不少在韓打工、租著月租房的外國居民都不知道月租稅額抵免（월세 세액공제）這回事。其實每年最多能從計算出的所得稅裡直接抵扣170萬韓元（約合人民幣9,000元）。
本指南介紹誰有資格申請、抵免金額如何計算，以及具體的申請流程。這項抵免面向工薪族（受僱員工），通過僱主的年末結算（연말정산）流程申請。
所有資料均按2024年1月1日起生效的《租稅特例限制法》（조세특례제한법）第95條之2修訂條款執行。實際申報前請在國稅廳網站核實當前標準（以2026年為準）。
誰有資格申請月租稅額抵免？
需在納稅年度12月31日當天同時滿足以下所有條件。
租賃類型。 必須簽有月租（월세）合同。全租（전세）租客適用單獨的貸款利息扣除，不適用本抵免。
就業類型。 必須有工薪收入（근로소득）。這是《租稅特例限制法》第95條之2項下針對工薪族（근로소득자）的抵免。僅有經營所得（사업소득）的個體經營者和自由職業者通常不符合資格。例外情形是同法第122條之3項下的성실사업자，或提交了성실신고확인서的申報人。
居住要求。 必須是韓國稅務居民（거주자），即在稅務規則下擁有韓國住所，或在納稅年度內在韓國居住183天以上。
收入上限。 受僱員工的年總工資（총급여）必須在8,000萬韓元以下。法規中出現的7,000萬韓元是附加上限，適用於工薪族同時有其他收入的情況：將綜合所得金額（종합소득금액，即綜合應稅收入）限制在7,000萬韓元以內，而非單獨針對個體經營者的門檻。
住房面積或價值。 租賃房產面積須為85平方米以下，或政府評定價值（기준시가）在4億韓元以下。這是「或」的條件，不是「且」。面積較大但評定價值較低的公寓同樣符合條件。
無房產。 截至納稅年度12月31日，名下在韓無房產。
地址一致。 外國人登錄證（외국인등록증）或國內居所申報（국내거소신고）上的註冊地址必須與租賃合同地址一致。
未選擇單一稅率。 申請抵免的年度內，不得已選擇19%外國人單一稅率（외국인 단일세율）。該選擇放棄所有扣除和抵免，包括本項抵免。
以下情形不符合申請資格：
- 申請年度已選擇19%單一稅率的勞動者
- 該納稅年度未滿足韓國稅務居民（거주자）條件的租客
- 名下有房產者（即使目前在租住其他房產）
- 工薪收入超過8,000萬韓元的勞動者
- 無工薪收入的個體經營者（조특법 §122조의3 성실사업자除外）
- 無正式付款證明（如銀行轉帳憑證或帳戶存款憑證）的租客
月租稅額抵免能退多少錢？
抵免金額是當年實際繳納租金的一定比例，有上限。
稅率：
- 若年收入在5,500萬韓元以下，可抵免已繳租金的 17%
- 若年收入在5,500萬至8,000萬韓元之間，可抵免已繳租金的 15%
年租金上限： 抵免最多適用於每年1,000萬韓元的租金。該上限自2024年1月1日起由750萬韓元上調至1,000萬韓元（以2024年為準，請在NTS核實）。
最高抵免額： 1,000萬韓元 × 17% = 每年170萬韓元。
計算示例
某外國居民每月支付80萬韓元租金（約合人民幣4,200元），全年合計960萬韓元。年工薪收入為4,800萬韓元。
- 已繳租金合計：960萬韓元
- 適用上限：1,000萬韓元（實繳租金未超上限，全額計入）
- 稅率：17%（收入低於5,500萬韓元）
- 抵免額：960萬韓元 × 17% = 163.2萬韓元
該金額從計算出的所得稅中直接抵扣。退稅來源於已預扣或預繳的稅款；抵免額不能超過實際已繳稅款/預付款。
每月支付100萬韓元（全年1,200萬韓元）的租客，可計入抵免的租金上限為1,000萬韓元。按17%計算，抵免額為170萬韓元。超出上限的200萬韓元租金不產生額外抵免。
如何申請
受僱員工：通過年末結算（연말정산）申請
僱主每年一二月進行上一個日曆年度的年末結算（연말정산）。這是向人事或薪資部門提交抵免憑證的時機。
材料清單：
- 外國人登入事實證明書（외국인등록사실증명서）：由出入境管理事務所簽發。可在任意社區服務中心（주민센터）或通過HiKorea（hikorea.go.kr）獲取。
- 租賃合同（임대차계약서）：居住地址簽署的租賃合同副本。確認合同地址與外國人登錄證上的註冊地址一致。
- 銀行轉帳憑證（이체확인증 或 계좌이체 내역서）：顯示當年每月向房東帳戶付款的流水記錄。可通過銀行App或櫃檯下載。
在公司規定的截止日期前提交給人事或薪資部門。他們會計算抵免金額，並將其納入年末退稅或補繳結果中。
如果錯過了公司截止日期，仍可在5月通過Hometax自行申請。
錯過年末結算的受僱員工：5月通過Hometax申報
如果你是受僱員工但未在年末結算期間提交材料，可以自行申報。在納稅年度次年5月，通過Hometax申報綜合所得稅（종합소득세 신고）。常規申報窗口為5月1日至31日。
步驟：
- 用外國人登錄證號碼和證書，或Naver/Kakao等簡便認證（如有）登入hometax.go.kr。
- 進入所得稅申報（종합소득세 신고）頁面。
- 填寫收入資訊。在扣除部分找到月租稅額抵免（월세 세액공제）一欄。
- 填寫當年已繳租金總額。
- 上傳外國人登入事實證明書、租賃合同和銀行轉帳憑證的掃描件。
- 提交即可。處理時間因申報類型和稅務機關而有所不同。
申請月租稅額抵免有哪些常見錯誤？
外國人登錄證地址不符
外國人登錄證（외국인등록증）或國內居所申報上的地址必須與租賃合同地址完全一致。若你已搬家但未更新註冊地址，請在申報前到最近的社區服務中心（주민센터）更新。根據《出入境管理法》（출입국관리법 제36조），一般外國居民須在搬家後15天內辦理。
帶上外國人登錄證、護照和新租賃合同。
現金支付租金
租金支付需要正式憑證。銀行轉帳憑證和帳戶存款憑證是最可靠的證據。如果房東一直要求現金付款且無憑證，從現在起改為可追溯的付款方式。無法提供文件證明的付款，不應計入申請。
19%單一稅率的陷阱
不少外國勞動者在剛來韓國時選擇了19%單一所得稅率（외국인 단일세율），往往沒有完全理解自己放棄了什麼。其實單一稅率放棄了生效年度內的所有扣除和抵免，無法追溯申請那一年的月租稅額抵免。如果目前適用單一稅率，而累進稅制對你更有利，可以在下一次年末結算時切換回來。
漏報年度的補救：5年修正申請窗口
如果你在2021至2025年任一年度繳納了租金且符合條件，但未申請抵免，可以通過Hometax提交修正申請（경정청구）。每年需單獨提交，並準備好各年度的租賃合同和付款憑證。稅務機關通常在2個月內作出決定併發出通知；實際退款時間可能有所不同。
符合條件但漏報三年的工薪族，在最理想的情況下，可追回最多510萬韓元（按三年年上限1,000萬韓元各17%計算，以已預扣或預繳稅款為限）。
聯名租賃合同與轉租
租賃合同應以本人名義或基本扣除家屬名義簽訂。除非相關人員符合正式規定，否則不要以為可以用他人名義的合同申請抵免。
接下來怎麼做
- 先確認地址是否一致。 登入HiKorea（hikorea.go.kr），確認註冊地址。如與當前租賃合同不符，今天就去社區服務中心（주민센터）辦理。
- 下載租金轉帳記錄。 從銀行下載12個月的租金付款流水，保存為PDF。
- 確認是否選擇了19%單一稅率。 詢問人事部門，或查看最近一次年末結算文件。如果目前適用單一稅率，且累進稅制下實際稅率會更低，考慮切換。
- 受僱員工： 在一二月年末結算期間將材料提交給人事/薪資部門。
- 錯過截止日期的員工： 5月通過Hometax自行申報。
- 漏報年度： 如果你在2021至2025年符合條件但未申報，通過Hometax為每個漏報年度提交修正申請。
如需全面瞭解其他可能享有的稅額抵免和福利，請使用/tools/child-benefits處的福利查詢工具。