如果你在韩国的小工厂、餐厅或其他中小企业上过班，公司可能从你的工资里多扣了所得税。最常见的原因是漏了税收优惠：中小企业青年减免、家属扣除或月租抵免。这笔钱最多可以往前追回5年，办法是提交修正申请（경정청구）。你自己就能在Hometax上办。
先看期限。到2026年下半年，2021年的收入还能申请，不过只到2027年3月10日为止。
谁可以提交修正申请？
满足这几点就可以申请：你的所得税在年终结算（연말정산）时已经结算，雇主已经报送了你的支付明细书（지급명세서），而且结算的税额比法律规定的多。法律也覆盖另一种情况：你得到的抵免比法律允许的少。
修正申请以你的预扣税凭证（근로소득 원천징수영수증）为基准。如果你只有工资收入，就不需要在5月申报所得税，所以申请是以年终结算为基础来办的。
有两个限制要先确认：
- 税务上的非居民。 如果你在申请的那一年是非居民（비거주자），就不能自己走这条路。例外情况是：雇主已经破产或关闭，或者你有正当理由请雇主办理而雇主没有处理。如果你后来已经离开韩国，可以问税务局，你在韩国住过的那一年还能不能申请。
- 没有支付明细书。 如果雇主从来没有报送你的支付明细书，Hometax会显示你不符合工资收入修正申请的条件，并提示你向公司确认。先请雇主把它报送上去。
有多长时间？5年期限
期限是年终结算税款缴纳截止日起5年。
雇主在次年2月的工资里给你办年终结算。预扣的税款要在下个月10日前缴纳。所以2021年收入的税款截止日是2022年3月10日，申请期限在5年后结束。
| 收入年度 | 申请截止日 |
|---|---|
| 2021 | 2027年3月10日 |
| 2022 | 2028年3月10日 |
国税厅表示，2025年收入的工资修正申请服务在2026年7月前后开放。
中小企业就业者所得税减免
对在中小企业工作的年轻员工来说，中小企业就业者所得税减免（중소기업 취업자 소득세 감면）是最大的一笔漏项。青年员工在那家公司领的工资，所得税减免90%。
谁符合条件？
- 年龄。 签劳动合同当天你在15至34岁之间。按法律你就算「青年」，适用90%的减免率。60岁及以上的人、残疾人和职业中断后重新就业的人适用70%。
- 入职日期。 你在2012年1月1日至2026年12月31日之间入职。60岁及以上的人和残疾人，起始日是2014年1月1日。
- 雇主。 公司是中小企业（중소기업），主营业务在法定名单内。名单包括农业、林业和渔业，采矿业，制造业（제조업），建筑业，批发和零售业，运输和仓储业，以及住宿和餐饮业。酒吧和非酒精饮料店不在名单内。你的公司在不在名单上，可以问薪资部门。
- 不在排除范围内。 高管、最大股东及其家属，以及日结工（일용근로자）不能享受。国民年金或职工健康保险缴费记录无法确认的人也被排除，除非他们本来就不在国民年金或健康保险的覆盖范围内。
能减多少？
| 收入年度 | 减免率（青年） | 每年上限 |
|---|---|---|
| 2018至2022 | 90% | 150万韩元 |
| 2023起 | 90% | 200万韩元 |
青年员工的减免，覆盖到入职日起满5年那个月的工资为止（其他人群为3年）。这5年从你享受减免的第一次入职日起算。换到另一家符合条件的公司，不会重新计算。
适用减免时，你的劳动所得税额抵免（근로소득세액공제）也会同时按比例调低。所以退回的钱会比你税额的90%少一点。
外国员工也适用吗？
适用。法律（第30条）和施行令（第27条）都没有国籍条件。有外国员工问到，因为社会保障协定（사회보장협정）免缴国民年金的情况能不能享受，国税厅的回答是「네. 가능합니다.」（可以）。
如果你不确定自己的国民年金情况算不算，可以问国民年金公团（국민연금공단，NPS）。哪些国家的人可以免缴，是国民年金公团负责的问题，不归税务局管。
换算成韩元是多少
下面是2024年收入的简化例子：全年总工资₩30,000,000，25岁时被符合条件的公司录用，单身，没有月租抵免。这里没有计入年金和健康保险费，所以你自己的凭证会不一样。
| 步骤 | 金额 |
|---|---|
| 劳动所得扣除 | ₩9,750,000 |
| 扣除本人₩1,500,000基本扣除后的应税所得 | ₩18,750,000 |
| 计算税额 | ₩1,552,500 |
| 不含减免的结算税额（扣除₩740,000劳动所得抵免和₩130,000标准抵免后） | ₩682,500 |
| 中小企业减免（90%，未超过200万韩元上限） | ₩1,397,250 |
| 调低后的劳动所得抵免 | ₩74,000 |
| 减免后税额 | ₩0 |
| 这一年的退税 | ₩682,500 |
在这个例子里，减免让这一年的所得税全部变成0韩元。如果5个可申请年份每年都像这样，总共大约能退340万韩元（约合人民币1.8万元）。
怎么为往年申请
国税厅表示，可以通过修正申请追溯申请这项减免。要附上：
- 减免申请书（중소기업 취업자 소득세 감면신청서）的复印件。
- 减免明细书（감면명세서）的复印件。
如果你还在这家公司上班，正常做法是把申请书交给雇主。新员工要在入职当月的下个月月底前交。如果你已经离职，就把申请书和修正申请一起交给住址所属的税务局（주소지 관할 세무서）。如果公司已经关闭，也在同一个税务局申请。
如果你正在换工作，剩下的5年期限内，这项减免可以跟着你转到另一家符合条件的公司。Seoulstart招聘汇集了面向英语使用者的韩国职位，其中也有中小企业的岗位。
漏报的抚养家属，包括海外家属
每位符合条件的人，都能让你从应税收入中扣除150万韩元的基本扣除（기본공제）。你本人算一个，另外还有：
- 配偶：年收入在100万韩元以下（或者只有工资收入、总工资在500万韩元以下）。
- 父母和祖父母：60岁及以上。
- 子女：20岁及以下。
- 兄弟姐妹：20岁及以下，或60岁及以上。
抚养家属的年收入要在100万韩元以下（或者只有工资收入、总工资在500万韩元以下）。身份按12月31日当天的情况判断。父母因为住房原因和你分开住，仍然算和你同住。
住在本国的家人
国税厅在2026年1月7日确认，居民身份的外国员工可以为住在海外的家人申报扣除：
- 海外配偶：年收入在100万韩元以下。证明材料例如家庭关系证明、结婚证和收入证明。
- 海外父母或子女：你需要证明自己确实在赡养他们，比如寄钱回家当生活费的汇款记录。
扣除的其他规则，见年终结算指南。
月租税额抵免
如果你租的是月租（월세）房，却没有申报抵免，可以通过修正申请拿回来。现行规则：
| 你的总工资（以及其他收入标准） | 抵免 |
|---|---|
| 5,500万韩元以下（综合所得4,500万韩元以下） | 月租的17% |
| 8,000万韩元以下（综合所得7,000万韩元以下） | 月租的15% |
每年超过1,000万韩元的月租部分不计入。房子要在国民住宅规模（85㎡）以内，或者官方公示价格在4亿韩元以下。用作住房的商住两用公寓（오피스텔）和考试院（고시원）也包括在内。
作为外国居民，你要是已登记的外国人，或者是已申报国内居所的F-4持有人。租房合同上的地址，要和你登记的滞留地址或申报的居所一致。
往年的规则没有这么优惠。15%和17%的抵免率适用于2023年1月1日起的结算（之前是10%和12%）。8,000万韩元的工资上限适用于2024年1月1日起开始的纳税年度（之前是7,000万韩元）。更早年份的具体数字，请向税务局确认。完整规则见月租税额抵免指南。
如果你选了19%统一税率
在2026年12月31日前首次在韩国工作的外国员工，可以选择按工资收入的19%缴纳所得税。适用范围是从在韩首个工作日起20年内结束的纳税年度。
选了统一税率的年度，不能享受任何扣除、减免或抵免。中小企业减免、家属扣除和月租抵免，在那一年都不适用。选择统一税率的方式，是在年终结算或5月申报时附上申请书。一旦开始按19%每月预扣，要停止的话，只能从你提交撤回申请后的下一个纳税年度起生效。
为统一税率年度提交修正申请之前，先咨询税务局。 背景知识见19%统一税率选择指南。
自己在Hometax上申请
先准备好这些
- 每一年的预扣税凭证（在Hometax下载）。
- 劳动合同，用来证明你签约当天的年龄。
- 公司的行业和中小企业身份（问薪资部门）。
- 中小企业减免申请书和减免明细书的复印件，如果你申请这项减免。
- 家庭关系材料和寄钱回家的汇款记录，如果你要加抚养家属。
- 租房合同和月租付款凭证，如果你申请月租抵免。
步骤
- 登录Hometax。 截至本文撰写时，国税厅的Hometax常见问题给出的路径是：综合所得税（종합소득세）→ 工资收入者申报（근로소득자 신고）→ 修正申请（경정청구）。菜单名称会变，找不到的话就搜索「경정청구」。
- 选择年份。 同一份常见问题说明，在年份选择框（근로소득 경정청구 대상연도 선택）里选好年份，然后点击查询（조회）。
- 看当年的操作手册。 申请页面有一个帮助链接（이용안내 도움말），里面有每个可申请年份的操作手册。
- 填写申请。 表格要填你的姓名和地址、修正前后的税基和税额，以及申请理由。
- 上传材料并提交。
提交之后
税务局必须在收到申请后2个月内作出决定，或者告诉你没有需要修正的理由。2个月内没有任何答复的话，从第二天起就可以提出异议或申诉。
自己申请，还是付钱找退税代理？
本指南里的这些项目，要做的事就是收集材料、填写数字。自己申请的话，退税全部归你。
付费的退税代理或应用会收手续费。签约之前，先问清楚你这笔申请的手续费是多少韩元。再和退税估算器算出的金额对比一下。
用你的语言获得帮助
- 英语： 国税厅外国人咨询热线1588-0560。工作日9:00至18:00，11:30至13:00除外。
- 其他语言： 拨打出入境综合咨询中心（1345），选择你的语言，请对方接通国税厅咨询中心（126）三方通话。
- 书面资料： 国税厅发布了英文版的年终结算手册，还有英文、中文和越南文的说明资料。
- 现场办理： 住址所属的税务局，尤其适合已经离职或公司已经关闭的情况。
常见问题
最多能往前申请几年？
从年终结算税款缴纳截止日（次年3月10日）起最多5年。到2026年下半年，2021至2025年都还能申请，其中2021年到2027年3月10日截止。
外国员工能享受中小企业青年减免吗？
能，前提是满足年龄、雇主和缴费方面的条件。法律没有国籍条件。
年终结算时漏了减免，现在是不是太晚了？
不晚，只要那一年还在5年期限内。提交修正申请，附上减免申请书和减免明细书的复印件。
住在海外的家人能申报吗？
能。海外配偶的年收入要在100万韩元以下。海外父母或子女需要你证明自己在赡养他们，比如汇款记录。
往年选了19%统一税率，能撤销吗？
为统一税率年度提交修正申请之前，先咨询税务局。
退税要多久？
税务局必须在收到申请后2个月内作出决定。2个月内没有任何答复的话，从第二天起就可以提出异议或申诉。
修正申请也会退还地方所得税吗？
提交时问一下税务局。