在韩外国居民自由职业者3.3%预扣税退税指南（3.3% 환급）

每笔自由职业收入预扣的3.3%并非您的最终税款，而是预付税款。实际应税金额在5月计算，对韩国大多数外国自由职业者来说，这一金额通常低于已预扣金额，有时差距相当大。差额将以退税形式退还给您。

如果您在韩国从事自由职业却未在5月申报，意味着有真实的钱留在了国税厅（NTS）。本指南将详细说明退税的运作方式、计算方法及申报流程。

所有数据截至2026年5月。注意：标准申报截止日期为每年5月31日。2026年截止日期为6月1日，因为5月31日适逢周日。申报前请在 hometax.go.kr 核实当年截止日期。

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适用人群

本指南适用于以下外国居民：

• 在韩国收到自由职业款项，且客户预扣了3.3%
• 在该税务年度内在韩居留183天或以上（符合税务居民资格，거주자）
• 尚未就上述年度申报综合所得税（종합소득세）

哪些收入属于自由职业收入

韩国客户在支付以下款项时预扣3.3%：

• 自由职业者（프리랜서）：写作者、设计师、开发者、翻译、摄影师、家教
• 零工及平台工作者：外卖配送、网约车、按需服务
• 独立讲师和教练
• 以个体经营者身份注册，或以事业所得（사업소득）而非就业收入形式收款的任何人

如果您的发票付款在来源端扣除了3.3%，本指南正适合您。

签证类型不影响资格

退税资格取决于税务居留身份，而非签证类型。E-2、E-7、D-8、D-10、F-2、F-4、F-5、F-6及其他持有自由职业3.3%预扣款项且在韩居留183天或以上的签证持有人均符合资格。

非居民适用不同规则

若您在该税务年度内在韩居留不足183天，则在税务层面属于非居民（비거주자）。非居民适用不同的申报规则和税率。如对居民身份存疑，请在申报前咨询세무사。

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退税计算原理

以下是大多数外国自由职业者从未见过详细说明的核心机制。

第一步：按固定税率预扣税款

客户从每笔付款中预扣3.3%。假设年末您的自由职业总收入为₩30,000,000，则预扣总额：₩30,000,000 x 0.033 = ₩990,000 存放于国税厅。

第二步：单纯经费率（단순경비율）降低应税收入

在5月申报时，您可将总收入的一定比例作为推定经营费用扣除。税率取决于您的业务代码（업종 코드）。国税厅针对每种服务类型设定不同税率。外国自由职业者常见税率如下：

本表税率为2026年相关业务代码的参考值，不同业务代码对应不同税率。申报前请在国税厅经费率查询表查询您的准确代码和税率（截至2026年，税率每年更新）。

第三步：适用基本人身扣除

所有个人纳税申报人均可获得₩1,500,000的基本扣除（기본공제）。扶养亲属、残疾状况及其他情况可享有额外扣除。

计算示例：自由职业收入₩30,000,000

假设：外国自由职业者，内容写作（业务代码940306），自由职业总收入₩30,000,000，无其他收入，单身申报。

同一自由职业者收入₩20,000,000时：

总收入₩15,000,000，适用相同税率时：

以上示例使用业务代码940306的64.1%税率。您的税率取决于具体业务代码，请在国税厅查询表中查找准确数值。以上计算为适用标准税收抵免前的税款；实际应缴税款可能更低，退税金额可能更大。

为何退税几乎总为正数

韩国累进税率随收入增加而提高。3.3%固定预扣是粗略估算值。对于低收入申报人，固定税率相对于实际累进税率往往存在超额扣缴。费用扣除进一步拉大差距。结果是：年收入约₩40,000,000以下的大多数外国自由职业者申报后都能获得可观退税。

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申报窗口期

综合所得税（종합소득세）申报窗口为每年5月1日至5月31日，涵盖上一日历年度的收入。2026年截止日期为2026年6月1日，因为5月31日适逢周日（截至2026年，请在hometax.go.kr核实）。

申报对象：

• 2025年收入：2026年5月1日至6月1日申报
• 2024年收入（如已错过）：现在提交逾期申报（기한후신고）
• 2023、2022、2021年收入：在5年期限内，逾期申报仍有效

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申报前所需文件

打开Hometax前请备齐以下材料：

必需：

• 外国人登录证（외국인등록증）号码，作为Hometax登录ID
• 每位客户出具的预扣税收据（원천징수영수증）。若客户已向国税厅提交支付明细表（지급명세서），通常已在Hometax预填。申报前请在Hometax的"支付明细表查询"中提前查看。
• 韩国银行账号，用于接收退税

若选择申报实际费用（기준경비율方式，详见下文）：

• 主要经营费用（设备、软件、工作场所、分包商费用）的税务发票（세금계산서）和刷卡收据
• 已汇总并分类的费用收据

可选但有帮助：

• 当年从每位客户收到的所有付款摘要：日期、金额、付款方。与Hometax预填数据交叉核对。

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三种申报方式

方式一：Hometax（电脑端，免费）

hometax.go.kr 是国税厅主要网络门户，界面为纯韩文。对于单一来源的简单自由职业申报，申报向导会根据客户支付明细表预填收入数据。具体步骤：

1. 使用外国人登录号码（외국인등록번호）登录，首次使用请注册账号。
2. 进入：申报/缴纳（신고/납부）> 综合所得税（종합소득세）> 提交申报（신고하기）。
3. 若您的收入在业务代码对应的阈值内，选择单纯申报（단순경비율 신고）。对于人力服务类自由职业者（업종코드 94*），适用단순경비율的前提是上一年度总收入低于₩36,000,000（截至2026年，请在向导中确认；某些指南中提到的₩75,000,000数字是独立的记账义务阈值，属于不同测试标准）。请在国税厅经费率资格认定页面核实您的具体代码和阈值。
4. 系统自动导入客户支付数据，请与个人记录核对金额。
5. 确认适用的经费率和扣除项，查看计算所得的退税金额或应缴税款。
6. 输入韩国银行账号用于退税，并提交申报。

处理时间：退税通常在申报截止日后2至4周内到账。

方式二：손택스手机应用（免费）

손택스（손택스）是国税厅在iOS和Android上提供的手机应用。支持完整的종합소득세申报，是简单自由职业申报最常用的方式。操作步骤与Hometax电脑端相同，界面适合手机使用。请从App Store或Google Play下载，并使用外国人登录号码登录。

方式三：聘请세무사（税务师）

持牌税务师（세무사）将代您完成全部申报流程。对于基本自由职业申报（单一收入来源、적用단순경비율），典型费用为₩100,000至₩200,000（截至2026年，请直接向세무사确认）。以下情况值得聘请：

• 同时有就业收入和自由职业收入
• 收入来自多个国家
• 不确定단순경비율或기준경비율哪个适用于您的业务代码
• 就多个过往年度提交逾期申报或更正申请

可通过韩国税务师协会官网 kacpta.or.kr 的目录查找세무사。在外国居民聚居区，许多세무사事务所配有具备英语能力的工作人员。

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单纯经费率与基准经费率：如何选择？

大多数外国自由职业者使用단순경비율（单纯经费率）。以下说明如何判断适用哪种方式。

단순경비율（单纯经费率）

若您上一年度的自由职业总收入低于您业务代码对应的阈值，则使用此方式。对于人力服务类自由职业者（인적용역，业务代码 94*），阈值为**₩36,000,000**（截至2026年，请在国税厅经费率资格认定页面核实）。注意：某些指南提到的₩75,000,000数字是独立的记账义务（복식부기）阈值，属于不同测试标准。단순경비율的优势：无需收据，申报简便，扣除比例高。

기준경비율（基准经费率）

若总收入超过您代码对应的단순경비율阈值，则须使用此方式。此方式下，您可扣除实际有收据的费用（称为主要费用：租金、工资、采购成本）以及政府设定税率涵盖的其余小比例费用。主要项目需保留并提交收据。有效总扣除额通常低于단순경비율，但实际高额费用可全额申报。

若职业发展过程中从단순경비율过渡到기준경비율区间，申报复杂程度将显著增加。这是收入超过阈值后建议聘请세무사的主要原因。

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常见误区

错过5月31日截止日期

逾期申报将产生逾期申报附加税（무신고가산세）：应缴税款的20%。若实际应缴税款为零（退税情况），逾期罚款也为零，但当年截止日期内的退税将无法申领。请按时申报以保障退税权益。

过往年度的逾期申报（기한후신고）仍可在5年期限内提交，不受当年截止日期影响。

实为居民却按非居民身份申报

若您在该税务年度内在韩居留183天或以上，则属于税务居民，须以거주자身份使用累进税率申报。实为居民却按非居민（비거주자）申报属于错误。标准Hometax申报向导默认以居民身份处理；若系统询问确认，请仔细核对在韩天数。

使用错误的단순경비율税率

每个业务代码（업종 코드）对应各自的单纯经费率。使用错误税率（即使更高，看似对退税更有利）属于错误，国税厅可能会提出质疑。申报前请在国税厅经费率表中查找您的准确代码。

混合就业收入与自由职业收入

若您同时有受薪工作（通过연말정산处理）和自由职业收入，须在5月申报종합소득세以申报自由职业收入。两类收入合并缴税。根据就业收入水平，合并税率区间可能导致退税减少，或自由职业收入部分出现小额补缴。此情况建议聘请세무사。

就业收入选择固定税率不影响自由职业退税

部分外国居民对就业收入选择19%固定税率。该选择仅适用于就业收入，后者单独申报，不并入종합소득세基数。不影响您的3.3%自由职业预扣税。无论是否选择固定税率，均可申请自由职业退税。

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从未申报的处理：5年逾期申报路径

若您自2021年起在韩国从事自由职业却从未申报종합소득세，仍可追回2021、2022、2023、2024及2025年已预扣的税款。

关键区别：从未申报的纳税人不能直接使用更正请求（경정청구，国税基本法第45条之2）。该工具用于修正已存在的申报。须先依据第45条之3，就每个未申报年度提交逾期申报（기한후신고）。逾期申报完成后，如需更正，再使用경정청구。两个步骤均可在自原申报截止日起5年的期限内通过Hometax完成。

估算可能追回的金额

以每个错过年度的年度自由职业总收入最佳估算为基础，适用您业务代码对应的단순경비율，减去₩1,500,000基本扣除，进行税率计算，再减去已预扣的3.3%。差额即为每年的近似退税金额。

年收入₩20,000,000，连续5年：约₩285,000/年 x 5 = ₩1,425,000或以上存放于国税厅。年收入₩30,000,000，连续5年：约₩378,000/年 x 5 = ₩1,890,000或以上。

以上为估算值，实际退税取决于实际收入、业务代码税率及其他符合条件的扣除项。对于典型自由职业收入水平，方向上是准确的。

如何就错过年度提交逾期申报

1. 登录Hometax，进入：申报/缴纳（신고/납부）> 综合所得税（종합소득세）> 逾期申报（기한후신고）。
2. 选择申报年度（从5年期限内最早的年度开始）。
3. 系统将加载该年度的支付明细数据。若客户已正确提交，其向您支付的金额和预扣金额将自动显示。
4. 按当年申报方式提交该年度的单纯申报。
5. 对每个错过年度重复上述步骤。
6. 退税通常在提交后2个月内处理完毕。

支付数据缺失的情况：若客户未提交支付明细表（지급명세서），其向您的付款可能不出现在Hometax中。此时可手动输入收入，并附上当时客户出具的预扣税收据（원천징수영수증）。若已丢失收据，请联系客户要求补发。

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下一步操作

1. 使用外国人登录号码登录 hometax.go.kr，查看"支付明细表查询"（지급명세서 조회），了解国税厅已掌握的您的收入和预扣数据。
2. 确认自在韩国开始自由职业以来，每个尚未申报的年度。
3. 在国税厅经费率表中查找业务代码（업종 코드）及对应的단순경비율税率，按上述方法粗略估算每年的退税金额。
4. 在5月提交当年申报。对于任何错过的过往年度，请在5年期限内通过Hometax就每个未申报年度提交逾期申报（기한후신고）。
5. 若情况复杂（收入类型混合、来自多个国家，或高收入已进入기준경비율区间），建议预算₩100,000至₩200,000聘请세무사，确保一次申报正确。

这笔钱已以您的登录号码存放于国税厅，申报是您与退税之间唯一的步骤。

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常见问题

我只做了短期自由职业，是否也需要申报综合所得税（종합소득세）？

如果您有任何3.3%预扣的自由职业收入，且当年在韩居留183天或以上，则须申报。没有任何最低收入免申报门槛。也就是说，若收入较少，退税金额也可能较少。但申报仍然值得：几乎所有情况下退税均为正值，且不申报会留下记录空白，可能给未来年度带来麻烦。

我的韩国客户说他们没有预扣3.3%，这正常吗？

有几种情况可能出现此问题：客户可能以就业收入形式付款（此时适用不同预扣税率，您会收到근로소득 원천징수영수증）；客户可能在应预扣时未进行预扣；或者该安排在税法上确实未被归类为自由职业事业所得。若未预扣3.3%，请核实实际预扣金额及申报的收入类型，并要求客户提供预扣税收据（원천징수영수증）。不要认为没有预扣就没有申报义务，申报义务取决于收入类型，而非客户是否正确预扣。

我可以申报家庭办公室和设备费用吗？

在单纯经费率（단순경비율）方式下，无需申报个别费用，政府税率已涵盖所有推定费用。您可改用基准经费率（기준경비율）申报实际费用，但这需要收据，流程更复杂，仅在实际费用远高于단순경비율扣除额时才具有财务意义。对大多数外国自由职业者而言，단순경비율产生的扣除额高于实际费用。

3.3%退税是否影响我在本国的税务申报？

可能有影响。从国税厅收到的退税金额不属于额外收入，而是预付款的返还。您实际缴纳的韩国税款才是大多数税收协议下可在本国税务申报中抵免的金额。请咨询熟悉您本国税务规定的税务专业人士。美国公民注意：韩国收入须在1040表上申报，可使用1116表申请韩国已缴税款的境外税收抵免。国税厅预扣税收据（원천징수영수증）记录了您的已缴税款。

Hometax显示的收入与实际收款金额不符，该如何处理？

请将Hometax支付明细数据与个人记录（银行流水、发票、客户付款确认单）进行交叉核对。差异通常由以下原因造成：（1）客户逾期或错误提交支付明细表；（2）境外客户无需提交韩国支付明细表；（3）客户以不同收入类别付款。您可手动输入未出现在预填数据中的收入，并附上个人预扣税收据作为支撑。如有疑问，提交前可请세무사协助核对差异。

如果我无视申报要求会怎样？

若您的客户已就您登录号码下的收入提交支付明细表，而该收入从未出现在申报记录中，国税厅可能会与您联系或发出评估通知。对国税厅已掌握的收入不进行申报，可能导致收到附加税及罚款通知。更常见的结果是您错失退税。国税厅很少对低收入外国自由职业者采取积极追缴行动，但随着未申报收入规模和年数的增加，潜在风险也随之上升。申报是正确的做法。

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更新记录

• 2026-05-28： 事实核查更正：（1）从未申报路径从경정청구（第45条之2）更正为기한후신고（第45条之3）；（2）₩15M计算示例重新计算，显示实际正数应税收入（₩3,885,000）和正确退税金额（₩238,590）；（3）人力服务（94*）自由职业者的단순경비율阈值从₩75M更正为₩36M，并说明₩75M为独立的记账义务阈值；（4）来源中新增第45条之3及国税厅经费率资格认定标准。
• 2026-05-28： 英文版语气调整（Lonely Planet语气模型，去除AI企业化及官僚化表述，以问题为先的开篇）。修正正文和常见问题全文中的韩元格式（₩符号前置，替换文字及行内金额表述）。

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