在韓國的外國居民，常常在最糟糕的時間聽到個人綜合資產管理帳戶（개인종합자산관리계좌，ISA）、個人退休年金（개인형퇴직연금，IRP）、年金存款（연금저축）和韓國證券帳戶：稅務年度已經結束之後。
這份指南先給你一張官方規則地圖。它不是券商排名，不保證某個 App 一定接受所有外國人登錄證持有人，也不能替代個人稅務建議。它解釋的是你把錢放進去之前應該先核實的規則。
稅務居民身分是起點
《所得稅法》把居民（거주자）定義為在韓國有住所，或在韓國有居所至少 183 天的人。
對稅收優惠帳戶來說，這比簽證程式碼更重要。簽證可能影響服務機構如何為你開戶，但稅法通常先問兩個問題：你是不是居民，你有什麼收入。
ISA
ISA 是《租稅特例限制法》第 91-18 條規定的稅收優惠帳戶。法律覆蓋 19 歲以上居民、每人一個帳戶、至少 3 年合約期、年度 2000萬韓元公式和總額 1億韓元上限。
FSC 在 2024 年 1 月宣佈過把 ISA 擴大到每年 4000萬韓元、總額 2億韓元的提案。除非法律文本改變，否則這是提案，不是現行法律。
詳情見外國居民 ISA 指南。
IRP 和年金存款
IRP 和年金存款（연금저축）可以產生年度稅額抵免，但前提是你的稅務狀態允許。
NTS 列明國家抵免率為 12%；低收入居民為 15%。年金存款單獨抵免基數上限為 600萬韓元。年金存款加 IRP 合併抵免基數上限為 900萬韓元。
這是稅額抵免基數，不是必須繳款的命令。繳錢前，先確認你是否有足夠應納稅額讓抵免有意義、是否在使用固定稅率，以及離開韓國時會發生什麼。
詳情見IRP 和年金存款指南。
19% 固定稅率
外籍勞動者固定稅率選擇使用 19% 國家稅。
第 18-2 條裡最重要的一句是：適用該制度的工資所得，不適用普通所得稅免稅、扣除、減免和稅額抵免。
對 IRP 和年金存款來說，這意味著韓國個人理財內容裡常見的年度繳款抵免，在你使用固定稅率時可能是 0。先決定稅法適用方式，再決定養老金繳款是否仍然有用。
對 ISA 來說，問題更細。ISA 條款單獨規定收益端稅務處理。不要直接認定 ISA 沒用；但也不要直接認定 ISA 轉養老金帳戶產生的養老金側抵免在固定稅率下仍然保留。依賴前先確認。
韓國證券帳戶
證券帳戶規則最大的變化很簡單，也很官方：舊的外國投資者預登記制度已經取消。
FSC 表示，外國投資者預登記要求已自 2023 年 12 月 14 日起廢止。此前，外國投資者需要外國人投資者登錄證（외국인투자자 등록증，IRC）。變更後，外國投資者開設韓國上市證券投資帳戶，不再需要先向金融監督院登記。FSC 表示，機構投資者可使用 LEI，個人投資者可使用護照號。
FSC 後續公佈，廢止後的前 6 個月，新開外國投資者帳戶 1,432 個，其中個人帳戶 216 個。
這不代表每家券商 App 都會線上接受每個申請人。服務機構開戶審核仍然是機構自己的事。你可以把官方規則理解為「不再先要 IRC」，然後再問券商需要哪些身分、櫃檯或文件檢查。
海外股票
如果你通過韓國券商買海外股票，NTS 的 5 年規則是第一個要懂的稅務規則。
NTS 表示，居民賣出海外股票時，如果截至賣出日已在韓國連續有住所或居所至少 5 年，該海外股票收益須繳納韓國資本利得稅。實務上，如果你還沒有跨過連續 5 年線，NTS 頁面沒有把這些海外股票出售放入應稅海外股票類別。
接近連續 5 年時，賣出時間很重要。不要靠模糊的入境記憶。查實際韓國居住日期；如果收益很大，問稅務代理。
NTS 頁面也說明，在應稅情形下，國內和海外股票收益損失可以合併計算，國內和海外股票的基本扣除合計適用 250萬韓元。
海外金融帳戶申報
海外金融帳戶申報，是另一個問題，不等於某次股票出售是否納稅。
NTS 表示，如果一年中任一月末海外金融帳戶合計餘額超過 5億韓元，就適用申報制度。申報在次年 6 月提交。
外國居民有一個重要豁免：NTS 表示，在申報年度結束前 10 年內，在韓國有住所或居所的合計期間為 5 年以下的外國居民免申報。
所以海外股票稅務問題和海外帳戶申報問題都用到 5 年概念，但不是同一個規則。一個看賣出日之前的連續居住。另一個看過去 10 年內韓國住所或居所的合計時間。
先做什麼
如果你從零開始，按這個順序來：
- 確認自己是不是韓國稅務居民（거주자）。
- 判斷工資所得用 19% 固定稅率還是累進稅率更合適。
- 先開日常生活和證券投資需要的基礎帳戶。
- 如果你是居民，且能接受 3 年框架或符合特殊提前解約條件，再考慮 ISA。
- 只有在確認自己真的能用年度稅額抵免後，再考慮 IRP 或年金存款。
- 在它們變成申報問題前，跟蹤海外股票賣出日期和海外帳戶餘額。
FAQ
需要 F-5 永住簽證才能開這些帳戶嗎？
不需要。稅收優惠帳戶主要看稅務居民身分和收入，不看 F-5。服務機構開戶審核是另一層機構流程。
19% 固定稅率會讓 IRP 和年金存款沒用嗎？
它會拿掉普通年度稅額抵免的價值。第 18-2 條排除適用工資所得的一般所得稅扣除和抵免。你仍然可以持有帳戶，但使用固定稅率期間，不要把年度 IRP 或年金存款抵免算進去。
ISA 年度 4000萬韓元上限已經生效了嗎？
沒有。現行第 91-18 條仍使用年度 2000萬韓元公式和總額 1億韓元上限。FSC 的 4000萬韓元和 2億韓元公告，在法律改變前只是提案。
買韓國股票還需要外國人投資者登錄證嗎？
不需要。FSC 表示，原先的外國投資者登記要求已自 2023 年 12 月 14 日起廢止。個人外國投資者可以用護照號開投資帳戶，不再需要 IRC。
海外股票收益什麼時候在韓國納稅？
NTS 表示，居民在賣出海外股票時，如果截至賣出日已在韓國連續有住所或居所至少 5 年，海外股票收益須納稅。如果你接近這個界線，賣出前先確認日期。
什麼時候要申報海外金融帳戶？
NTS 表示，如果海外金融帳戶合計餘額在任一月末超過 5億韓元，通常需要申報，並在次年 6 月提交。外國居民在過去 10 年內韓國住所或居所合計期間為 5 年以下時免申報。