在韩居住的外国人，决定遗产税与赠与税（상속세·증여세）如何适用于你的，是你的居住状态，而不是签证类型，也不是国籍。在死亡发生或赠与转移时具有韩国纳税居民身份的外籍人士，须就全球资产缴纳韩国税款。非居民仅就位于韩国境内的资产缴税。这一区别，彻底改变了税额、可用扣除项目和申报义务。
居民还是非居民：决定一切的判定
韩国遗产税与赠与税法将每个人归类为居民（거주자）或非居民（비거주자）。认定时点为继承开始（死亡之日）或赠与发生之日。
以下情形构成居民：
- 在韩国登记了住所（주소），或
- 在韩国维持居所（거소）达183天以上。
这一183天标准与韩国所得税法中的认定标准相同。签证类型和国籍均不影响这一判定。
收到遗产时你是居民： 全部遗产，无论位于韩国境内还是境外，均须缴纳韩国遗产税。
被继承人为非居民： 仅实际位于韩国境内的财产须缴纳韩国遗产税。
赠与税适用同样的范围规则：
收到赠与时你是居民： 无论赠与人居住在哪里、资金来源于何处，全部赠与财产均须缴纳赠与税。
收到赠与时你是非居民： 仅位于韩国境内的赠与财产须缴纳赠与税。
这种不对等性让很多外国居民措手不及。在韩居住，意味着你须就完全发生在境外的资产和转账承担韩国税务义务。
税率表：遗产税与赠与税共用同一套
遗产税（상속세）与赠与税（증여세）共用同一套五档累进税率表。税率适用于扣除后的应税金额（截至2026年，请在nts.go.kr核实最新税率档次）：
| 应税金额 | 税率 |
|---|---|
| 1亿韩元以下 | 10% |
| 1亿韩元至5亿韩元 | 20% |
| 5亿韩元至10亿韩元 | 30% |
| 10亿韩元至30亿韩元 | 40% |
| 30亿韩元以上 | 50% |
各档次均设有累进扣除额（누진공제），你只需对落入该档次的部分按边际税率缴税，不会对全部应税金额按最高适用税率计算。
按时准确申报可享受3%的申报扣除（신고세액공제），遗产税和赠与税均适用。
遗产税扣除：居民与非居民的差距
大多数遗产税扣除项目仅在被继承人为居民时适用。非居民遗产所能享受的待遇要严苛得多。
被继承人为居民时
继承人可在以下两种方案中选择较优者：
- 综合扣除（일괄공제）：5亿韩元。 对大多数中小规模遗产来说，这是更实际的选择，既简单，金额通常也更大。
- 各项扣除之和： 基础扣除2亿韩元，加子女扣除（每名子女5,000万韩元）、未成年人扣除（每位未成年继承人按距满19周岁的剩余年数乘以1,000万韩元计算）及其他符合条件的扣除。
配偶扣除（배우자공제） 单独计算，在以上方案基础上额外叠加。实际继承遗产的配偶可获得至少5亿韩元的扣除（如继承额不超5亿韩元，则按实际继承额扣除），最高上限为30亿韩元。
居民遗产还可享受金融资产遗产扣除（금융재산상속공제），基于净继承金融资产，最高2亿韩元。
居民遗产的丧葬费也可扣除。
被继承人为非居民时
仅能适用基础扣除（기초공제）2亿韩元。综合扣除、配偶扣除、子女扣除、金融资产扣除和丧葬费扣除均不可用。
债务仅在以韩国境内不动产为担保的情况下方可扣除。一般无担保债务不得扣除。
不过，实际效果一目了然：有在世配偶的居民遗产，在适用税率表前可免税的金额可达35亿韩元（约合人民币1,855万元）甚至更多；非居民遗产仅能免税2亿韩元（约合人民币106万元）。
赠与税免税额：10年累计规则
赠与税免税额（증여재산공제）按关系类别，在10年滚动窗口内适用。免税额不按单次赠与计算，10年内来自同一关系类别的全部赠与须合并计算，与同一上限比较。
| 赠与人关系 | 10年免税上限 |
|---|---|
| 配偶（배우자） | 6亿韩元 |
| 直系尊亲属，父母、祖父母（직계존속） | 5,000万韩元 |
| 直系尊亲属赠与未成年受赠人 | 2,000万韩元 |
| 直系卑亲属，子女、孙子女（직계비속） | 5,000万韩元 |
| 四亲等以内血亲或三亲等以内姻亲 | 1,000万韩元 |
| 其他所有赠与人 | 零，无免税 |
受赠人为非居民时，上述免税额一律不适用。 非居民收到位于韩国境内的赠与，须从第一韩元起缴纳赠与税。
2024年婚育赠与补充扣除
直系尊亲属在婚姻登记前后各两年内，或子女出生后两年内给予的赠与，可额外享受最高1亿韩元的扣除。在使用前，请在nts.go.kr确认此项与5,000万韩元直系尊亲属标准扣除的合并计算规则。
汇款问题：父母转账为何会触发赠与税
其实，这是最常让外国居民措手不及的场景。
如果你是韩国纳税居民（在韩居住183天以上），父母从境外向你汇款，这笔转账在韩国构成应税赠与。资金来源地不重要，赠与人居住地不重要。你的居民身份意味着韩国对你收到的全球赠与拥有征税权。
举个具体例子。你已在韩居住两年，父母从越南汇来8,000万韩元帮你支付全租（전세）押金，过去10年你未收到父母任何赠与。
5,000万韩元的直系尊亲属免税额可用。应税金额为3,000万韩元。应税金额3,000万韩元低于1亿韩元，按10%税率计算，申报扣除前的赠与税为300万韩元。
收到转账后须在3个月内申报赠与税。
银行报告转账不等同于税收豁免。 大额跨境转账须依外汇监管规定向韩国金融当局报告。这是金融监控步骤，不是税收门槛，不会产生或消除赠与税义务。
申报截止日期及申报方式
遗产税
须在死亡发生当月最后一日起6个月内申报。
例如：死亡发生于3月15日，申报截止日为9月30日。
被继承人或全部继承人均为非居民时，延至9个月。延期触发的具体条件（是否要求被继承人本人、全部继承人，还是某种组合均为非居民），请在nts.go.kr或law.go.kr的韩文法规原文处核实，以权威来源为准。
在被继承人最后国内住所所属的税务署（세무서）申报。若被继承人的住所在境外，则在主要继承财产所在地的税务署申报。
赠与税
须在收到赠与当月最后一日起3个月内申报。
例如：2月10日收到赠与，申报截止日为5月31日。
受赠人为非居民时，在赠与人住所所属税务署申报。赠与人和受赠人均为非居民时，在赠与财产所在地的税务署申报。
Hometax在线申报
遗产税和赠与税均可通过Hometax（홈택스）在hometax.go.kr在线申报。国税厅税务咨询热线为126。
大额遗产税的分期缴纳选项
遗产税超过1,000万韩元时，允许两个月内分期缴纳（분납）。超过2,000万韩元时，可提供担保后申请多年期延期缴纳（연부연납）。特定情形下也可用继承资产实物抵税。请在国税厅遗产税缴纳页面核实当前条件（截至2026年，请在nts.go.kr确认）。
四种外国居民常见场景
你是在韩外国居民，韩国配偶去世
若你的配偶也是韩国居民，全部全球遗产均须缴纳韩国遗产税。作为在世继承人，你有权享受完整的配偶扣除（最低5亿韩元，实际继承额最高30亿韩元）。法律中没有基于继承人国籍限制这一扣除的条款。如需确认是否存在基于国籍的例外，请在nts.go.kr或咨询税务专业人士后再就具体情况作出判断。
你是境外非居民，继承韩国境内财产
仅韩国境内财产须纳税。你只能享受2亿韩元基础扣除。如你或被继承人为非居民，须在9个月内申报。在继承财产所在地的税务署申报。
你是韩国居民，从境外家人处收到汇款
这就是上文的汇款场景。超出相应免税额的部分须缴纳韩国赠与税。在收到转账后3个月内申报。
你是韩国居民，想向境外家人汇款
韩国居民（韩国公民或外籍人士均适用）向非居民受赠人赠与境外财产时，赠与人可能须依据《国际税务调整法》（국제조세조정에 관한 법률）缴纳韩国赠与税。若外国也对同一笔转账征税，外国税收抵免可能有助于避免全额双重征税。大额转账前请先咨询韩国税务师（세무사）。
双重征税与税收协定
韩国与美国之间没有双边遗产税或赠与税协定。在韩居住的美国公民收到遗产或赠与时，可能须同时向两国缴税，且没有条约机制防止双重征税。外国税收抵免可部分减轻一方税负。
韩国与100多个国家签有的所得税协定通常不延伸至遗产税或赠与税。如需确认本国是否有适用协定，可查阅NTS协定搜索页面或咨询韩国税务师。
韩国《遗产税及赠与税法》（상속세 및 증여세법）本身设有外国税收抵免机制：若你已就同一资产在境外缴纳了遗产税或赠与税，可能可以申请抵免以避免全额双重征税。抵免的具体条款及适用方式，请在nts.go.kr或咨询税务专业人士后确认。
拟议中的改革：尚未成为法律
韩国政府于2025年初宣布计划以遗产取得税（유산취득세）模式取代现行遗产税制度，目标实施时间为2028年（提案，尚未成为法律）。拟议制度下，每位继承人仅就其个人所得遗产份额纳税，而非对遗产总额征税，每人最低个人扣除额为10亿韩元（约合人民币530万元）。
另有报道称将为在过去10年内在韩居住不超过5年的短期外国居民设立例外条款，限制其纳税范围为韩国境内资产，但法案文本中的具体内容尚未确认。
废除配偶间遗产税的提案也已提出，但截至2025年中尚未获得通过。
上述改革均不是现行法律，不可依此进行规划。如有任何生效变化，请关注国会动态。
获取帮助
涉及外国居民的遗产税和赠与税情况往往较为复杂，尤其是资产跨越多个国家，或居住状态存在争议时。以下是主要的信息来源：
- 国税厅Hometax： hometax.go.kr（遗产税和赠与税均可在线申报）
- 国税厅咨询热线： 126（韩语；英语协助可能有限）
- KLRI法规英文译本： elaw.klri.re.kr（仅供参考；law.go.kr的韩文原文为权威文本）
- 韩国税务师（세무사）： 涉及跨境情形、协定问题，或资产遍及多国的遗产，建议专业咨询
常见问题
我在韩国居住，境外银行账户是否须缴纳遗产税？
是的。在韩国具有纳税居民身份的人去世时，其持有的境外银行账户、境外不动产或境外投资均须缴纳韩国遗产税。计算起点是全部全球资产总额，扣除项目在适用税率表前先行减免。
父母住在美国，想给我汇钱用于房屋押金，我需要缴纳韩国税款吗？
如果你在韩国居住（183天以上），这笔转账属于直系尊亲属赠与。过去10年内来自父母的全部赠与中，首个5,000万韩元（约合人民币26万元）免税，超出部分按累进赠与税税率纳税。请通过Hometax在收到款项后3个月内申报赠与税。
夫妻之间的赠与税免税额是多少？
在10年滚动窗口内，配偶可赠与最高6亿韩元（约合人民币318万元）而无需缴纳赠与税。双方均为韩国居民时适用。若受赠配偶为非居民，则6亿韩元免税额不适用。
我即将永久离开韩国，在离境前需要处理遗产税或赠与税事宜吗？
如果你在韩居住期间收到赠与但尚未申报赠与税，这一义务不会因你离境而消失。未申报的赠与税须在离境前完成申报。如离境后仍有持续的韩国税务事项，请在离境前通过NTS指定税务代理人（납세관리인）。
非居民继承人能在无需缴纳任何韩国税款的情况下继承韩国遗产吗？
不能，只要遗产中包含韩国境内财产。只要被继承人曾是居民，或财产位于韩国境内，韩国境内财产即须缴纳遗产税。非居民继承人继承非居民被继承人的遗产，仍须就韩国境内财产缴纳遗产税，且只能享受2亿韩元基础扣除。
我和赠与人都在韩国境外，应在哪里申报赠与税？
若赠与人和受赠人均为非居民且赠与财产位于韩国境内，须在该财产所在地的税务署申报。提交前请拨打126或通过Hometax向NTS确认当前申报地址。
如何查询本国是否与韩国签有涵盖遗产税或赠与税的协定？
银行报告的转账记录等于免税赠与吗？
不等于。银行报告跨境转账是金融监控步骤，与赠与税相互独立。即使是一笔相对不大的父母汇款，若你在韩国居住，且过去10年内来自父母的累计金额超过5,000万韩元（约合人民币26万元），仍可能触发赠与税义务。