來韓國工作，第一次到了報稅季，往往不知道該怎麼辦。
是要自己申報？還是公司幫你搞定？哪些收入要交稅？交多少？
其實沒你想得那麼複雜。大多數受僱外國居民，公司已經幫你代扣了，自己要做的事不多。但如果你有兼職收入或者自由職業，就需要在5月申報窗口自己申報一次。下面一步一步說清楚。
5月申報窗口： 上一個日曆年度的綜合所得稅（종합소득세）通常在5月1日至5月31日申報。如果5月31日遇到週末或法定假日，截止日順延到下一個工作日。2025年收入年度的截止日是2026年6月1日，因為2026年5月31日是星期日。工資以外有其他收入的（自由職業、租金、投資、兼職），通過Hometax申報。跳轉申報步驟。
只有韓國公司工資收入的，大多數事情公司幫你處理。有其他收入的，5月申報窗口就是你的申報期，錯過會被罰款。
韓國採用累進制所得稅，稅率從6%到45%。在韓工作的外國居民通常適用與韓國公民相同的稅收規則，不過有幾個重要的例外和可以降低稅負的選項。
稅務居民認定： 在韓國有住所（주소）、居所，或在韓滿183天，就可能被認定為韓國稅務居民。稅務居民要就全球收入納稅，但較新的外國居民對部分境外來源收入可能適用“十年中五年”限制。非稅務居民只就來源於韓國的收入納稅。
韓國個人所得稅稅率（當前稅率區間請在 www.nts.go.kr 核實）：
| 年收入 | 稅率 |
|---|---|
| 1400萬韓元以下 | 6% |
| 1400萬至5000萬韓元 | 15% |
| 5000萬至8800萬韓元 | 24% |
| 8800萬至1.5億韓元 | 35% |
| 1.5億至3億韓元 | 38% |
| 3億至5億韓元 | 40% |
| 5億至10億韓元 | 42% |
| 10億韓元以上 | 45% |
地方所得稅（지방소득세）在應納所得稅額基礎上額外加徵10%。2025年收入年度的綜合所得稅申報截止日是2026年6月1日，因為2026年5月31日是星期日。
19%統一稅率：外國居民專屬選項
符合條件的外國受僱人員可以選擇按19%統一稅率對就業收入繳稅，而不走6%到45%的累進檔。
這個選項通常更值得高收入、沒有家屬、沒有租房抵免、扣除項少的人測試。沒有一個適用於所有人的固定收入門檻，實際結果取決於你的扣除組合。
統一稅率條款依據《租稅特例限制法》（조세특례제한법）第18-2條。對2026年12月31日前開始符合條件的人，選擇期為首次在韓工作日起20年。請務必向公司人力資源部門或韓國稅務師（세무사）確認自己的具體情況。
怎麼申請：
- 年末結算（연말정산）期間，公司薪資部門會問你是否選擇統一稅率
- 統一稅率通常最值得高收入、扣除項少的人測試
- 不確定的話，問一下公司的人力資源或財務團隊
注意： 統一稅率只適用於就業收入。自由職業、租金、投資等其他收入仍按累進稅率計算。
不確定哪些稅收抵免和退稅適用於你的情況？運行福利核查器（Benefits Checker），輸入簽證類型和收入區間，快速查看房租稅收抵免、信用卡扣除、自由職業者3.3%退稅和統一稅率選項的適用情況。
年末結算（연말정산）
受僱於韓國公司的話，大部分稅務事項由僱主在每年1月至2月做年末結算（연말정산）時處理。這個流程和綜合所得稅（종합소득세）申報是兩回事，別搞混了。
流程是這樣：
- 僱主彙總你全年的工資和代扣稅款金額
- 算出全年實際應繳稅款與已代扣稅款的差額
- 多扣的2月或3月退還，少扣的需要補繳
你需要準備：
- 可抵扣費用的憑證（醫療費、教育費、捐款等）
- 如有贍養親屬，需提供相關證明
- 你對統一稅率還是累進稅率的選擇
大多數僱主的人力資源部門會帶著外國員工走一遍這個流程。12月提前問一下人力資源，省得到時候手忙腳亂。
自行申報納稅
除工資以外還有其他收入（自由職業、租金、股息或其他投資收益），就需要在每年5月申報窗口，就上一個日曆年度提交綜合所得稅申報表（종합소득세 신고）。
申報步驟：
- 打開 Hometax（www.hometax.go.kr），即國稅廳（국세청）線上申報系統
- 用外國人登錄證（외국인등록증）號碼和可用認證方式登入
- 填寫所有收入和扣除項目
- 提交併繳納應補稅款
Hometax是國稅廳（국세청）官方線上申報平臺。第一年情況比較複雜的話，找一個韓國稅務師（세무사）幫忙處理，是個穩妥的選擇。
國稅廳外國居民服務： 國稅廳（국세청）專門為外國居民設有諮詢熱線：1588-0560，提供英文服務。
稅收協定
韓國通過企劃財政部（기획재정부 / MOEF）公佈稅收協定資訊。請按你的國家和具體收入類型查詢，因為工資、股息、利息、特許權使用費和資本利得的規則可能不同。
協定主要做三件事：
- 防止同一筆收入被韓國和本國各徵一次稅
- 明確不同類型收入（就業、股息、版稅、資本利得）的徵稅權歸屬
- 允許外國稅收抵免，即在韓國已繳的稅款可以抵減本國稅負
不過有一點要留意：美國公民及綠卡持有人仍須就全球收入向美國申報，即使人住在韓國。境外勞動收入豁免（FEIE）和外國稅收抵免（FTC）可能防止實際雙重徵稅，但前提是申報正確。在韓美國居民建議使用熟悉美韓跨境稅務的專業機構。
離開韓國前要做什麼
打算永久離境或長期離開的話，先把仍未結束的韓國稅務事項處理清楚。
1. 如需要，提交離境稅務申報
當年有應稅收入且在年中離境，須在出發前完成稅務結算。就業收入由僱主處理代扣；其他收入向國稅廳（국세청）申報。
2. 向僱主索取稅務文件
最後工作日前，向僱主索取勞動所得源泉徵收收據（근로소득 원천징수영수증）和支付明細書（지급명세서）副本。如果有退職金，也問清楚相關稅務憑證。
3. 如韓國稅務事項仍會繼續，指定納稅管理人
如果離境後仍有韓國收入、資產或退稅手續，向國稅廳（국세청）或稅務師（세무사）確認是否需要納稅管理人（납세관리인）。
實用資源
韓國稅務三個主要渠道搞定大多數問題：國稅廳（국세청）外國居民諮詢熱線1588-0560（提供英文）、Hometax（홈택스）線上申報平臺 www.hometax.go.kr、財政部稅收協定查詢 www.moef.go.kr。美國公民通常還需要額外找跨境稅務專業機構。
- 國稅廳（국세청）外國居民諮詢熱線： 1588-0560（提供英文）
- NTS Hometax： www.hometax.go.kr
- 稅收協定查詢： mofe.go.kr → Tax information → Tax treaties
- 首爾美國稅務專業機構： Korea Tax & Finance (KTF)、H&R Block Korea、Greenback Tax Services