Có khá nhiều người nước ngoài đang đi làm và thuê nhà tháng tại Hàn Quốc nhưng bỏ qua khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà tháng (월세 세액공제). Khoản này có thể hoàn lại tối đa 1,7 triệu won mỗi năm, được trừ thẳng vào số thuế thu nhập đã tính.
Bài này hướng dẫn điều kiện đủ hưởng, cách tính khoản khấu trừ và quy trình nộp hồ sơ cụ thể. Đây là khoản khấu trừ dành cho người có thu nhập lương (nhân viên) và được thực hiện qua quy trình quyết toán thuế cuối năm (연말정산) của công ty.
Tất cả con số phản ánh ngưỡng có hiệu lực từ ngày 1/1/2024, theo quy định sửa đổi Điều 95-2 Luật Hạn chế Đặc biệt về Thuế (조세특례제한법). Hãy kiểm tra ngưỡng hiện hành tại Cục Thuế Quốc gia trước khi khai báo (tính đến năm 2026).
Ai đủ điều kiện hưởng khấu trừ thuế tiền thuê nhà tháng?
Bạn cần đáp ứng tất cả các điều kiện dưới đây tính đến ngày 31/12 của năm tính thuế.
Loại hợp đồng thuê. Bạn phải đang thuê nhà theo hợp đồng thuê tháng (월세). Người thuê theo hình thức đặt cọc toàn bộ (전세) áp dụng khoản khấu trừ lãi vay riêng, không phải khoản này.
Loại công việc. Bạn phải có thu nhập lương (근로소득). Đây là khoản khấu trừ của người có thu nhập lương (근로소득자) theo Điều 95-2 Luật Hạn chế Đặc biệt về Thuế. Người tự kinh doanh và người làm tự do chỉ có thu nhập từ hoạt động kinh doanh (사업소득) thường không đủ điều kiện. Trường hợp ngoại lệ hẹp là 성실사업자 hoặc người nộp 성실신고확인서 theo Điều 122-3 của cùng bộ luật.
Cư trú. Bạn phải là đối tượng cư trú thuế tại Hàn Quốc (거주자), nghĩa là có địa chỉ hoặc nơi ở tại Hàn Quốc theo luật thuế hoặc đã ở tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Ngưỡng thu nhập. Tổng thu nhập lương (총급여) phải từ 80 triệu won trở xuống nếu bạn là nhân viên. Con số 70 triệu won xuất hiện trong luật là mức trần bổ sung áp dụng khi người có thu nhập lương còn có thu nhập khác: giới hạn 종합소득금액 (tổng thu nhập chịu thuế) ở mức 70 triệu won, không phải ngưỡng độc lập cho người tự kinh doanh.
Diện tích hoặc giá trị căn nhà. Bất động sản thuê phải có diện tích từ 85 mét vuông trở xuống, HOẶC có giá trị định giá chính phủ (기준시가) từ 400 triệu won trở xuống. Đây là điều kiện OR, không phải AND. Căn hộ rộng hơn nhưng có giá trị định giá thấp vẫn đủ điều kiện.
Không sở hữu nhà. Bạn không được sở hữu bất kỳ nhà ở nào tại Hàn Quốc tính đến ngày 31/12 của năm tính thuế.
Địa chỉ khớp nhau. Địa chỉ đã đăng ký trên thẻ đăng ký người nước ngoài (외국인등록증) hoặc giấy khai báo cư trú trong nước (국내거소신고) phải khớp với địa chỉ trên hợp đồng thuê nhà.
Chưa chọn thuế suất đồng nhất. Bạn không được đã chọn mức thuế đồng nhất 19% (외국인 단일세율) cho năm đang xin khấu trừ. Lựa chọn đó đồng nghĩa từ bỏ toàn bộ khoản giảm trừ và tín dụng thuế, kể cả khoản này.
Các trường hợp bị loại:
- Người đã chọn mức thuế đồng nhất 19% cho năm xin khấu trừ
- Người thuê không đáp ứng điều kiện cư trú thuế tại Hàn Quốc (거주자) trong năm tính thuế
- Chủ sở hữu nhà (dù hiện đang thuê nhà khác)
- Người có thu nhập lương trên 80 triệu won
- Người tự kinh doanh không có thu nhập lương (trừ 성실사업자 theo 조특법 §122조의3)
- Người thuê không có bằng chứng thanh toán chính thức như biên lai chuyển khoản ngân hàng
Khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà được tính bao nhiêu?
Khoản khấu trừ là tỷ lệ phần trăm tính trên tiền thuê thực tế đã nộp trong năm, có mức trần nhất định.
Mức tỷ lệ:
- 17% tiền thuê đã nộp, nếu tổng thu nhập trong năm từ 55 triệu won trở xuống
- 15% tiền thuê đã nộp, nếu tổng thu nhập từ 55 triệu đến 80 triệu won
Mức trần tiền thuê hàng năm: Khoản khấu trừ chỉ tính trên tối đa 10 triệu won tiền thuê nộp trong năm. Mức trần này được nâng từ 7,5 triệu won lên 10 triệu won từ ngày 1/1/2024 (kể từ năm 2024, cần kiểm tra lại tại NTS).
Khoản khấu trừ tối đa: 10 triệu won x 17% = 1,7 triệu won mỗi năm.
Ví dụ tính toán
Một người nước ngoài trả 800.000 won tiền thuê mỗi tháng, tổng cộng 9.600.000 won trong năm. Thu nhập lương hàng năm là 48 triệu won.
- Tổng tiền thuê đã nộp: 9.600.000 won
- Mức trần áp dụng: 10.000.000 won (tiền thuê chưa đạt mức trần nên tính toàn bộ)
- Tỷ lệ: 17% (thu nhập dưới 55 triệu won)
- Khoản khấu trừ: 9.600.000 won x 17% = 1.632.000 won
Số tiền này được trừ vào số thuế thu nhập đã tính. Tiền hoàn thuế đến từ phần thuế đã khấu trừ tại nguồn hoặc đã nộp trước; khoản khấu trừ không tạo ra tiền hoàn vượt quá số thuế/số tiền đã nộp trước.
Người trả 1.000.000 won mỗi tháng (12 triệu won mỗi năm) sẽ bị giới hạn tiền thuê tính khấu trừ ở mức 10 triệu won. Với tỷ lệ 17%, khoản khấu trừ là 1,7 triệu won. 2 triệu won tiền thuê vượt mức trần không mang lại thêm lợi ích.
Cách nộp hồ sơ
Nhân viên: qua quyết toán thuế cuối năm (연말정산)
Công ty thực hiện quyết toán thuế cuối năm (연말정산) vào tháng 1 và tháng 2 mỗi năm, xét cho năm dương lịch trước đó. Đây là lúc bạn nộp hồ sơ khấu trừ cho bộ phận nhân sự hoặc kế toán lương.
Danh sách hồ sơ cần nộp:
- Giấy xác nhận đăng ký người nước ngoài (외국인등록사실증명서): do Cơ quan Xuất nhập cảnh cấp. Bạn có thể lấy tại bất kỳ trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) nào hoặc qua HiKorea tại hikorea.go.kr.
- Hợp đồng thuê nhà (임대차계약서): bản sao hợp đồng thuê đã ký tại địa chỉ bạn đang ở. Nhớ kiểm tra địa chỉ trên hợp đồng khớp với địa chỉ đăng ký trên thẻ ngoại kiều.
- Biên lai chuyển khoản ngân hàng (이체확인증 hoặc 계좌이체 내역서): sao kê thể hiện từng lần trả tiền thuê hàng tháng vào tài khoản chủ nhà trong năm. Tải về từ ứng dụng ngân hàng hoặc quầy giao dịch nhé.
Nộp cho bộ phận nhân sự hoặc kế toán lương của công ty trước thời hạn mà họ quy định. Bộ phận này sẽ tính khoản khấu trừ và áp dụng vào số tiền hoàn thuế hoặc truy thu cuối năm.
Nếu đã qua thời hạn của công ty, bạn vẫn có thể tự nộp hồ sơ qua Hometax vào tháng 5.
Nhân viên đã bỏ lỡ quyết toán cuối năm: tự khai qua Hometax vào tháng 5
Nếu bạn là nhân viên nhưng chưa nộp hồ sơ trong kỳ quyết toán cuối năm, bạn có thể tự nộp. Khai tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) qua Hometax vào tháng 5 của năm sau năm tính thuế. Thời hạn thông thường là từ ngày 1 đến 31/5.
Các bước thực hiện:
- Đăng nhập Hometax tại hometax.go.kr bằng số thẻ ngoại kiều và chứng chỉ số hoặc xác thực đơn giản qua Naver/Kakao nếu có.
- Vào mục khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고).
- Hoàn thiện thông tin thu nhập. Trong mục giảm trừ, tìm ô khấu trừ thuế tiền thuê nhà tháng (월세 세액공제).
- Nhập tổng tiền thuê đã nộp trong năm.
- Đính kèm giấy xác nhận đăng ký người nước ngoài, hợp đồng thuê nhà và biên lai chuyển khoản dưới dạng file quét.
- Gửi đi là xong thôi. Thời gian xử lý có thể khác nhau tùy loại hồ sơ và cơ quan thuế.
Những lỗi thường gặp khi khai khấu trừ thuế tiền thuê nhà là gì?
Địa chỉ thẻ ngoại kiều không khớp
Địa chỉ trên thẻ ngoại kiều (외국인등록증) hoặc giấy khai báo cư trú trong nước phải khớp chính xác với địa chỉ trên hợp đồng thuê nhà. Nếu bạn đã chuyển nhà mà chưa cập nhật địa chỉ đăng ký, hãy đến trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) gần nhất để cập nhật trước khi nộp hồ sơ. Theo Luật Xuất nhập cảnh (출입국관리법 제36조), người nước ngoài phải làm điều này trong vòng 15 ngày kể từ khi chuyển nhà.
Mang theo thẻ ngoại kiều, hộ chiếu và hợp đồng thuê nhà mới.
Thanh toán tiền thuê bằng tiền mặt
Khoản thanh toán tiền thuê cần có bằng chứng chính thức. Biên lai chuyển khoản ngân hàng và biên lai nộp tiền vào tài khoản là bằng chứng an toàn nhất. Nếu chủ nhà đang yêu cầu thanh toán tiền mặt không có chứng từ, hãy chuyển sang phương thức thanh toán có thể theo dõi được từ bây giờ. Những khoản thanh toán không có chứng từ không nên đưa vào hồ sơ khai báo.
Bẫy thuế suất đồng nhất 19%
Nhiều người lao động nước ngoài đã chọn mức thuế thu nhập đồng nhất 19% (외국인 단일세율) khi mới đến, thường là chưa hiểu hết những gì họ sẽ phải từ bỏ. Mức thuế đồng nhất xóa bỏ toàn bộ khoản giảm trừ và tín dụng thuế trong năm áp dụng. Không có cách nào để truy hồi khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà cho năm đã chọn mức thuế đồng nhất. Nếu hiện bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và hệ thống thuế lũy tiến có lợi hơn cho hoàn cảnh của bạn, bạn có thể chuyển lại vào kỳ quyết toán cuối năm tiếp theo.
Các năm đã bỏ lỡ: thời hạn điều chỉnh 5 năm
Nếu bạn đã nộp tiền thuê và đủ điều kiện trong bất kỳ năm nào từ 2021 đến 2025 nhưng chưa xin khấu trừ, bạn có thể nộp đơn điều chỉnh (경정청구) qua Hometax. Mỗi năm phải nộp đơn riêng. Chuẩn bị hợp đồng thuê nhà và biên lai thanh toán cho từng năm. Cơ quan thuế thường có thời hạn quyết định và thông báo 2 tháng; thời gian thực tế nhận tiền hoàn có thể khác nhau.
Người có thu nhập lương đủ điều kiện nhưng bỏ lỡ ba năm có thể hoàn lại tối đa 5,1 triệu won trong trường hợp tốt nhất (17% trên mức trần 10 triệu won hàng năm cho ba năm, giới hạn bởi số thuế đã khấu trừ tại nguồn hoặc đã nộp trước).
Hợp đồng đứng tên nhiều người và cho thuê lại
Hợp đồng thuê nên đứng tên bạn hoặc người phụ thuộc được khấu trừ cơ bản. Đừng giả định bạn có thể dùng hợp đồng đứng tên người khác để khai khấu trừ, trừ khi người đó phù hợp với quy định chính thức.
Bước tiếp theo
- Kiểm tra địa chỉ trước tiên. Đăng nhập HiKorea tại hikorea.go.kr và xác nhận địa chỉ đã đăng ký. Nếu không khớp với hợp đồng thuê hiện tại, hãy đến trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) ngay hôm nay.
- Tải sao kê chuyển khoản tiền thuê. Tải 12 tháng sao kê thanh toán tiền thuê từ ngân hàng dưới dạng PDF.
- Kiểm tra xem bạn có chọn mức thuế đồng nhất 19% không. Hỏi bộ phận nhân sự hoặc kiểm tra tài liệu quyết toán cuối năm gần nhất. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và thuế suất thực hiện sẽ thấp hơn theo hệ thống lũy tiến, hãy cân nhắc chuyển đổi.
- Nhân viên: nộp hồ sơ cho bộ phận nhân sự trong kỳ quyết toán cuối năm tháng 1-2.
- Nhân viên đã bỏ lỡ thời hạn: khai qua Hometax vào tháng 5.
- Các năm trước: nếu bạn đủ điều kiện trong giai đoạn 2021-2025 mà chưa khai báo, nộp đơn điều chỉnh qua Hometax cho từng năm bị bỏ lỡ.
Để xem đầy đủ các khoản khấu trừ thuế và phúc lợi khác bạn có thể được hưởng, dùng công cụ kiểm tra phúc lợi tại /tools/child-benefits.