Lựa chọn thuế cố định (외국인 단일세율 적용) nghe có vẻ đơn giản: mức thuế quốc gia cố định 19% trên thu nhập việc làm thay vì các bậc thuế lũy tiến của Hàn Quốc. Sự đánh đổi cũng đơn giản: khi bạn chọn, các khoản khấu trừ và tín thuế thông thường không áp dụng.
Hướng dẫn này giải thích cơ chế: bạn mất những gì, khi nào thuế cố định đáng thử, cách so sánh hai phương án cho tình huống của bạn, và cách xử lý lựa chọn mỗi năm.
"Thuế cố định" thực sự có nghĩa là gì
Theo hệ thống thuế lũy tiến, Hàn Quốc đánh thuế trên thu nhập ròng của bạn: thu nhập việc làm gộp trừ đi một loạt các khoản khấu trừ theo luật định (khấu trừ thu nhập việc làm, miễn thuế cá nhân và các tín thuế bạn đủ điều kiện). Thu nhập chịu thuế sau đó được đánh thuế theo bậc thuế áp dụng, từ 6% trên thu nhập dưới ₩14M đến 45% trên thu nhập trên ₩1B.
Theo lựa chọn thuế cố định, không có điều nào trên đây áp dụng. Thuế suất là 19% tính trực tiếp trên thu nhập việc làm gộp của bạn. Không có khấu trừ, không có tín thuế, không có miễn thuế. Phép tính rất đơn giản: nhân thu nhập gộp với 0,19 để có thuế thu nhập quốc gia, sau đó cộng thêm 10% phụ thu thuế thu nhập địa phương (지방소득세), cho thuế suất tổng hợp thực tế là 20,9%.
Những gì bạn cụ thể phải từ bỏ khi chọn thuế suất cố định:
- Miễn thuế cá nhân và người phụ thuộc. Miễn thuế cơ bản cho bản thân, vợ/chồng có thu nhập dưới ngưỡng quy định, và người phụ thuộc đủ điều kiện.
- Tín thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제). 15-17% tiền thuê đã trả, trị giá hàng trăm nghìn won mỗi năm đối với bất kỳ ai đang trả tiền thuê nhà dạng wolse (월세).
- Khấu trừ thẻ tín dụng (신용카드 소득공제). 15%, 30% hoặc 40% chi tiêu đủ điều kiện bằng thẻ, biên lai tiền mặt, chợ truyền thống và giao thông công cộng vượt quá 25% tổng lương.
- Tín thuế tài khoản hưu trí. Khoản đóng góp đủ điều kiện vào tiết kiệm hưu trí và Quỹ Hưu trí Cá nhân (개인형퇴직연금, IRP) có thể tạo tín thuế theo hệ thống lũy tiến.
- Khấu trừ chi phí y tế. Chi phí y tế tự trả vượt quá 3% tổng thu nhập.
- Khấu trừ phí bảo hiểm. Phí bảo hiểm y tế quốc gia (국민건강보험, NHIS) và bảo hiểm việc làm do bạn tự đóng.
- Khấu trừ chi phí giáo dục. Học phí đủ điều kiện cho bản thân hoặc người phụ thuộc.
Có một chi phí bổ sung thường không được đề cập: hướng dẫn NTS nói rằng các khoản bồi thường và phúc lợi vốn có thể không chịu thuế trong trường hợp khác được đưa vào khi tính cơ sở thuế cố định.
Khi nào thuế cố định là lựa chọn đúng đắn
Thuế cố định chỉ tiết kiệm tiền khi thuế suất lũy tiến hiệu dụng của bạn trên thu nhập gộp vượt quá 19%. Điều này đòi hỏi cả thu nhập cao lẫn rất ít khoản khấu trừ có thể áp dụng.
Phép thử đúng là cá nhân: so sánh 20,9% thu nhập việc làm theo thuế cố định với kết quả lũy tiến sau khấu trừ thu nhập việc làm, miễn trừ cá nhân, và các tín thuế/khấu trừ bạn thật sự có thể yêu cầu.
Ai nên kiểm tra kỹ
- Người lao động nước ngoài có thu nhập cao và rất ít chi phí được khấu trừ
- Người lao động trong các chuyến công tác ngắn hạn chưa thiết lập các hoạt động khấu trừ tại Hàn Quốc
- Người lao động được người sử dụng lao động cung cấp nhà ở trực tiếp, loại bỏ tín thuế tiền thuê nhà khỏi phương trình
Khi nào thuế cố định tốn kém hơn
Thuế cố định có thể tốn kém hơn khi các khoản khấu trừ và tín thuế phía lũy tiến của bạn đáng kể. Tiền thuê nhà, người phụ thuộc, chi tiêu thẻ tín dụng, chi phí y tế, chi phí giáo dục, đóng góp tài khoản hưu trí và biên lai quyên góp đều có thể quan trọng.
Ai nên cẩn trọng
- Bất kỳ ai đang trả tiền thuê nhà dạng wolse (월세) và đủ điều kiện nhận tín thuế tiền thuê nhà
- Người lao động có vợ/chồng hoặc người phụ thuộc
- Người lao động đóng góp vào IRP hoặc lương hưu quốc gia
- Bất kỳ ai có chi tiêu thẻ tín dụng đáng kể
Nếu bạn có bất kỳ yếu tố nào trong số này, hãy so sánh trước khi chọn. Thuế cố định không phải là lối tắt nên chấp nhận khi chưa nhìn thấy phép tính lũy tiến.
Cách thức và thời điểm để lựa chọn
Lựa chọn là hàng năm. Bạn chọn thuế cố định hay thuế lũy tiến mỗi năm tại một trong hai thời điểm:
Lựa chọn 1: Quyết toán thuế cuối năm (연말정산) Đây là quy trình đối soát do người sử dụng lao động thực hiện vào tháng 1 và tháng 2 hàng năm. Bộ phận nhân sự hoặc bảng lương của bạn thu thập tài liệu khấu trừ và tính toán thuế cuối cùng cho năm trước. Bạn nộp mẫu đơn lựa chọn thuế cố định (외국인근로자 단일세율 적용신청서) thông qua người sử dụng lao động trong kỳ này.
Lựa chọn 2: Khai thuế thu nhập tổng hợp tháng 5 (종합소득세 신고) Nếu bạn bỏ lỡ thời hạn của người sử dụng lao động, hoặc có thu nhập từ nhiều nguồn, bạn có thể đăng ký trực tiếp tại chi cục thuế địa phương hoặc qua cổng thông tin NTS Hometax trong kỳ khai thuế tháng 5. Điều này áp dụng cho cùng năm thuế trước đó.
Nếu muốn dùng hệ thống lũy tiến cho kỳ tính thuế sau khi từng dùng thuế cố định, hãy báo cho bộ phận lương hoặc người khai thuế trước khi nộp để dùng đúng biểu mẫu/quy trình NTS.
Cửa sổ điều kiện hưởng
Đồng hồ 20 năm chạy kể từ ngày đầu tiên bạn từng cung cấp dịch vụ lao động tại Hàn Quốc, tính chung cho toàn bộ lịch sử làm việc tại Hàn Quốc của bạn. Việc thay đổi người sử dụng lao động, nghỉ một năm hay rời đi và quay trở lại không reset đồng hồ này. Điều kiện cuối cùng còn phụ thuộc vào kỳ tính thuế và ngày đầu tiên bạn cung cấp dịch vụ lao động tại Hàn Quốc, vì vậy hãy xác minh ngày đó trước khi dựa vào lựa chọn này.
Luật hiện hành đặt thời hạn bắt đầu mới chung là ngày 31 tháng 12 năm 2026, tùy các ngoại lệ theo luật. Các thời hạn trước đây đã được gia hạn trong các lần sửa đổi luật, nhưng việc gia hạn không được đảm bảo. Hãy xác minh tại law.go.kr trước khi dựa vào điều này cho ngày bắt đầu trong tương lai.
Những gì bạn không thể làm sau khi đã lựa chọn
Đối với năm thuế bạn chọn thuế suất cố định, các khoản sau đây bị mất hoàn toàn. Không có áp dụng từng phần.
Tín thuế bạn mất:
- Tín thuế tiền thuê nhà (월세 세액공제): 15-17% tiền thuê hàng năm đối với người thuê nhà dạng wolse đủ điều kiện. Với mức thuê ₩700.000/tháng, đây là khoảng ₩1,4M mỗi năm.
- Khấu trừ thẻ tín dụng: 15%, 30% hoặc 40% chi tiêu đủ điều kiện bằng thẻ, biên lai tiền mặt, chợ truyền thống và giao thông công cộng vượt quá 25% tổng lương.
- Khấu trừ chi phí y tế: Chi phí y tế tự trả vượt quá 3% tổng thu nhập.
- Khấu trừ chi phí giáo dục: Học phí cho bản thân hoặc người phụ thuộc tại các cơ sở giáo dục đủ điều kiện.
- Khấu trừ từ thiện: Các khoản từ thiện đã xác nhận tới các tổ chức từ thiện đủ điều kiện.
Miễn thuế bạn mất:
- Miễn thuế cá nhân (₩1,5M)
- Miễn thuế vợ/chồng (₩1,5M nếu vợ/chồng có thu nhập dưới ngưỡng quy định)
- Miễn thuế con cái phụ thuộc (₩1,5M mỗi con)
- Miễn thuế bổ sung cho người phụ thuộc khuyết tật, người phụ thuộc cao tuổi
Khấu trừ bạn mất:
- Tín thuế tài khoản hưu trí cho các khoản đóng góp đủ điều kiện
- Khấu trừ phí bảo hiểm việc làm
- Khấu trừ phí NHIS đối với phần bạn tự đóng
- Các khoản bồi thường hoặc phúc lợi do người sử dụng lao động trả, vốn có thể không chịu thuế trong trường hợp khác, được đưa vào cơ sở tính thuế cố định
Tác động tổng hợp đối với người lao động có gia đình, đang thuê nhà và đóng góp vào tài khoản hưu trí có thể rất lớn. Đó là lý do phải chạy cả hai cách tính trước khi chọn thuế suất cố định.
Chuyển lại sang thuế lũy tiến
Vì lựa chọn gắn với từng năm, bạn có thể quay lại thuế lũy tiến cho kỳ sau. Hãy báo cho bộ phận lương hoặc người khai thuế trước lần nộp tiếp theo để dùng đúng biểu mẫu/quy trình NTS.
Có một hạn chế: đừng giả định một năm đã nộp có thể mở lại chỉ vì phương pháp kia rẻ hơn. Hãy kiểm tra trước khi nộp.
Điều này có nghĩa là thời điểm hàng năm rất quan trọng. Bạn nên xem xét thu nhập dự kiến, các khoản khấu trừ và tín thuế của mình mỗi tháng 12 trước khi kỳ quyết toán cuối năm bắt đầu. Thời điểm quyết định đến một lần mỗi năm, và khi quyết toán đã được nộp, đó là quyết định cuối cùng cho năm đó.
Những việc cần làm trước kỳ quyết toán cuối năm
- Xem xét thu nhập việc làm gộp ước tính cho năm từ phiếu lương gần nhất của bạn.
- Liệt kê mọi khoản khấu trừ và tín thuế bạn có thể yêu cầu theo hệ thống lũy tiến: tiền thuê hàng tháng, số người phụ thuộc, đóng góp IRP, chi tiêu thẻ và tiền mặt ước tính.
- Tính nghĩa vụ thuế lũy tiến gần đúng của bạn với các khoản khấu trừ đó, và so sánh với 20,9% thu nhập gộp của bạn.
- Nếu con số thuế cố định thấp hơn, bạn nên xác minh cửa sổ điều kiện 20 năm và thời hạn cuối năm 2026 với cố vấn thuế hoặc NTS trước khi đăng ký.
- Nếu bạn có gia đình, tiền thuê nhà, chi phí y tế, chi tiêu thẻ hoặc đóng góp tài khoản hưu trí, hãy đặc biệt kiểm tra phép tính lũy tiến trước khi chọn thuế suất cố định.
Để so sánh song song các con số cụ thể của bạn, bạn có thể sử dụng công cụ ước tính thuế cuối năm tại NTS Hometax hoặc thực hiện so sánh với chuyên gia tư vấn thuế (세무사) đã đăng ký với NTS. Chi phí tư vấn thường là ₩100.000-₩300.000 và thường đáng giá ở bất kỳ mức thu nhập nào khi quyết định chưa rõ ràng.
Để có bức tranh đầy đủ về các thủ tục quyết toán cuối năm, bao gồm danh sách tài liệu và quy trình của người sử dụng lao động, xem hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm. Để biết các quy tắc thuế thu nhập chung áp dụng cho người lao động nước ngoài, xem hướng dẫn thuế cho người nước ngoài.