Nếu bạn từng làm ở một xưởng nhỏ, một nhà hàng, hay một công ty vừa và nhỏ khác ở Hàn Quốc, có thể công ty đã khấu trừ thuế thu nhập của bạn nhiều hơn mức cần nộp. Lý do hay gặp nhất là bỏ sót một khoản ưu đãi thuế: khoản giảm thuế cho người trẻ làm ở doanh nghiệp vừa và nhỏ, khấu trừ người thân, hoặc khấu trừ tiền thuê nhà. Bạn vẫn lấy lại được số tiền đó của tối đa 5 năm trước bằng đơn điều chỉnh (경정청구). Bạn có thể tự nộp trên Hometax.
Trước hết, xem hạn nộp nhé. Vào cuối năm 2026, thu nhập năm 2021 vẫn còn nộp đơn được, nhưng chỉ đến ngày 10 tháng 3 năm 2027.
Ai được nộp đơn điều chỉnh?
Bạn được nộp nếu thuế thu nhập của bạn đã được tính qua đợt quyết toán thuế cuối năm (연말정산), công ty đã nộp bảng kê chi trả (지급명세서) của bạn, và số thuế đã quyết toán cao hơn mức luật quy định. Luật cũng áp dụng khi khoản tín dụng thuế bạn nhận được thấp hơn mức luật cho phép.
Đơn điều chỉnh được tính dựa trên giấy xác nhận khấu trừ thuế (근로소득 원천징수영수증) của bạn. Nếu bạn chỉ có thu nhập từ lương, bạn không phải khai thuế thu nhập vào tháng 5, nên đơn sẽ dựa trên kết quả quyết toán thuế cuối năm.
Có hai giới hạn cần xem trước:
- Người không cư trú về thuế. Nếu bạn là người không cư trú (비거주자) trong năm muốn xin hoàn, bạn không tự nộp theo cách này được. Ngoại lệ là khi công ty đã phá sản hoặc đóng cửa, hoặc khi bạn đã đề nghị công ty vì lý do chính đáng nhưng công ty không làm. Nếu bạn đã rời Hàn Quốc, hãy hỏi cơ quan thuế xem bạn còn nộp được cho năm bạn sống ở đây không.
- Thiếu bảng kê chi trả. Nếu công ty chưa bao giờ nộp bảng kê chi trả của bạn, Hometax sẽ báo bạn không đủ điều kiện nộp đơn điều chỉnh thu nhập từ lương, và bảo bạn hỏi lại công ty. Hãy đề nghị công ty nộp bảng này trước.
Bạn có bao lâu? Thời hạn 5 năm
Thời hạn là 5 năm kể từ hạn nộp số thuế quyết toán cuối năm.
Công ty quyết toán thuế cuối năm vào kỳ lương tháng 2 của năm sau. Thuế đã khấu trừ phải nộp chậm nhất vào ngày 10 của tháng kế tiếp. Nên thuế của thu nhập năm 2021 có hạn nộp là ngày 10 tháng 3 năm 2022, và thời hạn nộp đơn kết thúc 5 năm sau đó.
| Năm có thu nhập | Ngày cuối cùng nộp đơn |
|---|---|
| 2021 | 10/3/2027 |
| 2022 | 10/3/2028 |
NTS cho biết dịch vụ nộp đơn điều chỉnh thu nhập từ lương cho thu nhập năm 2025 mở vào khoảng tháng 7 năm 2026.
Giảm thuế thu nhập cho người làm ở doanh nghiệp vừa và nhỏ
Khoản giảm thuế thu nhập cho người làm ở doanh nghiệp vừa và nhỏ (중소기업 취업자 소득세 감면) là khoản bị sót nhiều nhất với người lao động trẻ ở các công ty vừa và nhỏ. Với người trẻ, khoản này giảm 90% thuế thu nhập trên tiền lương nhận từ công ty đó.
Ai đủ điều kiện?
- Tuổi. Bạn từ 15 đến 34 tuổi vào ngày ký hợp đồng lao động. Khi đó luật xếp bạn vào nhóm "người trẻ", với mức giảm 90%. Người từ 60 tuổi trở lên, người khuyết tật và người quay lại làm việc sau thời gian gián đoạn được giảm 70%.
- Ngày được tuyển. Bạn được tuyển vào công ty trong khoảng từ ngày 1 tháng 1 năm 2012 đến ngày 31 tháng 12 năm 2026. Với người từ 60 tuổi trở lên và người khuyết tật, mốc bắt đầu là ngày 1 tháng 1 năm 2014.
- Công ty. Công ty là doanh nghiệp vừa và nhỏ (중소기업) có ngành kinh doanh chính nằm trong danh sách của luật. Danh sách gồm nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản; khai khoáng; sản xuất (제조업); xây dựng; bán buôn và bán lẻ; vận tải và kho bãi; lưu trú và nhà hàng. Quán rượu và quán đồ uống không cồn không nằm trong danh sách. Hãy hỏi bộ phận tính lương xem công ty bạn có trong danh sách không.
- Không thuộc diện bị loại. Người điều hành, cổ đông lớn nhất và người nhà của họ, và lao động thời vụ theo ngày (일용근로자) không được hưởng. Người không xác nhận được việc đóng lương hưu quốc gia hoặc bảo hiểm y tế cho người lao động cũng bị loại, trừ khi ngay từ đầu họ không thuộc diện tham gia lương hưu quốc gia hoặc bảo hiểm y tế.
Được giảm bao nhiêu?
| Năm có thu nhập | Mức giảm (người trẻ) | Mức tối đa mỗi năm |
|---|---|---|
| 2018 đến 2022 | 90% | 1,5 triệu won |
| Từ 2023 trở đi | 90% | 2 triệu won |
Với người trẻ, khoản giảm áp dụng cho tiền lương đến hết tháng tròn 5 năm kể từ ngày được tuyển (3 năm với các nhóm khác). 5 năm này tính từ ngày được tuyển đầu tiên mà bạn được hưởng khoản giảm. Chuyển sang một công ty đủ điều kiện khác không làm thời hạn tính lại từ đầu.
Khi được giảm thuế, khoản tín dụng thuế thu nhập từ lương (근로소득세액공제) của bạn cũng bị giảm theo cùng lúc. Vì vậy tiền hoàn thấp hơn một chút so với 90% số thuế của bạn.
Người lao động nước ngoài có được hưởng không?
Có. Cả luật (Điều 30) lẫn nghị định hướng dẫn (Điều 27) đều không đặt điều kiện quốc tịch. NTS trả lời "네. 가능합니다." (Vâng, được ạ) cho người lao động nước ngoài không đóng lương hưu quốc gia vì được miễn theo hiệp định an sinh xã hội (사회보장협정).
Nếu bạn không chắc trường hợp lương hưu quốc gia của mình có được tính không, hãy hỏi Cơ quan Lương hưu Quốc gia (국민연금공단, NPS). Công dân nước nào được miễn là câu hỏi dành cho NPS, không phải cho cơ quan thuế.
Một ví dụ tính bằng won
Đây là ví dụ đơn giản cho thu nhập năm 2024: tổng tiền lương 30.000.000 won, được tuyển lúc 25 tuổi vào một công ty đủ điều kiện, độc thân, không có khấu trừ tiền thuê nhà. Ví dụ không tính tiền đóng lương hưu và bảo hiểm y tế, nên giấy xác nhận của bạn sẽ khác.
| Bước | Số tiền |
|---|---|
| Khấu trừ thu nhập từ lương | 9.750.000 won |
| Thu nhập chịu thuế sau khoản khấu trừ cơ bản 1.500.000 won | 18.750.000 won |
| Thuế tính ra | 1.552.500 won |
| Thuế đã quyết toán khi chưa có khoản giảm (sau tín dụng thuế thu nhập từ lương 740.000 won và tín dụng tiêu chuẩn 130.000 won) | 682.500 won |
| Giảm thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (90%, dưới mức tối đa 2 triệu won) | 1.397.250 won |
| Tín dụng thuế thu nhập từ lương sau khi giảm theo | 74.000 won |
| Thuế sau khi giảm | 0 won |
| Tiền hoàn của năm đó | 682.500 won |
Trong ví dụ này, khoản giảm đưa toàn bộ thuế thu nhập của năm về 0 won. Nếu cả 5 năm còn hạn đều giống năm này, tổng cộng sẽ vào khoảng 3,4 triệu won (khoảng 60 triệu đồng, tỷ giá tham khảo, có thể thay đổi).
Cách xin lại cho năm trước
NTS cho biết bạn có thể xin lại khoản giảm này bằng đơn điều chỉnh. Gửi kèm:
- Bản sao đơn xin giảm thuế (중소기업 취업자 소득세 감면신청서).
- Bản sao bảng kê giảm thuế (감면명세서).
Nếu bạn vẫn đang làm ở công ty, cách thông thường là nộp đơn xin giảm thuế cho công ty. Với người mới vào làm, hạn nộp là cuối tháng kế tiếp sau tháng được tuyển. Nếu bạn đã nghỉ việc, hãy nộp đơn xin giảm thuế và đơn điều chỉnh tại cơ quan thuế phụ trách địa chỉ nơi bạn sống (주소지 관할 세무서). Nếu công ty đã đóng cửa, cũng nộp tại cơ quan đó.
Nếu bạn đang chuyển việc, khoản giảm có thể theo bạn sang một công ty đủ điều kiện khác trong phần còn lại của 5 năm. Seoulstart Jobs có danh sách việc làm ở Hàn Quốc cho người nói tiếng Anh, gồm cả vị trí ở các công ty vừa và nhỏ.
Bỏ sót người phụ thuộc, kể cả người thân ở nước ngoài
Mỗi người đủ điều kiện cho bạn một khoản khấu trừ cơ bản (기본공제) 1,5 triệu won, trừ vào thu nhập chịu thuế. Bạn được tính chính mình, cộng thêm:
- Vợ hoặc chồng có thu nhập hằng năm từ 1 triệu won trở xuống (hoặc chỉ có thu nhập từ lương với tổng tiền lương từ 5 triệu won trở xuống).
- Bố mẹ và ông bà từ 60 tuổi trở lên.
- Con từ 20 tuổi trở xuống.
- Anh chị em từ 20 tuổi trở xuống, hoặc từ 60 tuổi trở lên.
Người phụ thuộc phải có thu nhập hằng năm từ 1 triệu won trở xuống (hoặc chỉ có thu nhập từ lương với tổng tiền lương từ 5 triệu won trở xuống). Tình trạng được xét vào ngày 31 tháng 12. Bố mẹ sống riêng vì hoàn cảnh nhà ở vẫn được tính là sống cùng bạn.
Người thân ở nước nhà
Ngày 7 tháng 1 năm 2026, NTS xác nhận người lao động nước ngoài là đối tượng cư trú thuế được khai người thân sống ở nước ngoài:
- Vợ hoặc chồng ở nước ngoài: thu nhập hằng năm từ 1 triệu won trở xuống. Giấy tờ chứng minh, ví dụ: giấy chứng nhận quan hệ gia đình, giấy chứng nhận kết hôn và giấy xác nhận thu nhập.
- Bố mẹ hoặc con ở nước ngoài: bạn cần chứng minh là bạn thật sự nuôi họ, ví dụ bằng hồ sơ chuyển tiền về nhà để trang trải sinh hoạt.
Các quy định còn lại về khấu trừ có trong hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm.
Khấu trừ tiền thuê nhà hằng tháng
Nếu bạn thuê nhà trả tiền hằng tháng (월세) mà chưa khai khoản khấu trừ, đơn điều chỉnh có thể lấy lại khoản này. Quy định hiện nay:
| Tổng tiền lương của bạn (và điều kiện thu nhập khác) | Mức khấu trừ |
|---|---|
| Từ 55 triệu won trở xuống (thu nhập tổng hợp từ 45 triệu won trở xuống) | 17% tiền thuê |
| Từ 80 triệu won trở xuống (thu nhập tổng hợp từ 70 triệu won trở xuống) | 15% tiền thuê |
Phần tiền thuê vượt 10 triệu won một năm không được tính. Căn nhà phải có diện tích trong mức nhà ở tiêu chuẩn quốc gia (85㎡) hoặc có giá công bố từ 400 triệu won trở xuống. Officetel và goshiwon dùng để ở cũng được tính.
Là người nước ngoài, bạn phải đã đăng ký người nước ngoài, hoặc là người có visa F-4 đã khai báo nơi cư trú trong nước. Địa chỉ trên hợp đồng thuê phải trùng với địa chỉ lưu trú đã đăng ký hoặc nơi cư trú đã khai báo.
Những năm trước, quy định kém có lợi hơn. Mức 15% và 17% áp dụng cho các lần quyết toán từ ngày 1 tháng 1 năm 2023 (trước đó là 10% và 12%). Giới hạn tổng tiền lương 80 triệu won áp dụng từ các năm tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 (trước đó là 70 triệu won). Với các năm cũ hơn, hãy hỏi cơ quan thuế để biết con số. Toàn bộ quy định: hướng dẫn khấu trừ thuế tiền thuê nhà.
Nếu bạn đã chọn mức thuế cố định 19%
Người lao động nước ngoài bắt đầu làm việc lần đầu ở Hàn Quốc đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026 có thể chọn nộp 19% thu nhập từ lương làm thuế thu nhập. Lựa chọn này áp dụng cho các năm tính thuế kết thúc trong vòng 20 năm kể từ ngày đầu tiên đi làm ở Hàn Quốc.
Năm áp dụng mức thuế cố định không có khoản khấu trừ, giảm thuế hay tín dụng thuế nào. Khoản giảm thuế cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, khấu trừ người thân và khấu trừ tiền thuê nhà không áp dụng cho năm đó. Bạn chọn mức thuế cố định bằng cách nộp kèm đơn khi quyết toán thuế cuối năm hoặc khi khai thuế tháng 5. Một khi công ty đã bắt đầu khấu trừ 19% hằng tháng, muốn dừng thì chỉ có hiệu lực từ năm tính thuế sau năm bạn nộp đơn rút lại.
Hãy hỏi cơ quan thuế trước khi nộp đơn điều chỉnh cho năm áp dụng mức thuế cố định. Thông tin nền: hướng dẫn chọn mức thuế cố định 19%.
Cách tự nộp trên Hometax
Cần chuẩn bị gì trước
- Giấy xác nhận khấu trừ thuế của từng năm (tải trên Hometax).
- Hợp đồng lao động, để chứng minh tuổi của bạn vào ngày ký.
- Ngành nghề của công ty và việc công ty có phải doanh nghiệp vừa và nhỏ không (hỏi bộ phận tính lương).
- Bản sao đơn xin giảm thuế và bảng kê giảm thuế, nếu bạn xin khoản giảm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ.
- Giấy tờ gia đình và hồ sơ chuyển tiền về nhà, nếu bạn khai thêm người phụ thuộc.
- Hợp đồng thuê nhà và chứng từ trả tiền thuê, nếu bạn xin khấu trừ tiền thuê nhà.
Các bước
- Đăng nhập Hometax. Tại thời điểm viết bài, một trang hỏi đáp Hometax của NTS ghi đường dẫn là Thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) → Khai báo cho người có thu nhập từ lương (근로소득자 신고) → Đơn điều chỉnh (경정청구). Tên menu có thể thay đổi, nên nếu không thấy, hãy tìm từ khóa 경정청구.
- Chọn năm. Cũng trang hỏi đáp đó hướng dẫn chọn năm trong ô chọn năm (근로소득 경정청구 대상연도 선택) rồi bấm Tra cứu (조회).
- Đọc hướng dẫn của năm đó. Màn hình nộp đơn có liên kết trợ giúp (이용안내 도움말) với tài liệu hướng dẫn cho từng năm còn hạn.
- Điền đơn. Đơn hỏi họ tên và địa chỉ, cơ sở tính thuế và số thuế trước và sau khi điều chỉnh, và lý do nộp đơn.
- Đính kèm giấy tờ và nộp.
Sau khi nộp
Cơ quan thuế phải ra quyết định, hoặc báo cho bạn biết không có lý do để điều chỉnh, trong vòng 2 tháng kể từ ngày nhận đơn. Nếu sau 2 tháng không có trả lời, bạn có thể khiếu nại hoặc kháng nghị từ ngày hôm sau.
Tự nộp, hay thuê dịch vụ hoàn thuế?
Với các khoản trong hướng dẫn này, việc cần làm là gom giấy tờ và nhập số liệu. Nếu tự nộp, bạn nhận trọn tiền hoàn.
Dịch vụ hoặc ứng dụng hoàn thuế sẽ thu phí. Trước khi ký, hãy hỏi rõ mức phí bằng won cho chính hồ sơ của bạn. So sánh với con số ước tính từ công cụ ước tính hoàn thuế.
Hỗ trợ bằng ngôn ngữ của bạn
- Tiếng Anh: đường dây hỗ trợ người nước ngoài của NTS, 1588-0560. Các ngày trong tuần từ 9:00 đến 18:00, trừ 11:30 đến 13:00.
- Ngôn ngữ khác: gọi Trung tâm tư vấn xuất nhập cảnh (1345), chọn ngôn ngữ của bạn, và đề nghị nối máy ba bên với trung tâm tư vấn của NTS (126).
- Tài liệu viết: NTS phát hành sổ tay quyết toán thuế cuối năm bằng tiếng Anh và tài liệu giải thích bằng tiếng Anh, tiếng Trung và tiếng Việt.
- Trực tiếp: cơ quan thuế phụ trách địa chỉ nơi bạn sống, nhất là khi bạn đã nghỉ việc hoặc công ty đã đóng cửa.
Câu hỏi thường gặp
Tôi có thể xin lại thuế của bao nhiêu năm trước?
Tối đa 5 năm kể từ hạn nộp số thuế quyết toán cuối năm (ngày 10 tháng 3 năm sau). Vào cuối năm 2026, các năm từ 2021 đến 2025 còn hạn, và hạn của năm 2021 là ngày 10 tháng 3 năm 2027.
Người lao động nước ngoài có được giảm thuế cho người trẻ làm ở doanh nghiệp vừa và nhỏ không?
Được, nếu bạn đáp ứng các điều kiện về tuổi, công ty và việc đóng lương hưu, bảo hiểm. Luật không đặt điều kiện quốc tịch.
Lúc quyết toán thuế cuối năm tôi bỏ sót khoản giảm thuế, có quá muộn không?
Không, miễn là năm đó còn trong thời hạn 5 năm. Nộp đơn điều chỉnh kèm bản sao đơn xin giảm thuế và bảng kê giảm thuế.
Tôi có thể khai người thân sống ở nước ngoài không?
Được. Vợ hoặc chồng ở nước ngoài cần có thu nhập hằng năm từ 1 triệu won trở xuống. Bố mẹ hoặc con ở nước ngoài cần có chứng từ cho thấy bạn nuôi họ, ví dụ hồ sơ chuyển tiền.
Tôi có thể hủy mức thuế cố định 19% cho một năm trước không?
Hãy hỏi cơ quan thuế trước khi nộp đơn điều chỉnh cho năm áp dụng mức thuế cố định.
Bao lâu thì nhận được tiền hoàn?
Cơ quan thuế phải trả lời trong vòng 2 tháng kể từ ngày nhận đơn. Nếu sau 2 tháng không có trả lời, bạn có thể khiếu nại hoặc kháng nghị từ ngày hôm sau.
Đơn điều chỉnh có hoàn luôn thuế thu nhập địa phương không?
Hãy hỏi cơ quan thuế khi nộp đơn.