從韓國投資海外股票：外國居民指南（2026）

通過韓國券商買海外股票，操作上不難，但稅務規則和買韓國上市股票不一樣。本指南只保留可以用官方來源核對的規則：韓國海外股票資本利得稅、韓國海外金融帳戶申報、韓國股息扣繳基礎，以及 IRS 和 FinCEN 給美國稅務人士的申報提示。

更完整的帳戶地圖，請看個人理財帳戶總覽。關於券商帳戶本身，請看韓國證券帳戶指南。

韓國資本利得稅

NTS 表示，居民賣出海外股票時，如果截至賣出日已在韓國連續有住所或居所至少 5 年，海外股票須繳納韓國資本利得稅。

這句話很重要。測試點和居民身分、截至賣出日的韓國連續住所或居所相關。如果你接近 5 年節點，曾經離開又回來，或者居住歷史處在邊界，不要用簡單的日曆年捷徑。大額賣出前，請諮詢韓國稅務師（세무사）。

NTS 還表示，境內和海外股票資本利得可以合併，年度基本扣除對境內和海外應稅股票收益合計只適用一次，金額為 250 萬韓元。這不是按帳戶給的扣除。

申報方面，Easy Law 表示，海外股票資本利得不做預申報，而是通過次年 5 月 1 日至 5 月 31 日的最終申報處理。實務中，使用 Hometax（홈택스）或稅務署，並保存每家券商的年度海外股票稅務資料文件、交易確認、買入成本記錄和匯率記錄。

股息

股息和賣出收益不一樣。NTS 表示，普通股息收入按 14% 國家所得稅率扣繳。NTS 也表示，如果已經繳納外國所得稅，扣繳金額可以按外國稅額減少，但上限為韓國扣繳金額。

這不代表每一筆跨境股息都會自動、同樣地結清。來源國扣繳、稅收協定文件、韓國扣繳和你的整體韓國稅表可能互相影響。如果海外股息金額重要，報稅前請把韓國券商帳單和來源國扣繳文件對上。

對於美國股息，IRS Form W-8BEN 是非美國投資者用來確認外國身分，並在適用時申請協定扣繳稅率的表格。IRS 表示，如被要求卻未提供 Form W-8BEN，可能導致 30% 扣繳。IRS 也表示，Form W-8BEN 通常從簽署日有效到第三個隨後日曆年的最後一天，除非情況變化使表格不再正確。

海外金融帳戶申報

韓國海外金融帳戶申報和海外股票資本利得稅是兩回事。

NTS 表示，居民或韓國法人在一年中任一月末的海外金融帳戶合計餘額超過 5 億韓元時，必須申報。這個規則不是隻看年末。如果任一月末餘額越過門檻，就要核對申報義務。

NTS 將應申報的海外金融帳戶描述為：為了金融或虛擬資產交易，在海外金融公司開設的帳戶。NTS 頁面舉的例子包括銀行帳戶、證券帳戶、衍生品帳戶、虛擬資產帳戶，以及這些海外帳戶中持有的現金、股票、債券、基金、保險產品和虛擬資產等。

韓國券商帳戶不同。如果你的 Apple、Microsoft、日本、香港或其他海外股票放在韓國證券帳戶裡，該帳戶不是在海外金融公司開設的帳戶。如果你還在海外機構持有帳戶，例如海外銀行、外國券商或外國虛擬資產平臺，請核對 NTS 申報規則。

NTS 表示，申報使用海外金融帳戶申報表，並於次年 6 月 1 日至 6 月 30 日通過稅務署、Hometax 或 Sontax 提交。

外國居民有一個特定豁免。NTS 表示，外國居民在申報年度結束前 10 年內，在韓國有住所或居所的總期間為 5 年以下時免申報。這是 10 年累計回看，不同於上面資本利得稅的連續 5 年測試。

罰則很重。NTS 表示，未申報或少報可能按未申報或少報金額罰 10%，上限 10 億韓元。NTS 也表示，未解釋資金來源或作虛假解釋，可能對未解釋或虛假解釋金額再罰 10%。如果未申報或少報金額超過 50 億韓元，NTS 表示可能適用公開披露和刑事處罰。

美國稅務人士

本節只適用於美國公民、美國綠卡持有人和其他美國稅務居民。這是申報地圖，不是美國稅務建議。

IRS Form 8621 說明將 Passive Foreign Investment Company（PFIC）定義為滿足 75% 被動收入測試或 50% 被動資產測試的外國公司。IRS 表示，作為 PFIC 直接或間接股東的美國稅務人士通常在特定情形下提交 Form 8621，並且每個 PFIC 單獨提交一份 Form 8621。

這就是為什麼美國稅務人士要謹慎對待非美國 ETF 和基金，包括韓國上市 ETF。PFIC 問題是美國對基金結構的分類問題，不是韓國稅收優惠問題。在券商帳戶、ISA、IRP 或年金存款帳戶裡買韓國 ETF 前，請問美國稅務專業人士 Form 8621 是否適用。

FinCEN 表示，美國稅務人士如果對外國金融帳戶有財務權益或簽字權，並且外國金融帳戶總值在日曆年任一時間超過 10,000 美元，就必須提交 FBAR。韓國銀行、券商、ISA、IRP 和年金存款帳戶，按美國規則可能是外國金融帳戶，即使它們不是韓國 NTS 申報裡的海外金融帳戶。

Form 8938 和 FBAR 是分開的。IRS 表示，外國金融帳戶、未通過金融帳戶持有的外國股票或證券、外國實體權益，以及外國養老金或遞延薪酬計劃，可能屬於指定外國金融資產。IRS 也表示，提交 Form 8938 不免除 FBAR 義務，反過來也一樣。

交易前

用這份清單：

1. 確認你是否為韓國稅務居民。
2. 計算截至計劃賣出日，你是否已在韓國連續有住所或居所至少 5 年。
3. 保存年度券商稅務資料文件和交易記錄。
4. 檢查 5 億韓元海外金融帳戶申報時，把韓國券商帳戶和海外機構帳戶分開看。
5. 如果你是美國稅務人士，在買非美國基金或持有大額韓國帳戶餘額前，先核對 PFIC、FBAR 和 Form 8938。
6. 大額賣出、大額股息或離開韓國前，請取得韓國和本國稅務建議。

FAQ

韓國會對外國居民每一次賣海外股票都徵稅嗎？

不會。NTS 將應稅海外股票類別描述為：截至賣出日，已在韓國連續有住所或居所至少 5 年的居民出售海外股票。如果你的居住歷史接近邊界，賣出前先確認日期分析。

250 萬韓元扣除是按每個券商帳戶給嗎？

不是。NTS 表示，年度基本扣除對境內和海外應稅股票收益合計只適用一次，金額為 250 萬韓元。

海外股票收益什麼時候在韓國報稅？

Easy Law 表示，海外股票資本利得通過次年 5 月 1 日至 5 月 31 日的最終申報處理。使用 Hometax 或稅務署，並保存券商記錄。

韓國券商帳戶算 5 億韓元海外金融帳戶申報嗎？

NTS 規則說的是在海外金融公司開設的帳戶。韓國券商帳戶不是在海外金融公司開設的帳戶，即使裡面持有美國或其他外國股票。如果你還持有 Schwab、IBKR、海外銀行、外國保險或外國虛擬資產帳戶，請仔細核對 NTS 規則。

我是美國公民。只需要看韓國稅嗎？

不是。美國稅務人士還可能有 IRS 和 FinCEN 申報義務。買非美國基金前核對 PFIC/Form 8621；外國金融帳戶超過 10,000 美元時核對 FBAR；達到指定資產門檻時核對 Form 8938。

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