Nhiều người nước ngoài làm công ăn lương và thuê nhà tại Hàn Quốc có thể đủ điều kiện nhận khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제) nhưng bỏ lỡ. Mức tối đa là ₩1.7M mỗi năm, khấu trực tiếp vào số thuế thu nhập đã tính.
Hướng dẫn này trình bày điều kiện đủ điều kiện, cách tính khoản khấu trừ và chính xác cách yêu cầu. Khoản khấu trừ được thiết kế cho người lao động hưởng lương (nhân viên) và được yêu cầu thông qua quy trình quyết toán cuối năm của người sử dụng lao động.
Tất cả các con số phản ánh ngưỡng áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, sau khi sửa đổi theo luật định đối với Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt (조세특례제한법) Điều 95-2. Bạn nên xác minh ngưỡng hiện tại tại Cục Thuế Quốc gia trước khi kê khai (tính đến năm 2026).
Ai đủ điều kiện được khấu trừ thuế tiền thuê nhà?
Bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau vào ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế.
Loại hình thuê nhà. Bạn phải đang thuê nhà theo hợp đồng 월세 (thuê nhà trả tiền hàng tháng). Người thuê theo hình thức 전세 (jeonse) sử dụng khoản khấu trừ lãi vay riêng, không phải khoản khấu trừ này.
Loại hình công việc. Bạn phải có thu nhập từ tiền lương (근로소득). Đây là khoản khấu trừ dành cho người lao động hưởng lương (근로소득자) theo Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt Điều 95-2. Người lao động tự do và người làm nghề tự do chỉ có thu nhập từ kinh doanh (사업소득) thường không đủ điều kiện. Ngoại lệ hẹp là 성실사업자 hoặc người nộp tờ khai 성실신고확인서 theo Điều 122-3 của cùng Luật đó.
Cư trú. Bạn phải là cư dân nộp thuế tại Hàn Quốc (거주자), nghĩa là có địa chỉ/nơi cư trú tại Hàn Quốc theo quy tắc thuế hoặc đã ở tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Giới hạn thu nhập. Tổng thu nhập lương (총급여) của bạn phải là ₩80M trở xuống nếu bạn là nhân viên. Con số ₩70M xuất hiện trong quy định là giới hạn bổ sung áp dụng khi người lao động có thêm thu nhập khác: giới hạn này áp dụng cho 종합소득금액 (thu nhập tính thuế tổng hợp) ở mức ₩70M, không phải là ngưỡng độc lập dành cho người tự kinh doanh.
Diện tích hoặc giá trị nhà. Bất động sản thuê phải có diện tích 85 mét vuông trở xuống, HOẶC có giá trị do chính phủ đánh giá (기준시가) là ₩400M trở xuống. Đây là điều kiện HOẶC, không phải VÀ. Căn hộ lớn hơn với giá trị đánh giá thấp vẫn đủ điều kiện.
Tình trạng sở hữu nhà. Bạn không được sở hữu bất kỳ căn nhà nào tại Hàn Quốc tính đến ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế.
Khớp địa chỉ. Địa chỉ đã đăng ký trên Thẻ Đăng ký Người nước ngoài (외국인등록증) hoặc giấy báo cư trú trong nước (국내거소신고) phải khớp với địa chỉ trong hợp đồng thuê nhà.
Không chọn mức thuế đồng nhất. Bạn không được đã chọn mức thuế suất đồng nhất 19% dành cho người lao động nước ngoài (외국인 단일세율) cho năm bạn đang yêu cầu. Việc chọn mức đó đồng nghĩa từ bỏ toàn bộ các khoản giảm trừ và khấu trừ, bao gồm cả khoản này.
Các trường hợp bị loại trừ:
- Người lao động đã chọn mức thuế suất đồng nhất 19% cho năm yêu cầu
- Người thuê nhà không đáp ứng yêu cầu cư trú nộp thuế tại Hàn Quốc (거주자) cho năm tính thuế
- Chủ nhà (kể cả khi họ đang thuê một bất động sản khác)
- Người lao động có thu nhập lương trên ₩80M
- Người lao động tự do không có thu nhập từ tiền lương (ngoại trừ 성실사업자 theo 조특법 §122조의3)
- Người thuê không có chứng từ thanh toán chính thức, như biên lai chuyển khoản ngân hàng hoặc biên lai nộp tiền vào tài khoản
Tôi được khấu trừ thuế tiền thuê nhà bao nhiêu?
Khoản khấu trừ là một tỷ lệ phần trăm trên số tiền thuê thực tế bạn đã trả trong năm, tính đến một mức trần.
Bậc tỷ lệ:
- 17% trên tiền thuê đã trả, nếu tổng thu nhập của bạn trong năm là ₩55M trở xuống
- 15% trên tiền thuê đã trả, nếu tổng thu nhập của bạn từ ₩55M đến ₩80M
Mức trần tiền thuê hàng năm: Khoản khấu trừ áp dụng cho tối đa ₩10M tiền thuê đã trả mỗi năm. Mức trần này được nâng từ ₩7.5M lên ₩10M có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 (tính đến năm 2024, xác minh tại Cục Thuế Quốc gia).
Mức khấu trừ tối đa: ₩10M x 17% = ₩1.7M mỗi năm.
Ví dụ minh họa
Một người nước ngoài trả ₩800,000 tiền thuê mỗi tháng, tổng cộng ₩9,600,000 trong năm. Thu nhập lương hàng năm của họ là ₩48M.
- Tổng tiền thuê đã trả: ₩9,600,000
- Mức trần áp dụng: ₩10,000,000 (tiền thuê đã trả dưới mức trần, nên toàn bộ số tiền được tính)
- Tỷ lệ: 17% (thu nhập dưới ₩55M)
- Khoản khấu trừ: ₩9,600,000 x 17% = ₩1,632,000
Số tiền này làm giảm số thuế thu nhập đã tính. Khoản hoàn thuế chỉ đến từ thuế đã bị khấu trừ hoặc đã nộp trước; khoản khấu trừ này không tạo ra khoản hoàn vượt quá phần thuế/tiền nộp trước hiện có.
Người thuê trả ₩1,000,000 mỗi tháng (₩12M mỗi năm) sẽ có tiền thuê được tính khấu trừ bị giới hạn ở mức ₩10M. Ở mức 17%, khoản khấu trừ là ₩1.7M. Phần ₩2M tiền thuê vượt mức trần không mang lại thêm lợi ích nào.
Cách yêu cầu khấu trừ
Nhân viên: quyết toán thuế cuối năm (연말정산)
Người sử dụng lao động thực hiện quyết toán cuối năm (연말정산) vào tháng 1 và tháng 2 mỗi năm, bao gồm năm dương lịch trước đó. Đây là lúc bạn nộp các chứng từ khấu trừ cho bộ phận nhân sự hoặc phòng lương bổng.
Danh sách tài liệu cần chuẩn bị:
- Giấy chứng nhận đăng ký người nước ngoài (외국인등록사실증명서): do Cục Xuất nhập cảnh cấp. Bạn có thể lấy tại bất kỳ trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) nào hoặc qua HiKorea tại hikorea.go.kr.
- Hợp đồng thuê nhà (임대차계약서): bản sao hợp đồng thuê nhà đã ký cho địa chỉ bạn đang sinh sống. Hãy đảm bảo địa chỉ khớp với địa chỉ đã đăng ký trên thẻ ARC.
- Biên lai chuyển khoản ngân hàng (이체확인증 hoặc 계좌이체 내역서): sao kê thể hiện từng khoản thanh toán tiền thuê hàng tháng đã chuyển vào tài khoản của chủ nhà trong năm. Bạn có thể tải xuống từ ứng dụng ngân hàng hoặc tại quầy giao dịch.
Bạn nên nộp những tài liệu này cho bộ phận nhân sự hoặc phòng lương bổng của công ty trước thời hạn họ đặt ra. Bộ phận nhân sự sẽ tính toán khoản khấu trừ và áp dụng vào số tiền hoàn thuế hoặc thuế còn thiếu trong quyết toán cuối năm.
Nếu thời hạn của người sử dụng lao động đã qua, bạn vẫn có thể tự yêu cầu khoản khấu trừ qua Hometax vào tháng 5.
Nhân viên bỏ lỡ quyết toán cuối năm: Hometax vào tháng 5
Nếu bạn là nhân viên nhưng chưa nộp tài liệu trong kỳ quyết toán cuối năm, bạn có thể tự kê khai. Bạn nộp tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) qua Hometax vào tháng 5 của năm tiếp theo sau năm tính thuế. Thời hạn kê khai thông thường là từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5.
Các bước thực hiện:
- Đăng nhập vào Hometax tại hometax.go.kr bằng số thẻ ARC và chứng chỉ xác thực, hoặc bằng xác thực đơn giản như Naver/Kakao nếu có.
- Vào mục kê khai thuế thu nhập (종합소득세 신고).
- Điền thông tin thu nhập. Trong phần giảm trừ, tìm mục khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제).
- Nhập tổng số tiền thuê đã trả trong năm.
- Đính kèm giấy chứng nhận đăng ký người nước ngoài, hợp đồng thuê nhà và biên lai chuyển khoản ngân hàng dưới dạng file quét.
- Nộp tờ khai. Thời gian xử lý có thể khác nhau theo loại hồ sơ và cơ quan thuế.
Những sai lầm phổ biến nào trong hồ sơ khấu trừ thuế tiền thuê nhà?
Địa chỉ ARC không khớp
Địa chỉ trên thẻ ARC hoặc giấy báo cư trú trong nước phải khớp chính xác với địa chỉ trong hợp đồng thuê nhà. Nếu bạn đã chuyển chỗ ở mà chưa cập nhật địa chỉ đăng ký, hãy cập nhật tại trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) gần nhất trước khi kê khai. Theo Luật Xuất nhập cảnh (출입국관리법 제36조), người nước ngoài cư trú nói chung phải thực hiện việc này trong vòng 15 ngày kể từ ngày chuyển chỗ ở.
Bạn hãy mang theo thẻ ARC, hộ chiếu và hợp đồng thuê nhà mới.
Thanh toán tiền thuê bằng tiền mặt
Tiền thuê cần có chứng từ thanh toán chính thức. Biên lai chuyển khoản ngân hàng và biên lai nộp tiền vào tài khoản là bằng chứng an toàn nhất. Nếu chủ nhà yêu cầu tiền mặt không có chứng từ, hãy chuyển sang phương thức thanh toán có thể truy xuất từ bây giờ. Các khoản thanh toán bạn không thể chứng minh thì không nên đưa vào hồ sơ yêu cầu.
Bẫy thuế suất đồng nhất 19%
Một số người lao động nước ngoài đã chọn mức thuế thu nhập đồng nhất 19% (외국인 단일세율) khi mới đến Hàn Quốc, thường mà không hiểu rõ họ đang từ bỏ những gì. Mức thuế đồng nhất đồng nghĩa từ bỏ toàn bộ các khoản giảm trừ và khấu trừ trong năm đó. Không có cách nào để hồi tố yêu cầu khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà cho năm bạn đã chọn mức thuế đồng nhất. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và tình hình thu nhập của bạn có lợi hơn khi dùng hệ thống lũy tiến, bạn có thể chuyển đổi tại kỳ quyết toán cuối năm tiếp theo.
Bỏ sót các năm trước: thời hạn sửa đổi 5 năm
Nếu bạn đã trả tiền thuê và đủ điều kiện trong bất kỳ năm nào từ 2021 đến 2025 nhưng chưa yêu cầu khoản khấu trừ, bạn có thể nộp yêu cầu điều chỉnh (경정청구) qua Hometax. Mỗi năm được nộp riêng. Bạn cần chuẩn bị hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán cho từng năm. Cơ quan thuế thường có thời hạn 2 tháng để quyết định/thông báo về yêu cầu điều chỉnh; thời điểm tiền thực tế về tài khoản có thể khác nhau.
Người lao động hưởng lương đủ điều kiện nhưng bỏ lỡ trong ba năm có thể thu hồi tới ₩5.1M trong tình huống tốt nhất ở mức 17% trên mức trần ₩10M mỗi năm trong ba năm, giới hạn bởi phần thuế đã bị khấu trừ hoặc đã nộp trước.
Hợp đồng thuê đứng tên chung và cho thuê lại
Hợp đồng thuê nên đứng tên bạn hoặc người phụ thuộc được giảm trừ cơ bản của bạn. Đừng tự cho rằng bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ cho hợp đồng đứng tên người khác, trừ khi người đó khớp với quy tắc chính thức.
Các bước tiếp theo
- Kiểm tra sự khớp địa chỉ trước. Đăng nhập vào HiKorea tại hikorea.go.kr và xác nhận địa chỉ đã đăng ký. Nếu địa chỉ không khớp với hợp đồng thuê nhà hiện tại, hãy đến trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) ngay hôm nay.
- Lấy hồ sơ chuyển khoản ngân hàng. Tải xuống sao kê thanh toán tiền thuê 12 tháng từ ngân hàng. Lưu dưới dạng PDF.
- Kiểm tra xem bạn có đã chọn mức thuế đồng nhất 19% chưa. Hỏi bộ phận nhân sự hoặc kiểm tra tài liệu quyết toán cuối năm gần nhất. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và thuế suất thực tế sẽ thấp hơn theo hệ thống lũy tiến, bạn nên cân nhắc chuyển đổi.
- Nhân viên: nộp tài liệu cho bộ phận nhân sự trong kỳ quyết toán cuối năm vào tháng 1-2.
- Nhân viên đã bỏ lỡ thời hạn: kê khai qua Hometax vào tháng 5.
- Các năm trước: nếu bạn đủ điều kiện trong các năm 2021-2025 mà chưa yêu cầu, hãy nộp yêu cầu điều chỉnh qua Hometax cho từng năm bị bỏ lỡ.
Để có bức tranh đầy đủ về các khoản khấu trừ và phúc lợi khác bạn có thể đủ điều kiện, hãy sử dụng công cụ kiểm tra phúc lợi tại /tools/child-benefits.