Miễn thuế 5 năm cho cư dân không thường trú ở Hàn Quốc: Hướng dẫn cho người nước ngoài có thu nhập từ nước ngoài (2026)

Bạn đã chuyển đến Hàn Quốc và cũng đang kiếm thu nhập từ bên ngoài Hàn Quốc. Câu hỏi đầu tiên thường là: tôi có phải đóng thuế Hàn Quốc cho khoản này không?

Câu trả lời nhanh là: có lẽ không, trong năm năm đầu. Luật thuế thu nhập Hàn Quốc xếp hầu hết người nước ngoài vào diện "cư dân không thường trú" trong năm năm đầu cư trú, và cư dân không thường trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ nước ngoài trong phần được chuyển vào Hàn Quốc. Sau năm năm cư trú tích lũy trong mười năm qua, phân loại chuyển sang "cư dân thường trú" và cùng thu nhập đó trở thành chịu thuế toàn cầu.

Bài hướng dẫn này giải thích quy tắc này thực sự hoạt động như thế nào, cách tính năm năm (không đơn giản như "năm đến"), cách thiết lập tài khoản nước ngoài để sử dụng miễn thuế khi còn có nó, và điều gì thay đổi ở năm thứ năm. Điều này áp dụng cho công việc hợp đồng từ xa được trả bằng USD, thu nhập cho thuê nước ngoài, lợi nhuận đầu tư nước ngoài, tiền gửi OFW Philippines giữ ở nước ngoài, thu nhập Việt Nam được trả vào ngân hàng Việt Nam, cổ tức đầu tư Trung Quốc, An sinh xã hội Mỹ và bất kỳ nguồn thu nhập từ nước ngoài nào khác.

Phân loại hai tầng

Điều 1-2 Luật thuế thu nhập Hàn Quốc định nghĩa hai loại cư dân chịu thuế:

• Cư dân thường trú (phân loại thuế, không phải tình trạng nhập cư F-5). Cư dân có tổng thời gian có hộ khẩu hoặc cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua vượt quá 5 năm. Cư dân thường trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Lưu ý: trong luật thuế Hàn Quốc, tình trạng cơ bản ở đây đơn giản là거주자 (cư dân); nhãn tiếng Anh "thường trú" và "không thường trú" là quy ước dịch thuật được các cố vấn thuế sử dụng. F-5 (영주권자) là tình trạng nhập cư riêng biệt và bản thân nó không kích hoạt phân loại thuế thường trú.
• Cư dân không thường trú (trong thực tế thực hành của Hàn Quốc không chính thức là단기거주자; quy chế không đặt tên riêng cho danh mục này). Cư dân có tổng thời gian có hộ khẩu hoặc cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua là 5 năm hoặc ít hơn. Cư dân không thường trú bị đánh thuế đầy đủ trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc, nhưng thu nhập từ nước ngoài chỉ bị đánh thuế trong phần được trả tại Hàn Quốc hoặc chuyển vào Hàn Quốc.

Có một danh mục riêng biệt là người không cư trú — những người hoàn toàn không đáp ứng bài kiểm tra cư trú (không có hộ khẩu Hàn Quốc và dưới 183 ngày tại Hàn Quốc trong một năm tính thuế). Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc. Bài viết này dành cho cư dân (bạn sống ở Hàn Quốc), cụ thể là nhóm con không thường trú.

Cách tính 5 năm

Số đếm là tích lũy qua 10 năm qua, không phải một khoảng thời gian liên tục duy nhất. Cơ chế:

• Mỗi ngày bạn có hộ khẩu hoặc cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua được cộng vào số đếm tích lũy.
• Đồng hồ không reset gì cả. Nếu bạn rời Hàn Quốc hai năm rồi quay lại, hai năm đó đơn giản không được tính vào tổng.
• Những lần ở ngắn hạn (du lịch, thăm gia đình) thường không thiết lập cư trú và không cộng ngày.
• Cơ quan Thuế Quốc gia Hàn Quốc là cơ quan quyết định các trường hợp biên giới, đặc biệt khi bạn có địa chỉ Hàn Quốc nhưng có nhiệm vụ ở nước ngoài.

Hàm ý thực tế: nếu bạn đến Hàn Quốc vào tháng 2 năm 2024 theo visa F-6 và đã sống liên tục ở đây từ đó, số đếm tích lũy của bạn tính đến tháng 6 năm 2026 là khoảng 2 năm 4 tháng. Bạn còn khoảng 2 năm 8 tháng trong giai đoạn miễn thuế cư dân không thường trú. Nếu bạn đã ở nước ngoài một khoảng thời gian đáng kể trong thời gian đó — đủ lâu để NTS sẽ coi bạn là đã phá vỡ cư trú Hàn Quốc cho mục đích thuế — những ngày đó không tính vào tổng tích lũy. Cách xử lý chính xác các lần vắng mặt một phần tùy theo sự kiện cụ thể (hộ khẩu, địa điểm gia đình và tài sản tại Hàn Quốc đều ảnh hưởng), và NTS có thể đưa ra quyết định trong các trường hợp biên giới.

Việc đếm này quan trọng trong thực tế vì miễn thuế kết thúc vào giữa năm với nhiều người, và năm tính thuế mà nó kết thúc có cách xử lý một phần năm.

Thu nhập từ nước ngoài là gì

Phân loại thu nhập là có nguồn gốc Hàn Quốc hay nước ngoài xác định việc miễn thuế có áp dụng không. Các luồng thu nhập từ nước ngoài phổ biến:

• Công việc hợp đồng từ xa được khách hàng nước ngoài trả vào tài khoản ngân hàng nước ngoài (ví dụ: khách hàng Mỹ trả USD vào số dư Wise giữ ở Mỹ).
• Lương từ nhà tuyển dụng nước ngoài cho công việc từ xa, trả vào tài khoản nước ngoài.
• Thu nhập cho thuê từ bất động sản ở ngoài Hàn Quốc.
• Cổ tức, lãi vốn và lãi từ các nhà môi giới nước ngoài.
• Thu nhập hưu trí từ tài khoản hưu trí nước ngoài (An sinh xã hội Mỹ, Lương hưu quốc gia Anh, v.v.).
• Tiền bản quyền từ quyền sở hữu trí tuệ được cấp phép ở nước ngoài.

Các luồng thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc phổ biến (chịu thuế đầy đủ bất kể phân loại của bạn):

• Lương từ nhà tuyển dụng Hàn Quốc.
• Thu nhập cho thuê từ bất động sản Hàn Quốc.
• Cổ tức cổ phiếu Hàn Quốc và lãi vốn (với các miễn trừ cụ thể).
• Lãi từ tài khoản ngân hàng Hàn Quốc.

Ranh giới giữa nguồn nước ngoài và Hàn Quốc có thể tinh tế. Phân loại nguồn của công việc từ xa thực hiện từ Hàn Quốc cho người trả nước ngoài chưa hoàn toàn được xác lập trong thực hành Hàn Quốc: cách hiểu thận trọng là địa điểm làm việc (Hàn Quốc) làm cho nó là nguồn Hàn Quốc, trong khi cách hiểu dễ chịu hơn coi nó là nguồn nước ngoài vì người trả là nước ngoài. Kế toán thuế Hàn Quốc có thể xác nhận dựa trên hợp đồng cụ thể của bạn.

"Chuyển vào Hàn Quốc" nghĩa là gì

Miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ nước ngoài mà bạn không mang vào Hàn Quốc trong năm tính thuế. Cơ chế:

• Thu nhập được trả vào tài khoản nước ngoài mà bạn để yên ở đó: không chịu thuế tại Hàn Quốc khi là cư dân không thường trú.
• Thu nhập được trả vào tài khoản nước ngoài rồi bạn chuyển vào ngân hàng Hàn Quốc trong cùng năm tính thuế: chịu thuế tại Hàn Quốc là nguồn Hàn Quốc.
• Thu nhập được trả trực tiếp vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc: chịu thuế tại Hàn Quốc bất kể nguồn gốc.
• Thu nhập được chi tiêu ở nước ngoài (thẻ tín dụng nước ngoài, du lịch nước ngoài, thuê nhà nước ngoài) mà không đi qua tài khoản Hàn Quốc: không được chuyển vào, không chịu thuế.

Năm tính thuế chạy từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 tại Hàn Quốc. Nếu bạn kiếm USD vào tháng 3, giữ ở nước ngoài đến ngày 31 tháng 12, và chuyển vào vào tháng 2 năm sau, thu nhập được coi là được chuyển vào trong năm bạn mang vào.

Thiết lập thực tế

Hầu hết người nước ngoài trong giai đoạn cư dân không thường trú được hưởng lợi từ cấu trúc tài khoản có chủ đích:

1. Mở tài khoản Wise (hoặc tương đương) trước khi bắt đầu bất kỳ công việc trả tiền từ nước ngoài nào. Wise giữ số dư USD, GBP, EUR và tiền tệ khác của bạn ở quốc gia liên quan, không phải ở Hàn Quốc. Số dư không "ở Hàn Quốc" cho đến khi bạn chuyển đổi và gửi đến ngân hàng Hàn Quốc.
2. Nhận thu nhập từ nước ngoài vào số dư ngoại tệ. Alignerr, Outlier, Mercor, DataAnnotation, nhà tuyển dụng từ xa, thanh toán thuê nhà nước ngoài đều chuyển vào tài khoản nước ngoài.
3. Dùng thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc cho chi phí thường xuyên. Lương, tiết kiệm KRW hoặc tiết kiệm đã chuyển đổi KRW chi trả thực phẩm, thuê nhà, đi lại.
4. Chỉ chuyển thu nhập từ nước ngoài vào Hàn Quốc khi cần. Khi bạn chuyển vào, phần đó trở thành chịu thuế Hàn Quốc cho năm tính thuế đó. Cách tiếp cận có kế hoạch là chuyển một số tiền đã lên kế hoạch một lần mỗi năm để việc khai thuế Hàn Quốc có thể dự đoán được.
5. Lưu hồ sơ. Bảng sao kê ngân hàng, biên lai hợp đồng và hồ sơ chuyển tiền có ngày quan trọng nếu NTS yêu cầu chứng minh.

Đây không phải là tránh thuế; miễn thuế được cấp bởi luật thuế Hàn Quốc. Thiết lập này cho phép bạn thực sự sử dụng miễn thuế.

Sau năm thứ 5: thu nhập toàn cầu và tín dụng hiệp định

Khi tổng thời gian cư trú trong 10 năm qua vượt quá 5 năm, bạn trở thành cư dân thường trú và thu nhập toàn cầu của bạn trở thành chịu thuế Hàn Quốc.

Nghe có vẻ khắc nghiệt nhưng không nghiêm trọng như vẻ ngoài vì các hiệp định thuế của Hàn Quốc.

Hàn Quốc có hiệp định với hơn 90 quốc gia bao gồm Mỹ, Anh, Việt Nam, Philippines, Trung Quốc và Nga. Cơ chế hiệp định tiêu chuẩn là tín dụng thuế nước ngoài: thuế trả cho quốc gia nơi thu nhập được kiếm (hoặc nơi người nộp thuế cũng có quốc tịch) được khấu trừ vào thuế Hàn Quốc nợ trên cùng thu nhập đó. Tín dụng không thể vượt quá thuế Hàn Quốc, nhưng thường bù đắp đáng kể.

Ghi chú cụ thể theo quốc gia cho độc giả của Seoulstart:

• Mỹ: Công dân Mỹ và người có thẻ xanh bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu bất kể nơi cư trú. Thuế Mỹ đã trả trên thu nhập từ nước ngoài thường có thể được khấu trừ vào thuế Hàn Quốc khi bạn trở thành cư dân thường trú. Miễn thu nhập kiếm được ở nước ngoài (FEIE) là vấn đề riêng biệt và áp dụng trước vấn đề Hàn Quốc phát sinh.
• Philippines: Thu nhập OFW Philippines từ nước ngoài thường được miễn thuế thu nhập Philippines. Sau 5 năm tại Hàn Quốc, cùng thu nhập đó có thể trở thành chịu thuế Hàn Quốc; tín dụng hiệp định không giúp ích nhiều khi một bên không có thuế để khấu trừ.
• Việt Nam: Việt Nam đánh thuế cư dân trên thu nhập toàn cầu; hiệp định Việt Nam-Hàn Quốc cho phép tín dụng thuế nước ngoài. Người Việt sống tại Hàn Quốc hơn 5 năm nên dự đoán việc khai thuế ở cả hai quốc gia và điều chỉnh.
• Trung Quốc: Công dân Trung Quốc có hộ khẩu Trung Quốc thường được coi là có hộ khẩu ở Trung Quốc và chịu thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc trên thu nhập toàn cầu bất kể họ sống ở đâu, mặc dù hiệp định thuế Trung Quốc-Hàn Quốc cung cấp tín dụng thuế nước ngoài. "Quy tắc 6 năm" riêng biệt theo cải cách IIT 2019 của Trung Quốc áp dụng cho người nước ngoài cư trú TẠI Trung Quốc và không mở rộng bất kỳ miễn trừ nào cho công dân Trung Quốc ở nước ngoài. Công dân Trung Quốc có tài sản, gia đình hoặc luồng thu nhập ở cả hai quốc gia nên tham khảo kế toán Hàn Quốc có kinh nghiệm về hiệp định Trung Quốc-Hàn Quốc.
• Nga: Nga đánh thuế cư dân trên thu nhập toàn cầu theo mức thuế lũy tiến 13–22% (13% cho đến khoảng 2,4 triệu RUB, 15% đến 5 triệu RUB, 18% đến 20 triệu RUB, 20% đến 50 triệu RUB, 22% trên đó) theo cải cách 2025. Hiệp định Nga-Hàn Quốc cung cấp tín dụng; cơ sở hạ tầng thanh toán liên quan đến trừng phạt có thể làm phức tạp cơ chế thực tế bất kể luật thuế.

Năm thứ 5 là khi hầu hết người nước ngoài tại Hàn Quốc nên bắt đầu làm việc với kế toán thuế Hàn Quốc có kinh nghiệm về hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ. Tư vấn một lần thường đủ để thu hồi chi phí trong lần khai thuế đầu tiên liên quan đến thu nhập toàn cầu và tín dụng hiệp định.

Nghĩa vụ khai thuế trong giai đoạn 5 năm

Trong giai đoạn cư dân không thường trú, bạn vẫn khai thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc cho bất kỳ thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc nào. Miễn thuế không miễn bạn khỏi nghĩa vụ khai; nó chỉ thu hẹp phạm vi bạn khai báo.

Nếu bạn chỉ có thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc (một công việc Hàn Quốc duy nhất), việc khai thuế là quyết toán cuối năm tiêu chuẩn (연말정산) mà nhà tuyển dụng của bạn xử lý. Nếu bạn đã chuyển thu nhập từ nước ngoài vào, bạn thêm nó vào khai thuế của bạn cho năm đó. Nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài để ở nước ngoài, bạn không khai báo.

Thời hạn khai thuế tự nộp là ngày 31 tháng 5 của năm sau. Việc khai thuế được thực hiện qua NTS Hometax. Quyết toán cuối năm chạy từ tháng 1 đến tháng 2 cho tiền lương của năm trước, được nhà tuyển dụng xử lý.

Khi nào nên tham khảo kế toán thuế Hàn Quốc

Bài hướng dẫn này là thông tin chung, không phải tư vấn thuế. Quy tắc 5 năm có các mặt tùy theo sự kiện cụ thể, và hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ chồng lên hệ thống Hàn Quốc. Kế toán thuế Hàn Quốc nên xác nhận cách xử lý của bạn cho bất kỳ năm nào có thu nhập từ nước ngoài đáng kể.

Đáng trả tiền tư vấn nếu:

• Bạn đang tiến gần đến năm thứ 5 và có thu nhập từ nước ngoài liên tục (năm chuyển đổi là năm khai thuế phức tạp nhất).
• Bạn có nhiều luồng thu nhập từ nước ngoài (hợp đồng Mỹ + lương hưu Anh + cho thuê Philippines, chẳng hạn).
• Quốc gia xuất xứ của bạn cũng đánh thuế bạn trên thu nhập toàn cầu (công dân Mỹ cụ thể).
• Bạn không chắc liệu một luồng thu nhập nhất định là nguồn Hàn Quốc hay nước ngoài.
• Bạn đã chuyển số tiền từ nước ngoài đáng kể vào Hàn Quốc và cần xác định năm nào chúng tính vào.

Kế toán xử lý người nước ngoài thường dựa ở gần Itaewon hoặc Hongdae và có ít nhất tiếng Anh cơ bản. Từ khóa tìm kiếm tiếng Hàn là "외국인 세무사" (kế toán thuế người nước ngoài). Giá cả thay đổi theo công ty; hãy yêu cầu báo giá bằng văn bản trước khi ký kết.

Câu hỏi thường gặp

Miễn thuế cư dân không thường trú kéo dài bao lâu?

5 năm tổng thời gian cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua. Số đếm là tích lũy, không phải liên tục; những ngày ở ngoài Hàn Quốc không làm giảm số đếm trước nhưng cũng không cộng thêm vào đó.

Miễn thuế có nghĩa là tôi hoàn toàn không đóng thuế Hàn Quốc không?

Không. Miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ nước ngoài mà bạn không chuyển vào Hàn Quốc. Bất kỳ thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc nào (lương Hàn Quốc, thuê nhà Hàn Quốc, cổ tức Hàn Quốc, lãi Hàn Quốc) đều bị đánh thuế đầy đủ. Bất kỳ thu nhập từ nước ngoài nào bạn chuyển vào Hàn Quốc trong năm tính thuế đều bị đánh thuế.

Tôi có phải khai thuế Hàn Quốc trong giai đoạn miễn thuế không?

Có. Miễn thuế thu hẹp những gì bạn khai báo nhưng không miễn bạn khỏi việc khai. Nếu bạn có thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc, bạn khai quyết toán cuối năm bình thường hoặc khai tháng 5. Nếu bạn đã chuyển thu nhập từ nước ngoài vào, hãy thêm phần đã chuyển vào.

Miễn thuế có áp dụng cho hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ không?

Không. Miễn thuế là quy tắc thuế Hàn Quốc. Công dân Mỹ bị đánh thuế bởi Mỹ trên thu nhập toàn cầu bất kể nơi cư trú. Luật thuế Việt Nam, Philippines, Trung Quốc và Nga đều có quy tắc riêng. Hãy kiểm tra quy tắc của quốc gia xuất xứ riêng.

Điều gì xảy ra khi tôi vượt qua ngưỡng 5 năm vào giữa năm?

Năm tính thuế mà bạn vượt qua ngưỡng được phân bổ cụ thể và là năm khai thuế phức tạp nhất. Cách xử lý chính xác phụ thuộc vào các sự kiện (ngày chuyển đổi, khi thu nhập được kiếm và khi được nhận). Kế toán thuế Hàn Quốc thường xử lý khai thuế chuyển đổi này, và NTS có thể đưa ra hướng dẫn cụ thể theo trường hợp.

Tôi có thể kéo dài giai đoạn 5 năm bằng cách rời Hàn Quốc không?

Không. Số đếm 5 năm là tích lũy qua 10 năm cư trú. Rời đi không kéo dài hoặc reset số đếm tích lũy; nó chỉ dừng thêm vào trong thời gian bạn vắng mặt. Nếu bạn rời đi 2 năm rồi quay lại, số đếm 5 năm tiếp tục từ nơi nó dừng lại.

Nếu tôi không chắc liệu một luồng thu nhập là từ nước ngoài thì sao?

Hãy nói chuyện với kế toán thuế Hàn Quốc. Phân loại quan trọng và các trường hợp biên giới là thật. Mặc định thận trọng là coi thu nhập mơ hồ là nguồn Hàn Quốc cho mục đích khai thuế, nhưng tư vấn thường có thể thiết lập chính thức tình trạng nguồn nước ngoài và giảm thuế khai.

Nếu bạn đang kiếm thu nhập từ nước ngoài từ các nền tảng huấn luyện AI hoặc công việc hợp đồng từ xa khác, thiết lập thực tế quan trọng không kém quy tắc pháp lý đâu nhé. Chúng tôi đề cập điều này theo từng nền tảng trong thư mục việc làm huấn luyện AI, với đánh giá cụ thể cho Alignerr, Outlier, Mercor và DataAnnotation.

@misc{seoulstart-korea-non-permanent-resident-tax-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Miễn thuế 5 năm cho cư dân không thường trú ở Hàn Quốc: Hướng dẫn cho người nước ngoài có thu nhập từ nước ngoài (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/vi/guides/korea-non-permanent-resident-tax-guide},
  note = {Last updated 4 tháng 6, 2026}
}