在韩外国居民年终税务结算（연말정산）指南

人力资源部门发来연말정산（年终结算）通知，很多外国人第一反应是：这是什么？我要做什么？

其实不复杂。每年一月，韩国要求所有领薪水的外国居民核对一下：全年预扣了多少税、实际应该缴多少。差额在2月工资里退还或补扣。对大多数外国劳动者来说，这是一年里金额最大的一笔税务调整，却往往在没搞清楚的情况下就过去了。

本指南覆盖申报时间线、固定税率和累进税率怎么选、外国人常忽视的扣除项，以及年中离韩的处理方式。数据均基于2025年收入年度（即2026年一到二月的结算周期）。

---

年终结算是什么，哪些人需要办理

年终结算（연말정산）是韩国对上一日历年度预扣所得税与实际应缴税额进行年度核对的制度。雇主把每月从工资里扣的税款，和扣完所有抵扣项后应缴的税额做比较，多退少补，差额体现在2月工资里。

所有在韩领取甲种劳动所得（근로소득 갑종）的外国居民，不管签证类型或国籍，都要参与这个流程。E-2、E-7、E-9、F-2、F-4、F-5、F-6、D-8，以及其他允许在韩领薪水、预扣所得税的签证，全部包括在内。

两类人不用：

• 自由职业和个体经营外国人：只有3.3%乙种预扣税的人不适用年终结算，须在5月提交综合所得税（종합소득세 신고）申报。
• 短期合同工：工作满3个月且参加四大保险（NHIS、NPS、失业保险、工伤保险）的人可以参与。

---

年度申报时间线

年终结算每年按固定日程进行。2025年收入年度（2026年结算）的关键时间节点：

• 1月15日： Hometax简化服务（간소화서비스）开放，在韩扣除凭证可以下载了。
• 1月20日到二月底： 把扣除凭证提交给雇主人事部门。各公司内部截止日期不同，一月初向人事部门确认一下。
• 3月10日前： 雇主向国税厅（국세청）提交最终지급명세서（支付证明书）。
• 2月工资（偶尔为3月）： 退税或补税金额在工资里体现。
• 5月1日到5月31日： 错过雇主结算窗口、或有工资以外收入（自由职业、租金、投资）的人，可以在这期间提交综合所得税申报。

12月31日之前离职并离境，雇主应在最终工资中办理퇴직연말정산（离职年终结算）。详见下文专项说明。

---

累进税率还是19%统一税率：全年锁定的决定

韩国给外国劳动者一个韩国公民没有的选项：按标准累进税率（6%到45%，另加10%地方附加税）计税并享受全部扣除项，或者申请19%国家统一税率（另加1.9%地方税，合计20.9%），但放弃所有扣除项。法律依据是《租税特例限制法》第18条之2（조세특례제한법 제18조의2）。

统一税率申请权自首次在韩提供劳务之日起有效20年。这个期限已于2023年由5年延长至20年。每年选一次，且全年锁定，年内不能换。

两种方式怎么权衡

选累进税率，应税收入可以通过这些项目扣减：劳动所得扣除（근로소득공제）、每位家属基本扣除150万韩元、租房抵免、医疗费、刷卡消费、NHIS、NPS、教育费、捐款、养老金供款，以及十几项其他扣除。扣完之后的余额再按税率档次计算。

选统一税率，上面这些全都没有。每一韩元在韩工资收入都按19%交税。毕竟雇主代缴的NHIS和失业保险费通常是免税的，选了统一税率之后这部分免税资格也没了，这些费用会并入应税基数。

各自适合谁

• 通常更适合累进税率： 有赡养家属、在韩支付房租、有医疗费支出、有大量刷卡消费的人，以及几乎所有年收入不足1亿韩元的劳动者。这覆盖了绝大多数外国劳动者。
• 统一税率可能更划算： 高收入、没有家属、没有租房抵免、扣除项有限的人。比如高收入单身管理人员、还没登记家属的新入境者，或短期外派第一年的人。扣除项少的话，一定要仔细比较。

两种都算一遍。 Hometax提供2025 귀속年度年终结算官方计算器。Seoulstart的到手薪资计算器也可以并排比较两种方式。在1月20日之前算好，不要等雇主已经申报了再做决定。

2025年累进税率档次表

另加10%地方所得税。实际最高有效税率49.5%。

---

外国人通常没用到的最大扣除项：海外家属

如果赡养住在韩国以外的家庭成员，韩国允许在年终结算中把他们申报为赡养家属。不过几乎没有雇主人事部门会主动告诉外国劳动者这件事。

每位符合条件的家属，每年可享受150万韩元基本扣除。符合条件的要求：

• 年龄在20岁以下，或60岁及以上（配偶无年龄限制）
• 年个人收入不足100万韩元
• 确实由你提供赡养（须有汇款或转账记录证明）

对于配偶和两位父母均居住在中国或其他国家的劳动者，基本扣除合计可达450万韩元。按15%边际税率算，实际节税67.5万韩元；按24%算，节税108万韩元。每年都这样。

申报所需材料

• 出生证明（父母、子女）或结婚证（配偶）
• 每份文件须经认证附加书或公证并附韩语翻译。可通过本国驻韩大使馆或持牌翻译人员办理。
• 赡养证明：Wise、WireBarley、SentBe或银行电汇的汇款记录，显示全年定期向家属汇款。

Hometax简化服务不会自动汇总海外家属信息。须通过雇主人事部门自行登记，或委托持牌税务代理人（세무사）办理。

---

其他大多数劳动者可以申请的主要扣除项

月租税额抵免（월세 세액공제）

非房主租客、年总工资不足8000万韩元，当年支付的租金可以享受税额抵免：

• 租金的17%，每年可申报租金上限1000万韩元，适用于年薪不足5500万韩元的人。最高抵免170万韩元。
• 租金的15%，同样适用1000万韩元上限，适用于年薪5500万到8000万韩元之间的人。最高抵免150万韩元。
• 住房面积须在85平方米以下，或市场价值不足4亿韩元。오피스텔（住宅式办公室）和고시원（胶囊公寓）都符合条件。

1000万韩元的可申报租金上限是针对2025年收入年度从750万韩元提高的。办理年终结算时，向人事部门提交租赁合同、居住地登记证明和租金转账记录来申请这项抵免。现金支付的租金不能申请，月租务必通过银行转账或刷卡方式支付。

全租贷款还款扣除（주택임차차입금 원리금 상환액）

如果为主要住所办理了韩国全租贷款（전세자금대출），还款本息的40%可以扣除，与住房储蓄合并计算，每年上限400万韩元。贷款须来自韩国金融机构，并在完成居住地登记后3个月内完成登记。本国银行的贷款通常不符合条件。

NHIS、NPS及失业保险费

全额可扣除。雇主通常已在简化服务中预填了这些数据，确认一下是否出现在扣除清单上。

信用卡及借记卡消费扣除（신용카드 등 소득공제）

只有超过年薪25%的部分才算扣除基数，扣除比例如下：

• 15%：信用卡（신용카드）消费
• 30%：借记卡（체크카드）及现金收据（현금영수증）
• 40%：传统市场消费及公共交通
• 30%：书籍、演出及体育设施消费

年扣除上限：视年薪不同为250万到300万韩元，有赡养子女可额外享受追加扣除。这是所得扣除而不是税额抵免，实际节税金额随边际税率档次不同而有差异。

医疗费税额抵免（의료비 세액공제）

超过年薪3%部分的医疗费，可享受15%的税额抵免。一般赡养家属上限每年700万韩元。本人、65岁及以上家属、残障人士或不孕不育治疗费用没有上限。

有一点要留意：本人回国探亲期间在境外发生的医疗费，凭原始收据及韩语翻译也可以申请扣除。为海外家属支付的医疗费同样可以申请。不过这类情况操作比较复杂，申请前先打国税厅英语热线1588-0560确认一下比较稳。

教育费税额抵免（교육비 세액공제）

本人及赡养家属的学费可享受15%的税额抵免：

• 本人学费：无上限
• K-12赡养家属： 每年300万韩元
• 大学赡养家属： 每年900万韩元

养老金储蓄及IRP（연금저축、퇴직연금）

연금저축（养老金储蓄）与IRP（个人退休养老金）合计供款最高900万韩元，可享受12%到15%的税额抵免。只要有韩国劳动所得，外国居民也可申请；账户可以是个人开立，也可以是雇主相关计划。如果打算永久离开韩国，IRP资金须在离职并注销外国人登录证后才能提取。

子女税额抵免（자녀세액공제）

• 一名子女：25万韩元
• 两名子女：55万韩元
• 三名子女：95万韩元
• 四名子女：135万韩元

2025年收入年度起，每名子女抵免金额增加10万韩元。

结婚税额抵免（결혼세액공제）

2024年到2026年期间登记结婚的人，可享受100万韩元一次性抵免（每人50万韩元）。如果当年结婚，确认혼인신고（婚姻登记）日期已经在档。

---

怎么登录Hometax、下载简化服务记录

外国居民用外国人登录证号（외국인등록번호，13位数字，格式与韩国居民登录证号相同）登录Hometax。可用的认证方式：

• 간편인증（简便认证）：用Kakao、PASS、Samsung Pass、Naver或Payco。对大多数外国居民来说通常最方便。
• 금융인증서（金融认证书）：云端存储，KB、新韩、友利等大多数银行均可签发。
• 공동인증서（联合认证书）：旧式浏览器或USB认证方式，仍可使用，但通常不是最省事的选择。

登录后进入연말정산 간소화页面，选择需要的类别（医疗费、保险、捐款、刷卡消费、租房、教育费），下载PDF或数据文件，上传到雇主人事系统。

如果没设置간편인증，带护照和外国人登录证去任一支持Kakao的银行网点办理，或者通过运营商在手机上激活PASS就行。

---

年中离韩：퇴직연말정산

12月31日之前辞职并离开韩国，雇主应在最终工资中办理퇴직연말정산（离职年终结算）。由于Hometax简化服务那时候还没汇总全年数据，结算会用当时能用的扣除项：基本家属扣除、刷卡消费和医疗费。

说实话，雇主办的这次结算属于初步核算。次年5月，可以提交综合申报，申请雇主当时没法用的扣除项，比如滞后到达的捐款凭证、海外家属证明或额外医疗费。退税金额会打到韩国银行账户（等退税到账之前先把账户留着），或者通过国际电汇转到境外银行账户。

在最后工作日之前，向雇主索取这些文件：

• 근로소득 원천징수영수증（预扣税凭证），须经雇主盖章
• 지급명세서（支付证明书） 副本
• 年终结算扣除清单的PDF副本

本国税务申报、美国FBAR或FATCA申报，以及韩国养老金退款申请都会用到这些文件。

如果当年还有乙种收入（自由职业、租金、个体经营），须在实际离境前办理离境前税务申报，不能等到次年5月。这种情况建议找세무사（持牌税务代理人）咨询。

---

常见错误和罚款

• 错过雇主申报窗口后忘记5月补报。 没有按时向人事部门提交扣除凭证，就在5月提交종합소득세 신고来追回。
• 同时申请租金税额抵免和租金所得扣除。 两者只能选一个。税额抵免（세액공제）几乎在所有情况下更划算。
• 没有凭证就过度申报海外家属。 国税厅会审查这类情况。需要提供经认证的家庭文件和汇款证明。被质疑而拿不出凭证，要补缴税款并承担罚款。
• 忘了Hometax简化服务不包括境外收入。 如果有境外租金收入、境外投资股息或美国401(k)分配，这些不会出现在Hometax上，但对在韩居住超过183天的税务居民来说，仍可能需要在韩国缴税。
• 用现金支付月租。 现金租金不能申请扣除。月租务必通过银行转账、刷卡或월세自动扣款方式支付。

罚款标准

• 逾期申报： 未缴税款的20%（恶意不申报为40%）
• 少报收入： 少报税款的10%（故意少报为40%）
• 逾期缴税利息： 年化约8%，自原始到期日起累计计算

---

下一步怎么做

1. 12月31日前： 确认赡养家属名单（国内和海外），收集汇款记录，确保月租通过可追溯的转账方式支付。
2. 1月5日到14日： 向雇主人事部门确认年终结算内部截止日期，以及默认按累进税率还是统一税率为你办理。
3. 1月21日： 登录Hometax简化服务，下载数据，检查有没有问题。
4. 人事部门截止日期前： 上传简化服务文件，补充Hometax没有采集到的凭证（海外家属、境外医疗费、捐款记录）。
5. 2月工资发放后： 核实退税或补税金额是否正确，有问题及时联系人事部门。

在确定方案之前，用Seoulstart的到手薪资计算器模拟一下自己的实际情况，统一税率和累进税率、海外家属扣除金额、完整扣除项明细都可以算。福利核查器是更快的自查工具，根据签证、收入和住房情况，确认可能享有的年终结算抵免项目（租房、刷卡、医疗）以及相关福利（遣散费、养老金退款）。

如果情况比较复杂（乙种收入、居住年度分割、美国税务交叉申报、追溯申请），找一位韩国税务代理人（세무사）或拨打国税厅英语热线1588-0560咨询。这类情况下，花一小时和专业人士沟通，往往能带来好几倍于咨询费的节税效果。

@misc{seoulstart-korea-year-end-tax-settlement-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{在韩外国居民年终税务结算（연말정산）指南}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/zh/guides/korea-year-end-tax-settlement-guide},
  note = {Last updated 2026年5月30日}
}