Khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제) dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc (2026)

Phần lớn người nước ngoài thuê nhà tại Hàn Quốc đều đủ điều kiện nhận khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제) nhưng chưa bao giờ yêu cầu. Mức tối đa là ₩1.7M hoàn lại mỗi năm, khấu trực tiếp vào số thuế thu nhập phải nộp. Không ai tại công ty hay văn phòng xuất nhập cảnh của bạn có khả năng sẽ cho bạn biết khoản này tồn tại.

Hướng dẫn này trình bày điều kiện đủ điều kiện, cách tính khoản khấu trừ và chính xác cách yêu cầu. Khoản khấu trừ được thiết kế cho người lao động hưởng lương (nhân viên) và được yêu cầu thông qua quy trình quyết toán cuối năm của người sử dụng lao động.

Tất cả các con số phản ánh ngưỡng áp dụng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, sau khi sửa đổi theo luật định đối với Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt (조세특례제한법) Điều 95-2. Bạn nên xác minh ngưỡng hiện tại tại Cục Thuế Quốc gia trước khi kê khai (tính đến năm 2026).

---

Điều kiện đủ điều kiện

Bạn có thể yêu cầu khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau vào ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế.

Loại hình thuê nhà. Bạn phải đang thuê nhà theo hợp đồng 월세 (thuê nhà trả tiền hàng tháng). Người thuê theo hình thức 전세 (jeonse) sử dụng khoản khấu trừ lãi vay riêng, không phải khoản khấu trừ này.

Loại hình công việc. Bạn phải có thu nhập từ tiền lương (근로소득). Đây là khoản khấu trừ dành cho người lao động hưởng lương (근로소득자) theo Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt Điều 95-2. Người lao động tự do và người làm nghề tự do chỉ có thu nhập từ kinh doanh (사업소득) thường không đủ điều kiện. Ngoại lệ hẹp là 성실사업자 hoặc người nộp tờ khai 성실신고확인서 theo Điều 122-3 của cùng Luật đó.

Cư trú. Bạn phải là cư dân nộp thuế tại Hàn Quốc (거주자), nghĩa là bạn có nơi cư trú tại Hàn Quốc hoặc đã ở tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Giới hạn thu nhập. Tổng thu nhập lương (총급여) của bạn phải là ₩80M trở xuống nếu bạn là nhân viên. Con số ₩70M xuất hiện trong quy định là giới hạn bổ sung áp dụng khi người lao động có thêm thu nhập khác: giới hạn này áp dụng cho 종합소득금액 (thu nhập tính thuế tổng hợp) ở mức ₩70M, không phải là ngưỡng độc lập dành cho người tự kinh doanh.

Diện tích hoặc giá trị nhà. Bất động sản thuê phải có diện tích 85 mét vuông trở xuống, HOẶC có giá trị do chính phủ đánh giá (기준시가) là ₩400M trở xuống. Đây là điều kiện HOẶC, không phải VÀ. Căn hộ lớn hơn với giá trị đánh giá thấp vẫn đủ điều kiện.

Tình trạng sở hữu nhà. Bạn không được sở hữu bất kỳ căn nhà nào tại Hàn Quốc tính đến ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế.

Khớp địa chỉ. Địa chỉ đã đăng ký trên Thẻ Đăng ký Người nước ngoài (외국인등록증) hoặc giấy báo cư trú trong nước (국내거소신고) phải khớp với địa chỉ trong hợp đồng thuê nhà.

Không chọn mức thuế đồng nhất. Bạn không được đã chọn mức thuế suất đồng nhất 19% dành cho người lao động nước ngoài (외국인 단일세율) cho năm bạn đang yêu cầu. Việc chọn mức đó đồng nghĩa từ bỏ toàn bộ các khoản giảm trừ và khấu trừ, bao gồm cả khoản này.

Các trường hợp bị loại trừ:

• Người lao động đã chọn mức thuế suất đồng nhất 19% cho năm yêu cầu
• Người thuê nhà không đáp ứng yêu cầu cư trú nộp thuế tại Hàn Quốc (거주자) cho năm tính thuế
• Chủ nhà (kể cả khi họ đang thuê một bất động sản khác)
• Người lao động có thu nhập lương trên ₩80M
• Người lao động tự do không có thu nhập từ tiền lương (ngoại trừ 성실사업자 theo 조특법 §122조의3)
• Người thuê trả tiền mặt mà không có biên lai chuyển khoản ngân hàng

---

Mức khấu trừ bạn được nhận

Khoản khấu trừ là một tỷ lệ phần trăm trên số tiền thuê thực tế bạn đã trả trong năm, tính đến một mức trần.

Bậc tỷ lệ:

• 17% trên tiền thuê đã trả, nếu tổng thu nhập của bạn trong năm là ₩55M trở xuống
• 15% trên tiền thuê đã trả, nếu tổng thu nhập của bạn từ ₩55M đến ₩80M

Mức trần tiền thuê hàng năm: Khoản khấu trừ áp dụng cho tối đa ₩10M tiền thuê đã trả mỗi năm. Mức trần này được nâng từ ₩7.5M lên ₩10M có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 (tính đến năm 2024, xác minh tại Cục Thuế Quốc gia).

Mức khấu trừ tối đa: ₩10M x 17% = ₩1.7M mỗi năm.

Ví dụ minh họa

Một người nước ngoài trả ₩800,000 tiền thuê mỗi tháng, tổng cộng ₩9,600,000 trong năm. Thu nhập lương hàng năm của họ là ₩48M.

• Tổng tiền thuê đã trả: ₩9,600,000
• Mức trần áp dụng: ₩10,000,000 (tiền thuê đã trả dưới mức trần, nên toàn bộ số tiền được tính)
• Tỷ lệ: 17% (thu nhập dưới ₩55M)
• Khoản khấu trừ: ₩9,600,000 x 17% = ₩1,632,000

Số tiền này được khấu trực tiếp vào số thuế thu nhập phải nộp. Nếu khoản khấu trừ vượt quá nghĩa vụ thuế trong năm, phần còn lại sẽ được hoàn lại.

Người thuê trả ₩1,000,000 mỗi tháng (₩12M mỗi năm) sẽ có tiền thuê được tính khấu trừ bị giới hạn ở mức ₩10M. Ở mức 17%, khoản khấu trừ là ₩1.7M. Phần ₩2M tiền thuê vượt mức trần không mang lại thêm lợi ích nào.

---

Cách yêu cầu khấu trừ

Nhân viên: quyết toán thuế cuối năm (연말정산)

Người sử dụng lao động thực hiện quyết toán cuối năm (연말정산) vào tháng 1 và tháng 2 mỗi năm, bao gồm năm dương lịch trước đó. Đây là lúc bạn nộp các chứng từ khấu trừ cho bộ phận nhân sự hoặc phòng lương bổng.

Danh sách tài liệu cần chuẩn bị:

1. Giấy chứng nhận đăng ký người nước ngoài (외국인등록사실증명서): do Cục Xuất nhập cảnh cấp. Bạn có thể lấy tại bất kỳ trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) nào hoặc qua HiKorea tại hikorea.go.kr.
2. Hợp đồng thuê nhà (임대차계약서): bản sao hợp đồng thuê nhà đã ký cho địa chỉ bạn đang sinh sống. Hãy đảm bảo địa chỉ khớp với địa chỉ đã đăng ký trên thẻ ARC.
3. Biên lai chuyển khoản ngân hàng (이체확인증 hoặc 계좌이체 내역서): sao kê thể hiện từng khoản thanh toán tiền thuê hàng tháng đã chuyển vào tài khoản của chủ nhà trong năm. Bạn có thể tải xuống từ ứng dụng ngân hàng hoặc tại quầy giao dịch.

Bạn nên nộp những tài liệu này cho bộ phận nhân sự hoặc phòng lương bổng của công ty trước thời hạn họ đặt ra, thường là cuối tháng 1. Bộ phận nhân sự sẽ tính toán khoản khấu trừ và áp dụng vào số tiền hoàn thuế hoặc thuế còn thiếu trong quyết toán cuối năm.

Nếu thời hạn của người sử dụng lao động đã qua, bạn vẫn có thể tự yêu cầu khoản khấu trừ qua Hometax vào tháng 5.

Nhân viên bỏ lỡ quyết toán cuối năm: Hometax vào tháng 5

Nếu bạn là nhân viên nhưng chưa nộp tài liệu trong kỳ quyết toán cuối năm, bạn có thể tự kê khai. Bạn nộp tờ khai thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세 신고) qua Hometax vào tháng 5 của năm tiếp theo sau năm tính thuế. Thời hạn kê khai thường từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5.

Các bước thực hiện:

1. Đăng nhập vào Hometax tại hometax.go.kr bằng số thẻ ARC và chứng chỉ xác thực, hoặc bằng tài khoản Naver hay Kakao do chính phủ cấp phép.
2. Vào mục kê khai thuế thu nhập (종합소득세 신고).
3. Điền thông tin thu nhập. Trong phần giảm trừ, tìm mục khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제).
4. Nhập tổng số tiền thuê đã trả trong năm.
5. Đính kèm giấy chứng nhận đăng ký người nước ngoài, hợp đồng thuê nhà và biên lai chuyển khoản ngân hàng dưới dạng file quét.
6. Nộp tờ khai. Cục Thuế Quốc gia thường xử lý hoàn thuế trong khoảng 2 tháng sau khi cửa sổ kê khai đóng.

---

Những sai lầm phổ biến

Địa chỉ ARC không khớp

Đây là lý do phổ biến nhất khiến hồ sơ bị từ chối. Địa chỉ trên thẻ ARC hoặc giấy báo cư trú trong nước phải khớp chính xác với địa chỉ trong hợp đồng thuê nhà. Nếu bạn đã chuyển chỗ ở mà chưa cập nhật địa chỉ đăng ký, hãy cập nhật tại trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) gần nhất trước khi kê khai. Theo Luật Xuất nhập cảnh (출입국관리법 제36조), bạn có nghĩa vụ thực hiện việc này trong vòng 15 ngày kể từ ngày chuyển chỗ ở.

Bạn hãy mang theo thẻ ARC, hộ chiếu và hợp đồng thuê nhà mới. Việc cập nhật mất khoảng 10 phút và miễn phí.

Thanh toán tiền thuê bằng tiền mặt

Tiền thuê trả bằng tiền mặt không đủ điều kiện, dù hợp đồng thuê nhà là thật và đã đăng ký. Chuyển khoản ngân hàng là bắt buộc đối với mọi khoản thanh toán bạn muốn yêu cầu khấu trừ. Nếu chủ nhà của bạn đang yêu cầu tiền mặt, hãy chuyển sang hình thức chuyển khoản ngân hàng ngay từ bây giờ. Các khoản thanh toán bạn không thể chứng minh bằng sao kê chuyển khoản ngân hàng không thể được đưa vào hồ sơ yêu cầu.

Bẫy thuế suất đồng nhất 19%

Một số người lao động nước ngoài đã chọn mức thuế thu nhập đồng nhất 19% (외국인 단일세율) khi mới đến Hàn Quốc, thường mà không hiểu rõ họ đang từ bỏ những gì. Mức thuế đồng nhất đồng nghĩa từ bỏ toàn bộ các khoản giảm trừ và khấu trừ trong năm đó. Không có cách nào để hồi tố yêu cầu khoản khấu trừ thuế tiền thuê nhà cho năm bạn đã chọn mức thuế đồng nhất. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và tình hình thu nhập của bạn có lợi hơn khi dùng hệ thống lũy tiến, bạn có thể chuyển đổi tại kỳ quyết toán cuối năm tiếp theo.

Bỏ sót các năm trước: thời hạn sửa đổi 5 năm

Nếu bạn đã trả tiền thuê và đủ điều kiện trong bất kỳ năm nào từ 2021 đến 2025 nhưng chưa yêu cầu khoản khấu trừ, bạn có thể nộp tờ khai sửa đổi (경정청구) qua Hometax. Mỗi năm được kê khai sửa đổi riêng. Bạn cần chuẩn bị hợp đồng thuê nhà và biên lai chuyển khoản ngân hàng cho từng năm. Tiền hoàn thuế thường được xử lý trong khoảng 2 tháng kể từ khi nộp.

Đây là một trong những cơ hội thu hồi tiền có giá trị cao nhất và ít tốn công sức nhất dành cho người nước ngoài sống lâu năm tại Hàn Quốc. Người lao động hưởng lương đủ điều kiện nhưng bỏ lỡ trong ba năm có thể thu hồi tới ₩5.1M trong một lần thao tác trên Hometax (tình huống tốt nhất ở mức 17% trên mức trần ₩10M trong ba năm).

Hợp đồng thuê đứng tên chung và cho thuê lại

Khoản khấu trừ chỉ áp dụng cho người được ghi tên trong hợp đồng thuê nhà. Nếu hợp đồng đứng tên người khác (vợ/chồng người Hàn Quốc, đồng nghiệp, hợp đồng cho thuê lại), bạn không thể yêu cầu, dù bạn là người thực tế trả tiền thuê. Tên của bạn, hoặc tên của bạn cùng với tên vợ/chồng, phải xuất hiện trong hợp đồng thuê nhà.

---

Các bước tiếp theo

1. Kiểm tra sự khớp địa chỉ trước. Đăng nhập vào HiKorea tại hikorea.go.kr và xác nhận địa chỉ đã đăng ký. Nếu địa chỉ không khớp với hợp đồng thuê nhà hiện tại, hãy đến trung tâm dịch vụ cộng đồng (주민센터) ngay hôm nay.
2. Lấy hồ sơ chuyển khoản ngân hàng. Tải xuống sao kê thanh toán tiền thuê 12 tháng từ ngân hàng. Lưu dưới dạng PDF.
3. Kiểm tra xem bạn có đã chọn mức thuế đồng nhất 19% chưa. Hỏi bộ phận nhân sự hoặc kiểm tra tài liệu quyết toán cuối năm gần nhất. Nếu bạn đang áp dụng mức thuế đồng nhất và thuế suất thực tế sẽ thấp hơn theo hệ thống lũy tiến, bạn nên cân nhắc chuyển đổi.
4. Nhân viên: nộp tài liệu cho bộ phận nhân sự trong kỳ quyết toán cuối năm vào tháng 1-2.
5. Nhân viên đã bỏ lỡ thời hạn: kê khai qua Hometax vào tháng 5.
6. Các năm trước: nếu bạn đủ điều kiện trong các năm 2021-2025 mà chưa yêu cầu, hãy nộp tờ khai sửa đổi qua Hometax cho từng năm bị bỏ lỡ.

Để có bức tranh đầy đủ về các khoản khấu trừ và phúc lợi khác bạn có thể đủ điều kiện, hãy sử dụng công cụ kiểm tra phúc lợi tại /tools/child-benefits.

---

Lịch sử thay đổi

• 2026-05-28: Các chỉnh sửa kiểm tra thực tế được áp dụng: loại bỏ hướng dẫn kê khai cho người tự kinh doanh không chính xác (khoản khấu trừ chỉ dành cho người lao động hưởng lương; ngoại lệ 성실사업자 được ghi chú); sửa thời hạn thay đổi địa chỉ từ 14 ngày thành 15 ngày (출입국관리법 제36조); cập nhật nguồn law.go.kr thành liên kết 조문 chuẩn; cập nhật nguồn easylaw.go.kr thành liên kết trực tiếp đến trang chủ đề; thay URL giá trị đánh giá irt.molit.go.kr bằng realtyprice.kr; điều chỉnh keyFact về 183 ngày cho phù hợp với điều kiện HOẶC theo luật; thống nhất ngôn ngữ mô tả thời gian hoàn thuế với 국세기본법 §45조의2.
• 2026-05-28: Điều chỉnh giọng văn phiên bản tiếng Anh (theo mô hình giọng Lonely Planet, loại bỏ ngôn ngữ doanh nghiệp AI và quan liêu, mở đầu theo hướng tập trung vào vấn đề của người đọc).
• 2026-05-27: Hướng dẫn được xuất bản lần đầu, bao gồm các quy tắc đủ điều kiện, bậc tỷ lệ 17%/15%, các con đường yêu cầu cho nhân viên, và những bẫy từ chối phổ biến.
• 2024-01-01: Mức trần tiền thuê hàng năm được nâng từ ₩7.5M lên ₩10M, và giới hạn thu nhập của nhân viên được nâng từ ₩70M lên ₩80M, theo Luật Hạn chế Thuế Đặc biệt sửa đổi (조세특례제한법 제95조의2).

@misc{seoulstart-korea-rent-tax-credit-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Khấu trừ thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제) dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/korea-rent-tax-credit-guide},
  note = {Last updated 28 tháng 5, 2026}
}