Điều nhiều người không biết là: tình trạng cư trú của bạn, không phải loại visa, không phải quốc tịch, mới quyết định thuế thừa kế và thuế tặng cho (상속세·증여세) của Hàn Quốc áp dụng với bạn như thế nào. Người nước ngoài là cư dân thuế Hàn Quốc tại thời điểm xảy ra sự kiện thừa kế hoặc tặng quà phải nộp thuế Hàn Quốc trên tài sản toàn cầu. Người không cư trú chỉ nộp thuế Hàn Quốc trên tài sản nằm tại Hàn Quốc. Một sự phân biệt này thay đổi hoàn toàn hóa đơn thuế, các khoản khấu trừ được hưởng, và nghĩa vụ khai báo.
Người cư trú hay không cư trú: câu hỏi quyết định tất cả
Luật thuế thừa kế và thuế tặng cho của Hàn Quốc phân loại mọi người thành người cư trú (거주자) hoặc người không cư trú (비거주자). Việc phân loại này được xác định vào thời điểm thừa kế bắt đầu (ngày mất) hoặc vào ngày tặng quà.
Bạn là người cư trú nếu:
- Có địa chỉ đăng ký trong nước (주소) tại Hàn Quốc, hoặc
- Đã duy trì nơi ở (거소) tại Hàn Quốc từ 183 ngày trở lên.
Đây là ngưỡng 183 ngày tương tự như trong luật thuế thu nhập Hàn Quốc. Loại visa và quốc tịch không có vai trò gì.
Nếu bạn là người cư trú khi nhận thừa kế: Toàn bộ tài sản thừa kế, cả trong lẫn ngoài Hàn Quốc, đều chịu thuế thừa kế Hàn Quốc.
Nếu người mất là người không cư trú: Chỉ tài sản nằm tại Hàn Quốc mới chịu thuế thừa kế Hàn Quốc.
Quy tắc phạm vi tương tự áp dụng cho thuế tặng cho:
Nếu bạn là người cư trú khi nhận quà tặng: Thuế tặng cho áp dụng trên toàn bộ tài sản được tặng, bất kể người tặng ở đâu hay tiền từ đâu.
Nếu bạn là người không cư trú khi nhận quà tặng: Thuế tặng cho chỉ áp dụng trên tài sản tặng cho nằm tại Hàn Quốc.
Sự bất đối xứng này khiến nhiều người nước ngoài cư trú bất ngờ. Việc cư trú tại Hàn Quốc đặt bạn vào nghĩa vụ thuế Hàn Quốc trên cả tài sản và giao dịch hoàn toàn ở nước ngoài.
Bảng thuế suất: cùng một bảng cho thuế thừa kế và thuế tặng cho
Cả thuế thừa kế (상속세) lẫn thuế tặng cho (증여세) đều dùng chung một bảng lũy tiến 5 bậc. Các mức thuế suất này áp dụng trên phần chịu thuế sau khi tính khấu trừ (tính đến năm 2026, kiểm tra các mức hiện hành tại nts.go.kr):
| Phần chịu thuế | Thuế suất |
|---|---|
| Đến 100 triệu won | 10% |
| Trên 100 triệu đến 500 triệu won | 20% |
| Trên 500 triệu đến 1 tỷ won | 30% |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ won | 40% |
| Trên 3 tỷ won | 50% |
Các khoản giảm trừ lũy tiến (누진공제) áp dụng ở mỗi bậc, nên bạn chỉ trả mức thuế biên trên phần trong bậc đó, không phải trên toàn bộ số tiền chịu thuế theo mức cao nhất áp dụng.
Giảm 3% thuế khi nộp hồ sơ (신고세액공제) được áp dụng khi bạn nộp hồ sơ chính xác và đúng hạn. Áp dụng cho cả thuế thừa kế lẫn thuế tặng cho.
Khấu trừ thuế thừa kế: người cư trú được gì, người không cư trú không có gì
Hầu hết các khoản khấu trừ thuế thừa kế chỉ áp dụng khi người mất là người cư trú. Di sản của người không cư trú bị đối xử kém hào phóng hơn nhiều.
Khi người mất là người cư trú
Người thừa kế được chọn khoản lớn hơn trong hai cách tính:
- Khấu trừ gộp (일괄공제): 500 triệu won. Đây là lựa chọn thực tế cho hầu hết di sản nhỏ và vừa vì đơn giản hơn và thường lớn hơn.
- Tổng các khoản khấu trừ riêng lẻ: Khấu trừ cơ bản 200 triệu won, cộng thêm khấu trừ theo số con (50 triệu won mỗi người con), khấu trừ cho người thừa kế vị thành niên (10 triệu won nhân với số năm còn lại đến khi 19 tuổi cho mỗi người thừa kế vị thành niên), và các khoản khấu trừ khác đủ điều kiện.
Khấu trừ cho vợ/chồng (배우자공제) được tính riêng và cộng thêm vào. Vợ hoặc chồng còn sống thực sự nhận thừa kế sẽ được khấu trừ ít nhất 500 triệu won (nếu họ nhận số tiền đó hoặc ít hơn) hoặc toàn bộ số tiền nhận thừa kế tối đa đến 3 tỷ won.
Khấu trừ tài sản tài chính (금융재산상속공제) cũng được áp dụng cho di sản người cư trú, tối đa 200 triệu won, dựa trên giá trị thuần của tài sản tài chính thừa kế.
Chi phí tang lễ được khấu trừ cho di sản người cư trú.
Khi người mất là người không cư trú
Chỉ có khấu trừ cơ bản (기초공제) là 200 triệu won (khoảng 3,53 tỷ đồng, tỷ giá tham khảo, có thể thay đổi). Không có khấu trừ gộp, không có khấu trừ cho vợ/chồng, không có khấu trừ theo số con, không có khấu trừ tài sản tài chính, và không có khấu trừ chi phí tang lễ.
Nợ chỉ được khấu trừ nếu được bảo đảm bằng thế chấp trên bất động sản tại Hàn Quốc. Nợ không có bảo đảm thông thường không được khấu trừ.
Thực tế: di sản người cư trú có vợ/chồng còn sống có thể tránh được thuế lên đến 3,5 tỷ won hoặc hơn trước khi bảng thuế áp dụng. Di sản người không cư trú chỉ tránh được 200 triệu won.
Miễn trừ thuế tặng cho: quy tắc tích lũy 10 năm
Mức miễn trừ thuế tặng cho (증여재산공제) tính theo cửa sổ 10 năm liên tục, theo nhóm quan hệ. Mức miễn trừ không tính theo từng lần tặng. Tất cả quà tặng từ cùng nhóm quan hệ trong 10 năm được cộng dồn và so sánh với một mức giới hạn duy nhất.
| Quan hệ người tặng | Mức miễn trừ tích lũy 10 năm |
|---|---|
| Vợ/chồng (배우자) | 600 triệu won |
| Huyết thống trực tiếp bề trên, bố mẹ, ông bà (직계존속) | 50 triệu won |
| Huyết thống trực tiếp bề trên tặng cho người nhận vị thành niên | 20 triệu won |
| Huyết thống trực tiếp bề dưới, con, cháu (직계비속) | 50 triệu won |
| Người thân trong phạm vi quan hệ huyết thống đến hàng thứ 4 hoặc quan hệ hôn nhân đến hàng thứ 3 | 10 triệu won |
| Tất cả người khác | 0 won, không miễn trừ |
Không có mức miễn trừ nào áp dụng khi người nhận là người không cư trú. Người không cư trú nhận quà là tài sản tại Hàn Quốc và phải nộp thuế tặng cho ngay từ đồng won đầu tiên.
Bổ sung năm 2024 cho hôn nhân và sinh con
Khoản khấu trừ bổ sung tối đa 100 triệu won được áp dụng cho quà tặng nhận từ người thân bề trên trực tiếp trong vòng hai năm trước hoặc sau khi đăng ký kết hôn, hoặc trong vòng hai năm sau khi sinh con. Kiểm tra cách tính cộng dồn chính xác với mức khấu trừ huyết thống trực tiếp tiêu chuẩn 50 triệu won tại nts.go.kr trước khi áp dụng.
Chuyển tiền từ nước ngoài: vì sao tiền bố mẹ gửi có thể kích hoạt thuế tặng cho
Đây là tình huống khiến nhiều người nước ngoài cư trú bất ngờ nhất.
Nếu bạn là cư dân thuế Hàn Quốc (từ 183 ngày trở lên tại Hàn Quốc) và bố mẹ gửi tiền từ nước ngoài, khoản chuyển tiền đó là quà tặng chịu thuế tại Hàn Quốc. Nguồn gốc tiền không quan trọng. Nơi ở của người tặng không quan trọng. Tình trạng cư trú của bạn đồng nghĩa Hàn Quốc có quyền đánh thuế trên toàn bộ quà tặng bạn nhận được trên thế giới.
Một ví dụ cụ thể. Bạn đã sống ở Hàn Quốc hai năm. Bố mẹ gửi 80 triệu won (khoảng 1,41 tỷ đồng, tỷ giá tham khảo, có thể thay đổi) từ Việt Nam để giúp bạn đặt cọc tiền thuê nhà toàn bộ (전세). Tổng quà tặng từ bố mẹ trong 10 năm qua là 0 won.
Áp dụng mức miễn trừ huyết thống trực tiếp 50 triệu won. Phần chịu thuế là 30 triệu won. Ở mức 10% trên phần đến 100 triệu won đầu tiên, thuế tặng cho trước khi tính giảm trừ khi nộp hồ sơ là 3 triệu won.
Bạn phải nộp hồ sơ thuế tặng cho trong vòng 3 tháng kể từ khi nhận tiền.
Ngân hàng báo cáo giao dịch không phải miễn thuế. Các giao dịch chuyển tiền quốc tế lớn được báo cáo với cơ quan tài chính Hàn Quốc theo quy định giám sát ngoại hối. Đó là bước giám sát tài chính, không phải ngưỡng miễn thuế. Nó không tạo ra hay xóa bỏ nghĩa vụ thuế tặng cho nhé.
Thời hạn nộp hồ sơ và cách nộp
Thuế thừa kế
Nộp trong vòng 6 tháng kể từ ngày cuối của tháng người mất qua đời.
Ví dụ: nếu người mất vào ngày 15 tháng 3, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 30 tháng 9.
Khi người mất hoặc tất cả người thừa kế là người không cư trú, thời hạn kéo dài thành 9 tháng. Điều kiện kích hoạt chính xác (liệu chỉ cần người mất, tất cả người thừa kế, hay một tổ hợp nào đó là người không cư trú) cần được xác nhận tại nts.go.kr hoặc từ văn bản tiếng Hàn của Luật tại law.go.kr, là nguồn có thẩm quyền.
Nộp tại cơ quan thuế (세무서) có thẩm quyền trên địa chỉ cuối cùng của người mất trong nước. Nếu địa chỉ của người mất ở nước ngoài, nộp tại cơ quan thuế có thẩm quyền trên tài sản thừa kế chính.
Thuế tặng cho
Nộp trong vòng 3 tháng kể từ ngày cuối của tháng nhận quà.
Ví dụ: nếu quà tặng nhận vào ngày 10 tháng 2, thời hạn nộp hồ sơ là ngày 31 tháng 5.
Nếu người nhận là người không cư trú, nộp tại cơ quan thuế có thẩm quyền trên địa chỉ của người tặng. Nếu cả người tặng lẫn người nhận đều là người không cư trú, nộp tại cơ quan thuế nơi tài sản tặng cho tọa lạc.
Hometax
Cả thuế thừa kế lẫn thuế tặng cho đều có thể nộp trực tuyến qua Hometax (홈택스) tại hometax.go.kr. Đường dây hỗ trợ thuế của NTS là 126.
Các phương án trả góp cho hóa đơn thuế thừa kế lớn
Khi thuế thừa kế vượt 10 triệu won, được phép trả góp trong 2 tháng (분납). Khi vượt 20 triệu won, có thể trả góp nhiều năm kéo dài (연부연납) với tài sản thế chấp. Xác nhận các điều kiện hiện hành tại trang Thanh toán Thuế Thừa kế của NTS (tính đến năm 2026, kiểm tra tại nts.go.kr).
Bốn tình huống thực tế cho người nước ngoài cư trú
Bạn là người nước ngoài cư trú tại Hàn Quốc và vợ/chồng Hàn Quốc của bạn mất
Nếu vợ/chồng bạn cũng là người cư trú tại Hàn Quốc, toàn bộ di sản toàn cầu chịu thuế thừa kế Hàn Quốc. Là người thừa kế còn sống, bạn được hưởng toàn bộ khoản khấu trừ cho vợ/chồng (tối thiểu 500 triệu won, tối đa 3 tỷ won trên số tiền thực nhận). Luật không hạn chế khoản khấu trừ này dựa trên quốc tịch của người thừa kế. Kiểm tra xem không có điều khoản miễn trừ theo quốc tịch nào tại nts.go.kr hoặc với chuyên gia thuế cho trường hợp cụ thể của bạn.
Bạn là người không cư trú ở nước ngoài và thừa kế bất động sản tại Hàn Quốc
Chỉ tài sản tại Hàn Quốc bị đánh thuế. Bạn chỉ được hưởng khoản khấu trừ cơ bản 200 triệu won. Nộp hồ sơ trong vòng 9 tháng nếu bạn hoặc người mất là người không cư trú. Nộp tại cơ quan thuế có thẩm quyền trên tài sản thừa kế.
Bạn là người cư trú tại Hàn Quốc nhận tiền từ gia đình ở nước ngoài
Đây là tình huống chuyển tiền ở trên. Bạn phải nộp thuế tặng cho Hàn Quốc trên phần vượt quá mức miễn trừ áp dụng. Nộp hồ sơ trong vòng 3 tháng kể từ khi nhận tiền.
Bạn là người cư trú tại Hàn Quốc muốn gửi tiền cho gia đình ở nước ngoài
Khi người tặng là cư dân Hàn Quốc (công dân Hàn Quốc hay người nước ngoài) tặng tài sản nước ngoài cho người nhận không cư trú, người tặng có thể nợ thuế tặng cho Hàn Quốc theo Luật Điều chỉnh Thuế Quốc tế (국제조세조정에 관한 법률). Nếu quốc gia nước ngoài cũng đánh thuế trên cùng giao dịch đó, tín dụng thuế nước ngoài có thể được dùng để tránh đánh thuế hai lần hoàn toàn. Tham khảo kế toán thuế Hàn Quốc (세무사) trước khi chuyển khoản lớn.
Đánh thuế hai lần và hiệp định thuế
Hàn Quốc không có hiệp định thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho song phương với Mỹ. Công dân Mỹ cư trú tại Hàn Quốc nhận thừa kế hoặc quà tặng có thể phải nộp thuế cho cả Hàn Quốc lẫn Mỹ trên cùng tài sản đó, không có cơ chế hiệp định nào ngăn điều này. Tín dụng thuế nước ngoài có thể giảm bớt một phía.
Các hiệp định thuế thu nhập của Hàn Quốc với hơn 100 quốc gia thường không bao gồm thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho. Để kiểm tra quốc gia của bạn có hiệp định áp dụng không, dùng công cụ tìm kiếm hiệp định của NTS hoặc tham khảo kế toán thuế Hàn Quốc.
Luật Thuế Thừa kế và Tặng cho (상속세 및 증여세법) có cơ chế tín dụng thuế nước ngoài: nếu bạn đã nộp thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho nước ngoài trên cùng tài sản, bạn có thể được khấu trừ để tránh đánh thuế hai lần hoàn toàn. Xác nhận các điều khoản cụ thể và cách tính tín dụng áp dụng cho trường hợp của bạn tại nts.go.kr hoặc với chuyên gia thuế.
Các cải cách được đề xuất: chưa thành luật
Đây là đề xuất, chưa phải luật hiện hành.
Chính phủ Hàn Quốc công bố kế hoạch vào đầu năm 2025 thay thế mô hình thuế di sản hiện tại bằng mô hình thuế thừa kế theo phần (유산취득세) vào năm 2028. Theo hệ thống được đề xuất, mỗi người thừa kế chỉ bị đánh thuế trên phần di sản của riêng mình, không phải toàn bộ di sản, với mức khấu trừ cá nhân tối thiểu 1 tỷ won mỗi người thừa kế.
Một điều khoản miễn trừ có thể có cho người nước ngoài cư trú ngắn hạn (ở Hàn Quốc từ 5 năm trở xuống trong thập kỷ qua) cũng được báo cáo, sẽ giới hạn nghĩa vụ thuế của họ chỉ trên tài sản tại Hàn Quốc dù họ là người cư trú. Điều khoản này được đưa tin trên Korea Herald nhưng chi tiết từ văn bản dự luật chưa được xác nhận.
Đề xuất bãi bỏ thuế thừa kế trên tài sản chuyển giữa vợ chồng cũng được đưa ra nhưng chưa thông qua tính đến giữa năm 2025.
Không có cải cách nào trong số này là luật hiện hành. Đừng dựa vào chúng để lên kế hoạch. Theo dõi Quốc hội Hàn Quốc để cập nhật bất kỳ thay đổi nào được ban hành.
Cần giúp đỡ thêm
Các tình huống thuế thừa kế và thuế tặng cho cho người nước ngoài cư trú có thể phức tạp, đặc biệt khi tài sản trải dài nhiều quốc gia hoặc khi tình trạng cư trú chưa rõ ràng. Đây là những nguồn để bắt đầu:
- NTS Hometax: hometax.go.kr (nộp hồ sơ trực tuyến cho cả thuế thừa kế lẫn thuế tặng cho)
- Đường dây hỗ trợ NTS: 126 (tiếng Hàn; hỗ trợ tiếng Anh có thể hạn chế)
- Bản dịch tiếng Anh của Luật của KLRI: elaw.klri.re.kr (chỉ để tham khảo; văn bản tiếng Hàn tại law.go.kr là nguồn có thẩm quyền)
- Kế toán thuế Hàn Quốc (세무사): cho các tình huống xuyên biên giới, câu hỏi về hiệp định, hoặc bất kỳ di sản nào có tài sản ở nhiều quốc gia
FAQ
Thuế thừa kế Hàn Quốc có áp dụng với tài khoản ngân hàng nước ngoài của tôi nếu tôi sống ở Hàn Quốc không?
Có. Cư dân thuế Hàn Quốc khi mất có tài khoản ngân hàng nước ngoài, bất động sản nước ngoài, hoặc đầu tư nước ngoài phải nộp thuế thừa kế Hàn Quốc trên toàn bộ. Tổng tài sản toàn cầu của di sản là điểm khởi đầu cho tính toán. Các khoản khấu trừ giảm số tiền chịu thuế trước khi bảng thuế áp dụng.
Bố mẹ tôi ở Mỹ muốn gửi tiền cho tôi để đặt cọc nhà. Tôi có nợ thuế Hàn Quốc không?
Nếu bạn cư trú tại Hàn Quốc (từ 183 ngày trở lên), khoản chuyển tiền đó là quà tặng từ huyết thống trực tiếp bề trên. 50 triệu won đầu tiên tích lũy từ bố mẹ trong 10 năm qua được miễn thuế. Phần trên mức đó chịu thuế tặng cho lũy tiến. Nộp hồ sơ thuế tặng cho qua Hometax trong vòng 3 tháng kể từ khi nhận tiền nhé.
Mức miễn trừ thuế tặng cho cho vợ chồng là bao nhiêu?
Vợ hoặc chồng có thể tặng đến 600 triệu won trong cửa sổ 10 năm liên tục mà không phải nộp thuế tặng cho. Áp dụng khi cả hai vợ chồng đều cư trú tại Hàn Quốc. Nếu người nhận là người không cư trú, mức miễn trừ 600 triệu won không áp dụng.
Tôi sắp rời Hàn Quốc vĩnh viễn. Tôi cần làm gì về thuế thừa kế và thuế tặng cho trước khi đi?
Nếu bạn đã nhận quà tặng khi cư trú tại Hàn Quốc mà chưa nộp hồ sơ thuế tặng cho, nghĩa vụ đó không biến mất khi bạn rời đi. Các hồ sơ thuế tặng cho còn tồn đọng cần được nộp trước khi khởi hành. Nếu bạn sẽ có các vấn đề thuế Hàn Quốc liên tục sau khi rời đi, hãy chỉ định người quản lý thuế (납세관리인) thông qua NTS trước khi đi thôi.
Người thừa kế không cư trú có thể nhận toàn bộ tài sản thừa kế tại Hàn Quốc mà không phải nộp thuế Hàn Quốc nào không?
Không được nếu di sản có tài sản tại Hàn Quốc. Thuế thừa kế Hàn Quốc áp dụng trên tài sản tại Hàn Quốc bất cứ khi nào người mất là người cư trú hoặc tài sản nằm tại Hàn Quốc. Người thừa kế không cư trú trên di sản của người mất không cư trú vẫn phải nộp thuế thừa kế Hàn Quốc trên tài sản tại Hàn Quốc, với chỉ khoản khấu trừ cơ bản 200 triệu won.
Tôi nộp thuế tặng cho ở đâu nếu cả tôi và người tặng đều ở ngoài Hàn Quốc?
Nếu cả người tặng lẫn người nhận đều là người không cư trú và tài sản tặng cho nằm tại Hàn Quốc, nộp tại cơ quan thuế có thẩm quyền trên địa điểm của tài sản. Xác nhận địa chỉ nộp hiện hành với NTS qua số 126 hoặc qua Hometax trước khi nộp.
Tôi biết quốc gia của mình có hiệp định thuế bao gồm thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho với Hàn Quốc như thế nào?
Kiểm tra danh sách hiệp định của NTS tại nts.go.kr/english và tìm quốc gia của bạn. Hầu hết các hiệp định thuế Hàn Quốc chỉ bao gồm thuế thu nhập. Tham khảo văn bản hiệp định cụ thể hoặc kế toán thuế Hàn Quốc (세무사) để xác nhận thuế thừa kế hoặc thuế tặng cho có được bao gồm không. Nếu không có hiệp định, bạn có thể phải nộp thuế ở cả hai quốc gia trên cùng tài sản.
Giao dịch ngân hàng được báo cáo có nghĩa là quà tặng miễn thuế không?
Không. Báo cáo ngân hàng về giao dịch quốc tế là bước giám sát tài chính, tách biệt hoàn toàn với thuế tặng cho. Ngay cả một khoản chuyển tiền nhỏ từ bố mẹ cũng có thể kích hoạt thuế tặng cho nếu bạn cư trú tại Hàn Quốc và tổng tích lũy từ họ trong 10 năm qua vượt quá 50 triệu won đấy.