在韓國註冊個人事業主（개인사업자）：外國居民指南（2026）

很多人開始在韓國接商業訂單之後才意識到，註冊個體工商戶（개인사업자）這件事繞不開。註冊本身不復雜，通常兩個工作日就能拿到營業執照。不過能不能註冊，取決於你的簽證類型；開始營業後沒在20天內完成註冊，會有實實在在的罰款。

本指南說清楚三件事：哪些人可以註冊、怎麼註冊，以及拿到營業執照後稅務上會有哪些變化。關於未註冊自由職業者適用的3.3%預扣稅體系，可以參閱 Seoulstart 的自由職業者3.3%退稅指南。

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簽證資格：哪些人可以註冊

決定能否註冊的是你的簽證類型，而不是國籍或經營種類。

F-5 和 F-6 簽證持有人

永久居留簽證（영주권，F-5）和結婚移民簽證（F-6）持有人無需任何額外的出入境手續，可直接註冊個體工商戶。這兩類簽證享有完全不受限制的營業和工作權利，註冊流程與韓國公民相同。

F-4 簽證持有人

海外韓國人簽證（재외동포비자，F-4）持有人可以註冊個體工商戶，使用海外韓國人居所證（거소증）代替外國人登錄證。

F-4 簽證對簡單體力勞動和部分娛樂或博彩相關行業有職業限制，適用於就業，同樣適用於經營的業務。IT、設計、翻譯、諮詢、家教等專業自由職業服務不受限制。如果經營領域與受限類別有所交叉，註冊前請先撥打出入境諮詢熱線 1345。

2026年2月12日，法務部公告第2026-65號擴大了F-4持有人可從事的職業範圍。最新詳情可參閱 Seoulstart 的 F-4、F-5、F-6 工作權利指南。

F-2 簽證持有人

長期居住簽證（거주，F-2）持有人通常可以註冊個體工商戶。不過 F-2 下設多個子類別，各自的活動範圍有所不同。如果你的 F-2 簽證是基於僱傭關係發放、現在打算轉為自僱，註冊前請通過 HiKorea 或撥打 1345 確認你所屬子類別的規定。

E 類簽證持有人

E 類簽證（E-1、E-2、E-4、E-6、E-7 等）由僱主擔保發放，只允許從事特定活動。比如 E-2 英語教師簽證，綁定的是特定僱主和學校。

E 類簽證持有人想要註冊營業，通常需要先完成以下兩件事之一：

1. 向出入境管理事務所申請體留資格外活動許可（체류자격외활동허가），使其覆蓋擬開展的營業活動；
2. 將簽證類別更換為允許自僱的類型。

其實國稅廳在註冊時並不核查簽證狀態。但如果在簽證授權範圍外註冊營業，依然構成違反出入境法規，可能在簽證續簽或審計時被發現。註冊前請先向出入境管理事務所確認資格。

D-2 和 D-10 簽證持有人

學生簽證（D-2）和求職簽證（D-10）持有人通常受到營業活動限制。註冊前請查閱 HiKorea 或撥打 1345 確認。

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個體工商戶 vs. 未註冊自由職業者：有什麼變化

這是已在韓國取得收入的外國居民最重要的判斷。

3.3%預扣稅體系適用於未註冊的自由職業者。向韓國企業客戶提供服務但沒有營業執照號碼時，客戶會在付款前代扣3.3%（3%所得稅加0.3%地方附加稅），你實收96.7%。每年5月申報綜合所得稅時再做實際稅額核算，若代扣的3.3%超過實際稅負，可申請退稅。

在此體系下，你無需收取或繳納增值稅，無法開具稅務發票，所有申報工作由客戶負責。

註冊為個體工商戶會在四個方面改變你的稅務處理方式：

1. 退出3.3%預扣稅體系。註冊營業主不再適用3.3%代扣。
2. 進入增值稅體系。你需要對銷售額收取增值稅，並按適用納稅人層級規定的時間表向國稅廳繳納。
3. 可以開具稅務發票（세금계산서）。需要抵扣向你支付款項進項增值稅的企業客戶，必須有稅務發票才能申報。沒有稅務發票，客戶無法抵扣已繳增值稅。
4. 可以扣除實際經營費用。房租、設備、軟體、電話費等合理費用可在稅前扣除，降低應稅收入。未註冊自由職業者無法以同樣方式對3.3%預扣收入申請費用扣除。

適合註冊的情形：

• 收入不斷增長，企業客戶開始要求提供稅務發票。
• 實際經營費用較多，可大幅降低所得稅稅額。
• 需要以註冊營業主身分開立對公帳戶或簽署合同。
• 收入已增長到3.3%預扣稅效率較低的水平。

繼續不註冊更簡單的情形：

• 自由職業收入偶發且金額較小。
• 可扣除費用很少。
• 客戶均為個人，不需要稅務發票。

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如何註冊

通過홈택스（홈택스）線上辦理

國稅廳（NTS）官網為 hometax.go.kr，登入需要韓國公共認證證書（공동인증서或금융인증서）。外國居民持有外國人登錄證（외국인등록증）後，可在 KB 國民銀行、新韓銀行、友利銀行等主要韓國銀行取得認證證書。

홈택스界面為韓語，可上傳掃描材料並線上提交申請，無需到訪稅務局。

前往任意稅務局（세무서）現場辦理

全國任意稅務局均可受理，無需前往戶籍地或經營地所屬的稅務局。帶齊以下材料即可。

所需材料

外國居民需準備：

辦理時間與20天截止期

材料齊全後，國稅廳在兩個工作日內頒發營業執照（사업자등록증）。若需實地檢查經營場所，時間可延長至最多五個工作日。

必須在營業開始日期（사업개시일）起20天內提出申請。開始日期是實際開始經營的日期，而不是決定註冊的日期。也可在開業前提前註冊。

錯過截止期的代價

錯過20天窗口期不是小問題。

對一般納稅人：國稅廳將從營業開始之日起至註冊前一日，按供貨價值總額（공급가액）的1%徵收附加稅。

對簡易納稅人：逾期註冊可能觸發罰款，並喪失註冊前期間的進項增值稅抵扣權。一般納稅人附加稅為供貨價值的1%。簡易納稅人的具體處罰規則請在申報前查閱 easylaw.go.kr 或 nts.go.kr，因為處罰規定可能隨年度稅法修訂而變化（截至2026年）。

此外，無論是否有附加稅，註冊前產生的費用均無法申請進項增值稅抵扣。這意味著註冊前購置的設備、租金、物料等已繳納的增值稅，無法用於抵消日後收取的銷售增值稅。

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一般納稅人 vs. 簡易納稅人：你屬於哪一檔

註冊時，國稅廳根據預期年供貨價值（年營業額）將你劃分為兩個增值稅檔次之一。

門檻（自2024年7月1日起）

1億400萬韓元的門檻自2024年7月1日起由8,000萬韓元上調。申報前請在 korea.kr 或 nts.go.kr 確認該數字是否已再次修訂（截至2024年7月）。

有一個例外：不動產租賃業務和繳稅娛樂場所適用較低的門檻。若你的業務屬於這兩類，請在 nts.go.kr 確認具體規定。

一般納稅人（일반과세자）

• 增值稅稅率：供貨價值的10%。
• 每年申報兩次：1月1日至25日申報上一年7月至12月，7月1日至25日申報上一年1月至6月。4月和10月各收到一次預繳通知，每次約為上期增值稅稅額的50%。
• 可開具稅務發票（세금계산서），享有全額進項增值稅抵扣權。
• 年營業額超過1億400萬韓元時，自下一年度1月1日起自動轉為此檔。

簡易納稅人（간이과세자）

• 增值稅稅率：按行業適用較低的實際稅率，計算方式為：營業額 × 行業增值率（부가가치율）× 10%。目前實際稅率在1.5%至4%之間，具體因行業而異。申報前請查閱國稅廳增值稅稅率頁面（nts.go.kr，頁面 ID cntntsId=7696）獲取最新行業稅率，該稅率表可能隨《增值稅法實施令》修訂而變化。
• 每年申報一次：1月1日至25日申報上一完整自然年度。
• 稅務發票開具資格：能否開具稅務發票取決於你在簡易納稅人檔次內的收入水平。請查閱國稅廳最新規定，因為相關收入子門檻仍適用。收入低於子門檻的簡易納稅人只能開具普通收據或現金票據，而非稅務發票。需要稅務發票來抵扣進項增值稅的企業客戶，無法使用普通收據完成申報。
• 增值稅免徵：收入低於一定水平的簡易納稅人可免於繳納增值稅，但仍須提交年度申報。免徵門檻請在 nts.go.kr 確認。

哪一檔更適合你？

如果客戶是需要稅務發票的企業，一般納稅人身分就很重要。客戶無法用普通收據抵扣進項增值稅。如果客戶主要是個人，或者營業額較低，簡易納稅人的較低實際稅率和每年一次的申報更為簡便。

你無法自由選擇檔次：註冊時由預期營業額決定。預期年營業額低於1億400萬韓元，起步為簡易納稅人。若營業額在年內超過門檻，國稅廳將從下一年度1月1日起將你重新劃分為一般納稅人。

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個體工商戶的所得稅

綜合所得稅（종합소득세）

所有註冊個體工商戶須於每年5月就上一自然年度的營業收入申報綜合所得稅（종합소득세），這與增值稅申報相互獨立。

申報窗口為每年5月1日至5月31日。若5月31日為週末或公眾假期，截止日順延至下一個工作日。2025年度收入的截止日為2026年6月1日。

可通過홈택스或國稅廳手機應用（손택스，Sontax）申報。國稅廳「모두채움」服務（Moducharum）可為符合條件的簡單申報者自動填寫申報表。

累進稅率

個體工商戶按韓國累進稅率繳納所得稅。綜合所得稅稅率（大致為6%至45%）由國稅廳公佈，申報前請在 nts.go.kr 或 hometax.go.kr 查閱最新稅率表，因為稅率可能隨年度稅法改革而變化。

下表參考自稅務專業人士報告的2023年改革資料，申報前須在 nts.go.kr 或 law.go.kr 核實現行稅率。

地方所得稅（지방소득세）為國家所得稅稅額的10%，須單獨向地方政府申報繳納。最高檔綜合實際稅率為49.5%。

僱傭收入適用的固定稅率不適用於營業收入

部分持有就業簽證的外國員工可就僱傭收入選擇適用固定稅率，但該選項不適用於個體工商戶的營業收入。營業收入按上述累進稅率徵稅。申報前請在 nts.go.kr 確認固定稅率選擇的現行規定。

扣除經營費用

註冊個體工商戶可從應稅收入中扣除合理經營費用，包括經營場所租金、設備、軟體訂閱、用於經營的網路和電話費等，在適用稅率前降低應稅基數。未註冊的3.3%預扣稅自由職業者無法以同樣方式申請這些扣除。

保留好發票和銀行轉帳記錄，國稅廳在審計時可能要求提供相關證明材料。

預繳稅款

一般納稅人個體工商戶可能在11月收到預繳稅款通知（중간예납），須繳納約為上一年度所得稅稅額50%的款項。第一年個體工商戶的具體規定請在第一個11月前到 nts.go.kr 確認。

關於5月所得稅申報的完整介紹，可參閱 Seoulstart 的外國居民韓國所得稅指南。

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註冊後的實操事項

領取營業執照。 營業執照（사업자등록증）取得後，是開立對公銀行帳戶、以營業主體簽署合同、開立營業發票的必要文件。

開立對公銀行帳戶。 持有營業執照、營業印章（사업자 도장）和外國人登錄證，即可在韓國銀行開立對公帳戶。將營業資金與個人財務分開管理，可大幅簡化增值稅申報和年度所得稅工作。

從第一天起記錄營業額。 一般納稅人與簡易納稅人的劃分依據是年供貨價值。如果你的營業額接近1億400萬韓元，需要提前掌握自己的位置，以免在年底時措手不及地觸發檔次變更。

申請홈택스用的韓國認證證書。 如果還沒有，通過銀行申請公共認證證書（공동인증서）。後續增值稅申報、所得稅申報以及接收國稅廳官方通知，都需要用到홈택스。

考慮聘請稅務代理人。 持牌韓國稅務師（세무사）收取月度會計和申報服務費。對於營業額不斷增長或費用結構較複雜的個體工商戶來說，這筆費用通常低於正確扣除費用和按時申報所節省的稅款。

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行動前請核實的資訊來源

國稅廳홈택스（hometax.go.kr）： 線上註冊、增值稅申報、所得稅申報及國稅廳官方通知。

國稅廳電話熱線： 在韓國境內撥打126可諮詢一般稅務問題。針對個人納稅人的國稅廳英語熱線為1588-0560。

EasyLaw（easylaw.go.kr）： 政府提供的營業註冊流程和處罰規則通俗法律資訊，僅提供韓語版本。

出入境諮詢熱線： 在韓國境內撥打1345，可諮詢簽證是否允許註冊營業。持有非F系列或非F-2簽證的，註冊前請先致電諮詢。

HiKorea（hikorea.go.kr）： 出入境線上簽證和居留證申請平臺，可在此確認你所屬簽證子類別的最新規定。

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常見問題

D-9 貿易經營簽證持有人可以註冊營業嗎？

D-9（무역경영）簽證持有人通常可以註冊營業。D-9 不需要 D-8 所要求的外國投資登記，在手續上更接近 F 系列自僱路徑。畢竟 D-9 下設多個子類別，且審批條件各異，建議通過 HiKorea 或撥打 1345 確認你所屬子類別的現行活動範圍。

什麼是行業程式碼（업종코드），如何查找？

每個註冊營業主體都會被分配一個行業程式碼（업종코드），用於確定稅務處理方式，包括簡易納稅人適用的增值稅增值率。國稅廳在 hometax.go.kr 維護完整的程式碼列表。選擇最準確描述主營業務的程式碼。不確定時，註冊時稅務局工作人員可以提供建議。

可以以家庭住址註冊營業嗎？

可以。自由職業者和顧問等許多個體工商戶選擇以住址註冊。需要提供租賃合同影印件。如果你是租房住戶且合同未註明商業用途，部分房東可能要求另行簽署協議或提供書面同意函。註冊前請先與房東確認。

搬家或更改經營種類後是否需要重新註冊？

包括地址和經營種類在內的註冊資訊變更，須在變更後20天內向國稅廳申報。可通過홈택스辦理或前往當地稅務局。未及時更新註冊資訊，可能在申報時引發問題。

個體工商戶（개인사업자）和法人（법인）有什麼區別？

個體工商戶是自然人經營業務，沒有獨立的法律主體。你對營業債務和義務承擔個人責任。法人（법인）是向法院註冊的獨立法律主體，適用不同的稅務規則，設立成本更高，日常管理要求也更多。大多數打算小規模經營或從事自由職業的外國居民，通常從註冊個體工商戶起步。

註銷營業需要做什麼？

須向國稅廳提交停業申報書（폐업신고），可通過홈택스或前往稅務局辦理。停業後，仍須就停業日期前的期間提交最後一期增值稅申報表，並於5月提交全年綜合所得稅申報表。停業後至少保留五年的會計記錄，國稅廳的審計窗口期涵蓋這一期間。

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