同事在聊「청약통장」，你却搞不清楚这和自己有没有关系，这是很多在韩外国居民的真实处境。
2025年之前，只有户主（세대주）可以申报这个扣除。根据韩国居民登记法（주민등록법），许多外国居民无法使用户主路径。这就是配偶路径重要的原因：即使外国居民已经是税务居民并持有储蓄账户，户主门槛也可能挡住扣除。
不过，2025年特别税收限制法（조세특례제한법）第87条修订，把「세대주의 배우자」（户主的配偶）也列入了符合条件的申请人。国税厅（국세청）年末结算规则页面也说明，2025年1月1日起的缴款适用这一变化。
本指南说明改革内容、适用对象和申报方式。
住房认购储蓄所得扣除是什么？
住房认购储蓄账户（住宅认购综合储蓄 / 주택청약저축）是一种兼具两种用途的银行账户。第一，它是参与韩国公共住房认购摇号（住宅认购 / 청약）的必备工具，通过这个账户申请购买政府关联开发商建设的新建公寓。第二，在满足特定条件的情况下，向该账户的缴款可从应税所得额中扣除。
扣除规则：符合条件缴款的40%可从应税所得额中扣除。年度缴款最多只计算300万韩元，所以最高所得扣除额是120万韩元。毕竟这是减少应税所得额，而不是直接减税，实际节税金额取决于你的边际税率。按16.5%的综合边际税率，每年最多节税约19.8万韩元。按26.4%计算，最多约31.68万韩元。
单独看金额不算很大。不过它可以和其他年末结算扣除叠加，比如租房税收抵免、信用卡扣除等。对于已经为参与摇号而持有账户的人来说，额外申报几乎不需要额外工作量。
2025年住房认购储蓄扣除改革改了什么？
2025年之前，只有户主（세대주）才能申报这个扣除。根据韩国居民登记法（주민등록법），许多外国居民无法使用户主路径。这就是配偶路径重要的原因：哪怕外国居民已经是税务居民并持有储蓄账户，户主门槛也可能挡住扣除。
2025年对特别税收限制法第87条的修订，将「세대주의 배우자」（户主的配偶）列入了符合条件的申请人名单。国税厅年末结算规则页面也说明，2025年1月1日起的缴款适用同一变化。
配偶路径是：你的配偶登记为户主（세대주），你以本人名义持有住房认购储蓄账户，并满足下文的收入和房产条件。
改革适用于2025年1月1日起的缴款，首次可在2025年收入的年末结算周期申报。
申请资格
申报该扣除须同时满足四项条件：
1. 韩国税务居民。 需有税法上的韩国住所/居所，或在韩居住183天或以上。
2. 年薪总额不超过7000万韩元。 这是工资收入上限。年薪超过7000万韩元的员工不符合条件（截至2025年，请在来源链接的国税厅规则页面核实）。
3. 名下无房。 须名下无房产。在税务年度次年2月底前向开户行提交无房证明（无房证明书 / 무주택 확인서）。如果持有共有产权房产，请向国税厅咨询共有所有权的认定方式。
4. 为户主或户主配偶。 你须为登记户主或登记户主的配偶，并持有住房认购储蓄账户（주택청약저축）。持有外国人登录证（ARC）的外国居民可以开立这类账户。以往的障碍不是开户问题，而是户主（세대주）要求。改革已为配偶消除了这个障碍。
法规没有签证类型限制。资格认定取决于税务居民身份、收入水平、房产状况以及户籍登记关系。申报前请确认你的户籍登记结构是否正确，即配偶为세대주、你为배우자。
缴款计算上限
规则在计算扣除时每年最多只计入300万韩元缴款。由于扣除比例是符合条件缴款的40%，最高所得扣除额为120万韩元。
缴款金额较低时，扣除按比例减少。比如年缴款200万韩元，可产生80万韩元的所得扣除，按16.5%税率计算约节税13.2万韩元。如果夫妻双方都有账户，或双方都有工资收入，申报前请向国税厅确认年度限额如何适用。
储蓄账户的双重用途
如果你已经为参与摇号而持有住房认购储蓄账户，不需要另外开户。同一个账户既可以用于参与摇号，也可以产生潜在的税收扣除。
如果你还没有账户，只是为了申报扣除而考虑开户，要权衡收益与其他条件。청약资格与税务扣除是两回事，取决于住房类型和具体 모집공고。把账户视为对청약有用之前，请先确认当前公告。
如何在年末结算时申报
年末税务结算（연말정산）通过雇主进行。流程如下：
第1步：确认申请资格。 核查上述四项条件。如果不确定自身户籍登记情况是否符合，请在继续操作前联系国税厅。
第2步：提交无房证明。 在税务年度次年2月底前，向储蓄账户开户行提交无房证明（무주택 확인서）。这一步是必须的；不提交，银行就没法确认你的扣除资格。
第3步：获取储蓄证明。 向银行索取住房认购储蓄缴款证明（주택청약납입증명서）。证明上显示你当年的全年缴款金额。
第4步：提交给雇主。 雇主的人事或薪资部门会设有年末结算文件提交窗口期。把储蓄证明和其他扣除文件一起提交。
第5步：核查结算结果。 雇主完成结算处理后，你会收到一份预扣税款收据（근로소득 원천징수영수증），显示最终税务状况。确认扣除项目是否出现在收据上。如果扣除缺失而你认为自己符合条件，在结算窗口期结束前跟人事部门跟进确认。
这项扣除围绕工资收入年末结算设计。如果你不在雇主结算流程内，请向国税厅确认你的工资收入扣除能否在五月综合申报中反映。
住房认购储蓄扣除不包含什么？
不是直接现金转账。 扣除减少的是应税所得额，不会把整笔扣除额直接打入你的账户。节税效果体现为应缴税额的减少，或在预扣税款超过实际税负时产生退税。
与签证类型无关。 特别税收限制法第87条没有规定签证类型条件。资格认定取决于税务居民身份、收入水平、房产状况以及户主关系。符合条件的结构（配偶为세대주、外国居民为배우자）才是关键。
不具有追溯效力。 2025年之前的缴款不能按新的配偶资格规则追溯申报。
存在有效期限制。 特别税收限制法第87条是设有日落条款的特殊税收规定。请在来源中查看law.go.kr页面获取当前到期日期，并在每个申报年度前核实有效性。
常见问题
在韩外国居民可以申报住房认购储蓄所得扣除吗？
可以。2025年对特别税收限制法（조세특례제한법）第87条的修订，将户主的配偶纳入了符合条件的申请人范围。作为无房户主配偶的外国居民，只要满足其他税务条件，就可就2025年1月1日起的缴款申报扣除。申报前请向国税厅确认你的户籍登记情况是否符合这一结构要求。
可以扣除多少？实际能节省多少税？
可对住房认购储蓄账户（주택청약저축）年度缴款金额的40%申报扣除，且每年最多只计算300万韩元缴款。最高所得扣除额为120万韩元。按16.5%的边际所得税率，最多节税约19.8万韩元。适用26.4%税率的纳税人最多节税约31.68万韩元。这是对应税所得额的扣除，不是直接的税收抵免。
申请资格的条件是什么？
需同时满足四项条件：因税法上的韩国住所/居所或在韩居住183天或以上而成为韩国税务居民、年薪总额不超过7000万韩元、名下无房，以及本人为登记户主或登记户主的配偶。2025年改革新增了配偶申请路径。四项条件须同时满足。
如何申报该扣除？
该扣除通过雇主进行的年末结算（연말정산）申报。须在税务年度次年2月底前向储蓄账户开户行提交无房证明（무주택 확인서）。然后向银行索取住房认购储蓄缴款证明（주택청약납입증명서），在结算申报窗口期内提交给雇主的人事或薪资部门。雇主会据此调整预扣税款。
住房认购储蓄账户除扣除用途外还有什么用？
住房认购储蓄账户（주택청약저축）有两项用途。第一，它用于韩国住房认购（청약），资格取决于住房类型和具体 모집공고。第二，作为单独的税务用途，满足税务条件时可产生这项所得扣除。把账户视为对청약有用之前，请先确认当前公告。
2025年之前的缴款也适用该扣除吗？
2025年改革将资格扩大至配偶，适用范围为2025年1月1日起的缴款，首次可在2025年收入的年末结算周期申报。此前按旧规定（仅限户主）缴纳的款项，配偶在旧规则下并不符合申报资格。
户主和配偶可以分别申报300万韩元吗？
官方规则在计算扣除时最多计入300万韩元缴款。如果夫妻双方都有账户，或双方都有工资收入，申报前请向国税厅确认年度限额如何适用。
不确定自己是否符合条件怎么办？
请联系国税厅，或携带外国人登录证（ARC）和结婚证前往税务局。雇主人事部门也可在年末结算提交储蓄证明前帮你检查文件。
下一步行动
- 确认你是否持有住房认购储蓄账户（주택청약저축）。如果持有，通过银行查询2025年的全年缴款金额。
- 核查四项资格条件：韩国税务居民身份、年薪不超过7000万韩元、名下无房，以及本人为户主或户主配偶。
- 在税务年度次年2月底前向银行提交无房证明（무주택 확인서）。
- 如果对户籍登记情况有疑问，在雇主结算窗口期前联系国税厅，或携带外国人登录证（ARC）和结婚证前往当地税务局。
- 向银行获取储蓄证明，在年末结算时提交给雇主。
- 如需全面了解年末结算及其他可申报项目，请参阅年末税务结算指南。