如果你在韓國的小工廠、餐廳或其他中小企業上過班，公司可能從你的工資裡多扣了所得稅。最常見的原因是漏了稅收優惠：中小企業青年減免、家屬扣除或月租抵免。這筆錢最多可以往前追回5年，辦法是提交修正申請（경정청구）。你自己就能在Hometax上辦。
先看期限。到2026年下半年，2021年的收入還能申請，不過只到2027年3月10日為止。
誰可以提交修正申請？
滿足這幾點就可以申請：你的所得稅在年終結算（연말정산）時已經結算，僱主已經報送了你的支付明細書（지급명세서），而且結算的稅額比法律規定的多。法律也覆蓋另一種情況：你得到的抵免比法律允許的少。
修正申請以你的預扣稅憑證（근로소득 원천징수영수증）為基準。如果你只有工資收入，就不需要在5月申報所得稅，所以申請是以年終結算為基礎來辦的。
有兩個限制要先確認：
- 稅務上的非居民。 如果你在申請的那一年是非居民（비거주자），就不能自己走這條路。例外情況是：僱主已經破產或關閉，或者你有正當理由請僱主辦理而僱主沒有處理。如果你後來已經離開韓國，可以問稅務局，你在韓國住過的那一年還能不能申請。
- 沒有支付明細書。 如果僱主從來沒有報送你的支付明細書，Hometax會顯示你不符合工資收入修正申請的條件，並提示你向公司確認。先請僱主把它報送上去。
有多長時間？5年期限
期限是年終結算稅款繳納截止日起5年。
僱主在次年2月的工資裡給你辦年終結算。預扣的稅款要在下個月10日前繳納。所以2021年收入的稅款截止日是2022年3月10日，申請期限在5年後結束。
| 收入年度 | 申請截止日 |
|---|---|
| 2021 | 2027年3月10日 |
| 2022 | 2028年3月10日 |
國稅廳表示，2025年收入的工資修正申請服務在2026年7月前後開放。
中小企業就業者所得稅減免
對在中小企業工作的年輕員工來說，中小企業就業者所得稅減免（중소기업 취업자 소득세 감면）是最大的一筆漏項。青年員工在那家公司領的工資，所得稅減免90%。
誰符合條件？
- 年齡。 籤勞動合同當天你在15至34歲之間。按法律你就算「青年」，適用90%的減免率。60歲及以上的人、殘疾人和職業中斷後重新就業的人適用70%。
- 入職日期。 你在2012年1月1日至2026年12月31日之間入職。60歲及以上的人和殘疾人，起始日是2014年1月1日。
- 僱主。 公司是中小企業（중소기업），主營業務在法定名單內。名單包括農業、林業和漁業，採礦業，製造業（제조업），建築業，批發和零售業，運輸和倉儲業，以及住宿和餐飲業。酒吧和非酒精飲料店不在名單內。你的公司在不在名單上，可以問薪資部門。
- 不在排除範圍內。 高管、最大股東及其家屬，以及日結工（일용근로자）不能享受。國民年金或職工健康保險繳費記錄無法確認的人也被排除，除非他們本來就不在國民年金或健康保險的覆蓋範圍內。
能減多少？
| 收入年度 | 減免率（青年） | 每年上限 |
|---|---|---|
| 2018至2022 | 90% | 150萬韓元 |
| 2023起 | 90% | 200萬韓元 |
青年員工的減免，覆蓋到入職日起滿5年那個月的工資為止（其他人群為3年）。這5年從你享受減免的第一次入職日起算。換到另一家符合條件的公司，不會重新計算。
適用減免時，你的勞動所得稅額抵免（근로소득세액공제）也會同時按比例調低。所以退回的錢會比你稅額的90%少一點。
外國員工也適用嗎？
適用。法律（第30條）和施行令（第27條）都沒有國籍條件。有外國員工問到，因為社會保障協定（사회보장협정）免繳國民年金的情況能不能享受，國稅廳的回答是「네. 가능합니다.」（可以）。
如果你不確定自己的國民年金情況算不算，可以問國民年金公團（국민연금공단，NPS）。哪些國家的人可以免繳，是國民年金公團負責的問題，不歸稅務局管。
換算成韓元是多少
下面是2024年收入的簡化例子：全年總工資₩30,000,000，25歲時被符合條件的公司錄用，單身，沒有月租抵免。這裡沒有計入年金和健康保險費，所以你自己的憑證會不一樣。
| 步驟 | 金額 |
|---|---|
| 勞動所得扣除 | ₩9,750,000 |
| 扣除本人₩1,500,000基本扣除後的應稅所得 | ₩18,750,000 |
| 計算稅額 | ₩1,552,500 |
| 不含減免的結算稅額（扣除₩740,000勞動所得抵免和₩130,000標準抵免後） | ₩682,500 |
| 中小企業減免（90%，未超過200萬韓元上限） | ₩1,397,250 |
| 調低後的勞動所得抵免 | ₩74,000 |
| 減免後稅額 | ₩0 |
| 這一年的退稅 | ₩682,500 |
在這個例子裡，減免讓這一年的所得稅全部變成0韓元。如果5個可申請年份每年都像這樣，總共大約能退340萬韓元（約合人民幣1.8萬元）。
怎麼為往年申請
國稅廳表示，可以通過修正申請追溯申請這項減免。要附上：
- 減免申請書（중소기업 취업자 소득세 감면신청서）的影印件。
- 減免明細書（감면명세서）的影印件。
如果你還在這家公司上班，正常做法是把申請書交給僱主。新員工要在入職當月的下個月月底前交。如果你已經離職，就把申請書和修正申請一起交給住址所屬的稅務局（주소지 관할 세무서）。如果公司已經關閉，也在同一個稅務局申請。
如果你正在換工作，剩下的5年期限內，這項減免可以跟著你轉到另一家符合條件的公司。Seoulstart招聘彙集了面向英語使用者的韓國職位，其中也有中小企業的崗位。
漏報的撫養家屬，包括海外家屬
每位符合條件的人，都能讓你從應稅收入中扣除150萬韓元的基本扣除（기본공제）。你本人算一個，另外還有：
- 配偶：年收入在100萬韓元以下（或者只有工資收入、總工資在500萬韓元以下）。
- 父母和祖父母：60歲及以上。
- 子女：20歲及以下。
- 兄弟姐妹：20歲及以下，或60歲及以上。
撫養家屬的年收入要在100萬韓元以下（或者只有工資收入、總工資在500萬韓元以下）。身分按12月31日當天的情況判斷。父母因為住房原因和你分開住，仍然算和你同住。
住在本國的家人
國稅廳在2026年1月7日確認，居民身分的外國員工可以為住在海外的家人申報扣除：
- 海外配偶：年收入在100萬韓元以下。證明材料例如家庭關係證明、結婚證書和收入證明。
- 海外父母或子女：你需要證明自己確實在贍養他們，比如寄錢回家當生活費的匯款記錄。
扣除的其他規則，見年終結算指南。
月租稅額抵免
如果你租的是月租（월세）房，卻沒有申報抵免，可以通過修正申請拿回來。現行規則：
| 你的總工資（以及其他收入標準） | 抵免 |
|---|---|
| 5,500萬韓元以下（綜合所得4,500萬韓元以下） | 月租的17% |
| 8,000萬韓元以下（綜合所得7,000萬韓元以下） | 月租的15% |
每年超過1,000萬韓元的月租部分不計入。房子要在國民住宅規模（85㎡）以內，或者官方公示價格在4億韓元以下。用作住房的商住兩用公寓（오피스텔）和考試院（고시원）也包括在內。
作為外國居民，你要是已登記的外國人，或者是已申報國內居所的F-4持有人。租房合同上的地址，要和你登記的滯留地址或申報的居所一致。
往年的規則沒有這麼優惠。15%和17%的抵免率適用於2023年1月1日起的結算（之前是10%和12%）。8,000萬韓元的工資上限適用於2024年1月1日起開始的納稅年度（之前是7,000萬韓元）。更早年份的具體數字，請向稅務局確認。完整規則見月租稅額抵免指南。
如果你選了19%統一稅率
在2026年12月31日前首次在韓國工作的外國員工，可以選擇按工資收入的19%繳納所得稅。適用範圍是從在韓首個工作日起20年內結束的納稅年度。
選了統一稅率的年度，不能享受任何扣除、減免或抵免。中小企業減免、家屬扣除和月租抵免，在那一年都不適用。選擇統一稅率的方式，是在年終結算或5月申報時附上申請書。一旦開始按19%每月預扣，要停止的話，只能從你提交撤回申請後的下一個納稅年度起生效。
為統一稅率年度提交修正申請之前，先諮詢稅務局。 背景知識見19%統一稅率選擇指南。
自己在Hometax上申請
先準備好這些
- 每一年的預扣稅憑證（在Hometax下載）。
- 勞動合同，用來證明你簽約當天的年齡。
- 公司的行業和中小企業身分（問薪資部門）。
- 中小企業減免申請書和減免明細書的影印件，如果你申請這項減免。
- 家庭關係材料和寄錢回家的匯款記錄，如果你要加撫養家屬。
- 租房合同和月租付款憑證，如果你申請月租抵免。
步驟
- 登入Hometax。 截至本文撰寫時，國稅廳的Hometax常見問題給出的路徑是：綜合所得稅（종합소득세）→ 工資收入者申報（근로소득자 신고）→ 修正申請（경정청구）。菜單名稱會變，找不到的話就搜尋「경정청구」。
- 選擇年份。 同一份常見問題說明，在年份選擇框（근로소득 경정청구 대상연도 선택）裡選好年份，然後點擊查詢（조회）。
- 看當年的操作手冊。 申請頁面有一個幫助連結（이용안내 도움말），裡面有每個可申請年份的操作手冊。
- 填寫申請。 表格要填你的姓名和地址、修正前後的稅基和稅額，以及申請理由。
- 上傳材料並提交。
提交之後
稅務局必須在收到申請後2個月內作出決定，或者告訴你沒有需要修正的理由。2個月內沒有任何答覆的話，從第二天起就可以提出異議或申訴。
自己申請，還是付錢找退稅代理？
本指南裡的這些項目，要做的事就是收集材料、填寫數字。自己申請的話，退稅全部歸你。
付費的退稅代理或應用會收手續費。簽約之前，先問清楚你這筆申請的手續費是多少韓元。再和退稅估算器算出的金額對比一下。
用你的語言獲得幫助
- 英語： 國稅廳外國人諮詢熱線1588-0560。工作日9:00至18:00，11:30至13:00除外。
- 其他語言： 撥打出入境綜合諮詢中心（1345），選擇你的語言，請對方接通國稅廳諮詢中心（126）三方通話。
- 書面資料： 國稅廳發佈了英文版的年終結算手冊，還有英文、中文和越南文的說明資料。
- 現場辦理： 住址所屬的稅務局，尤其適合已經離職或公司已經關閉的情況。
常見問題
最多能往前申請幾年？
從年終結算稅款繳納截止日（次年3月10日）起最多5年。到2026年下半年，2021至2025年都還能申請，其中2021年到2027年3月10日截止。
外國員工能享受中小企業青年減免嗎？
能，前提是滿足年齡、僱主和繳費方面的條件。法律沒有國籍條件。
年終結算時漏了減免，現在是不是太晚了？
不晚，只要那一年還在5年期限內。提交修正申請，附上減免申請書和減免明細書的影印件。
住在海外的家人能申報嗎？
能。海外配偶的年收入要在100萬韓元以下。海外父母或子女需要你證明自己在贍養他們，比如匯款記錄。
往年選了19%統一稅率，能撤銷嗎？
為統一稅率年度提交修正申請之前，先諮詢稅務局。
退稅要多久？
稅務局必須在收到申請後2個月內作出決定。2個月內沒有任何答覆的話，從第二天起就可以提出異議或申訴。
修正申請也會退還地方所得稅嗎？
提交時問一下稅務局。