在韩外国居民的信用卡及现金收据抵扣（신용카드 소득공제）指南（2026年）

许多在韩外国居民完全错过了这项抵扣。年度刷卡及现金收据消费中超过总薪资25%的部分，可在年末结算（연말정산）时从应税收入中扣除，抵扣比例在15%至40%之间，具体取决于支付方式。对于年收入₩40M、日常消费主要使用借记卡的员工而言，该抵扣可将应税收入降低₩1M至₩2M，并在次年二月的薪资中体现为实实在在的退税。

这项抵扣之所以让人困惑，主要在于25%门槛不太直观。本指南将通过具体数字加以说明。

以下所有数据截至2026年5月，税率及上限依据조세특례제한법（조특법）§126-2制定，并经NTS Easylaw核实（核实日期2026-05-28；建议在easylaw.go.kr自行查阅最新信息）。

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哪些人符合资格

满足以下三项条件，即可享受信用卡等消费所得抵扣（신용카드 등 사용금액 소득공제）：

1. 您是韩国税务居民。 即在该纳税年度内在韩居住183天或以上。大多数全年受雇的外籍员工自动满足此条件。

2. 您拥有就业收入（근로소득）。 该抵扣面向薪资员工。仅有个体经营收入（사업소득）的个体工商户不适用。如果您同时有薪资收入和副业收入，仅薪资部分适用。

3. 您未选择19%统一税率。 部分外籍员工可依据조특법 §18-2选择以19%统一税率纳税，而非适用标准累进税率。一旦选择此税率，将丧失包括信用卡抵扣在内的所有所得抵扣资格，两套制度互不相容。如不确定自己是否已选择，请咨询人事或薪酬团队。

签证类别和国籍不影响资格。E-7、E-9、F-2、F-4、F-5、F-6及其他所有获准就业的签证持有者，均与韩国公民享有同等资格。

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抵扣计算原理

这项抵扣中最常被误解的部分，是25%门槛的含义。以下是具体说明。

25%基准线

政府不希望对普通日常消费提供奖励，因此设置了一条基准线：年度刷卡及现金收据消费中，相当于总薪资（총급여액）25%的部分直接忽略，不计入任何抵扣。只有超过这条基准线的消费，才能适用抵扣比例。

举例说明。 您的总薪资为₩40M，25%基准线即为₩10M。若全年符合条件的刷卡及现金收据消费合计₩15M，则只有超出₩10M的₩5M部分可适用抵扣比例。

若全年消费总计₩9M，低于₩10M基准线，则不享有任何抵扣。

大多数全年在韩工作的员工，仅凭日常生活开支即可超过25%门槛：刷卡支付的房租、购物、公共交通和电话费加起来很快就能达到这一水平。

抵扣比例

超过25%基准线的消费，各类型适用不同抵扣比例（以下数据截至2026年；请在law.go.kr §126-2核实最新规定）：

比例差异不容忽视。同样₩5M的可抵扣消费基数，使用信用卡可获得₩750,000的所得抵扣，而使用借记卡则可获得₩1.5M。

年度抵扣上限

抵扣金额本身（非消费额，而是最终的抵扣额）每年设有上限。上限依据总薪资而定（以下数据截至2026年；请在easylaw.go.kr核实）：

在基础上限之上，还有以下附加额度：

• 传统市场及公共交通消费共享₩2M的组合附加上限（对于总薪资₩70M以下的员工，该组合额度提高至₩3M，文化及演出消费也包含在内）。
• 有被扶养子女的员工：每名子女可额外增加₩500,000上限，最多两名子女合计₩1M，使总薪资₩70M以下员工的最高上限达到₩4M。该扩展上限依据2025年税改方案，适用至2028纳税年度。

计算示例

员工情况：

• 总薪资：₩40M
• 年度信用卡消费：₩8M
• 年度借记卡消费：₩6M
• 年度现金收据消费：₩2M
• 符合条件的消费总计：₩16M

第一步：计算25%基准线。 ₩40M × 25% = ₩10M。前₩10M消费忽略不计。

第二步：计算可抵扣超额部分。 ₩16M总消费减去₩10M基准线 = ₩6M超额部分。

第三步：将超额部分按消费类型分配。₩10M基准线优先从税率最低的消费类型中扣除，这样可保留更多高税率消费进入抵扣计算。

信用卡消费（15%）税率最低，因此基准线先吸收全部₩8M信用卡消费，再吸收₩2M借记卡消费，合计恰好₩10M。剩余的₩6M超额部分由₩4M借记卡消费和₩2M现金收据消费组成，两者均适用30%抵扣比例。实际上，国税局系统会自动完成这一分配计算，无需手动操作。

第四步：适用抵扣比例。 ₩6M超额部分全部适用30%税率（借记卡及现金收据），所得抵扣额为₩6M × 30% = ₩1.8M。该金额在₩2.5M基础上限以内（总薪资₩70M以下则为₩3M上限）。以15%边际所得税率计算，实际节税约₩270,000，地方所得税附加税另计。

最终税款减少额取决于您的边际税率。该抵扣降低的是应税收入，而非直接减少税额。

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如何申报

信用卡抵扣通过雇主主导的年末税务结算（연말정산）流程申报，通常在每年一月至二月进行。

第一步：注册您的银行卡及手机号码

韩国本地发行的银行卡消费数据会通过金融报告系统自动传输至国税局，无需额外操作。

对于现金消费，请在hometax.go.kr的现金收据（현금영수증）菜单下注册您的手机号码（或将外国人登记号码作为Hometax账号），确保交易与您的税务账户关联。此操作只需进行一次，也可在结账时直接向收款机报号完成注册。

第二步：一月份查阅消费汇总

每年一月中旬起，国税局简化服务（간소화 서비스）将在hometax.go.kr预先填入全年各类消费数据。请使用外国人登记号码登录，查阅以下内容：

• 信用卡消费总额
• 借记卡及现金收据消费总额
• 传统市场及公共交通消费明细

请将这些数字与个人账单核对。部分商家（如某些医疗或教育机构）的消费可能归入其他抵扣类别，而非信用卡类别。如有疑问，可凭收据编号手动补录缺失的现金收据，或向开票商家核实差异。

第三步：通过雇主HR系统提交

雇主的薪酬团队负责执行结算流程。他们从Hometax提取数据，计算抵扣金额，并在一月或二月薪资中以退税或额外代扣款形式予以体现。通常情况下，您只需通过公司HR系统确认预填数据即可。

如果雇主要求提交纸质打印件，请从Hometax下载消费汇总PDF，并在截止日期（通常为一月中旬）前提交给HR。

个体工商户及自雇人士

若您仅有个体经营收入（사업소득），该抵扣不适用于您的收入。您的年末流程与员工结算制度不同。如需了解个体工商户可享有的抵扣项目，请拨打国税局服务热线126（韩语），或使用NTS Hometax的外国人税务咨询服务。

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哪些消费计入，哪些不计入

计入范围

• 使用韩国本地发行信用卡的境内消费
• 使用韩国本地发行借记卡或支票卡的境内消费
• 索取了现金收据（현금영수증）且提供了手机号码或外国人登记号码的现金消费
• 传统市场（전통시장）消费，适用较高的40%抵扣比例
• 公共交通消费（公交、地铁、KTX、机场快线），适用40%抵扣比例

不计入范围

• 境外消费，即便使用韩国本地发行的卡也不计入（以商家所在地为准，而非银行卡）
• 使用境外发行卡的消费，除非该银行向国税局报送数据（大多数不会）
• 保险费：归入独立的保险费抵扣，不属于信用卡抵扣范畴
• 学校学费：归入教育费抵扣
• 所得税及地方税款
• 通过银行转账直接缴纳的水电费（非刷卡支付）：不计为刷卡消费
• 未开具收据或未提供号码的现金消费

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常见误区

未索取现金收据

在市场、餐厅或小店以现金付款时，若未索取现金收据（현금영수증），该笔消费将无缘抵扣。每次现金交易时，请务必提供手机号码。商家依法须应要求开具现金收据。若商家拒绝开具，您可向国税局举报并获得奖励：奖励金额为被拒金额的20%，每案最低₩10,000、上限₩250,000，个人每年合计上限为₩1M（数据截至2026年；请在nts.go.kr核实）。这是真实有效的制度，并非形同虚设。

以境外银行卡作为主要消费工具

境外银行发行的银行卡通常不向韩国国税局报送交易数据。如果您在韩的消费主要通过境外卡进行，这些消费不会出现在간소화服务数据中。建议开立韩国银行账户并申请韩国本地发行的借记卡或支票卡，以确保消费被如实记录。

选择统一税率而丧失抵扣资格

若您已选择19%统一税率，但实际上适用累进税率加上各项抵扣后的总税额更低，则意味着您多缴了税。建议在每次结算前进行对比测算。您可以逐年选择适用不同的税制，并非一旦选择便永久锁定。

忘记补申报往年（五年追溯期）

若您在2022年、2023年、2024年或2025年遗漏了该抵扣，仍可补救。请通过NTS Hometax提交更正申报（경정청구），系统将逐步引导您完成申报，退税款通常在提交后数月内到账。追溯期为原申报截止日起五年，截至2026年，最早可追溯至2021年。

混合付款时遗漏现金部分

在同一笔账单中同时使用现金和银行卡结账时，请单独为现金部分索取现金收据。银行卡部分会自动记录，但现金部分若不主动索取则不会被记录。

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常见问题

快速参考要点：

• 外国居民与韩国公民享有同等资格，前提是已满足税务居民条件、拥有就业收入且未选择统一税率。
• 25%基准线不是抵扣项目。 它是被直接忽略的消费部分，只有超过这一水平的消费才能产生抵扣。
• 借记卡和现金收据的抵扣比例是信用卡的两倍（30% vs 15%），建议尽量使用。
• 抵扣上限为总薪资₩70M以下员工₩3M，超过₩70M者₩2.5M。
• 现金消费须凭收据才计入， 每次现金付款时请主动索取。
• 境外消费不计入抵扣， 无论使用哪张卡均如此。
• 五年追溯期： 您有五年时间补申报往年遗漏的抵扣。

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下一步行动

1. 确认是否已选择统一税率。 向HR咨询您是否已选择19%统一税率。如已选择，请与适用累进税率加全部抵扣后的应缴税额进行比较。

2. 注册手机号码用于现金收据。 登录hometax.go.kr，在现金收据服务项下确认手机号码已与外国人登记号码绑定。这一步骤不超过五分钟。

3. 将日常消费切换至韩国借记卡。 30%的抵扣比例相较信用卡的15%，全年累计下来差异显著。

4. 一月份查阅간소화数据。 一月中旬登录Hometax，在提交给HR之前先核对预填的消费汇总。结算流程启动前更容易纠正错误。

5. 核查往年记录。 若您在韩居住两年或以上且从未申报过该抵扣，请通过Hometax为每个未申报年份提交更正申报。五年追溯窗口仍然开放。

如需全面了解您可能符合资格的各类税务抵扣和税收抵免，请参阅年末税务结算指南和外国居民税务指南。

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更新记录

• 2026-05-28： 事实核实更正：现金收据拒开奖励修正为被拒金额的20%（每案最低₩10K，上限₩250K，每人每年上限₩1M）；被扶养子女上限修正为每名子女₩500K，最多两名合计₩1M；传统市场及公共交通上限修正为合计₩2M；Easylaw来源URL修正为csmSeq=585；CREFIA来源替换为NTS现金收据拒开奖励相关来源。/en版本语音优化（Lonely Planet风格，去除AI式企业化及官僚化表达，以问题导向开篇）。计算示例第三、四步按英文原文更正：基准线优先吸收信用卡全部₩8M及借记卡₩2M，超额₩6M由借记卡₩4M加现金收据₩2M组成，抵扣额₩6M × 30% = ₩1.8M。
• 2026-05-27： 指南首次发布，涵盖25%门槛计算原理、各类消费抵扣比例、年度上限、外国居民资格条件及年末结算申报流程。

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