在韓外國居民自由職業者3.3%預扣退稅指南（3.3% 환급）

每次收到客戶打來的款項，你可能注意到金額總是比發票少3.3%。這筆錢去哪了？

其實這不是最終稅款，是預付款。客戶代替你把3.3%預先交給了國稅廳（국세청），等你5月申報綜合所得稅（종합소득세）的時候，系統會算出你實際欠多少。如果預扣稅款大於適用費用、抵免和其他收入後的最終稅額，差額才會以退稅形式退還給你。

不過，退稅不是自動發生的。你得主動申報，錢才會回來。如果你從來沒在5月申報過，那筆錢現在還以你的登錄證號碼存放在國稅廳裡。

本指南說清楚退稅怎麼算、材料怎麼備、申報怎麼走。

所有資料截至2026年5月。標準截止日期是每年5月31日。2026年截止日期為2026年6月1日，因為5月31日是週日。申報前請在 hometax.go.kr 核實當年截止日期。

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誰可以申請3.3%自由職業退稅？

以下幾類人適合看這篇指南：

• 在韓國收到過按事業所得處理的自由職業款項，且扣繳義務人預扣了3.3%
• 通過韓國住所/地址或183天以上居住成為韓國稅務居民
• 尚未就上述年度申報綜合所得稅（종합소득세）

哪些收入算自由職業收入

韓國扣繳義務人支付以下個人服務類事業所得時，通常會預扣3.3%：

• 自由職業者（프리랜서）：寫作者、設計師、開發者、翻譯、攝影師、家教
• 零工和平臺工作者：外送配送、網約車、按需服務
• 獨立講師和教練
• 以個體經營者身分登記，或以事業所得（사업소득）而非就業收入形式收款的人

發票款項在來源端被扣了3.3%，這篇指南就適合你。

簽證類型不決定結果

退稅計算看稅務身分和最終稅額，不看簽證程式碼。簽證類型不決定已預繳的3.3%是否會被退還。

非居民適用不同規則

如果按稅法規則在韓國沒有住所/地址，且稅務年度內在韓居住不足183天，你可能在稅務層面屬於非居民（비거주자）。非居民適用不同的申報規則和稅率。對居民身分有疑問，申報前建議諮詢稅務師（세무사）。

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3.3%自由職業退稅怎麼計算？

這個機制決定預扣稅款會變成退稅，還是最終需要補稅。

第一步：按固定稅率預扣

韓國扣繳義務人從每筆個人服務類事業所得付款中扣3.3%。假設全年自由職業總收入3000萬韓元（約合人民幣15.9萬元），預扣總額：3000萬韓元 × 0.033 = 99萬韓元，存放在國稅廳。

第二步：簡易費用率（단순경비율）拉低應稅收入

5月申報時，符合條件的申報人可以按總收入的一定比例扣除推定經營費用，不需要收據。費率取決於業務程式碼（업종 코드），國稅廳按業務程式碼和收入年度設定不同費率。不要直接套用其他自由職業者的費率。

下面的例子使用國稅廳一人媒體創作者示例程式碼 940306，它的簡易費用率是64.1%，超額率是49.7%。你的程式碼可能不同。申報前請在國稅廳費用率查詢表查準確程式碼和費率。

第三步：基本人身扣除

所有個人納稅人均可獲得150萬韓元的基本扣除（기본공제）。有扶養親屬、殘疾情況或其他條件的，可享額外扣除。

計算示例：自由職業收入3000萬韓元

條件：外國自由職業者，內容寫作（業務程式碼940306），年自由職業總收入3000萬韓元，無其他收入，單身申報。

同一自由職業者收入2000萬韓元時：

總收入1500萬韓元，適用相同費率時：

以上示例使用業務程式碼940306的64.1%費率，並顯示適用標準稅收抵免前的稅款。你的費率取決於具體業務程式碼和收入年度。實際應繳可能更低，退稅可能更多。

為什麼退稅很常見

韓國累進稅率隨收入增加而提高。3.3%預扣是粗略預付款。對部分收入較低的申報人來說，預扣金額可能高於適用費用率、扣除和抵免後的實際累進稅額。

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什麼時候必須申報3.3%退稅？

綜合所得稅（종합소득세）申報窗口為每年5月1日至5月31日，涵蓋上一個日曆年度的收入。2026年截止日期為2026年6月1日，因為5月31日是週日（截至2026年，請在hometax.go.kr核實）。

申報範圍：

• 2025年收入：2026年5月1日至6月1日申報
• 2024年收入（如已錯過）：現在提交逾期申報（기한후신고）
• 2023、2022、2021年收入：在5年期限內，逾期申報仍有效

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申報前要備的材料

打開Hometax前，先把這幾樣東西準備好：

必須有：

• 外國人登錄證（외국인등록증）號碼，作為Hometax登入ID
• 每位客戶出具的預扣稅收據（원천징수영수증）。若客戶已向國稅廳提交支付明細表（지급명세서），通常已在Hometax預填。申報前先去Hometax的「支付明細表查詢」看一下。
• 韓國銀行帳號，用於收退稅

若選擇申報實際費用（기준경비율方式，見下文）：

• 主要經營費用（設備、軟體、工作場所、分包商費用）的稅務發票（세금계산서）和刷卡收據
• 已整理分類的費用收據

有了會方便：

• 當年從每位客戶收款的彙總記錄：日期、金額、付款方。用來和Hometax預填資料對照。

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三種申報方式

方式一：Hometax（電腦端，免費）

hometax.go.kr 是國稅廳主要網路門戶，界面全韓文。對於來源單一的簡單自由職業申報，申報嚮導會根據客戶支付明細預填收入資料。步驟如下：

1. 用外國人登錄證號碼（외국인등록번호）登入，首次使用先註冊帳號。
2. 進入：申報/繳納（신고/납부）> 綜合所得稅（종합소득세）> 提交申報（신고하기）。
3. 收入在業務程式碼對應閾值內的話，選簡單申報（단순경비율 신고）。對人力服務類自由職業者（업종코드 94*），適用단순경비율的條件是上一年度總收入低於3600萬韓元（截至2026年，請在嚮導中確認；某些指南提到的7500萬韓元是獨立的記帳義務閾值，不是同一個標準）。具體程式碼和閾值請在國稅廳費用率資格認定頁面核實。
4. 系統自動導入客戶支付資料，和自己的記錄對一下金額。
5. 確認費用率和扣除項，看系統算出的退稅金額或應繳稅款。
6. 輸入韓國銀行帳號，提交申報。

常規5月申報後的所得稅退稅通常在6月下旬至7月上旬左右到帳，地方所得稅可能更晚。

方式二：손택스手機應用（免費）

손택스（손택스）是國稅廳在iOS和安卓上提供的手機應用，支持종합소득세申報。從App Store或Google Play下載，用外國人登錄證號碼登入。

方式三：找稅務師（세무사）

持牌稅務師（세무사）會幫你處理全套申報。以下情況值得考慮：

• 同時有就業收入和自由職業收入
• 收入來自多個國家
• 不確定哪個費用率適用於你的業務程式碼
• 要就多個過往年度提交逾期申報或修正申請

可以通過韓國稅務師協會官網 kacpta.or.kr 查找稅務師。提前詢問語言支持、申報範圍和價格。

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應該選簡易費用率還是標準費用率？

大多數外國自由職業者用簡易費用率（단순경비율）。下面說清楚兩者的區別。

단순경비율（簡易費用率）

上一年度自由職業總收入低於業務程式碼對應閾值時用這個。人力服務類自由職業者（인적용역，業務程式碼 94*），閾值為3600萬韓元（截至2026年，請在國稅廳費用率資格認定頁面核實）。注意：某些指南提到的7500萬韓元是獨立的記帳義務（복식부기）閾值，不是同一個標準。優點：不需要收據，申報簡單，扣除比例高。

기준경비율（標準費用率）

總收入超過你程式碼對應的단순경비율閾值時要用這個。主要費用（租金、工資、採購成本）須保留實際收據；政府費率只覆蓋剩餘的一小部分。有效總扣除額通常低於단순경비율，但實際高額費用可以全額申報。

從簡易費用率過渡到標準費用率，申報復雜程度會明顯提升。這是收入超過閾值後建議找稅務師的主要原因。

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常見錯誤

錯過5月31日截止日期

逾期申報可能產生逾期附加稅（무신고가산세）：普通未申報情形下為未繳稅款的20%。如果實際未繳稅款為零，罰款基數也可能為零，但逾期申報仍會延遲或複雜化退稅。按時申報可以保護退稅。

往年的逾期申報（기한후신고）仍可在5年期限內提交，不受當年截止日期影響。

明明是居民卻按非居民申報

按稅法規則在韓國有住所/地址，或稅務年度內在韓居住183天及以上，就是稅務居民，應按거주자規則申報。實為居民卻按非居民（비거주자）申報是錯誤的。系統詢問確認時，仔細核對在韓天數和相關事實。

用了錯誤的簡易費用率

每個業務程式碼（업종 코드）對應各自的費用率。用錯費率（哪怕是更高的，看起來對退稅更有利）屬於錯誤，國稅廳可能會提出質疑。申報前先在國稅廳費用率表裡查準自己的程式碼。

混合就業收入和自由職業收入

同時有受薪工作（通過연말정산處理）和自由職業收入，須在5月申報종합소득세來申報自由職業收入。兩類收入合併計稅。就業收入水平較高的話，合併稅率區間可能導致退稅減少，或自由職業部分出現小額補繳。這種情況建議找稅務師（세무사）。

就業收入選固定稅率不影響自由職業退稅

部分外國居民對就業收入選擇19%固定稅率。這個選擇適用於就業收入，不決定個人服務類事業所得的預扣是否需要結算。你仍可提交自由職業事業所得申報；最終結果取決於完整稅額計算。

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從沒申報過：5年逾期申報路徑

從2021年起就在韓國做自由職業卻從沒申報過종합소득세，現在還能追回2021、2022、2023、2024及2025年已預扣的稅款。

關鍵區別：從沒申報過的納稅人，不能直接用修正申請（경정청구，國稅基本法第45條之2）。那個工具是用來修正已有申報的。須先依據第45條之3，就每個未申報年度提交逾期申報（기한후신고）。逾期申報完成後，再用경정청구更正。兩步都可以在自原申報截止日起5年內通過Hometax完成。

估算能追回多少錢

以每個錯過年度的自由職業總收入為基礎，套上你業務程式碼對應的簡易費用率，減去150萬韓元基本扣除，算出稅款，再減去已預扣的3.3%。差額就是每年的大概退稅金額。

按上面的簡化示例，年收入2000萬韓元連續5年，約28.5萬韓元/年 × 5 = 約142.5萬韓元，未計其他抵免或調整。年收入3000萬韓元連續5年，同樣示例邏輯約37.8萬韓元/年 × 5 = 約189萬韓元。

以上為估算值，實際退稅取決於真實收入、業務程式碼費率和其他符合條件的扣除項。對典型自由職業收入水平，方向上是準確的。

怎麼就錯過的年度提交逾期申報

1. 登入Hometax，進入：申報/繳納（신고/납부）> 綜合所得稅（종합소득세）> 逾期申報（기한후신고）。
2. 選申報年度，從5年期限內最早的年度開始。
3. 系統會加載該年度的支付明細資料。若客戶當時正確提交了，向你付款的金額和預扣金額會自動顯示。
4. 按當年申報方式提交該年度的簡單申報。
5. 對每個錯過年度重複上述步驟。
6. 逾期申報後的所得稅退稅可能比常規5月申報更久；時間因個案和稅務機關而異。

支付資料缺失的情況：若客戶沒提交支付明細表（지급명세서），他們向你的付款可能不在Hometax裡。這時可以手動輸入收入，附上當時客戶出具的預扣稅收據（원천징수영수증）。收據丟了，聯繫客戶要求補發。

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下一步

1. 用外國人登錄證號碼登入 hometax.go.kr，查「支付明細表查詢」（지급명세서 조회），看國稅廳那邊已經有你哪些收入和預扣資料。
2. 確認從開始在韓國做自由職業以來，哪些年度還沒申報過。
3. 在國稅廳費用率表裡查業務程式碼（업종 코드）和對應的簡易費用率，按上面的方法粗略算一下每年的退稅金額。
4. 5月提交當年申報。錯過的往年，在5年期限內通過Hometax就每個未申報年度提交逾期申報（기한후신고）。
5. 情況複雜的（收入類型混合、來自多個國家，或收入已進入기준경비율區間），建議考慮找稅務師，確保一次申報正確。

這筆錢以你的登錄證號碼存放在國稅廳，申報是你和退稅之間唯一的步驟。

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常見問題

我只做了短期自由職業，也需要申報綜合所得稅（종합소득세）嗎？

有3.3%預扣的韓國自由職業事業所得，且當年是韓國稅務居民，就須申報。本指南範圍內，沒有一般最低收入門檻可以讓你忽略已報告的事業所得。收入少，退稅也可能少，但申報能保持記錄乾淨。

我的韓國客戶說沒預扣3.3%，這正常嗎？

有幾種情況：客戶可能以就業收入形式付款（此時適用不同預扣稅率，你會收到근로소득 원천징수영수증）；客戶可能應扣未扣；或者該安排在稅法上不屬於自由職業事業所得。沒扣3.3%，要先搞清楚實際扣了什麼、收入以哪個類型申報，讓客戶出具預扣稅收據（원천징수영수증）。別以為沒預扣就沒申報義務：申報義務取決於收入類型，不取決於客戶有沒有正確預扣。

我能申報家庭辦公室和設備費用嗎？

用簡易費用率（단순경비율）時，不需要申報個別費用，政府費率涵蓋推定費用。也可以改用標準費用率（기준경비율）申報實際費用，但這需要收據，流程更復雜。選擇前先比較兩種方法。

3.3%退稅會影響我在本國的稅務申報嗎？

可能有影響。從國稅廳收到的退稅不是額外韓國收入，是預付款的退還。在境外申報任何外國稅收抵免前，請諮詢熟悉你本國稅務規定的稅務專業人士。國稅廳預扣稅收據（원천징수영수증）記錄了韓國預扣稅款。

Hometax顯示的收入和我實際收的錢不一樣，怎麼辦？

把Hometax支付明細資料和自己的記錄（銀行流水、發票、客戶付款確認單）對一下。差異通常因為：（1）客戶逾期或錯誤提交支付明細表；（2）境外客戶不需要提交韓國支付明細表；（3）客戶以不同收入類別付款。沒出現在預填資料裡的收入，可以手動輸入，附上自己保存的預扣稅收據。有疑問，就在提交前找稅務師幫你核對差異。

不申報會怎樣？

若客戶已就你登錄證號碼下的收入提交了支付明細表，而你從沒申報過，國稅廳可能會聯繫你或發評估通知。對國稅廳已掌握的收入不申報，可能收到附加稅和罰款通知。未申報的金額和年數越多，潛在風險也隨之上升。申報是正確的做法。

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