Подоходный налог в Корее для иностранных резидентов: майское окно подачи (종합소득세)

Основы подоходного налога в Корее для иностранных резидентов

Майское окно подачи: декларацию по совокупному подоходному налогу (종합소득세 신고) за прошлый календарный год обычно подают с 1 по 31 мая. Если срок приходится на выходной или официальный праздник, он переносится на следующий рабочий день. Для дохода за 2025 год срок был 1 июня 2026 года, потому что 31 мая выпало на воскресенье. Если у вас есть доход помимо зарплаты, обработанной работодателем (фриланс, аренда, инвестиции, подработка), вы подаёте декларацию через Hometax. Подробные инструкции — в разделе «Самостоятельная подача налоговой декларации» ниже.

В Корее действует прогрессивная система налогообложения доходов со ставками от 6% до 45%. Иностранцы, работающие в Корее, как правило, подпадают под те же налоговые правила, что и граждане Кореи, однако существуют важные исключения и опции, позволяющие снизить налоговую нагрузку.

Налоговое резидентство: вы — налоговый резидент Кореи, если у вас есть корейский адрес (주소), место проживания или вы находились в Корее 183 дня и более. Резиденты платят налог с доходов по всему миру, но некоторые новые иностранные резиденты могут подпадать под ограничение «пять лет из десяти» для зарубежных доходов. Нерезиденты платят налог только с доходов из корейских источников.

Ставки подоходного налога в Корее (проверяйте актуальные диапазоны на www.nts.go.kr):

Местный налог на доходы (지방소득세) добавляет ещё 10% от суммы подоходного налога. Для дохода за 2025 год срок подачи совокупной декларации был 1 июня 2026 года, потому что 31 мая выпало на воскресенье.

Фиксированная ставка 19% для иностранцев

Это одно из наиболее важных налоговых положений для иностранных резидентов Кореи. На самом деле его нередко упускают из виду даже те, кто работает в Корее не первый год.

Иностранные сотрудники, имеющие право на льготу, могут выбрать фиксированную ставку налога 19% на доходы от занятости вместо прогрессивной шкалы выше. Этот вариант может быть полезен при высоком доходе, отсутствии иждивенцев, отсутствии кредита на аренду и небольшом количестве вычетов. Универсального порога по доходу нет: точка безубыточности зависит от вашего набора вычетов.

Положение о фиксированной ставке (조세특례제한법, статья 18-2) действует 20 лет с первого рабочего дня в Корее для тех, кто начал подпадать под льготу до 31 декабря 2026 года. Уточняйте вашу ситуацию в отделе кадров работодателя или у корейского налогового консультанта (세무사).

Как выбрать фиксированную ставку:

• При годовом перерасчёте налогов (연말정산) расчётный отдел работодателя спросит, хотите ли вы применить фиксированную ставку
• Фиксированную ставку особенно стоит проверить при высоком доходе и небольшом количестве вычетов
• Если вы сомневаетесь, обратитесь в отдел кадров или бухгалтерию работодателя

Важно: фиксированная ставка применяется только к доходам от занятости. Прочие доходы (фриланс, аренда, инвестиции) облагаются налогом по прогрессивной шкале.

Не уверены, какие налоговые льготы и возвраты применимы в вашей ситуации? Запустите Проверку льгот, чтобы получить быстрый список: налоговый кредит на аренду, вычет по кредитной карте, возврат 3,3% для фрилансеров и выбор фиксированной ставки — всё на основе вашей визы и уровня дохода.

Годовой перерасчёт налогов (연말정산)

Если вы работаете в корейской компании, большую часть налогового администрирования работодатель берёт на себя через годовой перерасчёт налогов (연말정산) — в январе–феврале за предыдущий календарный год. Эта процедура отличается от подачи сводной налоговой декларации (종합소득세) — о ней ниже.

Как это происходит:

1. Работодатель собирает сведения обо всех ваших выплатах и удержанных налогах за год
2. Определяется, был ли налог удержан в большем или меньшем размере, чем нужно
3. В феврале–марте вы получаете возврат или доплачиваете разницу

Что нужно принести:

• Документы о расходах, подлежащих вычету (счета на медицинские услуги, образование, благотворительность)
• Документы, подтверждающие наличие иждивенцев, если применимо
• Ваш выбор: фиксированная или прогрессивная ставка

Как правило, отделы кадров сопровождают иностранных сотрудников в этом процессе. Если вы не знаете, чего ожидать, обратитесь в отдел кадров в декабре.

Самостоятельная подача налоговой декларации

Если у вас есть доходы помимо заработной платы (фриланс, арендные поступления, дивиденды или другие инвестиции), нужно подать сводную налоговую декларацию (종합소득세 신고) в майское окно за предыдущий календарный год.

Как подать:

1. Зайдите на Hometax (www.hometax.go.kr) — онлайн-портал NTS для подачи деклараций
2. Войдите с помощью номера карты иностранца (ARC) и доступного способа аутентификации
3. Внесите все доходы и вычеты
4. Отправьте декларацию и оплатите остаток при наличии задолженности

Hometax — официальный онлайн-портал NTS для подачи деклараций. Рассмотрите обращение к корейскому бухгалтеру (세무사) в первый год, если ваша ситуация сложная.

Служба NTS для иностранцев: Национальная налоговая служба располагает специальной линией помощи для иностранцев: 1588-0560 (доступна консультация на английском языке).

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Корея публикует информацию о налоговых соглашениях через MOEF. Проверьте вашу страну и конкретный вид дохода: правила для зарплаты, дивидендов, процентов, роялти и прироста капитала могут отличаться.

Что обычно предусматривают соглашения:

• Исключают двойное налогообложение одного и того же дохода (и в Корее, и на родине)
• Определяют, какая страна вправе взимать налог с различных видов дохода
• Предоставляют зачёт иностранного налога: налоги, уплаченные в Корее, уменьшают налоговые обязательства в стране происхождения

Граждане США и обладатели грин-карты: США по-прежнему требуют подавать декларации по мировому доходу, даже если вы живёте в Корее. FEIE и FTC могут предотвратить фактическое двойное налогообложение, но только при корректной подаче. Гражданам США в Корее рекомендуется обращаться к специалисту по американо-корейскому трансграничному налогообложению.

Перед отъездом из Кореи: что нужно сделать

Если вы покидаете Корею навсегда или на длительный срок, сосредоточьтесь на незакрытых налоговых вопросах:

1. Подайте декларацию при выезде, если это необходимо

Если в год отъезда у вас есть налогооблагаемый доход и вы уезжаете в середине года, урегулируйте налоги до отъезда. Работодатель обработает ваши доходы от занятости; прочие доходы задекларируйте в NTS самостоятельно.

2. Получите налоговые документы у работодателя

До последнего рабочего дня получите 근로소득 원천징수영수증 и копию 지급명세서. Если вы получили выходное пособие, попросите также соответствующий налоговый документ.

3. Назначьте налогового управляющего, если корейские вопросы продолжаются

Если после отъезда у вас остаётся корейский доход, активы или возврат налога, уточните в NTS или у 세무사, нужен ли 납세관리인.

Полезные ресурсы

• Линия NTS для иностранцев: 1588-0560 (консультация на английском языке)
• NTS Hometax: www.hometax.go.kr
• Поиск налоговых соглашений: mofe.go.kr → Tax information → Tax treaties
• Фирмы по налогообложению для иностранцев в Сеуле: Korea Tax & Finance (KTF), H&R Block Korea, Greenback Tax Services