从韩国投资海外股票：外国居民指南（2026）

通过韩国券商买海外股票，操作上不难，但税务规则和买韩国上市股票不一样。本指南只保留可以用官方来源核对的规则：韩国海外股票资本利得税、韩国海外金融账户申报、韩国股息扣缴基础，以及 IRS 和 FinCEN 给美国税务人士的申报提示。

更完整的账户地图，请看个人理财账户总览。关于券商账户本身，请看韩国证券账户指南。

韩国资本利得税

NTS 表示，居民卖出海外股票时，如果截至卖出日已在韩国连续有住所或居所至少 5 年，海外股票须缴纳韩国资本利得税。

这句话很重要。测试点和居民身份、截至卖出日的韩国连续住所或居所相关。如果你接近 5 年节点，曾经离开又回来，或者居住历史处在边界，不要用简单的日历年捷径。大额卖出前，请咨询韩国税务师（세무사）。

NTS 还表示，境内和海外股票资本利得可以合并，年度基本扣除对境内和海外应税股票收益合计只适用一次，金额为 250 万韩元。这不是按账户给的扣除。

申报方面，Easy Law 表示，海外股票资本利得不做预申报，而是通过次年 5 月 1 日至 5 月 31 日的最终申报处理。实务中，使用 Hometax（홈택스）或税务署，并保存每家券商的年度海外股票税务数据文件、交易确认、买入成本记录和汇率记录。

股息

股息和卖出收益不一样。NTS 表示，普通股息收入按 14% 国家所得税率扣缴。NTS 也表示，如果已经缴纳外国所得税，扣缴金额可以按外国税额减少，但上限为韩国扣缴金额。

这不代表每一笔跨境股息都会自动、同样地结清。来源国扣缴、税收协定文件、韩国扣缴和你的整体韩国税表可能互相影响。如果海外股息金额重要，报税前请把韩国券商账单和来源国扣缴文件对上。

对于美国股息，IRS Form W-8BEN 是非美国投资者用来确认外国身份，并在适用时申请协定扣缴税率的表格。IRS 表示，如被要求却未提供 Form W-8BEN，可能导致 30% 扣缴。IRS 也表示，Form W-8BEN 通常从签署日有效到第三个随后日历年的最后一天，除非情况变化使表格不再正确。

海外金融账户申报

韩国海外金融账户申报和海外股票资本利得税是两回事。

NTS 表示，居民或韩国法人在一年中任一月末的海外金融账户合计余额超过 5 亿韩元时，必须申报。这个规则不是只看年末。如果任一月末余额越过门槛，就要核对申报义务。

NTS 将应申报的海外金融账户描述为：为了金融或虚拟资产交易，在海外金融公司开设的账户。NTS 页面举的例子包括银行账户、证券账户、衍生品账户、虚拟资产账户，以及这些海外账户中持有的现金、股票、债券、基金、保险产品和虚拟资产等。

韩国券商账户不同。如果你的 Apple、Microsoft、日本、香港或其他海外股票放在韩国证券账户里，该账户不是在海外金融公司开设的账户。如果你还在海外机构持有账户，例如海外银行、外国券商或外国虚拟资产平台，请核对 NTS 申报规则。

NTS 表示，申报使用海外金融账户申报表，并于次年 6 月 1 日至 6 月 30 日通过税务署、Hometax 或 Sontax 提交。

外国居民有一个特定豁免。NTS 表示，外国居民在申报年度结束前 10 年内，在韩国有住所或居所的总期间为 5 年以下时免申报。这是 10 年累计回看，不同于上面资本利得税的连续 5 年测试。

罚则很重。NTS 表示，未申报或少报可能按未申报或少报金额罚 10%，上限 10 亿韩元。NTS 也表示，未解释资金来源或作虚假解释，可能对未解释或虚假解释金额再罚 10%。如果未申报或少报金额超过 50 亿韩元，NTS 表示可能适用公开披露和刑事处罚。

美国税务人士

本节只适用于美国公民、美国绿卡持有人和其他美国税务居民。这是申报地图，不是美国税务建议。

IRS Form 8621 说明将 Passive Foreign Investment Company（PFIC）定义为满足 75% 被动收入测试或 50% 被动资产测试的外国公司。IRS 表示，作为 PFIC 直接或间接股东的美国税务人士通常在特定情形下提交 Form 8621，并且每个 PFIC 单独提交一份 Form 8621。

这就是为什么美国税务人士要谨慎对待非美国 ETF 和基金，包括韩国上市 ETF。PFIC 问题是美国对基金结构的分类问题，不是韩国税收优惠问题。在券商账户、ISA、IRP 或年金存款账户里买韩国 ETF 前，请问美国税务专业人士 Form 8621 是否适用。

FinCEN 表示，美国税务人士如果对外国金融账户有财务权益或签字权，并且外国金融账户总值在日历年任一时间超过 10,000 美元，就必须提交 FBAR。韩国银行、券商、ISA、IRP 和年金存款账户，按美国规则可能是外国金融账户，即使它们不是韩国 NTS 申报里的海外金融账户。

Form 8938 和 FBAR 是分开的。IRS 表示，外国金融账户、未通过金融账户持有的外国股票或证券、外国实体权益，以及外国养老金或递延薪酬计划，可能属于指定外国金融资产。IRS 也表示，提交 Form 8938 不免除 FBAR 义务，反过来也一样。

交易前

用这份清单：

1. 确认你是否为韩国税务居民。
2. 计算截至计划卖出日，你是否已在韩国连续有住所或居所至少 5 年。
3. 保存年度券商税务数据文件和交易记录。
4. 检查 5 亿韩元海外金融账户申报时，把韩国券商账户和海外机构账户分开看。
5. 如果你是美国税务人士，在买非美国基金或持有大额韩国账户余额前，先核对 PFIC、FBAR 和 Form 8938。
6. 大额卖出、大额股息或离开韩国前，请取得韩国和本国税务建议。

FAQ

韩国会对外国居民每一次卖海外股票都征税吗？

不会。NTS 将应税海外股票类别描述为：截至卖出日，已在韩国连续有住所或居所至少 5 年的居民出售海外股票。如果你的居住历史接近边界，卖出前先确认日期分析。

250 万韩元扣除是按每个券商账户给吗？

不是。NTS 表示，年度基本扣除对境内和海外应税股票收益合计只适用一次，金额为 250 万韩元。

海外股票收益什么时候在韩国报税？

Easy Law 表示，海外股票资本利得通过次年 5 月 1 日至 5 月 31 日的最终申报处理。使用 Hometax 或税务署，并保存券商记录。

韩国券商账户算 5 亿韩元海外金融账户申报吗？

NTS 规则说的是在海外金融公司开设的账户。韩国券商账户不是在海外金融公司开设的账户，即使里面持有美国或其他外国股票。如果你还持有 Schwab、IBKR、海外银行、外国保险或外国虚拟资产账户，请仔细核对 NTS 规则。

我是美国公民。只需要看韩国税吗？

不是。美国税务人士还可能有 IRS 和 FinCEN 申报义务。买非美国基金前核对 PFIC/Form 8621；外国金融账户超过 10,000 美元时核对 FBAR；达到指定资产门槛时核对 Form 8938。

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