年末结算（연말정산）快到了，很多人都在纠结一个问题：日常消费到底该刷信用卡还是借记卡？
全年刷卡和现金收据消费中超过总薪资25%的部分，可以在年末结算（연말정산）时从应税收入里扣掉，抵扣比例在15%到40%之间。这项抵扣降低的是应税收入，不是直接减税，所以现金价值取决于你的边际税率。
不过25%这条门槛挺反直觉的，很多人搞不清楚。下面用具体数字说明。
以下数据截至2026年5月，税率和上限依据조세특례제한법（조특법）§126-2，已在NTS Easylaw核实（核实日期2026-05-28；建议在easylaw.go.kr自行确认最新信息）。
哪些人符合资格
满足以下三项条件，就能享受信用卡等消费所得抵扣（신용카드 등 사용금액 소득공제）：
-
你是韩国税务居民。 这可以是税法上的韩国住所/居所，也可以是该纳税年度内在韩国居住183天或以上。
-
你有就业收入（근로소득）。 这项抵扣是给薪资员工的。只有个体经营收入（사업소득）的人不适用。如果既有薪资收入又有副业收入，只有薪资部分算进来。
-
你没有选择19%统一税率。 部分外籍员工可以依据조특법 §18-2选择以19%统一税率纳税，不走标准累进税率。选了这个税率，包括信用卡抵扣在内的所有所得抵扣就都放弃了，两套制度互不相容。不确定自己有没有选的话，问一下HR或薪酬团队。
签证类别和国籍不是法定测试。法定测试是就业收入、韩国税务居民身份，以及没有选择统一税率。
怎么算
这项抵扣里最容易搞错的就是25%门槛。
25%基准线
政府不想对日常消费提供奖励，所以设了一条基准线：全年刷卡和现金收据消费中，相当于总薪资（총급여액）25%的那部分直接忽略，不算任何抵扣。只有超过这条线的消费，才能适用抵扣比例。
举个例子。 总薪资4000万韩元，25%基准线就是1000万韩元。如果全年符合条件的刷卡和现金收据消费合计1500万韩元，那只有超出1000万韩元的500万韩元部分能算抵扣基数。
如果全年消费只有900万韩元，低于1000万韩元基准线，那就什么抵扣都没有。
如果总消费低于25%基准线，不管用什么卡，抵扣额都是零。
各类消费的抵扣比例
超过25%基准线的消费，不同类型适用不同比例（以下数据截至2026年；请在law.go.kr §126-2核实最新规定）：
| 消费类型 | 抵扣比例 |
|---|---|
| 信用卡（신용카드） | 15% |
| 借记卡或支票卡（체크카드） | 30% |
| 现金收据（현금영수증） | 30% |
| 传统市场（전통시장） | 40% |
| 公共交通（대중교통） | 40% |
这个差距不小。同样500万韩元的可抵扣基数，用信用卡能拿到75万韩元的所得抵扣，用借记卡就是150万韩元。
年度抵扣上限
抵扣金额本身（不是消费额，而是最终的抵扣额）每年有上限。上限取决于总薪资（以下数据截至2026年；请在easylaw.go.kr核实）：
| 总薪资（총급여액） | 年度基础上限 |
|---|---|
| 7000万韩元以下 | 300万韩元 |
| 超过7000万韩元 | 250万韩元 |
基础上限之外，还有附加额度：
- 传统市场和公共交通消费共用一个200万韩元的组合附加上限（总薪资7000万韩元以下的员工这个组合额度提高到300万韩元，文化及演出消费也包含在内）。
- 被扶养子女规则也可能影响上限。申报前请在国税局指南中确认当前子女相关上限。
计算示例
员工情况：
- 总薪资：4000万韩元
- 全年信用卡消费：800万韩元
- 全年借记卡消费：600万韩元
- 全年现金收据消费：200万韩元
- 符合条件的消费总计：1600万韩元
第一步：算25%基准线。 4000万韩元 × 25% = 1000万韩元。前1000万韩元直接忽略。
第二步：算可抵扣超额部分。 1600万韩元总消费减去1000万韩元基准线 = 600万韩元超额部分。
第三步：按消费类型分配超额部分。1000万韩元基准线优先从税率最低的消费类型里扣，这样能保留更多高税率消费进入抵扣计算。
信用卡（15%）抵扣率最低，所以在这个简化例子里，基准线先吸收全部800万韩元信用卡消费，再吸收200万韩元借记卡消费，合计恰好1000万韩元。剩余600万韩元超额部分由400万韩元借记卡消费和200万韩元现金收据消费组成，两者都适用30%比例。
第四步：适用抵扣比例。 600万韩元超额部分全部适用30%（借记卡和现金收据），所得抵扣额为600万韩元 × 30% = 180万韩元。这在250万韩元基础上限以内（总薪资7000万韩元以下则是300万韩元上限）。以15%边际所得税率计算，实际节税约27万韩元，地方所得税附加另计。
最终减少多少税，取决于你的边际税率。这项抵扣降低的是应税收入，不是直接减税额。
怎么申报
信用卡抵扣通过雇主主导的年末税务结算（연말정산）申报。
第一步：绑定银行卡和手机号
韩国本地发行的银行卡消费数据通常会报送到国税局年末结算资料中。提交给HR前请先核对国税局数据。
现金消费的话，要在hometax.go.kr现金收据（현금영수증）菜单下注册手机号（或把外国人登记号码作为Hometax账号），把交易和税务账户关联起来。这个操作只需要做一次，也可以在结账时直接向收款机报号完成。
第二步：年末结算季查消费汇总
年末结算季，国税局简化服务（간소화 서비스）会在hometax.go.kr提供各类消费数据。用外国人登记号码登录，查一下：
- 信用卡消费总额
- 借记卡和现金收据消费总额
- 传统市场和公共交通的明细
和个人账单核对一下。部分商家（比如某些医疗或教育机构）的消费可能归入其他抵扣类别，而不是信用卡那一栏。如果有疑问，可以凭收据编号手动补录缺失的现金收据，或者向开票商家确认差异。
第三步：通过雇主HR系统提交
雇主的薪酬团队负责跑结算流程。他们使用你的Hometax数据和提交资料计算抵扣，并把年末结算结果体现为退税或额外代扣。
如果雇主要求纸质打印件，从Hometax下载消费汇总PDF，在雇主截止日期前交给HR。
个体工商户和自雇人士
如果只有个体经营收入（사업소득），这项抵扣对你不适用，年末流程和员工结算制度不一样。需要了解个体工商户能享有哪些抵扣项目，可以拨打国税局服务热线126（韩语），或使用NTS Hometax的外国人税务咨询服务。
哪些消费算、哪些不算
算进去的消费
- 使用韩国本地发行信用卡的境内消费
- 使用韩国本地发行借记卡或支票卡的境内消费
- 索取了现金收据（현금영수증）且提供了手机号码或外国人登记号码的现金消费
- 传统市场（전통시장）消费，适用40%较高比例
- 公共交通消费（公交、地铁、KTX、机场快线），适用40%比例
不算进去的消费
- 境外消费，就算用韩国本地发行的卡也不算（看的是商家所在地，不是银行卡）
- 境外银行发行的卡的消费，除非该卡数据已报送国税局
- 保险费：归入独立的保险费抵扣，不属于信用卡抵扣
- 学校学费：归入教育费抵扣
- 所得税和地方税款
- 通过银行转账直接缴纳的水电费（不是刷卡）：不算刷卡消费
- 没开收据或没提供号码的现金消费
常见坑
没要现金收据
在市场、餐厅或小店付现金，没要现金收据（현금영수증），这笔消费就和抵扣无缘了。每次现金交易都提供手机号码。商家依法必须应要求开具收据。如果商家拒绝，可以向国税局举报并拿到奖励：奖励金额是被拒金额的20%，每案最低1万韩元、上限25万韩元，个人每年合计上限100万韩元（数据截至2026年；请在nts.go.kr核实）。这是真实有效的制度，不是摆设。
主要用境外银行卡消费
境外银行发行的卡可能不会向韩国国税局报送交易数据。如果你希望境内消费出现在간소화服务数据里，韩国本地发行的借记卡或支票卡更稳妥。
选了统一税率反而多缴税
如果选了19%统一税率，但实际上用累进税率加上各项抵扣算下来税更低，那就是多缴了。每次结算前比较一下。可以逐年选择不同税制，不是一旦选了就永久锁定。
忘了补申报往年（五年追溯期）
如果已申报的过去年份漏掉了这项抵扣，仍可能通过NTS Hometax提交更正申报（경정청구）。期限一般是原申报截止日起五年。
混合付款时漏掉现金那部分
在同一笔账单里同时用现金和银行卡结账，记得单独为现金部分要一张现金收据。银行卡那部分会自动记录，但现金那部分不主动要就不会有记录。
常见问题
快速参考：
- 外国居民可以符合资格，前提是韩国税务居民、有就业收入，且没有选择统一税率。
- 25%基准线不是抵扣项目。 这部分消费直接被忽略，只有超过这条线才能产生抵扣。
- 借记卡和现金收据的抵扣比例高于信用卡（30% vs 15%），但只有超过25%基准线的消费才有意义。
- 抵扣上限：总薪资7000万韩元以下300万韩元，超过7000万韩元的250万韩元。
- 现金消费要有收据才算，每次付现都记得要。
- 境外消费不计入，用哪张卡都一样。
- 五年追溯期：有五年时间补申报往年漏掉的抵扣。
下一步
-
确认有没有选统一税率。 问HR你是否选了19%统一税率。如果选了，和用累进税率加全部抵扣算出来的总税额比较一下。
-
绑定手机号用于现金收据。 登录hometax.go.kr，在现金收据服务下确认手机号已和外国人登记号码绑定。
-
日常消费换韩国借记卡。 30%比信用卡的15%，全年累计差别明显。
-
年末结算季查간소화数据。 登录Hometax，把消费汇总核对一遍，再提交给HR。
-
查往年记录。 如果在韩居住两年或以上、从未申报过这项抵扣，通过Hometax为每个未申报年份提交更正申报。五年追溯窗口还开着。