Hoàn thuế 3,3% cho người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc (3.3% 환급)
Khoản 3,3% bị khấu trừ từ mỗi lần thanh toán cho người làm freelance là khoản nộp thuế tạm thời, không phải thuế cuối cùng. Người làm freelance nước ngoài khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) vào tháng 5 hầu như luôn được hoàn lại một khoản đáng kể. Đây là hướng dẫn cách yêu cầu hoàn thuế.
Đã đối chiếu với 7 nguồn chính thức.Cập nhật tháng 5 năm 2026. Mọi con số đều dẫn nguồn.
Thông tin quan trọng
- →Mỗi khách hàng trả tiền cho người làm freelance tại Hàn Quốc đều phải khấu trừ 3,3% (3% thuế thu nhập quốc gia + 0,3% thuế thu nhập địa phương) trước khi chuyển tiền. Đây là khoản nộp thuế tạm thời, không phải hóa đơn thuế cuối cùng.
- →Người làm freelance nước ngoài thuộc diện cư trú thuế tại Hàn Quốc (từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế) phải nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5 hằng năm để quyết toán nghĩa vụ thuế thực tế. Hạn nộp năm 2026 là ngày 1 tháng 6 vì ngày 31 tháng 5 rơi vào Chủ nhật.
- →Hầu hết người làm freelance nước ngoài có thu nhập dưới khoảng 40 triệu won mỗi năm sẽ không phải nộp thuế cuối cùng sau khi áp dụng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Họ sẽ được hoàn lại toàn bộ 3,3% đã bị khấu trừ.
- →Tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율) cho phép người làm freelance khấu trừ từ 50 đến 70 phần trăm tổng thu nhập dưới dạng chi phí kinh doanh ước tính mà không cần lưu giữ hóa đơn. Đây là cơ chế tạo ra phần lớn khoản hoàn thuế.
- →Người làm freelance bỏ lỡ khai nộp các năm trước phải khai nộp muộn (기한후신고, Điều 45-3 Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia) cho từng năm còn mở. Sau khi có tờ khai nộp muộn, có thể dùng yêu cầu điều chỉnh (경정청구, Điều 45-2) để sửa đổi. Cả hai cách đều có thể thực hiện trong vòng 5 năm kể từ hạn nộp gốc.
- →Khoản hoàn thuế 3,3% hoàn toàn tách biệt với lựa chọn thuế suất cố định 19% dành cho một số người nước ngoài có thu nhập từ lao động. Việc chọn thuế suất cố định cho thu nhập lao động không ảnh hưởng đến khoản hoàn thuế này.
Khoản 3,3% bị khấu trừ từ mỗi lần thanh toán freelance không phải là thuế cuối cùng của bạn. Đó là khoản tạm nộp. Nghĩa vụ thuế thực tế của bạn được tính vào tháng 5 và đối với hầu hết người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc, con số này thấp hơn, thường thấp hơn đáng kể, so với số đã bị khấu trừ. Phần chênh lệch sẽ được hoàn lại cho bạn.
Nếu bạn đang làm công việc tự do tại Hàn Quốc mà chưa khai nộp thuế vào tháng 5, bạn đang để lại một khoản tiền thực sự tại Cục Thuế Quốc gia (NTS). Hướng dẫn này giải thích chính xác cơ chế hoàn thuế, cách tính toán và cách khai nộp.
Tất cả các con số đều cập nhật đến tháng 5 năm 2026. Lưu ý: hạn nộp tiêu chuẩn là ngày 31 tháng 5 hằng năm. Năm 2026, hạn nộp là ngày 1 tháng 6 vì ngày 31 tháng 5 rơi vào Chủ nhật. Bạn nên xác minh hạn nộp của năm hiện tại tại hometax.go.kr trước khi khai nộp.
Đối tượng áp dụng
Hướng dẫn này dành cho người nước ngoài cư trú tại Hàn Quốc đáp ứng các điều kiện sau:
- Nhận được các khoản thanh toán freelance tại Hàn Quốc với 3,3% bị khách hàng khấu trừ
- Ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế (đủ điều kiện là người cư trú thuế, 거주자)
- Chưa khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) cho các năm đó
Thu nhập nào được tính là thu nhập freelance ở đây
Khách hàng tại Hàn Quốc khấu trừ 3,3% khi thanh toán cho:
- Người làm freelance (프리랜서): nhà văn, nhà thiết kế, lập trình viên, phiên dịch viên, nhiếp ảnh gia, gia sư
- Người lao động theo nhu cầu và nền tảng: giao hàng, chia sẻ xe, dịch vụ theo yêu cầu
- Giáo viên và huấn luyện viên độc lập
- Bất kỳ ai đăng ký là hộ kinh doanh cá thể hoặc nhận thanh toán theo thu nhập kinh doanh (사업소득) thay vì thu nhập lao động
Nếu khoản thanh toán hóa đơn của bạn đã bị khấu trừ 3,3% tại nguồn, hướng dẫn này dành cho bạn.
Loại visa không ảnh hưởng
Tư cách được hoàn thuế dựa trên tình trạng cư trú thuế của bạn, không phải loại visa. Người giữ visa E-2, E-7, D-8, D-10, F-2, F-4, F-5, F-6 và bất kỳ loại visa nào khác đã nhận các khoản thanh toán freelance với 3,3% bị khấu trừ và đã ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên đều đủ điều kiện.
Người không cư trú khai nộp theo cách khác
Nếu bạn ở Hàn Quốc ít hơn 183 ngày trong năm tính thuế, bạn là người không cư trú (비거주자) cho mục đích thuế. Người không cư trú có quy tắc khai nộp và mức thuế suất khác. Nếu bạn không chắc về tình trạng cư trú của mình, hãy tham khảo ý kiến 세무사 trước khi khai nộp.
Cách tính toán hoàn thuế
Đây là cơ chế mà hầu hết người làm freelance nước ngoài chưa từng được giải thích rõ ràng.
Bước 1: Khấu trừ được thu theo mức thuế suất cố định
Khách hàng của bạn khấu trừ 3,3% từ mỗi khoản thanh toán. Cuối năm, giả sử tổng thu nhập freelance của bạn là ₩30,000,000. Tổng số khấu trừ: ₩30,000,000 x 0,033 = ₩990,000 đang nằm tại NTS.
Bước 2: Tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율) giảm thu nhập chịu thuế của bạn
Khi bạn khai nộp vào tháng 5, bạn có thể khấu trừ một phần tổng thu nhập dưới dạng chi phí kinh doanh ước tính. Tỷ lệ phụ thuộc vào mã ngành nghề của bạn (업종 코드). NTS quy định tỷ lệ khác nhau cho từng loại dịch vụ. Các tỷ lệ phổ biến cho người làm freelance nước ngoài:
| Loại nghề nghiệp | 단순경비율 thông thường |
|---|---|
| Sáng tạo nội dung, influencer, nhà văn | 64,1% |
| Phiên dịch và thông dịch | 64,1% |
| Thiết kế và nghệ thuật trực quan | 64,1% |
| Phát triển phần mềm, dịch vụ IT | 64,1% |
| Dạy ngôn ngữ (tư nhân) | 72,3% |
| Tư vấn và cố vấn | 64,1% |
Các tỷ lệ trong bảng này áp dụng cho các mã ngành nghề được tham chiếu tính đến năm 2026. Các mã ngành nghề khác nhau có tỷ lệ khác nhau. Bạn nên tra cứu mã và tỷ lệ chính xác của mình tại bảng tra cứu tỷ lệ chi phí của NTS trước khi khai nộp (tính đến năm 2026, tỷ lệ được cập nhật hằng năm).
Bước 3: Áp dụng khoản khấu trừ cá nhân cơ bản
Tất cả người khai nộp thuế cá nhân đều được khấu trừ cơ bản (기본공제) ₩1,500,000 mỗi người. Có thêm các khoản khấu trừ cho người phụ thuộc, tình trạng khuyết tật và các trường hợp khác.
Ví dụ minh họa: Thu nhập freelance ₩30 triệu
Giả sử: người làm freelance nước ngoài, nhà văn nội dung (mã ngành nghề 940306), tổng thu nhập freelance ₩30,000,000, không có thu nhập khác, khai nộp cá nhân.
| Bước | Tính toán | Số tiền |
|---|---|---|
| Tổng thu nhập | ₩30,000,000 | |
| Khấu trừ chi phí đơn giản (64,1%) | ₩30,000,000 x 0,641 | -₩19,230,000 |
| Thu nhập sau chi phí | ₩10,770,000 | |
| Khấu trừ cá nhân cơ bản | -₩1,500,000 | |
| Thu nhập chịu thuế | ₩9,270,000 | |
| Thuế theo khung 6% (đến ₩14M) | ₩9,270,000 x 0,06 | ₩556,200 |
| Thuế thu nhập địa phương (10% của thuế quốc gia) | ₩556,200 x 0,10 | ₩55,620 |
| Tổng thuế thực tế phải nộp | ₩611,820 | |
| Số tiền đã khấu trừ (3,3%) | ₩990,000 | |
| Hoàn thuế | ₩990,000 - ₩611,820 | ₩378,180 |
Với thu nhập ₩20,000,000, cùng người làm freelance đó:
| Bước | Tính toán | Số tiền |
|---|---|---|
| Tổng thu nhập | ₩20,000,000 | |
| Khấu trừ chi phí đơn giản (64,1%) | ₩20,000,000 x 0,641 | -₩12,820,000 |
| Thu nhập sau chi phí | ₩7,180,000 | |
| Khấu trừ cá nhân cơ bản | -₩1,500,000 | |
| Thu nhập chịu thuế | ₩5,680,000 | |
| Thuế theo khung 6% | ₩5,680,000 x 0,06 | ₩340,800 |
| Thuế thu nhập địa phương | ₩340,800 x 0,10 | ₩34,080 |
| Tổng thuế thực tế phải nộp | ₩374,880 | |
| Số tiền đã khấu trừ (3,3%) | ₩660,000 | |
| Hoàn thuế | ₩660,000 - ₩374,880 | ₩285,120 |
Với tổng thu nhập ₩15,000,000 và cùng mức tỷ lệ:
| Bước | Tính toán | Số tiền |
|---|---|---|
| Tổng thu nhập | ₩15,000,000 | |
| Khấu trừ chi phí đơn giản (64,1%) | ₩15,000,000 x 0,641 | -₩9,615,000 |
| Thu nhập sau chi phí | ₩5,385,000 | |
| Khấu trừ cá nhân cơ bản | -₩1,500,000 | |
| Thu nhập chịu thuế | ₩3,885,000 | |
| Thuế theo khung 6% | ₩3,885,000 x 0,06 | ₩233,100 |
| Thuế thu nhập địa phương | ₩233,100 x 0,10 | ₩23,310 |
| Tổng thuế thực tế phải nộp | ₩256,410 | |
| Số tiền đã khấu trừ (3,3%) | ₩495,000 | |
| Hoàn thuế | ₩495,000 - ₩256,410 | ₩238,590 |
Các ví dụ này sử dụng tỷ lệ 64,1% cho mã ngành nghề 940306. Tỷ lệ của bạn phụ thuộc vào mã ngành nghề cụ thể. Bảng tra cứu NTS sẽ cho biết con số chính xác. Các tính toán này thể hiện thuế trước các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn; thuế thực tế phải nộp có thể thấp hơn và khoản hoàn thuế có thể lớn hơn.
Tại sao khoản hoàn thuế hầu như luôn dương
Các mức thuế suất lũy tiến của Hàn Quốc đánh thuế cao hơn khi thu nhập tăng. Khấu trừ cố định 3,3% chỉ là ước tính sơ bộ. Đối với người khai nộp có thu nhập thấp hơn, mức cố định này thu vượt mức so với nghĩa vụ thuế thực tế theo khung thuế lũy tiến. Khoản khấu trừ chi phí càng làm cho khoảng cách này lớn hơn. Kết quả là: hầu hết người làm freelance nước ngoài có thu nhập dưới khoảng ₩40,000,000 mỗi năm sẽ nhận lại được một khoản tiền đáng kể khi khai nộp.
Thời hạn khai nộp
Thời hạn khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) là từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5 hằng năm, áp dụng cho thu nhập của năm dương lịch trước. Riêng năm 2026, hạn nộp là ngày 1 tháng 6 năm 2026 vì ngày 31 tháng 5 rơi vào Chủ nhật (tính đến năm 2026, hãy xác minh tại hometax.go.kr).
Khai nộp cho:
- Thu nhập năm 2025: khai nộp từ ngày 1 tháng 5 đến ngày 1 tháng 6 năm 2026
- Thu nhập năm 2024 (nếu bạn đã bỏ lỡ): nộp tờ khai muộn (기한후신고) ngay bây giờ
- Thu nhập các năm 2023, 2022, 2021: tờ khai muộn vẫn còn trong phạm vi thời hạn 5 năm
Tài liệu cần chuẩn bị trước khi khai nộp
Bạn nên chuẩn bị những tài liệu này trước khi mở Hometax:
Bắt buộc:
- Số thẻ đăng ký người nước ngoài (외국인등록증). Đây là ID đăng nhập Hometax của bạn.
- Biên lai khấu trừ (원천징수영수증) từ mỗi khách hàng. Thường được tải sẵn trên Hometax vì khách hàng đã nộp bản kê khai thanh toán (지급명세서) cho NTS. Bạn nên lấy chúng trên Hometax qua mục "Tra cứu bản kê khai thanh toán" trước khi bắt đầu.
- Số tài khoản ngân hàng Hàn Quốc để nhận tiền hoàn thuế
Nếu bạn muốn kê khai chi phí thực tế (phương pháp 기준경비율, xem bên dưới):
- Hóa đơn thuế (세금계산서) và hóa đơn thẻ cho các chi phí kinh doanh lớn (thiết bị, phần mềm, không gian làm việc, phí thầu phụ)
- Hóa đơn chi phí đã tổng hợp và phân loại
Không bắt buộc nhưng hữu ích:
- Tóm tắt tất cả các khoản thanh toán của khách hàng nhận được trong năm: ngày, số tiền, người trả tiền. Đối chiếu với dữ liệu được tải sẵn trên Hometax.
Ba cách khai nộp
Cách 1: Hometax (PC, miễn phí)
hometax.go.kr là cổng web chính của NTS. Giao diện chỉ có tiếng Hàn. Đối với tờ khai freelance đơn giản từ một nguồn, trình hướng dẫn khai nộp điền sẵn dữ liệu thu nhập từ bản kê khai thanh toán của khách hàng. Các bước thực hiện:
- Đăng nhập bằng số đăng ký người nước ngoài (외국인등록번호) và đăng ký ID nếu đây là lần đầu tiên.
- Vào: Khai nộp/Thanh toán (신고/납부) > Thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) > Nộp tờ khai (신고하기).
- Chọn tờ khai đơn giản (단순경비율 신고) nếu thu nhập của bạn nằm trong ngưỡng cho mã ngành nghề. Đối với người làm freelance dịch vụ nhân sự (업종코드 94*), tỷ lệ chi phí đơn giản áp dụng nếu tổng thu nhập năm trước dưới ₩36,000,000 (tính đến năm 2026, xác nhận trong trình hướng dẫn; con số ₩75,000,000 bạn có thể thấy ở nơi khác là ngưỡng nghĩa vụ ghi sổ kế toán riêng biệt). Bạn nên xác minh mã và ngưỡng cụ thể của mình tại trang điều kiện tỷ lệ chi phí của NTS.
- Hệ thống tự động tải dữ liệu thanh toán của khách hàng. Bạn nên xác minh các số tiền với hồ sơ của mình.
- Xác nhận tỷ lệ chi phí được áp dụng và các khoản khấu trừ. Xem lại khoản hoàn thuế hoặc số thuế phải nộp đã được tính.
- Nhập tài khoản ngân hàng Hàn Quốc để nhận hoàn thuế và nộp.
Thời gian xử lý: hoàn thuế thường mất từ 2 đến 4 tuần sau hạn nộp.
Cách 2: Ứng dụng di động Son-Tax (손택스), miễn phí
Son-Tax (손택스) là ứng dụng di động NTS có sẵn trên iOS và Android. Ứng dụng hỗ trợ đầy đủ việc khai nộp 종합소득세 và là lựa chọn phổ biến nhất cho các tờ khai freelance đơn giản. Các bước tương tự quy trình Hometax trên PC với giao diện thân thiện trên di động. Bạn có thể tải ứng dụng từ App Store hoặc Google Play và đăng nhập bằng số đăng ký người nước ngoài.
Cách 3: Thuê 세무사 (chuyên gia thuế)
Chuyên gia thuế được cấp phép (세무사) sẽ xử lý toàn bộ việc khai nộp cho bạn. Đối với tờ khai freelance cơ bản (một nguồn thu nhập, tỷ lệ chi phí đơn giản), mức phí thông thường từ ₩100,000 đến ₩200,000 (tính đến năm 2026, hãy xác minh trực tiếp với 세무사). Đáng để chi nếu bạn:
- Có cả thu nhập lao động và thu nhập tự do
- Có thu nhập từ nhiều quốc gia
- Không chắc 단순경비율 hay 기준경비율 áp dụng cho mã ngành nghề của mình
- Đang nộp tờ khai muộn hoặc điều chỉnh cho nhiều năm trước
Bạn có thể tìm 세무사 qua thư mục của Hiệp hội Chuyên gia Thuế Hàn Quốc tại kacpta.or.kr. Nhiều văn phòng 세무사 ở các khu vực có đông người nước ngoài cư trú có nhân viên có khả năng làm việc bằng tiếng Anh.
Tỷ lệ chi phí đơn giản và tiêu chuẩn: bạn dùng loại nào?
Hầu hết người làm freelance nước ngoài sử dụng tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율). Dưới đây là cách xác định loại nào áp dụng cho bạn.
Tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율)
Áp dụng nếu tổng thu nhập freelance năm trước của bạn thấp hơn ngưỡng quy định cho mã ngành nghề. Đối với người làm freelance dịch vụ nhân sự (인적용역, mã ngành nghề 94*), ngưỡng là ₩36,000,000 thu nhập năm trước (tính đến năm 2026, hãy xác minh tại trang điều kiện tỷ lệ chi phí của NTS). Lưu ý: con số ₩75,000,000 được đề cập trong một số hướng dẫn là ngưỡng nghĩa vụ ghi sổ kế toán (복식부기) riêng biệt, một điều kiện khác. Ưu điểm của 단순경비율: không cần hóa đơn, khai nộp đơn giản, tỷ lệ khấu trừ cao.
Tỷ lệ chi phí tiêu chuẩn (기준경비율)
Bắt buộc nếu tổng thu nhập của bạn vượt quá ngưỡng 단순경비율 cho mã ngành nghề. Theo phương pháp này, bạn khấu trừ chi phí thực tế có hóa đơn (gọi là chi phí lớn: tiền thuê, tiền lương, chi phí mua hàng) cộng thêm tỷ lệ nhỏ hơn do Nhà nước quy định cho các chi phí khác. Bạn cần lưu giữ và nộp hóa đơn cho các hạng mục lớn. Tổng mức khấu trừ thực tế thường thấp hơn 단순경비율, nhưng các chi phí thực tế cao có thể được kê khai toàn bộ.
Nếu bạn chuyển từ phạm vi 단순경비율 sang 기준경비율 trong quá trình phát triển nghề nghiệp, sự khác biệt về độ phức tạp khi khai nộp là đáng kể. Đây là lý do chính để thuê 세무사 khi thu nhập tăng vượt ngưỡng.
Những lỗi thường gặp
Bỏ lỡ hạn nộp ngày 31 tháng 5
Khai nộp muộn sẽ bị phạt nộp muộn (무신고가산세): 20% thuế chưa nộp. Nếu thuế thực tế phải nộp của bạn bằng không (trường hợp được hoàn thuế), khoản phạt nộp muộn cũng bằng không, nhưng bạn sẽ mất khoản hoàn thuế cho hạn nộp của năm hiện tại. Bạn nên khai nộp đúng hạn để bảo vệ khoản hoàn thuế.
Tờ khai muộn (기한후신고) cho các năm trước vẫn có thể được nộp trong thời hạn 5 năm bất kể hạn nộp của năm hiện tại.
Khai nộp với tư cách người không cư trú khi thực tế bạn là người cư trú
Nếu bạn ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, bạn là người cư trú thuế và phải khai nộp với tư cách 거주자 sử dụng tờ khai theo khung thuế lũy tiến. Khai nộp với tư cách người không cư trú (비거주자) khi thực tế bạn là người cư trú là một lỗi. Trình hướng dẫn khai nộp tiêu chuẩn trên Hometax giả định tình trạng cư trú; nếu hệ thống yêu cầu làm rõ, bạn nên đếm số ngày cẩn thận.
Dùng sai tỷ lệ 단순경비율
Mỗi mã ngành nghề (업종 코드) có tỷ lệ chi phí đơn giản riêng. Sử dụng sai tỷ lệ, kể cả khi tỷ lệ đó cao hơn (trông có vẻ tốt hơn cho khoản hoàn thuế của bạn), là một lỗi mà NTS có thể yêu cầu giải trình. Bạn nên tra cứu mã chính xác của mình tại bảng tỷ lệ chi phí của NTS trước khi khai nộp.
Thu nhập hỗn hợp từ lao động và tự do
Nếu bạn vừa có việc làm hưởng lương (được xử lý qua 연말정산) vừa có thu nhập tự do, bạn phải khai nộp 종합소득세 vào tháng 5 để khai báo thu nhập tự do. Hai loại thu nhập được tổng hợp và đánh thuế cùng nhau. Tùy thuộc vào mức thu nhập lao động, khung thuế tổng hợp có thể dẫn đến khoản hoàn thuế nhỏ hơn hoặc phải nộp thêm một khoản nhỏ từ phần thu nhập tự do. Thuê 세무사 trong trường hợp này là đáng giá.
Lựa chọn thuế suất cố định cho thu nhập lao động không chặn khoản hoàn thuế freelance
Một số người nước ngoài có thu nhập lao động chọn mức thuế suất cố định 19% cho thu nhập lao động. Lựa chọn này chỉ áp dụng cho thu nhập lao động, được khai báo riêng và không được tổng hợp vào cơ sở thuế 종합소득세. Nó không ảnh hưởng đến khấu trừ 3,3% từ thu nhập tự do. Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế freelance bất kể bạn có chọn mức thuế suất cố định hay không.
Nếu bạn chưa từng khai nộp: con đường tờ khai muộn trong 5 năm
Nếu bạn đã làm công việc tự do tại Hàn Quốc từ năm 2021 và chưa từng khai nộp 종합소득세, bạn vẫn có thể thu hồi thuế đã bị khấu trừ cho các năm 2021, 2022, 2023, 2024 và 2025.
Điểm mấu chốt: người chưa từng khai nộp không thể dùng yêu cầu điều chỉnh (경정청구, Điều 45-2 Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia) trực tiếp. Công cụ đó dùng để sửa đổi tờ khai đã tồn tại. Bạn phải khai nộp muộn (기한후신고) cho từng năm còn mở theo Điều 45-3 trước. Sau khi có tờ khai nộp muộn, bạn có thể dùng 경정청구 nếu cần sửa đổi. Cả hai bước đều có thể thực hiện qua Hometax trong thời hạn 5 năm kể từ hạn nộp gốc.
Cách ước tính số tiền bạn có thể được nhận
Lấy ước tính tốt nhất của bạn về tổng thu nhập freelance hằng năm cho từng năm bị bỏ lỡ. Áp dụng 단순경비율 cho mã ngành nghề của bạn. Trừ khoản khấu trừ cơ bản ₩1,500,000. Tính theo khung thuế. Trừ 3,3% đã được khấu trừ. Phần còn lại là khoản hoàn thuế ước tính cho mỗi năm.
Với ₩20,000,000 mỗi năm trong 5 năm: khoảng ₩285,000 mỗi năm x 5 = ₩1,425,000 trở lên đang nằm tại NTS. Với ₩30,000,000 mỗi năm trong 5 năm: khoảng ₩378,000 mỗi năm x 5 = ₩1,890,000 trở lên.
Đây là các ước tính. Khoản hoàn thuế chính xác của bạn phụ thuộc vào thu nhập thực tế, tỷ lệ mã ngành nghề và các khoản khấu trừ khác bạn đủ điều kiện. Các con số này phản ánh đúng xu hướng cho các mức thu nhập freelance thông thường.
Cách khai nộp tờ khai muộn cho năm bị bỏ lỡ
- Đăng nhập Hometax và vào: Khai nộp/Thanh toán (신고/납부) > Thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) > Tờ khai muộn (기한후신고).
- Chọn năm tính thuế bạn đang khai nộp (bắt đầu từ năm cũ nhất vẫn còn trong thời hạn 5 năm).
- Hệ thống sẽ tải dữ liệu bản kê khai thanh toán có sẵn cho năm đó. Nếu khách hàng đã nộp đúng hạn, khoản thanh toán cho bạn và số tiền khấu trừ sẽ xuất hiện tự động.
- Khai nộp tờ khai đơn giản cho năm đó theo cách tương tự như khai nộp tờ khai năm hiện tại.
- Lặp lại cho từng năm bị bỏ lỡ.
- Hoàn thuế thường được xử lý trong vòng 2 tháng sau khi nộp.
Dữ liệu thanh toán còn thiếu: nếu khách hàng không nộp bản kê khai thanh toán (지급명세서), khoản thanh toán cho bạn có thể không xuất hiện trên Hometax. Trong trường hợp đó, bạn có thể nhập thu nhập thủ công và đính kèm biên lai khấu trừ (원천징수영수증) nhận được từ khách hàng vào thời điểm thanh toán. Nếu bạn không còn giữ biên lai, hãy liên hệ với khách hàng và yêu cầu họ cung cấp.
Bước tiếp theo
- Đăng nhập Hometax tại hometax.go.kr bằng số đăng ký người nước ngoài của bạn. Vào mục "Tra cứu bản kê khai thanh toán" (지급명세서 조회) để xem dữ liệu thu nhập và khấu trừ mà NTS đã có về bạn.
- Xác định mọi năm kể từ khi bạn bắt đầu làm công việc tự do tại Hàn Quốc mà bạn chưa khai nộp.
- Tìm mã ngành nghề (업종 코드) và tỷ lệ 단순경비율 tương ứng tại bảng tỷ lệ chi phí của NTS. Dùng phép tính sơ bộ ở trên để ước tính khoản hoàn thuế cho mỗi năm.
- Khai nộp tờ khai của năm hiện tại vào tháng 5. Đối với các năm trước bị bỏ lỡ, hãy khai nộp tờ khai muộn (기한후신고) qua Hometax cho từng năm còn mở trong thời hạn 5 năm.
- Nếu tình huống của bạn phức tạp (thu nhập hỗn hợp, nhiều quốc gia hoặc thu nhập cao vượt vào phạm vi 기준경비율), hãy tính đến chi phí từ ₩100,000 đến ₩200,000 để thuê 세무사 khai nộp đúng ngay từ lần đầu.
Khoản tiền đã nằm tại NTS theo số đăng ký của bạn. Khai nộp là bước duy nhất giữa bạn và khoản hoàn thuế đó.
Câu hỏi thường gặp
Tôi có phải khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) không nếu tôi chỉ làm công việc tự do trong thời gian ngắn?
Nếu bạn nhận được bất kỳ khoản thu nhập freelance nào với 3,3% bị khấu trừ và bạn ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế đó, thì có. Không có ngưỡng thu nhập tối thiểu nào miễn cho bạn khỏi nghĩa vụ khai nộp. Tuy nhiên, nếu thu nhập của bạn nhỏ, khoản hoàn thuế cũng có thể nhỏ. Khai nộp vẫn đáng làm: khoản hoàn thuế hầu như luôn dương trong mọi trường hợp, và không khai nộp tạo ra khoảng trống hồ sơ có thể làm phức tạp các năm sau.
Khách hàng Hàn Quốc của tôi nói họ không khấu trừ 3,3%. Điều đó có bình thường không?
Điều đó có thể xảy ra trong một vài tình huống: khách hàng có thể đã thanh toán cho bạn dưới dạng thu nhập lao động (trong trường hợp đó áp dụng mức khấu trừ khác và bạn nhận được biên lai khấu trừ 근로소득 원천징수영수증), khách hàng có thể đã không khấu trừ khi họ có nghĩa vụ phải làm, hoặc thỏa thuận thực sự không được phân loại là thu nhập kinh doanh tự do theo luật thuế. Nếu 3,3% không bị khấu trừ, hãy kiểm tra số tiền đã khấu trừ và loại thu nhập nào đã được khai báo. Hãy yêu cầu khách hàng cung cấp biên lai khấu trừ (원천징수영수증). Đừng cho rằng không khấu trừ đồng nghĩa với không có nghĩa vụ khai nộp. Nghĩa vụ khai nộp dựa trên loại thu nhập, không phải việc khách hàng có khấu trừ đúng hay không.
Tôi có thể kê khai chi phí văn phòng tại nhà và thiết bị không?
Theo tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율), bạn không kê khai từng chi phí riêng lẻ. Tỷ lệ do Nhà nước quy định đã bao gồm tất cả các chi phí ước tính. Bạn có thể chuyển sang tỷ lệ chi phí tiêu chuẩn (기준경비율) để kê khai chi phí thực tế, nhưng điều này yêu cầu hóa đơn, phức tạp hơn và chỉ có ý nghĩa về mặt tài chính nếu chi phí thực tế của bạn cao bất thường so với khoản khấu trừ 단순경비율. Đối với hầu hết người làm freelance nước ngoài, 단순경비율 tạo ra khoản khấu trừ cao hơn so với chi phí thực tế.
Khoản hoàn thuế 3,3% có ảnh hưởng đến việc khai nộp thuế ở quê hương tôi không?
Có thể. Khoản tiền bạn nhận được từ NTS dưới dạng hoàn thuế không phải là thu nhập bổ sung. Đó là khoản hoàn trả khoản tạm nộp. Thuế Hàn Quốc thực tế bạn đã nộp là khoản bạn có thể khấu trừ vào thuế của quê hương theo hầu hết các hiệp định thuế. Hãy tham khảo chuyên gia thuế quen thuộc với quy định của quê hương bạn. Đối với công dân Mỹ: thu nhập từ Hàn Quốc phải khai báo trên Mẫu 1040 và bạn có thể yêu cầu khấu trừ thuế nước ngoài cho thuế Hàn Quốc đã nộp (Mẫu 1116). Biên lai khấu trừ của NTS (원천징수영수증) ghi lại số tiền bạn đã nộp.
Dữ liệu trên Hometax của tôi hiển thị thu nhập khác so với số tiền tôi thực sự nhận được. Tôi phải làm gì?
Bạn nên đối chiếu dữ liệu bản kê khai thanh toán trên Hometax với hồ sơ của mình (sao kê ngân hàng, hóa đơn, xác nhận thanh toán của khách hàng). Sự chênh lệch thường xảy ra vì: (1) khách hàng nộp bản kê khai thanh toán muộn hoặc không chính xác, (2) khách hàng là tổ chức nước ngoài không phải nộp bản kê khai thanh toán Hàn Quốc, hoặc (3) khách hàng thanh toán cho bạn theo danh mục thu nhập khác. Bạn có thể nhập thủ công thu nhập không xuất hiện trong dữ liệu được điền sẵn, được hỗ trợ bởi biên lai khấu trừ của bạn. Nếu bạn không chắc chắn, 세무사 có thể giúp đối chiếu sự chênh lệch trước khi bạn nộp.
Điều gì xảy ra nếu tôi bỏ qua nghĩa vụ khai nộp?
NTS có thể liên hệ với bạn hoặc phát hành thông báo đánh giá thuế nếu các khách hàng của bạn đã nộp bản kê khai thanh toán cho thấy thu nhập dưới số đăng ký của bạn chưa bao giờ được khai báo trên tờ khai. Không khai nộp thu nhập mà NTS đã biết có thể dẫn đến thông báo thuế bổ sung cộng với phụ phí. Kết quả phổ biến hơn là bạn chỉ đơn giản là bỏ lỡ khoản hoàn thuế. NTS hiếm khi truy đuổi gay gắt người làm freelance nước ngoài có thu nhập thấp, nhưng rủi ro tiêu cực tăng lên theo quy mô và số năm có thu nhập chưa khai báo. Khai nộp là hành động đúng đắn.
Lịch sử cập nhật
- 2026-05-28: Áp dụng các sửa đổi kiểm tra thực tế: (1) điều chỉnh đường dẫn cho người chưa từng khai nộp từ 경정청구 (§45-2) sang 기한후신고 (§45-3) trong toàn bộ hướng dẫn; (2) tính lại ví dụ minh họa ₩15M để thể hiện thu nhập chịu thuế dương thực tế (₩3,885,000) và khoản hoàn thuế chính xác (₩238,590); (3) sửa ngưỡng 단순경비율 cho người làm freelance dịch vụ nhân sự (94*) từ ₩75M thành ₩36M, với ₩75M được xác định là ngưỡng nghĩa vụ ghi sổ kế toán riêng biệt; (4) bổ sung §45-3 và tiêu chí điều kiện tỷ lệ chi phí của NTS vào nguồn tham khảo.
- 2026-05-28: Điều chỉnh giọng văn tiếng Anh (mô hình giọng văn Lonely Planet, loại bỏ ngôn ngữ doanh nghiệp AI và quan liêu, mở đầu theo vấn đề của người đọc). Sửa định dạng KRW trong toàn bộ nội dung và FAQ (ký hiệu ₩ đặt trước thay thế các cụm từ "won" trong văn bản).
Hướng dẫn liên quan
Thuế Thu Nhập tại Hàn Quốc dành cho Người Nước Ngoài: Hạn Nộp 31 Tháng 5 (종합소득세)
Thuế thu nhập Hàn Quốc (종합소득세) cho người nước ngoài: ai phải khai thuế trước ngày 31 tháng 5, tùy chọn thuế suất cố định 19%, hiệp định tránh đánh thuế hai lần, và những việc cần giải quyết trước khi rời Hàn Quốc.
Quyết toán thuế cuối năm (연말정산) dành cho người nước ngoài tại Hàn Quốc
Hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm tại Hàn Quốc dành cho người nước ngoài: lịch trình tháng 1 và tháng 2, lựa chọn giữa mức thuế cố định 19% và khung thuế lũy tiến, các khoản khấu trừ mà người nước ngoài thường bỏ sót (bao gồm người phụ thuộc ở nước ngoài), và cách xử lý khi bạn rời Hàn Quốc giữa năm.
Trợ cấp thôi việc (퇴직금) tại Hàn Quốc dành cho người lao động nước ngoài
Những điều người lao động nước ngoài tại Hàn Quốc cần biết về trợ cấp thôi việc: ai đủ điều kiện, công thức 30 ngày hoạt động như thế nào, các kế hoạch DB/DC/IRP, quy tắc thanh toán 14 ngày, các bẫy phổ biến từ phía người sử dụng lao động, và cách khiếu nại trợ cấp chưa được thanh toán qua Bộ Việc làm và Lao động.
Hướng Dẫn Hoàn Tiền Lương Hưu Hàn Quốc: Nhận Lại Tiền Một Lần Khi Rời Hàn Quốc
Cách yêu cầu hoàn tiền một lần từ Quỹ Lương Hưu Quốc Gia (NPS) khi rời Hàn Quốc. Ai đủ điều kiện theo visa, hiệp ước, hoặc nguyên tắc có đi có lại; cách nộp đơn; tùy chọn quầy NPS tại sân bay Incheon; và hạn yêu cầu 5 năm.
Câu hỏi thường gặp
Tôi là người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc. Tôi có cần khai nộp thuế vào tháng 5 không?
Có, nếu bạn có thu nhập freelance trong năm dương lịch trước và bạn ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên trong năm đó, bạn phải khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 5. Hầu hết người làm freelance nước ngoài sẽ được hoàn lại một khoản đáng kể khi khai nộp, vì 3,3% bị khách hàng khấu trừ hầu như luôn cao hơn nghĩa vụ thuế thực tế sau khi khấu trừ. Bỏ lỡ hạn nộp đồng nghĩa với việc mất khoản hoàn thuế cho năm đó.
Sự khác biệt giữa khấu trừ 3,3% và thuế thực tế của tôi là gì?
Khoản 3,3% bị khấu trừ bởi mỗi khách hàng là khoản tạm nộp được Nhà nước thu trong suốt năm. Thuế thực tế của bạn được tính vào tháng 5 dựa trên thu nhập chịu thuế ròng sau khi khấu trừ, sử dụng các mức thuế suất lũy tiến của Hàn Quốc. Đối với hầu hết người làm freelance nước ngoài có thu nhập dưới khoảng ₩40 triệu mỗi năm, thuế thực tế sau khi áp dụng tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율) và khoản khấu trừ cá nhân cơ bản gần bằng không. Khoản tạm nộp 3,3% đã nộp thừa, nên phần chênh lệch sẽ được hoàn lại cho bạn.
Tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율) là gì và ảnh hưởng như thế nào đến khoản hoàn thuế của tôi?
Tỷ lệ chi phí đơn giản (단순경비율) là tỷ lệ do Nhà nước quy định mà bạn có thể khấu trừ dưới dạng chi phí kinh doanh ước tính mà không cần hóa đơn. Tỷ lệ dao động từ khoảng 50 đến 70 phần trăm tổng thu nhập tùy theo mã ngành nghề của bạn. Ví dụ, một người làm sáng tạo nội dung hoặc phiên dịch nước ngoài có ₩30 triệu thu nhập freelance có thể khấu trừ khoảng ₩19,2 triệu chi phí, còn lại thu nhập chịu thuế khoảng ₩10,8 triệu. Sau khoản khấu trừ cá nhân cơ bản ₩1,5 triệu, thu nhập chịu thuế giảm thêm và thuế tính ra thấp hơn nhiều so với ₩990,000 đã được khấu trừ.
Xem tất cả 8 câu hỏiẨn các câu hỏi khác
Tôi chưa từng khai nộp cho các năm trước. Làm sao để lấy lại tiền đã bị khấu trừ?
Nếu bạn chưa từng khai nộp cho một năm nhất định, bạn không thể dùng yêu cầu điều chỉnh (경정청구) trực tiếp. Bạn phải khai nộp muộn (기한후신고) cho năm đó trước theo Điều 45-3 Luật Cơ bản về Thuế Quốc gia. Sau khi có tờ khai nộp muộn, bạn có thể nộp yêu cầu điều chỉnh (경정청구) nếu cần. Cả hai bước đều có thể thực hiện qua Hometax. Thời hạn 5 năm tính từ hạn nộp gốc, nên các năm 2021 đến 2024 vẫn còn trong phạm vi tính đến giữa năm 2026. Bạn sẽ cần bản kê khai thanh toán (지급명세서) của từng năm, có thể lấy trên Hometax theo số đăng ký người nước ngoài của bạn.
Tôi cũng có việc làm hưởng lương tại Hàn Quốc. Tôi có vẫn được yêu cầu hoàn thuế 3,3% cho thu nhập freelance không?
Có. Nếu bạn có cả thu nhập lao động (근로소득) và thu nhập tự do (사업소득), bạn phải khai nộp thuế thu nhập tổng hợp (종합소득세) vào tháng 5 vì thu nhập tự do không nằm trong quyết toán thuế cuối năm (연말정산). Hai loại thu nhập được tổng hợp trong cùng một tờ khai. Thu nhập lao động và thu nhập tự do cộng lại sẽ xác định khung thuế của bạn, có thể làm tăng tổng số thuế. Trong một số trường hợp, tờ khai tổng hợp có thể dẫn đến khoản hoàn thuế nhỏ hơn hoặc thậm chí phải nộp thêm một khoản nhỏ. Thuê một 세무사 với khoảng ₩100,000 đến ₩200,000 là đáng giá khi bạn có thu nhập hỗn hợp để tránh sai sót.
Tôi cần những tài liệu gì trước khi khai nộp?
Bạn cần: (1) biên lai khấu trừ (원천징수영수증) từ mỗi khách hàng, thường được tải sẵn trên Hometax nếu khách hàng đã nộp bản kê khai thanh toán đúng hạn; (2) số thẻ đăng ký người nước ngoài (외국인등록증), dùng làm ID đăng nhập Hometax; (3) số tài khoản ngân hàng Hàn Quốc để nhận tiền hoàn thuế; và (4) hóa đơn chi phí nếu bạn muốn kê khai chi phí thực tế theo phương pháp tỷ lệ chi phí tiêu chuẩn (기준경비율) thay vì tỷ lệ đơn giản. Hầu hết người làm freelance dùng tỷ lệ đơn giản và không cần hóa đơn.
Tôi nên tự khai nộp qua Hometax hay thuê 세무사?
Đối với thu nhập freelance đơn giản từ một nguồn, không có thu nhập lao động hỗn hợp, không có thu nhập nước ngoài phức tạp và không có đăng ký kinh doanh, ứng dụng di động Hometax (손택스) là lựa chọn khả thi và miễn phí. NTS điền sẵn hầu hết dữ liệu từ bản kê khai thanh toán của khách hàng. Trình hướng dẫn khai nộp bằng tiếng Hàn sẽ dẫn bạn qua từng bước. Bạn nên thuê 세무사 (thường từ ₩100,000 đến ₩200,000 cho tờ khai freelance cơ bản) nếu bạn có: thu nhập hỗn hợp từ lao động và tự do, thu nhập từ nhiều quốc gia, hoặc không chắc chắn về tỷ lệ chi phí nào áp dụng cho mã ngành nghề của mình.
Tôi đang có visa E-2 hoặc E-7. Loại visa có ảnh hưởng đến tư cách được hoàn thuế của tôi không?
Không. Tư cách được hoàn thuế dựa trên tình trạng cư trú thuế của bạn (từ 183 ngày trở lên tại Hàn Quốc) và việc bạn có bị khấu trừ 3,3% từ các khoản thanh toán freelance hay không. Loại visa không xác định tư cách được hoàn thuế. Người giữ visa E-2, E-7, D-8, F-2, F-4, F-5, F-6 và hầu hết các loại visa khác đã thực hiện công việc freelance với 3,3% bị khấu trừ và đã ở Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên đều đủ điều kiện khai nộp và yêu cầu hoàn thuế.
Nguồn đã xác minh
This guide is grounded in primary sources
Mọi thông tin trong hướng dẫn này đều dẫn đến nguồn chính thức. Bạn có thể tự kiểm tra lại.
- 01
NTS, Comprehensive Income Tax (종합소득세) Filing Guidance
nts.go.krTruy cập tháng 5 năm 2026 - 02
Hometax, National Tax Service Online Filing Portal
hometax.go.krTruy cập tháng 5 năm 2026 - 03
law.go.kr, National Tax Basic Act (국세기본법) Article 45-2, Amendment Claim (경정청구)
law.go.krTruy cập tháng 5 năm 2026 - 04
law.go.kr, National Tax Basic Act (국세기본법) Article 45-3, Late Return (기한후신고)
law.go.krTruy cập tháng 5 năm 2026 - 05
NTS, Simplified and Standard Expense Ratio Table (단순경비율 및 기준경비율 조회)
nts.go.krTruy cập tháng 5 năm 2026
Trích dẫn hướng dẫn này
Seoulstart Editorial Team. (2026). Hoàn thuế 3,3% cho người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc (3.3% 환급). Seoulstart. Retrieved from https://seoulstart.com/vi/guides/korea-freelancer-3-3-refund-guideMore formats (Chicago, BibTeX) ▾Hide additional formats ▴
Chicago
Seoulstart Editorial Team. 2026."Hoàn thuế 3,3% cho người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc (3.3% 환급)."Seoulstart. Last modified 28 tháng 5, 2026. https://seoulstart.com/vi/guides/korea-freelancer-3-3-refund-guide.BibTeX
@misc{seoulstart-korea-freelancer-3-3-refund-guide,
author = {{Seoulstart Editorial Team}},
title = {{Hoàn thuế 3,3% cho người làm freelance nước ngoài tại Hàn Quốc (3.3% 환급)}},
year = {2026},
publisher = {Seoulstart},
url = {https://seoulstart.com/vi/guides/korea-freelancer-3-3-refund-guide},
note = {Last updated 28 tháng 5, 2026}
}