不少在韩打工、租着月租房的外国居民都不知道月租税额抵免（월세 세액공제）这回事。其实每年最多能从计算出的所得税里直接抵扣170万韩元（约合人民币9,000元）。
本指南介绍谁有资格申请、抵免金额如何计算，以及具体的申请流程。这项抵免面向工薪族（受雇员工），通过雇主的年末结算（연말정산）流程申请。
所有数据均按2024年1月1日起生效的《租税特例限制法》（조세특례제한법）第95条之2修订条款执行。实际申报前请在国税厅网站核实当前标准（以2026年为准）。
谁有资格申请月租税额抵免？
需在纳税年度12月31日当天同时满足以下所有条件。
租赁类型。 必须签有月租（월세）合同。全租（전세）租客适用单独的贷款利息扣除，不适用本抵免。
就业类型。 必须有工薪收入（근로소득）。这是《租税特例限制法》第95条之2项下针对工薪族（근로소득자）的抵免。仅有经营所得（사업소득）的个体经营者和自由职业者通常不符合资格。例外情形是同法第122条之3项下的성실사업자，或提交了성실신고확인서的申报人。
居住要求。 必须是韩国税务居民（거주자），即在税务规则下拥有韩国住所，或在纳税年度内在韩国居住183天以上。
收入上限。 受雇员工的年总工资（총급여）必须在8,000万韩元以下。法规中出现的7,000万韩元是附加上限，适用于工薪族同时有其他收入的情况：将综合所得金额（종합소득금액，即综合应税收入）限制在7,000万韩元以内，而非单独针对个体经营者的门槛。
住房面积或价值。 租赁房产面积须为85平方米以下，或政府评定价值（기준시가）在4亿韩元以下。这是「或」的条件，不是「且」。面积较大但评定价值较低的公寓同样符合条件。
无房产。 截至纳税年度12月31日，名下在韩无房产。
地址一致。 外国人登录证（외국인등록증）或国内居所申报（국내거소신고）上的注册地址必须与租赁合同地址一致。
未选择单一税率。 申请抵免的年度内，不得已选择19%外国人单一税率（외국인 단일세율）。该选择放弃所有扣除和抵免，包括本项抵免。
以下情形不符合申请资格：
- 申请年度已选择19%单一税率的劳动者
- 该纳税年度未满足韩国税务居民（거주자）条件的租客
- 名下有房产者（即使目前在租住其他房产）
- 工薪收入超过8,000万韩元的劳动者
- 无工薪收入的个体经营者（조특법 §122조의3 성실사업자除外）
- 无正式付款证明（如银行转账凭证或账户存款凭证）的租客
月租税额抵免能退多少钱？
抵免金额是当年实际缴纳租金的一定比例，有上限。
税率：
- 若年收入在5,500万韩元以下，可抵免已缴租金的 17%
- 若年收入在5,500万至8,000万韩元之间，可抵免已缴租金的 15%
年租金上限： 抵免最多适用于每年1,000万韩元的租金。该上限自2024年1月1日起由750万韩元上调至1,000万韩元（以2024年为准，请在NTS核实）。
最高抵免额： 1,000万韩元 × 17% = 每年170万韩元。
计算示例
某外国居民每月支付80万韩元租金（约合人民币4,200元），全年合计960万韩元。年工薪收入为4,800万韩元。
- 已缴租金合计：960万韩元
- 适用上限：1,000万韩元（实缴租金未超上限，全额计入）
- 税率：17%（收入低于5,500万韩元）
- 抵免额：960万韩元 × 17% = 163.2万韩元
该金额从计算出的所得税中直接抵扣。退税来源于已预扣或预缴的税款；抵免额不能超过实际已缴税款/预付款。
每月支付100万韩元（全年1,200万韩元）的租客，可计入抵免的租金上限为1,000万韩元。按17%计算，抵免额为170万韩元。超出上限的200万韩元租金不产生额外抵免。
如何申请
受雇员工：通过年末结算（연말정산）申请
雇主每年一二月进行上一个日历年度的年末结算（연말정산）。这是向人事或薪资部门提交抵免凭证的时机。
材料清单：
- 外国人登录事实证明书（외국인등록사실증명서）：由出入境管理事务所签发。可在任意社区服务中心（주민센터）或通过HiKorea（hikorea.go.kr）获取。
- 租赁合同（임대차계약서）：居住地址签署的租赁合同副本。确认合同地址与外国人登录证上的注册地址一致。
- 银行转账凭证（이체확인증 或 계좌이체 내역서）：显示当年每月向房东账户付款的流水记录。可通过银行App或柜台下载。
在公司规定的截止日期前提交给人事或薪资部门。他们会计算抵免金额，并将其纳入年末退税或补缴结果中。
如果错过了公司截止日期，仍可在5月通过Hometax自行申请。
错过年末结算的受雇员工：5月通过Hometax申报
如果你是受雇员工但未在年末结算期间提交材料，可以自行申报。在纳税年度次年5月，通过Hometax申报综合所得税（종합소득세 신고）。常规申报窗口为5月1日至31日。
步骤：
- 用外国人登录证号码和证书，或Naver/Kakao等简便认证（如有）登录hometax.go.kr。
- 进入所得税申报（종합소득세 신고）页面。
- 填写收入信息。在扣除部分找到月租税额抵免（월세 세액공제）一栏。
- 填写当年已缴租金总额。
- 上传外国人登录事实证明书、租赁合同和银行转账凭证的扫描件。
- 提交即可。处理时间因申报类型和税务机关而有所不同。
申请月租税额抵免有哪些常见错误？
外国人登录证地址不符
外国人登录证（외국인등록증）或国内居所申报上的地址必须与租赁合同地址完全一致。若你已搬家但未更新注册地址，请在申报前到最近的社区服务中心（주민센터）更新。根据《出入境管理法》（출입국관리법 제36조），一般外国居民须在搬家后15天内办理。
带上外国人登录证、护照和新租赁合同。
现金支付租金
租金支付需要正式凭证。银行转账凭证和账户存款凭证是最可靠的证据。如果房东一直要求现金付款且无凭证，从现在起改为可追溯的付款方式。无法提供文件证明的付款，不应计入申请。
19%单一税率的陷阱
不少外国劳动者在刚来韩国时选择了19%单一所得税率（외국인 단일세율），往往没有完全理解自己放弃了什么。其实单一税率放弃了生效年度内的所有扣除和抵免，无法追溯申请那一年的月租税额抵免。如果目前适用单一税率，而累进税制对你更有利，可以在下一次年末结算时切换回来。
漏报年度的补救：5年修正申请窗口
如果你在2021至2025年任一年度缴纳了租金且符合条件，但未申请抵免，可以通过Hometax提交修正申请（경정청구）。每年需单独提交，并准备好各年度的租赁合同和付款凭证。税务机关通常在2个月内作出决定并发出通知；实际退款时间可能有所不同。
符合条件但漏报三年的工薪族，在最理想的情况下，可追回最多510万韩元（按三年年上限1,000万韩元各17%计算，以已预扣或预缴税款为限）。
联名租赁合同与转租
租赁合同应以本人名义或基本扣除家属名义签订。除非相关人员符合正式规定，否则不要以为可以用他人名义的合同申请抵免。
接下来怎么做
- 先确认地址是否一致。 登录HiKorea（hikorea.go.kr），确认注册地址。如与当前租赁合同不符，今天就去社区服务中心（주민센터）办理。
- 下载租金转账记录。 从银行下载12个月的租金付款流水，保存为PDF。
- 确认是否选择了19%单一税率。 询问人事部门，或查看最近一次年末结算文件。如果目前适用单一税率，且累进税制下实际税率会更低，考虑切换。
- 受雇员工： 在一二月年末结算期间将材料提交给人事/薪资部门。
- 错过截止日期的员工： 5月通过Hometax自行申报。
- 漏报年度： 如果你在2021至2025年符合条件但未申报，通过Hometax为每个漏报年度提交修正申请。
如需全面了解其他可能享有的税额抵免和福利，请使用/tools/child-benefits处的福利查询工具。