来韩国工作，第一次到了报税季，往往不知道该怎么办。
是要自己申报？还是公司帮你搞定？哪些收入要交税？交多少？
其实没你想得那么复杂。大多数受雇外国居民，公司已经帮你代扣了，自己要做的事不多。但如果你有兼职收入或者自由职业，就需要在5月申报窗口自己申报一次。下面一步一步说清楚。
5月申报窗口： 上一个日历年度的综合所得税（종합소득세）通常在5月1日至5月31日申报。如果5月31日遇到周末或法定假日，截止日顺延到下一个工作日。2025年收入年度的截止日是2026年6月1日，因为2026年5月31日是星期日。工资以外有其他收入的（自由职业、租金、投资、兼职），通过Hometax申报。跳转申报步骤。
只有韩国公司工资收入的，大多数事情公司帮你处理。有其他收入的，5月申报窗口就是你的申报期，错过会被罚款。
韩国采用累进制所得税，税率从6%到45%。在韩工作的外国居民通常适用与韩国公民相同的税收规则，不过有几个重要的例外和可以降低税负的选项。
税务居民认定： 在韩国有住所（주소）、居所，或在韩满183天，就可能被认定为韩国税务居民。税务居民要就全球收入纳税，但较新的外国居民对部分境外来源收入可能适用“十年中五年”限制。非税务居民只就来源于韩国的收入纳税。
韩国个人所得税税率（当前税率区间请在 www.nts.go.kr 核实）：
| 年收入 | 税率 |
|---|---|
| 1400万韩元以下 | 6% |
| 1400万至5000万韩元 | 15% |
| 5000万至8800万韩元 | 24% |
| 8800万至1.5亿韩元 | 35% |
| 1.5亿至3亿韩元 | 38% |
| 3亿至5亿韩元 | 40% |
| 5亿至10亿韩元 | 42% |
| 10亿韩元以上 | 45% |
地方所得税（지방소득세）在应纳所得税额基础上额外加征10%。2025年收入年度的综合所得税申报截止日是2026年6月1日，因为2026年5月31日是星期日。
19%统一税率：外国居民专属选项
符合条件的外国受雇人员可以选择按19%统一税率对就业收入缴税，而不走6%到45%的累进档。
这个选项通常更值得高收入、没有家属、没有租房抵免、扣除项少的人测试。没有一个适用于所有人的固定收入门槛，实际结果取决于你的扣除组合。
统一税率条款依据《租税特例限制法》（조세특례제한법）第18-2条。对2026年12月31日前开始符合条件的人，选择期为首次在韩工作日起20年。请务必向公司人力资源部门或韩国税务师（세무사）确认自己的具体情况。
怎么申请：
- 年末结算（연말정산）期间，公司薪资部门会问你是否选择统一税率
- 统一税率通常最值得高收入、扣除项少的人测试
- 不确定的话，问一下公司的人力资源或财务团队
注意： 统一税率只适用于就业收入。自由职业、租金、投资等其他收入仍按累进税率计算。
不确定哪些税收抵免和退税适用于你的情况？运行福利核查器（Benefits Checker），输入签证类型和收入区间，快速查看房租税收抵免、信用卡扣除、自由职业者3.3%退税和统一税率选项的适用情况。
年末结算（연말정산）
受雇于韩国公司的话，大部分税务事项由雇主在每年1月至2月做年末结算（연말정산）时处理。这个流程和综合所得税（종합소득세）申报是两回事，别搞混了。
流程是这样：
- 雇主汇总你全年的工资和代扣税款金额
- 算出全年实际应缴税款与已代扣税款的差额
- 多扣的2月或3月退还，少扣的需要补缴
你需要准备：
- 可抵扣费用的凭证（医疗费、教育费、捐款等）
- 如有赡养亲属，需提供相关证明
- 你对统一税率还是累进税率的选择
大多数雇主的人力资源部门会带着外国员工走一遍这个流程。12月提前问一下人力资源，省得到时候手忙脚乱。
自行申报纳税
除工资以外还有其他收入（自由职业、租金、股息或其他投资收益），就需要在每年5月申报窗口，就上一个日历年度提交综合所得税申报表（종합소득세 신고）。
申报步骤：
- 打开 Hometax（www.hometax.go.kr），即国税厅（국세청）在线申报系统
- 用外国人登录证（외국인등록증）号码和可用认证方式登录
- 填写所有收入和扣除项目
- 提交并缴纳应补税款
Hometax是国税厅（국세청）官方在线申报平台。第一年情况比较复杂的话，找一个韩国税务师（세무사）帮忙处理，是个稳妥的选择。
国税厅外国居民服务： 国税厅（국세청）专门为外国居民设有咨询热线：1588-0560，提供英文服务。
税收协定
韩国通过企划财政部（기획재정부 / MOEF）公布税收协定信息。请按你的国家和具体收入类型查询，因为工资、股息、利息、特许权使用费和资本利得的规则可能不同。
协定主要做三件事：
- 防止同一笔收入被韩国和本国各征一次税
- 明确不同类型收入（就业、股息、版税、资本利得）的征税权归属
- 允许外国税收抵免，即在韩国已缴的税款可以抵减本国税负
不过有一点要留意：美国公民及绿卡持有人仍须就全球收入向美国申报，即使人住在韩国。境外劳动收入豁免（FEIE）和外国税收抵免（FTC）可能防止实际双重征税，但前提是申报正确。在韩美国居民建议使用熟悉美韩跨境税务的专业机构。
离开韩国前要做什么
打算永久离境或长期离开的话，先把仍未结束的韩国税务事项处理清楚。
1. 如需要，提交离境税务申报
当年有应税收入且在年中离境，须在出发前完成税务结算。就业收入由雇主处理代扣；其他收入向国税厅（국세청）申报。
2. 向雇主索取税务文件
最后工作日前，向雇主索取劳动所得源泉征收收据（근로소득 원천징수영수증）和支付明细书（지급명세서）副本。如果有退职金，也问清楚相关税务凭证。
3. 如韩国税务事项仍会继续，指定纳税管理人
如果离境后仍有韩国收入、资产或退税手续，向国税厅（국세청）或税务师（세무사）确认是否需要纳税管理人（납세관리인）。
实用资源
韩国税务三个主要渠道搞定大多数问题：国税厅（국세청）外国居民咨询热线1588-0560（提供英文）、Hometax（홈택스）在线申报平台 www.hometax.go.kr、财政部税收协定查询 www.moef.go.kr。美国公民通常还需要额外找跨境税务专业机构。
- 国税厅（국세청）外国居民咨询热线： 1588-0560（提供英文）
- NTS Hometax： www.hometax.go.kr
- 税收协定查询： mofe.go.kr → Tax information → Tax treaties
- 首尔美国税务专业机构： Korea Tax & Finance (KTF)、H&R Block Korea、Greenback Tax Services