在韩外国居民自由职业者3.3%预扣退税指南（3.3% 환급）

每次收到客户打来的款项，你可能注意到金额总是比发票少3.3%。这笔钱去哪了？

其实这不是最终税款，是预付款。客户代替你把3.3%预先交给了国税厅（국세청），等你5月申报综合所得税（종합소득세）的时候，系统会算出你实际欠多少。如果预扣税款大于适用费用、抵免和其他收入后的最终税额，差额才会以退税形式退还给你。

不过，退税不是自动发生的。你得主动申报，钱才会回来。如果你从来没在5月申报过，那笔钱现在还以你的登录证号码存放在国税厅里。

本指南说清楚退税怎么算、材料怎么备、申报怎么走。

所有数据截至2026年5月。标准截止日期是每年5月31日。2026年截止日期为2026年6月1日，因为5月31日是周日。申报前请在 hometax.go.kr 核实当年截止日期。

---

谁可以申请3.3%自由职业退税？

以下几类人适合看这篇指南：

• 在韩国收到过按事业所得处理的自由职业款项，且扣缴义务人预扣了3.3%
• 通过韩国住所/地址或183天以上居住成为韩国税务居民
• 尚未就上述年度申报综合所得税（종합소득세）

哪些收入算自由职业收入

韩国扣缴义务人支付以下个人服务类事业所得时，通常会预扣3.3%：

• 自由职业者（프리랜서）：写作者、设计师、开发者、翻译、摄影师、家教
• 零工和平台工作者：外卖配送、网约车、按需服务
• 独立讲师和教练
• 以个体经营者身份登记，或以事业所得（사업소득）而非就业收入形式收款的人

发票款项在来源端被扣了3.3%，这篇指南就适合你。

签证类型不决定结果

退税计算看税务身份和最终税额，不看签证代码。签证类型不决定已预缴的3.3%是否会被退还。

非居民适用不同规则

如果按税法规则在韩国没有住所/地址，且税务年度内在韩居住不足183天，你可能在税务层面属于非居民（비거주자）。非居民适用不同的申报规则和税率。对居民身份有疑问，申报前建议咨询税务师（세무사）。

---

3.3%自由职业退税怎么计算？

这个机制决定预扣税款会变成退税，还是最终需要补税。

第一步：按固定税率预扣

韩国扣缴义务人从每笔个人服务类事业所得付款中扣3.3%。假设全年自由职业总收入3000万韩元（约合人民币15.9万元），预扣总额：3000万韩元 × 0.033 = 99万韩元，存放在国税厅。

第二步：简易费用率（단순경비율）拉低应税收入

5月申报时，符合条件的申报人可以按总收入的一定比例扣除推定经营费用，不需要收据。费率取决于业务代码（업종 코드），国税厅按业务代码和收入年度设置不同费率。不要直接套用其他自由职业者的费率。

下面的例子使用国税厅一人媒体创作者示例代码 940306，它的简易费用率是64.1%，超额率是49.7%。你的代码可能不同。申报前请在国税厅费用率查询表查准确代码和费率。

第三步：基本人身扣除

所有个人纳税人均可获得150万韩元的基本扣除（기본공제）。有扶养亲属、残疾情况或其他条件的，可享额外扣除。

计算示例：自由职业收入3000万韩元

条件：外国自由职业者，内容写作（业务代码940306），年自由职业总收入3000万韩元，无其他收入，单身申报。

同一自由职业者收入2000万韩元时：

总收入1500万韩元，适用相同费率时：

以上示例使用业务代码940306的64.1%费率，并显示适用标准税收抵免前的税款。你的费率取决于具体业务代码和收入年度。实际应缴可能更低，退税可能更多。

为什么退税很常见

韩国累进税率随收入增加而提高。3.3%预扣是粗略预付款。对部分收入较低的申报人来说，预扣金额可能高于适用费用率、扣除和抵免后的实际累进税额。

---

什么时候必须申报3.3%退税？

综合所得税（종합소득세）申报窗口为每年5月1日至5月31日，涵盖上一个日历年度的收入。2026年截止日期为2026年6月1日，因为5月31日是周日（截至2026年，请在hometax.go.kr核实）。

申报范围：

• 2025年收入：2026年5月1日至6月1日申报
• 2024年收入（如已错过）：现在提交逾期申报（기한후신고）
• 2023、2022、2021年收入：在5年期限内，逾期申报仍有效

---

申报前要备的材料

打开Hometax前，先把这几样东西准备好：

必须有：

• 外国人登录证（외국인등록증）号码，作为Hometax登录ID
• 每位客户出具的预扣税收据（원천징수영수증）。若客户已向国税厅提交支付明细表（지급명세서），通常已在Hometax预填。申报前先去Hometax的「支付明细表查询」看一下。
• 韩国银行账号，用于收退税

若选择申报实际费用（기준경비율方式，见下文）：

• 主要经营费用（设备、软件、工作场所、分包商费用）的税务发票（세금계산서）和刷卡收据
• 已整理分类的费用收据

有了会方便：

• 当年从每位客户收款的汇总记录：日期、金额、付款方。用来和Hometax预填数据对照。

---

三种申报方式

方式一：Hometax（电脑端，免费）

hometax.go.kr 是国税厅主要网络门户，界面全韩文。对于来源单一的简单自由职业申报，申报向导会根据客户支付明细预填收入数据。步骤如下：

1. 用外国人登录证号码（외국인등록번호）登录，首次使用先注册账号。
2. 进入：申报/缴纳（신고/납부）> 综合所得税（종합소득세）> 提交申报（신고하기）。
3. 收入在业务代码对应阈值内的话，选简单申报（단순경비율 신고）。对人力服务类自由职业者（업종코드 94*），适用단순경비율的条件是上一年度总收入低于3600万韩元（截至2026年，请在向导中确认；某些指南提到的7500万韩元是独立的记账义务阈值，不是同一个标准）。具体代码和阈值请在国税厅费用率资格认定页面核实。
4. 系统自动导入客户支付数据，和自己的记录对一下金额。
5. 确认费用率和扣除项，看系统算出的退税金额或应缴税款。
6. 输入韩国银行账号，提交申报。

常规5月申报后的所得税退税通常在6月下旬至7月上旬左右到账，地方所得税可能更晚。

方式二：손택스手机应用（免费）

손택스（손택스）是国税厅在iOS和安卓上提供的手机应用，支持종합소득세申报。从App Store或Google Play下载，用外国人登录证号码登录。

方式三：找税务师（세무사）

持牌税务师（세무사）会帮你处理全套申报。以下情况值得考虑：

• 同时有就业收入和自由职业收入
• 收入来自多个国家
• 不确定哪个费用率适用于你的业务代码
• 要就多个过往年度提交逾期申报或修正申请

可以通过韩国税务师协会官网 kacpta.or.kr 查找税务师。提前询问语言支持、申报范围和价格。

---

应该选简易费用率还是标准费用率？

大多数外国自由职业者用简易费用率（단순경비율）。下面说清楚两者的区别。

단순경비율（简易费用率）

上一年度自由职业总收入低于业务代码对应阈值时用这个。人力服务类自由职业者（인적용역，业务代码 94*），阈值为3600万韩元（截至2026年，请在国税厅费用率资格认定页面核实）。注意：某些指南提到的7500万韩元是独立的记账义务（복식부기）阈值，不是同一个标准。优点：不需要收据，申报简单，扣除比例高。

기준경비율（标准费用率）

总收入超过你代码对应的단순경비율阈值时要用这个。主要费用（租金、工资、采购成本）须保留实际收据；政府费率只覆盖剩余的一小部分。有效总扣除额通常低于단순경비율，但实际高额费用可以全额申报。

从简易费用率过渡到标准费用率，申报复杂程度会明显提升。这是收入超过阈值后建议找税务师的主要原因。

---

常见错误

错过5月31日截止日期

逾期申报可能产生逾期附加税（무신고가산세）：普通未申报情形下为未缴税款的20%。如果实际未缴税款为零，罚款基数也可能为零，但逾期申报仍会延迟或复杂化退税。按时申报可以保护退税。

往年的逾期申报（기한후신고）仍可在5年期限内提交，不受当年截止日期影响。

明明是居民却按非居民申报

按税法规则在韩国有住所/地址，或税务年度内在韩居住183天及以上，就是税务居民，应按거주자规则申报。实为居民却按非居民（비거주자）申报是错误的。系统询问确认时，仔细核对在韩天数和相关事实。

用了错误的简易费用率

每个业务代码（업종 코드）对应各自的费用率。用错费率（哪怕是更高的，看起来对退税更有利）属于错误，国税厅可能会提出质疑。申报前先在国税厅费用率表里查准自己的代码。

混合就业收入和自由职业收入

同时有受薪工作（通过연말정산处理）和自由职业收入，须在5月申报종합소득세来申报自由职业收入。两类收入合并计税。就业收入水平较高的话，合并税率区间可能导致退税减少，或自由职业部分出现小额补缴。这种情况建议找税务师（세무사）。

就业收入选固定税率不影响自由职业退税

部分外国居民对就业收入选择19%固定税率。这个选择适用于就业收入，不决定个人服务类事业所得的预扣是否需要结算。你仍可提交自由职业事业所得申报；最终结果取决于完整税额计算。

---

从没申报过：5年逾期申报路径

从2021年起就在韩国做自由职业却从没申报过종합소득세，现在还能追回2021、2022、2023、2024及2025年已预扣的税款。

关键区别：从没申报过的纳税人，不能直接用修正申请（경정청구，国税基本法第45条之2）。那个工具是用来修正已有申报的。须先依据第45条之3，就每个未申报年度提交逾期申报（기한후신고）。逾期申报完成后，再用경정청구更正。两步都可以在自原申报截止日起5年内通过Hometax完成。

估算能追回多少钱

以每个错过年度的自由职业总收入为基础，套上你业务代码对应的简易费用率，减去150万韩元基本扣除，算出税款，再减去已预扣的3.3%。差额就是每年的大概退税金额。

按上面的简化示例，年收入2000万韩元连续5年，约28.5万韩元/年 × 5 = 约142.5万韩元，未计其他抵免或调整。年收入3000万韩元连续5年，同样示例逻辑约37.8万韩元/年 × 5 = 约189万韩元。

以上为估算值，实际退税取决于真实收入、业务代码费率和其他符合条件的扣除项。对典型自由职业收入水平，方向上是准确的。

怎么就错过的年度提交逾期申报

1. 登录Hometax，进入：申报/缴纳（신고/납부）> 综合所得税（종합소득세）> 逾期申报（기한후신고）。
2. 选申报年度，从5年期限内最早的年度开始。
3. 系统会加载该年度的支付明细数据。若客户当时正确提交了，向你付款的金额和预扣金额会自动显示。
4. 按当年申报方式提交该年度的简单申报。
5. 对每个错过年度重复上述步骤。
6. 逾期申报后的所得税退税可能比常规5月申报更久；时间因个案和税务机关而异。

支付数据缺失的情况：若客户没提交支付明细表（지급명세서），他们向你的付款可能不在Hometax里。这时可以手动输入收入，附上当时客户出具的预扣税收据（원천징수영수증）。收据丢了，联系客户要求补发。

---

下一步

1. 用外国人登录证号码登录 hometax.go.kr，查「支付明细表查询」（지급명세서 조회），看国税厅那边已经有你哪些收入和预扣数据。
2. 确认从开始在韩国做自由职业以来，哪些年度还没申报过。
3. 在国税厅费用率表里查业务代码（업종 코드）和对应的简易费用率，按上面的方法粗略算一下每年的退税金额。
4. 5月提交当年申报。错过的往年，在5年期限内通过Hometax就每个未申报年度提交逾期申报（기한후신고）。
5. 情况复杂的（收入类型混合、来自多个国家，或收入已进入기준경비율区间），建议考虑找税务师，确保一次申报正确。

这笔钱以你的登录证号码存放在国税厅，申报是你和退税之间唯一的步骤。

---

常见问题

我只做了短期自由职业，也需要申报综合所得税（종합소득세）吗？

有3.3%预扣的韩国自由职业事业所得，且当年是韩国税务居民，就须申报。本指南范围内，没有一般最低收入门槛可以让你忽略已报告的事业所得。收入少，退税也可能少，但申报能保持记录干净。

我的韩国客户说没预扣3.3%，这正常吗？

有几种情况：客户可能以就业收入形式付款（此时适用不同预扣税率，你会收到근로소득 원천징수영수증）；客户可能应扣未扣；或者该安排在税法上不属于自由职业事业所得。没扣3.3%，要先搞清楚实际扣了什么、收入以哪个类型申报，让客户出具预扣税收据（원천징수영수증）。别以为没预扣就没申报义务：申报义务取决于收入类型，不取决于客户有没有正确预扣。

我能申报家庭办公室和设备费用吗？

用简易费用率（단순경비율）时，不需要申报个别费用，政府费率涵盖推定费用。也可以改用标准费用率（기준경비율）申报实际费用，但这需要收据，流程更复杂。选择前先比较两种方法。

3.3%退税会影响我在本国的税务申报吗？

可能有影响。从国税厅收到的退税不是额外韩国收入，是预付款的退还。在境外申报任何外国税收抵免前，请咨询熟悉你本国税务规定的税务专业人士。国税厅预扣税收据（원천징수영수증）记录了韩国预扣税款。

Hometax显示的收入和我实际收的钱不一样，怎么办？

把Hometax支付明细数据和自己的记录（银行流水、发票、客户付款确认单）对一下。差异通常因为：（1）客户逾期或错误提交支付明细表；（2）境外客户不需要提交韩国支付明细表；（3）客户以不同收入类别付款。没出现在预填数据里的收入，可以手动输入，附上自己保存的预扣税收据。有疑问，就在提交前找税务师帮你核对差异。

不申报会怎样？

若客户已就你登录证号码下的收入提交了支付明细表，而你从没申报过，国税厅可能会联系你或发评估通知。对国税厅已掌握的收入不申报，可能收到附加税和罚款通知。未申报的金额和年数越多，潜在风险也随之上升。申报是正确的做法。

@misc{seoulstart-korea-freelancer-3-3-refund-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{在韩外国居民自由职业者3.3%预扣退税指南（3.3% 환급）}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/zh/guides/korea-freelancer-3-3-refund-guide},
  note = {Last updated 2026年6月5日}
}