Иностранные резиденты в Корее часто слышат про Individual Savings Account (개인종합자산관리계좌, ISA), Individual Retirement Pension (개인형퇴직연금, IRP), накопительный пенсионный счёт (연금저축) и корейские брокерские счета в самый неудобный момент — когда налоговый год уже закрыт.
Это руководство — официальная карта, а не рейтинг брокеров. Оно не обещает, что конкретное приложение примет каждого держателя ARC, и не заменяет персональную налоговую консультацию. Оно объясняет правила, которые стоит проверить до того, как вы внесёте деньги.
Налоговое резидентство — отправная точка
Закон о подоходном налоге определяет резидента (거주자) как человека с адресом в Корее или местом пребывания в Корее не менее 183 дней.
Для счетов с налоговыми льготами это важнее кода визы. Виза может влиять на то, как провайдер проведёт онбординг, но налоговое право обычно сначала спрашивает, являетесь ли вы резидентом и какой у вас доход.
ISA
ISA — счёт с налоговой льготой по статье 91-18 Закона об ограничении специальных налоговых льгот. Закон охватывает резидентов от 19 лет, один счёт на человека, договор минимум на 3 года, годовую формулу 20 000 000 вон и общий лимит 100 000 000 вон.
FSC объявила в январе 2024 года предложение расширить ISA до 40 000 000 вон в год и 200 000 000 вон всего. Это предложение, а не действующий закон, если текст закона не изменился.
Подробности — в руководстве по ISA для иностранных резидентов в Корее.
IRP и 연금저축
IRP и 연금저축 могут давать годовой налоговый кредит, но только если ваш налоговый статус это позволяет.
NTS указывает национальную ставку кредита 12%, или 15% для резидентов с более низким доходом. База кредита для одного 연금저축 ограничена 6 000 000 вон. Совокупная база 연금저축 плюс IRP ограничена 9 000 000 вон.
Это база налогового кредита, а не приказ делать взнос. До пополнения проверьте, достаточно ли у вас налога к уплате, используете ли вы фиксированную ставку, и что произойдёт, если вы уедете из Кореи.
Подробности — в руководстве по IRP и 연금저축.
Фиксированная ставка 19%
Выбор фиксированной ставки для иностранных работников использует 19% национального налога.
Главное предложение в статье 18-2 такое: обычные подоходные освобождения, вычеты, уменьшения и налоговые кредиты не применяются к зарплатному доходу, покрытому этим режимом.
Для IRP и 연금저축 это значит, что годовой кредит, о котором пишут в корейском personal finance контенте, может быть равен нулю, пока вы на фиксированной ставке. Сначала выберите налоговый метод, потом решайте, полезны ли пенсионные взносы.
Для ISA ситуация тоньше: статья об ISA отдельно регулирует налоговый режим прибыли. Не считайте ISA бесполезным, но и не считайте автоматически, что пенсионные кредиты от перевода ISA в пенсионный счёт сохраняются при фиксированной ставке. Подтвердите это до того, как рассчитывать на кредит.
Корейские брокерские счета
Главное изменение в брокерских правилах официальное и простое: старая система предварительной регистрации иностранных инвесторов отменена.
FSC сообщает, что требование предварительной регистрации иностранных инвесторов отменено с 14 декабря 2023 года. Раньше иностранным инвесторам нужен был Investment Registration Certificate (외국인투자자 등록증, IRC). После изменения иностранные инвесторы могут открывать инвестиционные счета для корейских листинговых бумаг без предварительной регистрации в Financial Supervisory Service. FSC говорит, что корпоративные инвесторы могут использовать LEI, а индивидуальные инвесторы — номера паспортов.
Позже FSC сообщила о 1 432 новых счетах иностранных инвесторов за первые шесть месяцев после отмены, включая 216 индивидуальных счетов.
Это не значит, что каждое брокерское приложение примет каждого заявителя онлайн. Онбординг всё ещё зависит от провайдера. Официальное правило — «IRC сначала не нужен», а дальше спросите брокера, какие проверки личности, отделение или документы он требует.
Зарубежные акции
Если вы покупаете зарубежные акции через корейского брокера, первое налоговое правило — 5-летнее правило NTS.
NTS говорит, что зарубежные акции облагаются корейским налогом на прирост капитала при продаже резидентом, у которого к дате продажи был адрес или место пребывания в Корее непрерывно не менее 5 лет. На практике, если вы ещё не пересекли эту непрерывную 5-летнюю линию, страница NTS не относит такие продажи зарубежных акций к taxable overseas-stock category.
Когда вы приближаетесь к 5 непрерывным годам, дата продажи важна. Не полагайтесь на приблизительную память о дате приезда. Проверьте фактические даты проживания в Корее и обратитесь к налоговому агенту, если прибыль крупная.
Та же страница NTS говорит, что в taxable cases прибыль и убытки по корейским и зарубежным акциям могут неттироваться, а базовый вычет по корейским и зарубежным акциям применяется вместе в размере 2 500 000 вон.
Отчётность по зарубежным финансовым счетам
Отчётность по зарубежным финансовым счетам — отдельный вопрос от того, облагается ли продажа акций налогом.
NTS говорит, что система отчётности применяется, когда совокупный баланс зарубежных финансовых счетов превышает 500 000 000 вон на любой конец месяца в году. Отчёт подаётся в июне следующего года.
Есть важное освобождение для иностранных резидентов: NTS говорит, что иностранные резиденты освобождены, если за 10 лет до конца отчётного года их суммарный период адреса или пребывания в Корее составляет 5 лет или меньше.
Так что и вопрос налога на зарубежные акции, и вопрос отчётности по зарубежным счетам используют 5-летние идеи, но это не одно и то же. Один смотрит на непрерывное проживание к дате продажи. Другой — на суммарное время адреса или пребывания в Корее за предыдущие 10 лет.
Что сделать сначала
Если вы начинаете с нуля, идите в таком порядке:
- Подтвердите, являетесь ли вы корейским налоговым резидентом (거주자).
- Решите, что лучше для зарплатного дохода: фиксированная ставка 19% или прогрессивный налог.
- Откройте базовые счета, нужные для повседневной жизни и доступа к брокеру.
- Рассмотрите ISA, если вы резидент и можете жить в 3-летней рамке или подходите под специальное досрочное закрытие.
- Рассматривайте IRP или 연금저축 только после проверки, можете ли вы реально использовать годовой налоговый кредит.
- Отслеживайте даты продажи зарубежных акций и балансы зарубежных счетов до того, как они станут проблемой для отчётности.
FAQ
Нужен ли постоянный вид на жительство F-5, чтобы открыть эти счета?
Нет. Для счетов с налоговыми льготами важнее статус налогового резидента и доход, а не F-5. Онбординг у провайдера — отдельный процесс на уровне учреждения.
Фиксированная ставка 19% делает IRP и 연금저축 бесполезными?
Она убирает обычную годовую ценность налогового кредита. Статья 18-2 отключает обычные подоходные вычеты и кредиты по соответствующему зарплатному доходу. Вы можете держать счёт, но не рассчитывайте на годовой кредит по IRP или 연금저축, пока используете фиксированную ставку.
Годовой лимит ISA 40 млн вон уже действует?
Нет. Текущая статья 91-18 всё ещё использует годовую формулу 20 млн вон и общий лимит 100 млн вон. Объявление FSC о 40 млн и 200 млн — предложение, если закон не изменился.
Нужен ли ещё Investment Registration Certificate для корейских акций?
Нет. FSC говорит, что прежнее требование регистрации иностранных инвесторов отменено с 14 декабря 2023 года. Индивидуальные иностранные инвесторы могут использовать номера паспортов для инвестиционных счетов вместо IRC.
Когда прибыль по зарубежным акциям становится taxable в Корее?
NTS указывает, что зарубежные акции облагаются при продаже резидентом, у которого к дате продажи был корейский адрес или место пребывания непрерывно не менее 5 лет. Если вы близко к этой границе, подтвердите даты до продажи.
Когда нужно отчитываться по зарубежным финансовым счетам?
NTS говорит, что отчётность обычно нужна, если общий баланс зарубежных финансовых счетов превышает 500 млн вон на любой конец месяца; отчёт подают в июне следующего года. Иностранные резиденты освобождены, если их суммарный период адреса или пребывания в Корее за предыдущие 10 лет составляет 5 лет или меньше.