Пенсионные счета в Корее (IRP + 연금저축) для иностранных резидентов

Индивидуальный пенсионный счёт (개인형퇴직연금, IRP) и накопительный пенсионный счёт (연금저축) — основные долгосрочные пенсионные инструменты в Корее для частных лиц. На них распространяется единый совокупный лимит налогового вычета, и, как правило, их используют в связке. Однако правила по этим счетам существенно различаются — особенно для иностранных резидентов, и особенно при отъезде из Кореи. Англоязычная информация по данным счетам скудна и местами устарела. Это руководство даёт полную практическую картину.

Обзорное руководство по финансовым счетам в Корее охватывает базовые понятия: что означает статус налогового резидента Кореи (거주자), ловушку фиксированной ставки 19% и совокупный лимит вычета ₩9 млн. Прочитайте его сначала, если Вы только знакомитесь с этими счетами.

Ловушка фиксированной ставки: краткое напоминание

Если Вы выбрали фиксированную ставку подоходного налога 19% по 조세특례제한법 제18조의2, налоговый кредит (세액공제) по IRP и 연금저축 равен нулю. Не уменьшен. Именно нулю. Взносы на эти счета по-прежнему растут с отложенным налогом, но ежегодного возврата на взносы Вы не получаете.

Остальная часть руководства предполагает, что Вы платите налог по прогрессивной шкале. Если Вы на фиксированной ставке, все цифры налогового кредита ниже для Вашей ситуации равны нулю.

Два счёта, один лимит вычета

Страница NTS по вычетам с пенсионных счетов устанавливает совокупный лимит. Вот как это работает:

• 연금저축 отдельно: вычет до ₩6 млн в год.
• IRP отдельно или совместно с 연금저축: совокупный лимит по обоим счетам — ₩9 млн в год.
• Общий годовой лимит взносов (включая невычитаемые суммы) по IRP, 연금저축 и личным доплатам работодателя в рамках пенсионного плана с установленными взносами (확정기여형, DC) составляет ₩18 млн.

Стандартная стратегия большинства корейских инвесторов: сначала заполнить 연금저축 до ₩6 млн, затем внести ₩3 млн в IRP. Причина — гибкость инвестирования: у 연금저축펀드 (фондовый вариант, открываемый у брокера) нет ограничений по безопасным активам, и счёт можно инвестировать на 100% в ETF на акции. IRP, напротив, требует держать не менее 30% баланса в безопасных активах в любое время. Приоритетное заполнение 연금저축 позволяет максимально использовать долю, доступную для вложений в акции в рамках налогового вычета.

Годовая налоговая экономия при полном взносе ₩9 млн:

Важно отметить отдельно: дополнительного вычета для работников от 50 лет больше не существует. С 2020 по 2022 год действовало временное положение, давшее этой группе дополнительные ₩2 млн вычета. Налоговая реформа 2022 года сделала лимит ₩9 млн универсальным для всех возрастов с налогового года 2023. Устаревшие англоязычные руководства, где ещё упоминается бонус 50+, не отражают актуальных правил.

Что можно держать на каждом счёте

IRP: ограничение 30% безопасных активов

По 근로자퇴직급여보장법 시행령 제26조 (постановление об исполнении Закона о гарантии пенсионного обеспечения работников, статья 26) владельцы IRP обязаны держать не менее 30% баланса счёта в безопасных активах (안전자산) в любое время. Оставшиеся 70% могут быть вложены в рисковые активы (위험자산).

Многие вторичные англоязычные источники по-прежнему указывают 40% как минимум безопасных активов. Это неверно. Действующее правило — 30%. (По состоянию на 2025-2026 годы Служба финансового надзора и Министерство труда и занятости активно обсуждают увеличение доли акций, возможно до 100%, однако по состоянию на май 2026 года никаких законодательных изменений принято не было. Ограничение 30% остаётся актуальным. Уточняйте при открытии счёта.)

Безопасные активы (안전자산): банковские депозиты и сберегательные продукты, страховые продукты с гарантией возврата капитала, фонды денежного рынка (MMF), облигационные фонды и облигационные ETF. Смешанные облигационно-акционные ETF могут квалифицироваться как безопасные активы, если облигационная составляющая преобладает, хотя эта классификация остаётся дискуссионной у разных провайдеров.

Рисковые активы (위험자산): паевые фонды акций, ETF на акции, смешанные акционные ETF и REIT.

Что разрешено держать в IRP:

• ETF, котируемые в Корее, включая ETF на Корейской фондовой бирже (KRX), отслеживающие зарубежные индексы, такие как S&P 500, Nasdaq 100 или MSCI World: да. Они относятся к безопасному или рисковому пулу в зависимости от типа активов.
• Ценные бумаги, котируемые за рубежом (акции или ETF с листингом на NYSE, NASDAQ, LSE): нет. Допускаются только продукты с листингом на KRX.
• Акции отдельных эмитентов (корейских или иностранных): нет.
• Плечевые ETF (레버리지 ETF) и инверсные ETF (인버스 ETF): нет.

Подтверждено: ограничения на ETF в IRP от Mirae Asset investpension.

Инвесторам, желающим совершать сделки с ETF в режиме реального времени внутри IRP, следует использовать IRP у брокера (증권사 IRP), а не банковский или страховой IRP. Банки предлагают ограниченный доступ к ETF без торговли в реальном времени; страховые компании предлагают в основном продукты с гарантированной доходностью и минимальным доступом к ETF. Страница сравнения провайдеров Mirae Asset подробно разбирает различия.

연금저축펀드: без ограничений по безопасным активам

Фондовый вариант 연금저축, открываемый у брокера, не имеет ограничений по минимальной доле безопасных активов. Владелец может вложить 100% баланса в ETF на акции. Именно по этой причине 연금저축 следует заполнять перед IRP в любой ориентированной на рост стратегии.

Ограничения на инвестиции совпадают с IRP: ETF с листингом на KRX разрешены, включая отслеживающие американские или глобальные индексы. Ценные бумаги с зарубежным листингом не разрешены. Акции отдельных эмитентов не разрешены. Плечевые и инверсные ETF не разрешены.

Существуют ещё два варианта 연금저축, о которых стоит знать: 연금저축보험 (страховой тип) — обеспечивает защиту капитала и опции фиксированной или пожизненной ренты, но имеет меньший потенциал роста; и 연금저축신탁 (банковский трастовый тип) — прекратил приём новых счетов с 1 января 2018 года и практически не используется. Если Вы открываете новый счёт с инвестиционной целью, стандартный выбор — 연금저축펀드 у брокера.

Правило одного счёта: в любой момент Вы можете держать только один счёт 연금저축 во всех финансовых организациях. IRP, напротив, допускает по одному счёту в каждом учреждении, так что технически возможно держать IRP у двух провайдеров, хотя на практике это редко целесообразно.

Проблема двойного налогообложения для держателей зарубежных ETF в 2025 году

С января 2025 года корейский налог, удержанный у источника с иностранных дивидендов и процентов по ETF на зарубежные индексы, хранящимся на пенсионных счетах, не засчитывается в счёт итогового налога на пенсионный доход при выплате. Таким образом, держатели ETF типа KODEX 미국S&P500 или TIGER 나스닥100 внутри IRP или 연금저축 платят иностранный налог у источника плюс корейский пенсионный налог с одного и того же дохода.

Правительство объявило об исправлении в виде зачёта иностранного налога (외국납부세액 공제), вступающего в силу с июля 2026 года. Накопленный пул зачёта формируется с января 2025 года ретроактивно в размере примерно 55,2% от уплаченного иностранного налога у источника и вычитается из итогового налога на пенсионный доход при изъятии средств. Те, кто изымет средства до июля 2026 года, не смогут воспользоваться этим зачётом. Источник: Bizwatch, 12 августа 2025. Уточняйте точную дату вступления в силу и размер зачёта в NTS или у своего провайдера, прежде чем принимать решения о снятии средств, опираясь на эту цифру.

Выходное пособие и IRP

С апреля 2022 года большинство работодателей обязаны переводить выходное пособие (퇴직금) непосредственно на указанный счёт IRP увольняющегося сотрудника, а не на его банковский счёт. Полная сумма выходного пособия до уплаты налогов переводится в IRP; налог на доход от выхода на пенсию (퇴직소득세) откладывается до момента изъятия средств. Это подтверждается юридическим предупреждением Kim and Chang по поправке к 근로자퇴직급여보장법 2022 года.

Есть одно исключение, непосредственно касающееся иностранных резидентов, покидающих Корею: иностранные работники, выезжающие из страны (국외 출국), освобождены от обязательного требования перевода в IRP согласно разъяснению Министерства труда и занятости. В этом случае работодатель может выплатить выходное пособие непосредственно на банковский счёт.

Если Ваш работодатель применяет пенсионный план с установленными взносами (DC, 확정기여형), взносы работодателя в течение всего периода занятости поступали на счёт, аналогичный IRP, независимо от типа визы или планов по отъезду. Проверьте выписку по IRP: в ней должны быть отдельные строки «퇴직소득» и «개인납입» — это два разных пула внутри одного счёта.

Налоговый режим для этих двух пулов при изъятии средств различается:

Источник: страница налогообложения IRP Samsung Securities.

Данные о процентах снижения 퇴직소득세 в пенсионной фазе согласованно приводились в брокерских источниках, однако в ходе данного исследования не были подтверждены первичной ссылкой на law.go.kr. Уточняйте актуальную редакцию 근로자퇴직급여보장법 시행령 перед принятием решений о сроках изъятия средств.

Полные сведения о выходном пособии, включая методику расчёта и права работников по визе E-9, см. в руководстве по корейскому выходному пособию.

Досрочное изъятие до 55 лет: штраф 16,5% и исключения

Штрафный налог 기타소득세 в размере 16,5% применяется к взносам, по которым был получен налоговый кредит, и ко всему инвестиционному доходу. Взносы, превышающие вычитаемый лимит ₩9 млн и никогда не получавшие кредита, возвращаются без налога.

Существует категория признанных исключений (부득이한 사유, вынужденные обстоятельства) по налоговому законодательству, при которых досрочное изъятие облагается по льготной пенсионной ставке 3,3-5,5% вместо 16,5%.

Для 연금저축 перечень признанных 부득이한 사유 включает:

Источник: страница досрочного изъятия средств Mirae Asset investpension.

Тот же перечень применяется к добровольным взносам в IRP. 소득세법 시행령 제20조의2 제1항 제1호 나목 прямо включает 해외이주 в качестве 부득이한 사유 для 연금계좌 — общей категории, охватывающей 연금저축 и добровольные взносы IRP. Подайте справку 해외이주신고 확인서 своему провайдеру в течение 6 месяцев с даты её выдачи, и льготная пенсионная ставка 3,3-5,5% будет применена к добровольной части IRP так же, как к 연금저축. Более ранние корейскоязычные финансовые блоги, утверждающие, что IRP при выезде за рубеж не квалифицируется, либо написаны до принятия действующей редакции 시행령, либо смешивают добровольную часть IRP с частью выходного пособия, на которую распространяются отдельные правила о сроках изъятия 퇴직소득세 (для выходного пособия, переведённого в IRP, действует 3-летнее требование к сроку хранения).

IRP не допускает частичного изъятия добровольных взносов на медицинские расходы в обычном смысле. Единственный вариант — полное закрытие счёта (по 부득이한 사유 или с штрафом 16,5%, если исключение не применяется). 연금저축 допускает частичное изъятие (중도인출) взносов, не получивших налогового кредита, без штрафа.

Отъезд из Кореи: последовательность действий

Именно этот раздел большинство англоязычных руководств пропускает. Оба счёта можно закрыть по льготной пенсионной ставке при отъезде, если правильно оформить выезд через 해외이주; без этого по умолчанию применяется повышенная ставка 16,5%.

Рекомендуемый порядок действий:

1. До покупки билетов на выезд свяжитесь с провайдерами 연금저축 и IRP. Уточните их актуальный перечень необходимых документов. Процедуры варьируются в зависимости от учреждения.
2. Получите справку 해외이주신고 확인서 (Свидетельство о подтверждении переезда за рубеж) в Агентстве по делам зарубежных корейцев (재외동포청). Именно этот документ запускает применение пенсионной ставки как для 연금저축, так и для добровольной части IRP. Samsung Securities и Mirae Asset, как правило, требуют, чтобы эта справка была предъявлена в течение 6 месяцев с даты её выдачи, согласно brunch.co.kr/@dominiccho/183. Уточните сроки у своего провайдера.
3. Закройте 연금저축 по освобождению 해외이주, находясь ещё в Корее и пока карта иностранца действительна. Это даёт право на пенсионную ставку 3,3-5,5%.
4. Одновременно закройте IRP по тому же освобождению 해외이주. Добровольная часть квалифицируется на ту же пенсионную ставку 3,3-5,5% согласно 소득세법 시행령 제20조의2. Часть выходного пособия (퇴직금) следует правилам 퇴직소득세 отдельно.
5. Документы, необходимые для закрытия в Корее: 해외이주신고 확인서 (для обоих счетов), карта иностранца (ARC), паспорт, реквизиты привязанного корейского банковского счёта. Некоторые учреждения могут потребовать дополнительные документы.
6. Как правило, для закрытия необходимо посетить отделение. При наличии полного комплекта документов оформление в тот же день.

Если Вы уже покинули Корею и Ваша карта иностранца аннулирована, IRP всё равно можно закрыть. Для этого потребуется нотариально заверенная у консула доверенность (영사 확인 위임장). Вы оформляете её в корейском консульстве за рубежом, направляете уполномоченному представителю в Корее, который посещает отделение от Вашего имени. Поступления переводятся на Ваш корейский банковский счёт, а не на счёт представителя, согласно FAQ по IRP KB Kookmin Bank. Это процесс, занимающий несколько недель. Закрывать счета до отъезда значительно проще.

Поступления от IRP и 연금저축 придут в вонах на Ваш корейский банковский счёт. Перевод за рубеж осуществляется по стандартной процедуре денежного перевода (Wise, WireBarley или банковский SWIFT-перевод).

Сведения о возврате взносов в Национальную пенсионную службу (국민연금) при отъезде см. в руководстве по возврату корейской пенсии.

Изъятие средств после 55 лет: для резидентов, планирующих выйти на пенсию в Корее

Для применения пенсионной ставки должны быть выполнены три условия:

1. Вам исполнилось 55 лет.
2. Счёт открыт не менее 5 лет (5-летний срок отсчитывается с даты открытия счёта, а не первого взноса). Для выходного пособия, переведённого в IRP, требование 5-летнего хранения не применяется.
3. Ежегодные выплаты не превышают формулу: [баланс счёта, делённый на (11 минус порядковый номер года получения пенсии)] умноженный на 120%. Выплаты сверх этой формулы облагаются налогом по ставке 16,5%.

Ставки пенсионного налога по возрасту при изъятии (연금소득세), подтверждённые страницей NTS по пенсионному доходу:

Порог годового пенсионного дохода: с налогового года 2024 частный пенсионный доход (연금소득 от IRP и 연금저축 совокупно) в размере не более ₩15 млн в год облагается по приведённой выше единой пенсионной ставке (분리과세, раздельное налогообложение). При доходе свыше ₩15 млн у Вас есть два варианта: объединить с другими доходами для комплексного прогрессивного налогообложения или выбрать фиксированную ставку 16,5% на превышение. Этот порог был повышен с ₩12 млн с налогового года 2024 согласно материалу Nongmin.com об этой поправке. Любое руководство, в котором по-прежнему фигурирует ₩12 млн, устарело (по состоянию на 2026 год — уточняйте в NTS).

Большинство иностранных резидентов, получающих пенсионные выплаты с этих счетов в размере ₩15 млн и менее в год, останутся ниже порога и не столкнутся с усложнённым комплексным налогообложением.

Получение всего баланса счёта единовременно в 55 лет не квалифицируется под пенсионную ставку. Единовременное изъятие приравнивается к досрочному или непенсионному изъятию и облагается налогом 16,5% с части взносов с кредитом и инвестиционного дохода. Смысл достижения 55-летнего возраста — в том, чтобы снимать средства в виде многолетней ренты по льготной пенсионной ставке, а не в виде единовременного платежа.

Для иностранного резидента, покинувшего Корею до 55 лет и не закрывшего IRP: Вы можете держать счёт за рубежом и начать получать пенсионные выплаты из-за рубежа по достижении 55 лет, если выполнено условие 5 лет. Выплаты поступают на Ваш корейский банковский счёт, откуда затем переводятся за рубеж. От Вас также могут потребоваться ежегодные документы о статусе для продолжения выплат, направляемые в финансовую организацию. Ставка 3,3-5,5% должна применяться при выполнении условий, однако налоговый режим для нерезидентов и применимые положения налогового договора могут влиять на итоговую ставку. Уточняйте в NTS или у корейского налогового консультанта (세무사) перед началом изъятия средств из-за рубежа.

Открытие счёта: провайдеры для иностранных резидентов

Документы, необходимые у большинства провайдеров:

• Карта иностранца (외국인등록증, ARC): основной удостоверяющий документ.
• Паспорт: вторичный удостоверяющий документ, требуется в большинстве учреждений.
• Корейский банковский счёт: для взносов и изъятий.
• Корейский постоплатный номер телефона: для SMS-аутентификации.

Наиболее частая проблема для иностранных резидентов — несоответствие написания имени у мобильного оператора, в карте иностранца и в регистрации у брокера. Убедитесь, что имя на Вашем банковском счёте и в карте иностранца совпадают точно.

Провайдеры с задокументированным доступом для иностранных резидентов:

«Подтверждено» означает, что был найден первичный или институциональный источник. «Предположительно» означает, что учреждение поддерживает открытие брокерского счёта для иностранных резидентов и пенсионные счета предположительно следуют тем же правилам доступа, однако специфические для IRP/연금저축 источники для иностранных резидентов в ходе данного исследования не были верифицированы. Подтверждайте у выбранного провайдера перед открытием.

Финансовый сертификат (금융인증서), введённый в мае 2024 года, устраняет один уровень сложности аутентификации для иностранных резидентов в учреждениях, поддерживающих его.

Ежегодное декларирование

В январе каждого года финансовая организация выдаёт справку 연금보험료등 소득공제 증명서, подтверждающую сумму Вашего взноса и сумму, допустимую к вычету. Эта информация автоматически подтягивается в сервис NTS Hometax 간소화 서비스 (упрощённый сервис годового налогового урегулирования), открывающийся в середине января.

Работники по найму: вычет применяется через 연말정산 (годовое налоговое урегулирование), которое работодатель проводит в январе-феврале. Передайте распечатку из 간소화 или электронное подтверждение в отдел кадров.

Самозанятые: включите вычет в декларацию по совокупному доходу (종합소득세 신고), подаваемую до 31 мая года, следующего за годом взноса.

Полная хронология и стек вычетов описаны в руководстве по годовому налоговому урегулированию.

---

FAQ

Что лучше: вкладывать больше в 연금저축 или в IRP?

Сначала заполняйте 연금저축 до ₩6 млн в год. Затем вносите до ₩3 млн в IRP, чтобы достичь совокупного лимита ₩9 млн. У 연금저축펀드 нет ограничений по безопасным активам, поэтому Вы можете вложить 100% в ETF на акции. IRP требует держать не менее 30% в безопасных активах, что снижает фактическую долю акций. Если цель — рост капитала, 연금저축 даёт больше гибкости для первых ₩6 млн.

Я плачу фиксированный налог 19%. Эти счета мне не нужны?

Для ежегодного налогового кредита — да: выбор фиксированной ставки обнуляет налоговый кредит (세액공제) как по IRP, так и по 연금저축. Деньги на счетах по-прежнему растут с отложенным налогом, но ежегодного возврата на взносы Вы не получите. Перед тем как делать взносы, пересчитайте, правильно ли для Вас выбрана фиксированная ставка с учётом всего дохода. Руководство по годовому налоговому урегулированию рассматривает это сравнение.

Потеряю ли я деньги на IRP, если уеду из Кореи до выхода на пенсию?

Нет, если Вы используете путь выезда через 해외이주 (постоянный переезд за рубеж). По 소득세법 시행령 제20조의2 постоянный выезд за рубеж является признанным основанием 부득이한 사유 для 연금계좌, которое охватывает как IRP, так и 연금저축. Закройте счёт, находясь ещё в Корее, с предоставлением справки 해외이주신고 확인서 в течение 6 месяцев с её выдачи — и добровольная часть IRP будет облагаться по льготной ставке 3,3-5,5%, а не по штрафной ставке 16,5%. Часть IRP, относящаяся к выходному пособию, облагается по отдельным правилам 퇴직소득세. Если Вы закроете IRP без оформления 해외이주 (например, после аннулирования карты иностранца или без справки), штраф 16,5% применяется.

В чём разница между закрытием IRP по 해외이주 и без него?

При оформленном 해외이주: добровольная часть IRP (взносы с налоговым кредитом и доход) облагается по льготной пенсионной ставке 3,3-5,5%. Без него: та же часть облагается по штрафной ставке 기타소득세 16,5%. Именно справка 해외이주신고 확인서 (выдаётся Агентством по делам зарубежных корейцев, 재외동포청) является ключевым документом. Подайте её своему провайдеру IRP в течение 6 месяцев с даты выдачи. Часть IRP, относящаяся к выходному пособию, облагается по правилам 퇴직소득세 независимо от пути 해외이주.

Могу ли я держать акции США внутри IRP или 연금저축?

Напрямую — нет. Ни один из счетов не допускает ценные бумаги, котируемые за рубежом. Однако Вы можете получить доступ к зарубежным индексам через ETF, котируемые на корейской бирже и отслеживающие соответствующие бенчмарки, например KODEX 미국S&P500 или TIGER 나스닥100. Они котируются на Корейской фондовой бирже (KRX) и разрешены на обоих счетах. Плечевые и инверсные ETF не разрешены ни на одном из счетов.

Я работаю на себя. Нужен ли мне IRP?

Да. С 2017 года самозанятые с корейским предпринимательским доходом могут открыть IRP и использовать тот же совокупный налоговый вычет ₩9 млн. Вместо 연말정산 Вы подаёте декларацию по совокупному доходу (종합소득세 신고) в мае. Та же логика взносов: сначала 연금저축 до ₩6 млн, затем IRP до ₩3 млн.

Что происходит с выходным пособием, если оно поступает на IRP, а я хочу его получить?

Выходное пособие, переведённое в IRP, учитывается как отдельный пул и облагается налогом по правилам налога на доход от выхода на пенсию (퇴직소득세), а не по штрафной ставке 16,5%, применяемой к добровольным взносам. Для большинства сотрудников с небольшим стажем это даёт более низкую эффективную ставку. Полные сведения о выходном пособии см. в руководстве по корейскому выходному пособию.

Существует ли дополнительный налоговый вычет для лиц старше 50 лет?

Нет. С 2020 по 2022 год действовало временное положение, давшее работникам от 50 лет дополнительные ₩2 млн вычета. Налоговая реформа 2022 года сделала лимит ₩9 млн универсальным для всех возрастов, начиная с налогового года 2023. Возрастной бонус больше не существует. Любое англоязычное руководство, в котором ещё упоминается дополнительный кредит для лиц 50+, устарело.

@misc{seoulstart-irp-pension-savings-foreign-residents-korea,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Пенсионные счета в Корее (IRP + 연금저축) для иностранных резидентов}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/irp-pension-savings-foreign-residents-korea},
  note = {Last updated 25 мая 2026 г.}
}