很多在韩国租房的受薪外国居民可能符合月租税额抵免（월세 세액공제）条件，却没有申请。最高金额为每年170万韩元，直接从已计算的所得税中抵减。
本指南说清楚三件事：谁能申请、能退多少、怎么操作。本税额抵免面向受薪人员（雇员），通过雇主的年末调整（연말정산）流程申请。
所有数据均反映2024年1月1日起生效的标准，依据经修订的《租税特例限制法》（조세특례제한법）第95条之2。申报前请在国税厅官网核实当前标准。
月租税额抵免的申请条件是什么？
在纳税年度12月31日当天，同时满足以下所有条件即可申请月租税额抵免。
租赁类型。 必须以月租（월세）合同租房。全租（전세）租户适用单独的贷款利息扣除通道，不适用本税额抵免。
就业类型。 必须有工资所得（근로소득）。本税额抵免依据《租税特例限制法》第95条之2，是受薪人员（근로소득자）的专属抵免项。仅有사업소득的自营业者及自由职业者通常不符合条件。唯一例外是依据同法第122条之3提交성실신고확인서的성실사업자。
居住要求。 必须是韩国税法意义上的居住者（거주자），即按税法规则在韩国有住所/地址，或在纳税年度内在韩国居住183天以上。
收入上限。 受薪人员年度总薪资收入（총급여）须不超过8000万韩元。法律条文中出现的7000万韩元是附加上限，适用于受薪人员同时拥有其他收入的情形，约束的是종합소득금액（综合应税所得），而非单独针对自营业者的门槛。
住房面积或价值。 租赁房产面积须不超过85平方米，或政府核定价值（기준시가）不超过4亿韩元。两个条件满足其一即可。面积较大但核定价值较低的公寓同样符合条件。
房屋所有权。 截至纳税年度12月31日，在韩国名下不得拥有任何房产。
地址一致性。 外国人登录证（외국인등록증）或国内居所申报（국내거소신고）上登记的地址，必须与租赁合同上的地址完全一致。
未选择固定税率。 在申请年度不得已选择了19%的外国劳动者固定税率（외국인 단일세율）。该选择将放弃包括本项在内的所有扣除及抵免。
以下情形不符合申请条件：
- 在申请年度选择了19%固定税率的劳动者
- 不满足纳税年度韩国税务居住者（거주자）要求的租房者
- 在韩拥有房产者（即便当前另行租房）
- 薪资收入超过8000万韩元的劳动者
- 无工资所得的自营业者（조특법 §122조의3规定的성실사업자除外）
- 无官方付款证明的租房者，例如没有银行转账凭证或账户存款凭证
月租税额抵免能退多少？
退税金额是当年实际支付租金的一定比例，上不超过规定上限。
税率档次：
- 年总收入不超过5500万韩元：退还已缴租金的 17%
- 年总收入在5500万至8000万韩元之间：退还已缴租金的 15%
年度租金上限： 抵免计算基础为每年最高1000万韩元的已付租金。该上限自2024年1月1日起由750万韩元上调至1000万韩元。
最高抵免金额： 1000万韩元 x 17% = 170万韩元/年。
计算示例
某外国居民每月支付80万韩元的房租，全年合计960万韩元。年度薪资收入为4800万韩元。
- 全年已付租金：960万韩元
- 适用上限：1000万韩元（实付租金未超过上限，全额计入）
- 税率：17%（收入低于5500万韩元）
- 抵免金额：960万韩元 x 17% = 163.2万韩元
这笔钱会减少已计算的所得税。退税来自已预扣或已预缴的税款；本抵免不会产生超过可用预扣/预缴税款的退税。
不过，若某居民每月支付100万韩元的房租（全年1200万韩元），可申请的租金上限是1000万韩元。按17%计算，抵免金额为170万韩元。超出上限的200万韩元租金不产生额外抵免。
怎么申请
受薪人员：年末调整（연말정산）
雇主每年1月至2月进行上一日历年度的年末调整（연말정산），这期间把抵免凭证交给人事或薪资部门就行。
所需文件清单：
- 외국인등록사실증명서（外国人登录事实证明）：由出入境管理局签发。可在任意社区服务中心（주민센터）或通过HiKorea（hikorea.go.kr）申领。
- 租赁合同（임대차계약서）：签署租赁合同的复印件，地址须与外国人登录证（ARC）上的登记地址一致。
- 银行转账凭证（이체확인증或계좌이체 내역서）：显示当年向房东账户逐月汇款记录的流水单。可通过银行App或柜台下载。
在公司规定的截止日期前将上述文件提交给人事或薪资部门。人事部门会计算抵免金额，纳入年末调整应退税或应补税的计算。
若错过了雇主的提交截止日期，仍可在5月通过Hometax（홈택스）自行申请。
错过年末调整的受薪人员：5月通过Hometax（홈택스）申请
未在年末调整期间提交文件的受薪人员，可自行申报。在纳税年度次年的5月，通过Hometax（홈택스，hometax.go.kr）提交综合所得税（종합소득세）申报，通常申报窗口为5月1日至31日。
操作步骤：
- 使用外国人登录证号码及证书，或在可用时用Naver/Kakao等简便认证，登录Hometax（hometax.go.kr）。
- 进入综合所得税申报（종합소득세 신고）页面。
- 填写收入信息。在扣除项目栏中，找到月租税额抵免（월세 세액공제）填写区域。
- 输入当年已付租金总额。
- 以扫描件形式上传외국인등록사실증명서、租赁合同及银行转账凭证。
- 提交申报。处理时间会因申报类型和税务机关而异。
月租税额抵免申请有哪些常见误区？
外国人登录证地址不一致
外国人登录证或国内居所申报上的登记地址，必须与租赁合同地址完全一致。搬了家没及时更新登记地址的话，申报前先去当地社区服务中心（주민센터）办理更新。依据《出入境管理法》（출입국관리법 제36조），一般外国居民须在搬家后15天内完成申报。
携带外国人登录证、护照及新租赁合同前往办理。
现金支付房租
租金付款需要官方付款证明。银行转账凭证和账户存款凭证是最稳妥的证据。房东一直要求无凭证现金支付的话，从现在起改为可追溯的付款方式。无法证明的款项不应纳入申请。
19%固定税率陷阱
部分外国劳动者初来韩国时选择了19%固定所得税税率（외국인 단일세율），往往并未充分了解由此放弃的权益。固定税率在其生效年度内放弃所有扣除及抵免。对于已选择固定税率的年度，无法追溯申请月租税额抵免。毕竟当时签字的时候，很少有人解释清楚这意味着什么。如果目前仍适用固定税率，且按累进税制计算的实际税率更为有利，可在下一次年末调整时申请切换。
追回历年漏报：5年更正申请窗口
2021年至2025年间任何年度支付了租金且符合申请条件，但从未申请的，可通过Hometax（홈택스）提交更正申请（경정청구）。每个年度单独申请，准备好该年度的租赁合同和付款凭证。税务机关通常有2个月的决定/通知窗口；实际到账时间可能不同。
某受薪人员连续三年符合条件却未申请，在三年均适用17%税率、每年租金上限1000万韩元的最优情形下，最高可追回510万韩元，但仍受已预扣或已预缴税款限制。
联名租约与转租
租赁合同应登记在你本人名下，或登记在你的基本扣除扶养家属名下。不要假设可以申报他人名下的租约，除非该人员符合官方规则。
下一步操作
- 首先核查地址是否一致。 登录HiKorea（hikorea.go.kr），确认登记地址。若与当前租约地址不符，今天就去社区服务中心（주민센터）办理更新。
- 整理银行转账记录。 从银行下载12个月的房租支付流水，保存为PDF格式。
- 确认是否选择了19%固定税率。 向人事部门询问，或查阅最近一次年末调整文件。若目前适用固定税率，且累进税制下的实际税率更低，请考虑申请切换。
- 受薪人员： 在1月至2月年末调整期间将文件提交给人事部门。
- 错过截止日期的受薪人员： 在5月通过Hometax（홈택스）自行申报。
- 历年漏报： 若你在2021年至2025年间符合条件但未申请，通过Hometax（홈택스）为每个漏报年度单独提交更正申请。
如需全面了解其他可能符合条件的税额抵免和福利项目，可使用/tools/child-benefits福利查询工具。