在韩国注册个人事业主（개인사업자）：外国居民指南（2026）

很多人开始在韩国接商业订单之后才意识到，注册个体工商户（개인사업자）这件事绕不开。注册本身不复杂，通常两个工作日就能拿到营业执照。不过能不能注册，取决于你的签证类型；开始营业后没在20天内完成注册，会有实实在在的罚款。

本指南说清楚三件事：哪些人可以注册、怎么注册，以及拿到营业执照后税务上会有哪些变化。关于未注册自由职业者适用的3.3%预扣税体系，可以参阅 Seoulstart 的自由职业者3.3%退税指南。

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签证资格：哪些人可以注册

决定能否注册的是你的签证类型，而不是国籍或经营种类。

F-5 和 F-6 签证持有人

永久居留签证（영주권，F-5）和结婚移民签证（F-6）持有人无需任何额外的出入境手续，可直接注册个体工商户。这两类签证享有完全不受限制的营业和工作权利，注册流程与韩国公民相同。

F-4 签证持有人

海外韩国人签证（재외동포비자，F-4）持有人可以注册个体工商户，使用海外韩国人居所证（거소증）代替外国人登录证。

F-4 签证对简单体力劳动和部分娱乐或博彩相关行业有职业限制，适用于就业，同样适用于经营的业务。IT、设计、翻译、咨询、家教等专业自由职业服务不受限制。如果经营领域与受限类别有所交叉，注册前请先拨打出入境咨询热线 1345。

2026年2月12日，法务部公告第2026-65号扩大了F-4持有人可从事的职业范围。最新详情可参阅 Seoulstart 的 F-4、F-5、F-6 工作权利指南。

F-2 签证持有人

长期居住签证（거주，F-2）持有人通常可以注册个体工商户。不过 F-2 下设多个子类别，各自的活动范围有所不同。如果你的 F-2 签证是基于雇佣关系发放、现在打算转为自雇，注册前请通过 HiKorea 或拨打 1345 确认你所属子类别的规定。

E 类签证持有人

E 类签证（E-1、E-2、E-4、E-6、E-7 等）由雇主担保发放，只允许从事特定活动。比如 E-2 英语教师签证，绑定的是特定雇主和学校。

E 类签证持有人想要注册营业，通常需要先完成以下两件事之一：

1. 向出入境管理事务所申请体留资格外活动许可（체류자격외활동허가），使其覆盖拟开展的营业活动；
2. 将签证类别更换为允许自雇的类型。

其实国税厅在注册时并不核查签证状态。但如果在签证授权范围外注册营业，依然构成违反出入境法规，可能在签证续签或审计时被发现。注册前请先向出入境管理事务所确认资格。

D-2 和 D-10 签证持有人

学生签证（D-2）和求职签证（D-10）持有人通常受到营业活动限制。注册前请查阅 HiKorea 或拨打 1345 确认。

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个体工商户 vs. 未注册自由职业者：有什么变化

这是已在韩国取得收入的外国居民最重要的判断。

3.3%预扣税体系适用于未注册的自由职业者。向韩国企业客户提供服务但没有营业执照号码时，客户会在付款前代扣3.3%（3%所得税加0.3%地方附加税），你实收96.7%。每年5月申报综合所得税时再做实际税额核算，若代扣的3.3%超过实际税负，可申请退税。

在此体系下，你无需收取或缴纳增值税，无法开具税务发票，所有申报工作由客户负责。

注册为个体工商户会在四个方面改变你的税务处理方式：

1. 退出3.3%预扣税体系。注册营业主不再适用3.3%代扣。
2. 进入增值税体系。你需要对销售额收取增值税，并按适用纳税人层级规定的时间表向国税厅缴纳。
3. 可以开具税务发票（세금계산서）。需要抵扣向你支付款项进项增值税的企业客户，必须有税务发票才能申报。没有税务发票，客户无法抵扣已缴增值税。
4. 可以扣除实际经营费用。房租、设备、软件、电话费等合理费用可在税前扣除，降低应税收入。未注册自由职业者无法以同样方式对3.3%预扣收入申请费用扣除。

适合注册的情形：

• 收入不断增长，企业客户开始要求提供税务发票。
• 实际经营费用较多，可大幅降低所得税税额。
• 需要以注册营业主身份开立对公账户或签署合同。
• 收入已增长到3.3%预扣税效率较低的水平。

继续不注册更简单的情形：

• 自由职业收入偶发且金额较小。
• 可扣除费用很少。
• 客户均为个人，不需要税务发票。

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如何注册

通过홈택스（홈택스）在线办理

国税厅（NTS）官网为 hometax.go.kr，登录需要韩国公共认证证书（공동인증서或금융인증서）。外国居民持有外国人登录证（외국인등록증）后，可在 KB 国民银行、新韩银行、友利银行等主要韩国银行取得认证证书。

홈택스界面为韩语，可上传扫描材料并在线提交申请，无需到访税务局。

前往任意税务局（세무서）现场办理

全国任意税务局均可受理，无需前往户籍地或经营地所属的税务局。带齐以下材料即可。

所需材料

外国居民需准备：

办理时间与20天截止期

材料齐全后，国税厅在两个工作日内颁发营业执照（사업자등록증）。若需实地检查经营场所，时间可延长至最多五个工作日。

必须在营业开始日期（사업개시일）起20天内提出申请。开始日期是实际开始经营的日期，而不是决定注册的日期。也可在开业前提前注册。

错过截止期的代价

错过20天窗口期不是小问题。

对一般纳税人：国税厅将从营业开始之日起至注册前一日，按供货价值总额（공급가액）的1%征收附加税。

对简易纳税人：逾期注册可能触发罚款，并丧失注册前期间的进项增值税抵扣权。一般纳税人附加税为供货价值的1%。简易纳税人的具体处罚规则请在申报前查阅 easylaw.go.kr 或 nts.go.kr，因为处罚规定可能随年度税法修订而变化（截至2026年）。

此外，无论是否有附加税，注册前产生的费用均无法申请进项增值税抵扣。这意味着注册前购置的设备、租金、物料等已缴纳的增值税，无法用于抵消日后收取的销售增值税。

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一般纳税人 vs. 简易纳税人：你属于哪一档

注册时，国税厅根据预期年供货价值（年营业额）将你划分为两个增值税档次之一。

门槛（自2024年7月1日起）

1亿400万韩元的门槛自2024年7月1日起由8,000万韩元上调。申报前请在 korea.kr 或 nts.go.kr 确认该数字是否已再次修订（截至2024年7月）。

有一个例外：不动产租赁业务和缴税娱乐场所适用较低的门槛。若你的业务属于这两类，请在 nts.go.kr 确认具体规定。

一般纳税人（일반과세자）

• 增值税税率：供货价值的10%。
• 每年申报两次：1月1日至25日申报上一年7月至12月，7月1日至25日申报上一年1月至6月。4月和10月各收到一次预缴通知，每次约为上期增值税税额的50%。
• 可开具税务发票（세금계산서），享有全额进项增值税抵扣权。
• 年营业额超过1亿400万韩元时，自下一年度1月1日起自动转为此档。

简易纳税人（간이과세자）

• 增值税税率：按行业适用较低的实际税率，计算方式为：营业额 × 行业增值率（부가가치율）× 10%。目前实际税率在1.5%至4%之间，具体因行业而异。申报前请查阅国税厅增值税税率页面（nts.go.kr，页面 ID cntntsId=7696）获取最新行业税率，该税率表可能随《增值税法实施令》修订而变化。
• 每年申报一次：1月1日至25日申报上一完整自然年度。
• 税务发票开具资格：能否开具税务发票取决于你在简易纳税人档次内的收入水平。请查阅国税厅最新规定，因为相关收入子门槛仍适用。收入低于子门槛的简易纳税人只能开具普通收据或现金票据，而非税务发票。需要税务发票来抵扣进项增值税的企业客户，无法使用普通收据完成申报。
• 增值税免征：收入低于一定水平的简易纳税人可免于缴纳增值税，但仍须提交年度申报。免征门槛请在 nts.go.kr 确认。

哪一档更适合你？

如果客户是需要税务发票的企业，一般纳税人身份就很重要。客户无法用普通收据抵扣进项增值税。如果客户主要是个人，或者营业额较低，简易纳税人的较低实际税率和每年一次的申报更为简便。

你无法自由选择档次：注册时由预期营业额决定。预期年营业额低于1亿400万韩元，起步为简易纳税人。若营业额在年内超过门槛，国税厅将从下一年度1月1日起将你重新划分为一般纳税人。

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个体工商户的所得税

综合所得税（종합소득세）

所有注册个体工商户须于每年5月就上一自然年度的营业收入申报综合所得税（종합소득세），这与增值税申报相互独立。

申报窗口为每年5月1日至5月31日。若5月31日为周末或公众假期，截止日顺延至下一个工作日。2025年度收入的截止日为2026年6月1日。

可通过홈택스或国税厅手机应用（손택스，Sontax）申报。国税厅「모두채움」服务（Moducharum）可为符合条件的简单申报者自动填写申报表。

累进税率

个体工商户按韩国累进税率缴纳所得税。综合所得税税率（大致为6%至45%）由国税厅公布，申报前请在 nts.go.kr 或 hometax.go.kr 查阅最新税率表，因为税率可能随年度税法改革而变化。

下表参考自税务专业人士报告的2023年改革数据，申报前须在 nts.go.kr 或 law.go.kr 核实现行税率。

地方所得税（지방소득세）为国家所得税税额的10%，须单独向地方政府申报缴纳。最高档综合实际税率为49.5%。

雇佣收入适用的固定税率不适用于营业收入

部分持有就业签证的外国员工可就雇佣收入选择适用固定税率，但该选项不适用于个体工商户的营业收入。营业收入按上述累进税率征税。申报前请在 nts.go.kr 确认固定税率选择的现行规定。

扣除经营费用

注册个体工商户可从应税收入中扣除合理经营费用，包括经营场所租金、设备、软件订阅、用于经营的网络和电话费等，在适用税率前降低应税基数。未注册的3.3%预扣税自由职业者无法以同样方式申请这些扣除。

保留好发票和银行转账记录，国税厅在审计时可能要求提供相关证明材料。

预缴税款

一般纳税人个体工商户可能在11月收到预缴税款通知（중간예납），须缴纳约为上一年度所得税税额50%的款项。第一年个体工商户的具体规定请在第一个11月前到 nts.go.kr 确认。

关于5月所得税申报的完整介绍，可参阅 Seoulstart 的外国居民韩国所得税指南。

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注册后的实操事项

领取营业执照。 营业执照（사업자등록증）取得后，是开立对公银行账户、以营业主体签署合同、开立营业发票的必要文件。

开立对公银行账户。 持有营业执照、营业印章（사업자 도장）和外国人登录证，即可在韩国银行开立对公账户。将营业资金与个人财务分开管理，可大幅简化增值税申报和年度所得税工作。

从第一天起记录营业额。 一般纳税人与简易纳税人的划分依据是年供货价值。如果你的营业额接近1亿400万韩元，需要提前掌握自己的位置，以免在年底时措手不及地触发档次变更。

申请홈택스用的韩国认证证书。 如果还没有，通过银行申请公共认证证书（공동인증서）。后续增值税申报、所得税申报以及接收国税厅官方通知，都需要用到홈택스。

考虑聘请税务代理人。 持牌韩国税务师（세무사）收取月度会计和申报服务费。对于营业额不断增长或费用结构较复杂的个体工商户来说，这笔费用通常低于正确扣除费用和按时申报所节省的税款。

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行动前请核实的信息来源

国税厅홈택스（hometax.go.kr）： 在线注册、增值税申报、所得税申报及国税厅官方通知。

国税厅电话热线： 在韩国境内拨打126可咨询一般税务问题。针对个人纳税人的国税厅英语热线为1588-0560。

EasyLaw（easylaw.go.kr）： 政府提供的营业注册流程和处罚规则通俗法律信息，仅提供韩语版本。

出入境咨询热线： 在韩国境内拨打1345，可咨询签证是否允许注册营业。持有非F系列或非F-2签证的，注册前请先致电咨询。

HiKorea（hikorea.go.kr）： 出入境在线签证和居留证申请平台，可在此确认你所属签证子类别的最新规定。

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常见问题

D-9 贸易经营签证持有人可以注册营业吗？

D-9（무역경영）签证持有人通常可以注册营业。D-9 不需要 D-8 所要求的外国投资登记，在手续上更接近 F 系列自雇路径。毕竟 D-9 下设多个子类别，且审批条件各异，建议通过 HiKorea 或拨打 1345 确认你所属子类别的现行活动范围。

什么是行业代码（업종코드），如何查找？

每个注册营业主体都会被分配一个行业代码（업종코드），用于确定税务处理方式，包括简易纳税人适用的增值税增值率。国税厅在 hometax.go.kr 维护完整的代码列表。选择最准确描述主营业务的代码。不确定时，注册时税务局工作人员可以提供建议。

可以以家庭住址注册营业吗？

可以。自由职业者和顾问等许多个体工商户选择以住址注册。需要提供租赁合同复印件。如果你是租房住户且合同未注明商业用途，部分房东可能要求另行签署协议或提供书面同意函。注册前请先与房东确认。

搬家或更改经营种类后是否需要重新注册？

包括地址和经营种类在内的注册信息变更，须在变更后20天内向国税厅申报。可通过홈택스办理或前往当地税务局。未及时更新注册信息，可能在申报时引发问题。

个体工商户（개인사업자）和法人（법인）有什么区别？

个体工商户是自然人经营业务，没有独立的法律主体。你对营业债务和义务承担个人责任。法人（법인）是向法院注册的独立法律主体，适用不同的税务规则，设立成本更高，日常管理要求也更多。大多数打算小规模经营或从事自由职业的外国居民，通常从注册个体工商户起步。

注销营业需要做什么？

须向国税厅提交停业申报书（폐업신고），可通过홈택스或前往税务局办理。停业后，仍须就停业日期前的期间提交最后一期增值税申报表，并于5月提交全年综合所得税申报表。停业后至少保留五年的会计记录，国税厅的审计窗口期涵盖这一期间。

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