は約27万ウォンになります。

最終的な税額軽減の大きさは、自分の税率区分によって変わります。控除は税額を直接減らすのではなく、課税所得を減らす効果があります。

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申請方法

クレジットカード控除は、雇用主が行う年末調整（연말정산）を通じて申請します。

ステップ1：カードと電話番号を登録する

韓国発行のカードの利用データは、基本的にNTSの年末調整データに自動で取り込まれます。HR（人事）に提出する前に、NTSのデータを確認しておきましょう。

現金支出の場合は、電話番号または外国人登録番号（HometaxのID）を現金領収書システムに登録し、取引が自分の税務口座に紐付くようにしておく必要があります。hometax.go.krの現金領収書（현금영수증）メニューから一度設定するか、レジで番号を求められた際にその場で登録しましょう。

ステップ2：1月に利用額の集計を確認する

年末調整の時期になると、hometax.go.krの簡素化サービス（간소화 서비스）で支払い方法別の利用データを確認できます。外国人登録番号でログインして、次の項目をチェックしましょう。

• クレジットカード利用合計
• デビットカード・現金領収書利用合計
• 伝統市場・公共交通機関の内訳

自分の記録と照らし合わせて確認してください。一部の店舗での支出が、クレジットカード欄ではなく別の控除区分に分類されている場合もあります。気になる点があれば、提出前にNTSのガイドを確認するか、店舗・カード会社に問い合わせてみましょう。

ステップ3：会社のHRシステムから提出する

年末調整は会社の給与担当チームが行います。Hometaxのデータと提出書類をもとに控除額が計算され、年末調整の結果として還付または追加徴収が行われます。

紙の印刷物の提出を求められる場合は、Hometaxから支出明細のPDFをダウンロードして、期限までに人事担当に提出してください。

個人事業主・フリーランスの方へ

事業所得（사업소득）のみの個人事業主は、この控除の対象外です。年末調整の流れも会社員とは異なります。個人事業主向けの控除について詳しく知りたい場合は、NTSヘルプライン（126、韓国語）または、NTS Hometaxの外国人向け税務相談サービスをご利用ください。

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対象になる支出・ならない支出

対象になる支出

• 韓国発行のクレジットカードで国内の店舗での支払い
• 韓国発行のデビットカード・チェックカードで国内の店舗での支払い
• 現金支払い時に現金領収書（현금영수증）を発行してもらい、電話番号または外国人登録番号を提供した場合
• 伝統市場（전통시장）での支出（40%の高率適用）
• 公共交通機関の利用（バス、地下鉄、KTX、空港鉄道）（40%の高率適用）

対象にならない支出

• 韓国発行のカードを使っていても、海外の店舗での支払い（大事なのはカードではなく、店舗の所在地）
• NTSに報告されていない海外発行カードでの支出
• 生命保険・損害保険の保険料（別途「保険料控除」の対象）
• 学校の授業料（「教育費控除」の対象）
• 所得税・地方税の支払い
• カードや現金領収書ではなく銀行振込で直接支払った公共料金
• 領収書を発行してもらえなかった、または番号を提供しなかった現金支払い

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よくある落とし穴

現金領収書を求めない

市場・レストラン・小さな商店で現金払いをする際、현금영수증（現金領収書）が発行されないと、その支出は控除の対象になりません。現金で支払うときは必ず電話番号を伝えましょう。店舗が義務として発行すべき現金領収書の発行を断った場合は、NTSに拒否を申告できます。報酬として、拒否された金額の20%（1件につき最低1万ウォン、上限25万ウォン、年間1件あたり100万ウォンまで）が支払われます。

海外発行カードをメインカードにする

海外の銀行が発行したカードは、取引データが韓国のNTSに報告されない場合があります。国内での支出を簡素化サービスのデータに反映させたいなら、韓国発行のデビットカードかチェックカードを使うのが安心です。

一律税率を選択して控除を手放す

19%の一律税率を選択している場合は、年末調整のたびに計算して比較してみましょう。控除が多い場合には、累進課税のほうが有利になるケースもあります。

過去の申告分を見落とす（5年間の修正期限）

過去に申告した年の控除を申告し忘れた場合でも、NTS Hometaxから更正請求（경정청구）で取り戻せる可能性があります。一般的に元の申告期限から5年以内であれば申請できます。

レジでの支払い分割を誤る

同じレジで現金とカードを組み合わせて支払う場合、現金分は別途現金領収書の発行を求める必要があります。カード分は自動で記録されますが、現金分は自分から申し出なければ記録されません。

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FAQ

よく確認される点をまとめます。

• 外国人居住者も対象になります（韓国の税務上の居住者で給与所得があり、一律税率を選択していない場合）。
• 25%の足切りラインは控除ではありません。 それ以下の支出は単純に無視されます。足切りラインを超えた支出だけが控除を生みます。
• デビットカードと現金領収書の控除率（30%）は、クレジットカード（15%）より高いですが、どちらも25%の足切りラインを超えた支出にしか適用されません。
• 基本控除上限は300万ウォン（総給与額7,000万ウォン以下）または250万ウォン（7,000万ウォン超）です。
• 現金支出は領収書があるときだけ対象です。 現金払いのたびに求めるようにしましょう。
• 海外での支出は対象外です（どのカードを使っていても）。
• 更正請求の期限は通常5年間（元の申告期限から）です。

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次のステップ

1. 一律税率の選択状況を確認する。 19%の一律税率を選択しているか人事担当に確認しましょう。選択済みなら、すべての控除を含めた累進課税との比較計算をしてみましょう。

2. 電話番号を現金領収書に登録する。 hometax.go.krにログインして、電話番号が外国人登録番号の現金領収書サービスに紐付いているか確認しましょう。

3. 日常の支払いに韓国のデビットカードを検討する。 控除率30%対15%の差が効いてくるのは25%の足切りラインを超えた支出分だけですが、それでも差は出ます。

4. 年末調整の時期に簡素化サービスのデータを確認する。 Hometaxにログインして、人事担当に提出する前に支出の集計を確認しましょう。

5. 過去の申告分を見直す。 過去に控除を申告し忘れた年がある場合、5年以内の更正請求期限内かどうか確認してみましょう。

対象になる控除や税額控除の全体像については、年末調整ガイドと外国人向け税金ガイドも参照してください。

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