在韩外国居民的月租税额抵扣（월세 세액공제）指南（2026年）

大多数在韩国以월세（月租）租房的外国居民，都符合月租税额抵扣（월세 세액공제）的申请条件，却从未申请过。每年最高可退还₩170万，直接从您的应缴所得税中扣除。您的公司或出入国管理部门几乎不会主动告知您这项福利的存在。

本指南涵盖申请资格、抵扣金额计算方式，以及具体的申请流程。本税额抵扣面向受薪人员（雇员），通过雇主的年末结算流程进行申请。

所有数据均反映2024年1月1日起生效的标准，依据经修订的《租税特例限制法》（조세특례제한법）第95条之2。申报前请在国税厅官网核实当前标准（截至2026年数据）。

---

申请资格

如您在纳税年度12月31日当天满足以下全部条件，即可申请月租税额抵扣。

租赁类型。 您必须以月租（월세）合同租房。전세（全租）租户适用单独的贷款利息扣除通道，不适用本税额抵扣。

就业类型。 您必须有工资所得（근로소득）。依据《租税特例限制法》第95条之2，本税额抵扣为受薪人员（근로소득자）专属抵扣项。仅有사업소득的自营业者及自由职业者通常不符合条件。唯一例外为依据同法第122条之3提交성실신고확인서的성실사업자。

居住要求。 您必须是韩国税法意义上的居住者（거주자），即在韩国拥有住所，或在纳税年度内在韩国居住183天以上。

收入上限。 受薪人员的年度总薪资收入（총급여）须不超过₩8000万。法律条文中出现的₩7000万是一个附加上限，适用于受薪人员同时拥有其他收入的情形：该上限约束的是종합소득금액（综合应税所得），而非单独针对自营业者的门槛。

住房面积或价值。 租赁房产的面积须不超过85平方米，或政府核定价值（기준시가）不超过₩4亿。两个条件满足其一即可，并非同时满足。面积较大但核定价值较低的公寓同样符合条件。

房屋所有权。 截至纳税年度12月31日，您在韩国名下不得拥有任何房产。

地址一致性。 您在外国人登录证（외국인등록증）或国内居所申报（국내거소신고）上登记的地址，必须与租赁合同上的地址完全一致。

未选择固定税率。 您在申请年度不得已选择了19%的外国劳动者固定税率（외국인 단일세율）。该选择将放弃包括本项在内的所有扣除及抵扣。

以下情形不符合申请条件：

• 在申请年度选择了19%固定税率的劳动者
• 不满足纳税年度韩国税务居住者（거주자）要求的租房者
• 在韩拥有房产者（即便当前另行租房）
• 薪资收入超过₩8000万的劳动者
• 无工资所得的自营业者（조특법 §122조의3规定的성실사업자除外）
• 以现金支付租金、无银行转账凭证的租房者

---

可退税金额

税额抵扣为当年实际支付租金的一定比例，上不超过规定上限。

税率档次：

• 当年总收入不超过₩5500万：退还已缴租金的 17%
• 当年总收入在₩5500万至₩8000万之间：退还已缴租金的 15%

年度租金上限： 抵扣计算基础为每年最高₩1000万的已付租金。该上限自2024年1月1日起由₩750万上调至₩1000万（截至2024年，请在国税厅核实）。

最高抵扣金额： ₩1000万 x 17% = ₩170万/年。

计算示例

某外国居民每月支付₩800,000的房租，全年合计₩9,600,000。年度薪资收入为₩4800万。

• 全年已付租金：₩9,600,000
• 适用上限：₩10,000,000（实付租金未超过上限，全额计入）
• 税率：17%（收入低于₩5500万）
• 抵扣金额：₩9,600,000 x 17% = ₩1,632,000

该金额直接从应缴所得税中扣除。若抵扣金额超过当年应缴税额，超出部分予以退还。

若某居民每月支付₩1,000,000的房租（全年₩1200万），则可申请的租金上限为₩1000万。按17%计算，抵扣金额为₩170万。超出上限的₩200万租金不产生额外抵扣。

---

如何申请

受薪人员：年末结算（연말정산）

雇主每年1月至2月进行上一日历年度的年末结算（연말정산），您需在此期间将抵扣凭证提交给人事或薪资部门。

所需文件清单：

1. 외국인등록사실증명서（外国人登录事实证明）：由出入国管理局签发。可在任意社区服务中心（주민센터）或通过HiKorea（hikorea.go.kr）申领。
2. 租赁合同（임대차계약서）：您所居住地址的签署租赁合同复印件。请确认地址与外国人登录证（ARC）上的登记地址一致。
3. 银行转账凭证（이체확인증或계좌이체 내역서）：显示当年向房东账户逐月汇款记录的流水单。可通过银行App或柜台下载。

请在公司规定的截止日期前（通常为1月下旬）将上述文件提交给人事或薪资部门。人事部门将计算抵扣金额，并将其纳入年末结算应退税或应补税的计算。

若错过了雇主的提交截止日期，您仍可在5月通过Hometax自行申请。

错过年末结算的受薪人员：5月通过Hometax申请

未在年末结算期间提交文件的受薪人员，可自行申报。在纳税年度次年的5月，通过Hometax（hometax.go.kr）提交综合所得税申报（종합소득세 신고），申报窗口通常为5月1日至31日。

操作步骤：

1. 使用外国人登录证号码及证书，或政府认证的Naver、Kakao账户，登录Hometax（hometax.go.kr）。
2. 进入所得税申报（종합소득세 신고）页面。
3. 填写收入信息。在扣除项目栏中，找到月租税额抵扣（월세 세액공제）填写区域。
4. 输入当年已付租金总额。
5. 以扫描件形式上传외국인등록사실증명서、租赁合同及银行转账凭证。
6. 提交申报。国税厅通常在申报窗口关闭后约2个月内处理退税。

---

常见误区

外国人登录证地址不一致

这是申请被拒最常见的原因。外国人登录证或国内居所申报上的登记地址，必须与租赁合同地址完全一致。若您已搬迁但未及时更新登记地址，请在申报前前往当地社区服务中心（주민센터）办理更新。依据《出入国管理法》（출입국관리법 제36조），您须在搬家后15天内完成申报。

请携带外国人登录证、护照及新租赁合同前往办理。更新手续约10分钟，无需缴费。

现金支付房租

以现金支付的租金不符合申请条件，即便租赁合同真实有效并已登记。每笔申请的租金均须以银行转账方式支付。若您的房东一直要求现金支付，请从现在起改为银行转账，以便日后的支付纳入申请。无法提供银行转账记录的历史款项不能纳入申请。

19%固定税率陷阱

部分外国劳动者在初来韩国时选择了19%固定所得税税率（외국인 단일세율），通常并未充分了解由此放弃的权益。固定税率在其生效年度内将放弃所有扣除及抵扣。对于已选择固定税率的年度，无法追溯申请月租税额抵扣。如果您目前仍适用固定税率，且按累进税制计算的实际税率更为有利，可在下一次年末结算时申请切换。

追回历年漏报：5年更正申请窗口

如果您在2021年至2025年间的任何年度支付了租金且符合申请条件，但未曾申请本税额抵扣，可通过Hometax提交更正申请（경정청구）。每个年度需单独申请。请为每个年度准备好租赁合同及银行转账凭证。退税通常在提交后约2个月内处理完毕。

这是在韩长期居住的外国居民可获得的性价比最高的税款追回途径之一。若某受薪人员连续三年符合条件却未申请，最高可在一次Hometax操作中追回约₩510万（按三年均适用17%税率、租金上限₩1000万的最优情形计算）。

联名租约与转租

税额抵扣适用于租赁合同上署名的人员。若租约登记在他人名下（韩国籍配偶、同事或转租安排），即便实际由您支付房租，也无法申请。租约上须有您本人姓名，或您与配偶的联名签署。

---

下一步操作

1. 首先核查地址是否一致。 登录HiKorea（hikorea.go.kr），确认登记地址。若与当前租约地址不符，请今天前往社区服务中心（주민센터）办理更新。
2. 整理银行转账记录。 从银行下载12个月的房租支付流水，保存为PDF格式。
3. 确认是否选择了19%固定税率。 向人事部门询问，或查阅最近一次年末结算文件。若目前适用固定税率，且累进税制下的实际税率更低，请考虑申请切换。
4. 受薪人员： 在1月至2月年末结算期间将文件提交给人事部门。
5. 错过截止日期的受薪人员： 在5月通过Hometax自行申报。
6. 历年漏报： 若您在2021年至2025年间符合条件但未申请，请通过Hometax为每个漏报年度单独提交更正申请。

如需全面了解您可能符合条件的其他税额抵扣和福利项目，请使用/tools/child-benefits福利查询工具。

---

更新记录

• 2026-05-28： 事实核查修正：删除了虚构的自营业者申报通道（本抵扣仅适用于受薪人员；성실사업자例外情形已作注明）；更正地址变更申报期限，由14天修正为15天（출입국관리법 제36조）；更新law.go.kr来源链接至正式条文页面；更新easylaw.go.kr来源链接至具体专题页；将核定价值链接由irt.molit.go.kr替换为realtyprice.kr；软化关于183天的关键事实表述，使其与法定「或」条件一致；统一退税时间表述，与《국세기본법》第45条之2保持一致。
• 2026-05-28： 英文版语态调整（Lonely Planet语态，去除AI化商业用语及官僚化措辞，改为以读者问题开篇）。
• 2026-05-27： 指南首次发布，涵盖申请条件、17%/15%税率档次、受薪人员申请路径及常见被拒情形。
• 2024-01-01： 依据修订后的《租税特例限制法》（조세특례제한법 제95조의2），年度租金上限由₩750万上调至₩1000万，受薪人员收入上限由₩7000万上调至₩8000万。

@misc{seoulstart-korea-rent-tax-credit-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{在韩外国居民的月租税额抵扣（월세 세액공제）指南（2026年）}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/zh/guides/korea-rent-tax-credit-guide},
  note = {Last updated 2026年5月28日}
}