同事在聊「청약통장」，你卻搞不清楚這和自己有沒有關係，這是很多在韓外國居民的真實處境。
2025年之前，只有戶主（세대주）可以申報這個扣除。根據韓國居民登記法（주민등록법），許多外國居民無法使用戶主路徑。這就是配偶路徑重要的原因：即使外國居民已經是稅務居民並持有儲蓄帳戶，戶主門檻也可能擋住扣除。
不過，2025年特別稅收限制法（조세특례제한법）第87條修訂，把「세대주의 배우자」（戶主的配偶）也列入了符合條件的申請人。國稅廳（국세청）年末結算規則頁面也說明，2025年1月1日起的繳款適用這一變化。
本指南說明改革內容、適用對象和申報方式。
住房認購儲蓄所得扣除是什麼？
住房認購儲蓄帳戶（住宅認購綜合儲蓄 / 주택청약저축）是一種兼具兩種用途的銀行帳戶。第一，它是參與韓國公共住房認購搖號（住宅認購 / 청약）的必備工具，通過這個帳戶申請購買政府關聯開發商建設的新建公寓。第二，在滿足特定條件的情況下，向該帳戶的繳款可從應稅所得額中扣除。
扣除規則：符合條件繳款的40%可從應稅所得額中扣除。年度繳款最多隻計算300萬韓元，所以最高所得扣除額是120萬韓元。畢竟這是減少應稅所得額，而不是直接減稅，實際節稅金額取決於你的邊際稅率。按16.5%的綜合邊際稅率，每年最多節稅約19.8萬韓元。按26.4%計算，最多約31.68萬韓元。
單獨看金額不算很大。不過它可以和其他年末結算扣除疊加，比如租房稅收抵免、信用卡扣除等。對於已經為參與搖號而持有帳戶的人來說，額外申報幾乎不需要額外工作量。
2025年住房認購儲蓄扣除改革改了什麼？
2025年之前，只有戶主（세대주）才能申報這個扣除。根據韓國居民登記法（주민등록법），許多外國居民無法使用戶主路徑。這就是配偶路徑重要的原因：哪怕外國居民已經是稅務居民並持有儲蓄帳戶，戶主門檻也可能擋住扣除。
2025年對特別稅收限制法第87條的修訂，將「세대주의 배우자」（戶主的配偶）列入了符合條件的申請人名單。國稅廳年末結算規則頁面也說明，2025年1月1日起的繳款適用同一變化。
配偶路徑是：你的配偶登記為戶主（세대주），你以本人名義持有住房認購儲蓄帳戶，並滿足下文的收入和房產條件。
改革適用於2025年1月1日起的繳款，首次可在2025年收入的年末結算週期申報。
申請資格
申報該扣除須同時滿足四項條件：
1. 韓國稅務居民。 需有稅法上的韓國住所/居所，或在韓居住183天或以上。
2. 年薪總額不超過7000萬韓元。 這是工資收入上限。年薪超過7000萬韓元的員工不符合條件（截至2025年，請在來源連結的國稅廳規則頁面核實）。
3. 名下無房。 須名下無房產。在稅務年度次年2月底前向開戶行提交無房證明（無房證明書 / 무주택 확인서）。如果持有共有產權房產，請向國稅廳諮詢共有所有權的認定方式。
4. 為戶主或戶主配偶。 你須為登記戶主或登記戶主的配偶，並持有住房認購儲蓄帳戶（주택청약저축）。持有外國人登錄證（ARC）的外國居民可以開立這類帳戶。以往的障礙不是開戶問題，而是戶主（세대주）要求。改革已為配偶消除了這個障礙。
法規沒有簽證類型限制。資格認定取決於稅務居民身分、收入水平、房產狀況以及戶籍登記關係。申報前請確認你的戶籍登記結構是否正確，即配偶為세대주、你為배우자。
繳款計算上限
規則在計算扣除時每年最多隻計入300萬韓元繳款。由於扣除比例是符合條件繳款的40%，最高所得扣除額為120萬韓元。
繳款金額較低時，扣除按比例減少。比如年繳款200萬韓元，可產生80萬韓元的所得扣除，按16.5%稅率計算約節稅13.2萬韓元。如果夫妻雙方都有帳戶，或雙方都有工資收入，申報前請向國稅廳確認年度限額如何適用。
儲蓄帳戶的雙重用途
如果你已經為參與搖號而持有住房認購儲蓄帳戶，不需要另外開戶。同一個帳戶既可以用於參與搖號，也可以產生潛在的稅收扣除。
如果你還沒有帳戶，只是為了申報扣除而考慮開戶，要權衡收益與其他條件。청약資格與稅務扣除是兩回事，取決於住房類型和具體 모집공고。把帳戶視為對청약有用之前，請先確認當前公告。
如何在年末結算時申報
年末稅務結算（연말정산）通過僱主進行。流程如下：
第1步：確認申請資格。 核查上述四項條件。如果不確定自身戶籍登記情況是否符合，請在繼續操作前聯繫國稅廳。
第2步：提交無房證明。 在稅務年度次年2月底前，向儲蓄帳戶開戶行提交無房證明（무주택 확인서）。這一步是必須的；不提交，銀行就沒法確認你的扣除資格。
第3步：獲取儲蓄證明。 向銀行索取住房認購儲蓄繳款證明（주택청약납입증명서）。證明上顯示你當年的全年繳款金額。
第4步：提交給僱主。 僱主的人事或薪資部門會設有年末結算文件提交窗口期。把儲蓄證明和其他扣除文件一起提交。
第5步：核查結算結果。 僱主完成結算處理後，你會收到一份預扣稅款收據（근로소득 원천징수영수증），顯示最終稅務狀況。確認扣除項目是否出現在收據上。如果扣除缺失而你認為自己符合條件，在結算窗口期結束前跟人事部門跟進確認。
這項扣除圍繞工資收入年末結算設計。如果你不在僱主結算流程內，請向國稅廳確認你的工資收入扣除能否在五月綜合申報中反映。
住房認購儲蓄扣除不包含什麼？
不是直接現金轉帳。 扣除減少的是應稅所得額，不會把整筆扣除額直接打入你的帳戶。節稅效果體現為應繳稅額的減少，或在預扣稅款超過實際稅負時產生退稅。
與簽證類型無關。 特別稅收限制法第87條沒有規定簽證類型條件。資格認定取決於稅務居民身分、收入水平、房產狀況以及戶主關係。符合條件的結構（配偶為세대주、外國居民為배우자）才是關鍵。
不具有追溯效力。 2025年之前的繳款不能按新的配偶資格規則追溯申報。
存在有效期限制。 特別稅收限制法第87條是設有日落條款的特殊稅收規定。請在來源中查看law.go.kr頁面獲取當前到期日期，並在每個申報年度前核實有效性。
常見問題
在韓外國居民可以申報住房認購儲蓄所得扣除嗎？
可以。2025年對特別稅收限制法（조세특례제한법）第87條的修訂，將戶主的配偶納入了符合條件的申請人範圍。作為無房戶主配偶的外國居民，只要滿足其他稅務條件，就可就2025年1月1日起的繳款申報扣除。申報前請向國稅廳確認你的戶籍登記情況是否符合這一結構要求。
可以扣除多少？實際能節省多少稅？
可對住房認購儲蓄帳戶（주택청약저축）年度繳款金額的40%申報扣除，且每年最多隻計算300萬韓元繳款。最高所得扣除額為120萬韓元。按16.5%的邊際所得稅率，最多節稅約19.8萬韓元。適用26.4%稅率的納稅人最多節稅約31.68萬韓元。這是對應稅所得額的扣除，不是直接的稅收抵免。
申請資格的條件是什麼？
需同時滿足四項條件：因稅法上的韓國住所/居所或在韓居住183天或以上而成為韓國稅務居民、年薪總額不超過7000萬韓元、名下無房，以及本人為登記戶主或登記戶主的配偶。2025年改革新增了配偶申請路徑。四項條件須同時滿足。
如何申報該扣除？
該扣除通過僱主進行的年末結算（연말정산）申報。須在稅務年度次年2月底前向儲蓄帳戶開戶行提交無房證明（무주택 확인서）。然後向銀行索取住房認購儲蓄繳款證明（주택청약납입증명서），在結算申報窗口期內提交給僱主的人事或薪資部門。僱主會據此調整預扣稅款。
住房認購儲蓄帳戶除扣除用途外還有什麼用？
住房認購儲蓄帳戶（주택청약저축）有兩項用途。第一，它用於韓國住房認購（청약），資格取決於住房類型和具體 모집공고。第二，作為單獨的稅務用途，滿足稅務條件時可產生這項所得扣除。把帳戶視為對청약有用之前，請先確認當前公告。
2025年之前的繳款也適用該扣除嗎？
2025年改革將資格擴大至配偶，適用範圍為2025年1月1日起的繳款，首次可在2025年收入的年末結算週期申報。此前按舊規定（僅限戶主）繳納的款項，配偶在舊規則下並不符合申報資格。
戶主和配偶可以分別申報300萬韓元嗎？
官方規則在計算扣除時最多計入300萬韓元繳款。如果夫妻雙方都有帳戶，或雙方都有工資收入，申報前請向國稅廳確認年度限額如何適用。
不確定自己是否符合條件怎麼辦？
請聯繫國稅廳，或攜帶外國人登錄證（ARC）和結婚證書前往稅務局。僱主人事部門也可在年末結算提交儲蓄證明前幫你檢查文件。
下一步行動
- 確認你是否持有住房認購儲蓄帳戶（주택청약저축）。如果持有，通過銀行查詢2025年的全年繳款金額。
- 核查四項資格條件：韓國稅務居民身分、年薪不超過7000萬韓元、名下無房，以及本人為戶主或戶主配偶。
- 在稅務年度次年2月底前向銀行提交無房證明（무주택 확인서）。
- 如果對戶籍登記情況有疑問，在僱主結算窗口期前聯繫國稅廳，或攜帶外國人登錄證（ARC）和結婚證書前往當地稅務局。
- 向銀行獲取儲蓄證明，在年末結算時提交給僱主。
- 如需全面瞭解年末結算及其他可申報項目，請參閱年末稅務結算指南。