年末結算（연말정산）快到了，很多人都在糾結一個問題：日常消費到底該刷信用卡還是簽帳金融卡？
全年刷卡和現金收據消費中超過總薪資25%的部分，可以在年末結算（연말정산）時從應稅收入里扣掉，抵扣比例在15%到40%之間。這項抵扣降低的是應稅收入，不是直接減稅，所以現金價值取決於你的邊際稅率。
不過25%這條門檻挺反直覺的，很多人搞不清楚。下面用具體數字說明。
以下資料截至2026年5月，稅率和上限依據조세특례제한법（조특법）§126-2，已在NTS Easylaw核實（核實日期2026-05-28；建議在easylaw.go.kr自行確認最新資訊）。
哪些人符合資格
滿足以下三項條件，就能享受信用卡等消費所得抵扣（신용카드 등 사용금액 소득공제）：
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你是韓國稅務居民。 這可以是稅法上的韓國住所/居所，也可以是該納稅年度內在韓國居住183天或以上。
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你有就業收入（근로소득）。 這項抵扣是給薪資員工的。只有個體經營收入（사업소득）的人不適用。如果既有薪資收入又有副業收入，只有薪資部分算進來。
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你沒有選擇19%統一稅率。 部分外籍員工可以依據조특법 §18-2選擇以19%統一稅率納稅，不走標準累進稅率。選了這個稅率，包括信用卡抵扣在內的所有所得抵扣就都放棄了，兩套制度互不相容。不確定自己有沒有選的話，問一下HR或薪酬團隊。
簽證類別和國籍不是法定測試。法定測試是就業收入、韓國稅務居民身分，以及沒有選擇統一稅率。
怎麼算
這項抵扣裡最容易搞錯的就是25%門檻。
25%基準線
政府不想對日常消費提供獎勵，所以設了一條基準線：全年刷卡和現金收據消費中，相當於總薪資（총급여액）25%的那部分直接忽略，不算任何抵扣。只有超過這條線的消費，才能適用抵扣比例。
舉個例子。 總薪資4000萬韓元，25%基準線就是1000萬韓元。如果全年符合條件的刷卡和現金收據消費合計1500萬韓元，那只有超出1000萬韓元的500萬韓元部分能算抵扣基數。
如果全年消費只有900萬韓元，低於1000萬韓元基準線，那就什麼抵扣都沒有。
如果總消費低於25%基準線，不管用什麼卡，抵扣額都是零。
各類消費的抵扣比例
超過25%基準線的消費，不同類型適用不同比例（以下資料截至2026年；請在law.go.kr §126-2核實最新規定）：
| 消費類型 | 抵扣比例 |
|---|---|
| 信用卡（신용카드） | 15% |
| 簽帳金融卡或支票卡（체크카드） | 30% |
| 現金收據（현금영수증） | 30% |
| 傳統市場（전통시장） | 40% |
| 公共交通（대중교통） | 40% |
這個差距不小。同樣500萬韓元的可抵扣基數，用信用卡能拿到75萬韓元的所得抵扣，用簽帳金融卡就是150萬韓元。
年度抵扣上限
抵扣金額本身（不是消費額，而是最終的抵扣額）每年有上限。上限取決於總薪資（以下資料截至2026年；請在easylaw.go.kr核實）：
| 總薪資（총급여액） | 年度基礎上限 |
|---|---|
| 7000萬韓元以下 | 300萬韓元 |
| 超過7000萬韓元 | 250萬韓元 |
基礎上限之外，還有附加額度：
- 傳統市場和公共交通消費共用一個200萬韓元的組合附加上限（總薪資7000萬韓元以下的員工這個組合額度提高到300萬韓元，文化及演出消費也包含在內）。
- 被扶養子女規則也可能影響上限。申報前請在國稅局指南中確認當前子女相關上限。
計算示例
員工情況：
- 總薪資：4000萬韓元
- 全年信用卡消費：800萬韓元
- 全年簽帳金融卡消費：600萬韓元
- 全年現金收據消費：200萬韓元
- 符合條件的消費總計：1600萬韓元
第一步：算25%基準線。 4000萬韓元 × 25% = 1000萬韓元。前1000萬韓元直接忽略。
第二步：算可抵扣超額部分。 1600萬韓元總消費減去1000萬韓元基準線 = 600萬韓元超額部分。
第三步：按消費類型分配超額部分。1000萬韓元基準線優先從稅率最低的消費類型里扣，這樣能保留更多高稅率消費進入抵扣計算。
信用卡（15%）抵扣率最低，所以在這個簡化例子裡，基準線先吸收全部800萬韓元信用卡消費，再吸收200萬韓元簽帳金融卡消費，合計恰好1000萬韓元。剩餘600萬韓元超額部分由400萬韓元簽帳金融卡消費和200萬韓元現金收據消費組成，兩者都適用30%比例。
第四步：適用抵扣比例。 600萬韓元超額部分全部適用30%（簽帳金融卡和現金收據），所得抵扣額為600萬韓元 × 30% = 180萬韓元。這在250萬韓元基礎上限以內（總薪資7000萬韓元以下則是300萬韓元上限）。以15%邊際所得稅率計算，實際節稅約27萬韓元，地方所得稅附加另計。
最終減少多少稅，取決於你的邊際稅率。這項抵扣降低的是應稅收入，不是直接減稅額。
怎麼申報
信用卡抵扣通過僱主主導的年末稅務結算（연말정산）申報。
第一步：綁定銀行卡和手機號
韓國本地發行的銀行卡消費資料通常會報送到國稅局年末結算資料中。提交給HR前請先核對國稅局資料。
現金消費的話，要在hometax.go.kr現金收據（현금영수증）菜單下注冊手機號（或把外國人登記號碼作為Hometax帳號），把交易和稅務帳戶關聯起來。這個操作只需要做一次，也可以在結帳時直接向收款機報號完成。
第二步：年末結算季查消費彙總
年末結算季，國稅局簡化服務（간소화 서비스）會在hometax.go.kr提供各類消費資料。用外國人登記號碼登入，查一下：
- 信用卡消費總額
- 簽帳金融卡和現金收據消費總額
- 傳統市場和公共交通的明細
和個人帳單核對一下。部分商家（比如某些醫療或教育機構）的消費可能歸入其他抵扣類別，而不是信用卡那一欄。如果有疑問，可以憑收據編號手動補錄缺失的現金收據，或者向開票商家確認差異。
第三步：通過僱主HR系統提交
僱主的薪酬團隊負責跑結算流程。他們使用你的Hometax資料和提交資料計算抵扣，並把年末結算結果體現為退稅或額外代扣。
如果僱主要求紙質列印件，從Hometax下載消費彙總PDF，在僱主截止日期前交給HR。
個體工商戶和自僱人士
如果只有個體經營收入（사업소득），這項抵扣對你不適用，年末流程和員工結算制度不一樣。需要了解個體工商戶能享有哪些抵扣項目，可以撥打國稅局服務熱線126（韓語），或使用NTS Hometax的外國人稅務諮詢服務。
哪些消費算、哪些不算
算進去的消費
- 使用韓國本地發行信用卡的境內消費
- 使用韓國本地發行簽帳金融卡或支票卡的境內消費
- 索取了現金收據（현금영수증）且提供了手機號碼或外國人登記號碼的現金消費
- 傳統市場（전통시장）消費，適用40%較高比例
- 公共交通消費（公車、地鐵、KTX、機場快線），適用40%比例
不算進去的消費
- 境外消費，就算用韓國本地發行的卡也不算（看的是商家所在地，不是銀行卡）
- 境外銀行發行的卡的消費，除非該卡資料已報送國稅局
- 保險費：歸入獨立的保險費抵扣，不屬於信用卡抵扣
- 學校學費：歸入教育費抵扣
- 所得稅和地方稅款
- 通過銀行轉帳直接繳納的水電費（不是刷卡）：不算刷卡消費
- 沒開收據或沒提供號碼的現金消費
常見坑
沒要現金收據
在市場、餐廳或小店付現金，沒要現金收據（현금영수증），這筆消費就和抵扣無緣了。每次現金交易都提供手機號碼。商家依法必須應要求開具收據。如果商家拒絕，可以向國稅局舉報並拿到獎勵：獎勵金額是被拒金額的20%，每案最低1萬韓元、上限25萬韓元，個人每年合計上限100萬韓元（資料截至2026年；請在nts.go.kr核實）。這是真實有效的制度，不是擺設。
主要用境外銀行卡消費
境外銀行發行的卡可能不會向韓國國稅局報送交易資料。如果你希望境內消費出現在간소화服務資料裡，韓國本地發行的簽帳金融卡或支票卡更穩妥。
選了統一稅率反而多繳稅
如果選了19%統一稅率，但實際上用累進稅率加上各項抵扣算下來稅更低，那就是多繳了。每次結算前比較一下。可以逐年選擇不同稅制，不是一旦選了就永久鎖定。
忘了補申報往年（五年追溯期）
如果已申報的過去年份漏掉了這項抵扣，仍可能通過NTS Hometax提交更正申報（경정청구）。期限一般是原申報截止日起五年。
混合付款時漏掉現金那部分
在同一筆帳單裡同時用現金和銀行卡結帳，記得單獨為現金部分要一張現金收據。銀行卡那部分會自動記錄，但現金那部分不主動要就不會有記錄。
常見問題
快速參考：
- 外國居民可以符合資格，前提是韓國稅務居民、有就業收入，且沒有選擇統一稅率。
- 25%基準線不是抵扣項目。 這部分消費直接被忽略，只有超過這條線才能產生抵扣。
- 簽帳金融卡和現金收據的抵扣比例高於信用卡（30% vs 15%），但只有超過25%基準線的消費才有意義。
- 抵扣上限：總薪資7000萬韓元以下300萬韓元，超過7000萬韓元的250萬韓元。
- 現金消費要有收據才算，每次付現都記得要。
- 境外消費不計入，用哪張卡都一樣。
- 五年追溯期：有五年時間補申報往年漏掉的抵扣。
下一步
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確認有沒有選統一稅率。 問HR你是否選了19%統一稅率。如果選了，和用累進稅率加全部抵扣算出來的總稅額比較一下。
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綁定手機號用於現金收據。 登入hometax.go.kr，在現金收據服務下確認手機號已和外國人登記號碼綁定。
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日常消費換韓國簽帳金融卡。 30%比信用卡的15%，全年累計差別明顯。
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年末結算季查간소화資料。 登入Hometax，把消費彙總核對一遍，再提交給HR。
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查往年記錄。 如果在韓居住兩年或以上、從未申報過這項抵扣，通過Hometax為每個未申報年份提交更正申報。五年追溯窗口還開著。