Bạn đã chuyển đến Hàn Quốc và cũng đang kiếm thu nhập từ bên ngoài Hàn Quốc. Câu hỏi đầu tiên thường là: tôi có phải đóng thuế Hàn Quốc cho khoản này không?
Câu trả lời nhanh là: có thể không, nếu khoản đó thật sự là thu nhập từ nước ngoài và bạn không đưa tiền vào Hàn Quốc trong năm tính thuế liên quan. Luật thuế thu nhập Hàn Quốc cho người nước ngoài cư trú một quy tắc giới hạn theo cơ sở chuyển tiền khi tổng thời gian có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc là 5 năm hoặc ít hơn trong 10 năm trước đó. Sau khi vượt ngưỡng này, thu nhập toàn cầu đi vào cơ sở tính thuế Hàn Quốc.
Bài hướng dẫn này giải thích quy tắc này thực sự hoạt động như thế nào, cách tính năm năm (không đơn giản như "năm đến"), tiền chuyển vào được xử lý ra sao, và điều gì thay đổi sau khi vượt ngưỡng.
Phân loại hai tầng
Luật thuế thu nhập (소득세법) của Hàn Quốc tạo ra hai nhóm thực tế cho người nước ngoài là cư dân thuế:
- Cư dân thường trú (phân loại thuế, không phải tình trạng nhập cư F-5). Người nước ngoài cư trú có tổng thời gian có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua vượt quá 5 năm. Nhóm này bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Lưu ý: trong luật thuế Hàn Quốc, tình trạng cơ bản ở đây đơn giản là cư dân (거주자); nhãn tiếng Anh "thường trú" và "không thường trú" là quy ước dịch thuật được các cố vấn thuế sử dụng. F-5 (영주권자) là tình trạng nhập cư riêng biệt và bản thân nó không kích hoạt phân loại thuế thường trú.
- Cư dân không thường trú (trong thực tế thực hành của Hàn Quốc không chính thức là단기거주자; quy chế không đặt tên riêng cho danh mục này). Cư dân có tổng thời gian có hộ khẩu hoặc cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua là 5 năm hoặc ít hơn. Cư dân không thường trú bị đánh thuế đầy đủ trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc, nhưng thu nhập từ nước ngoài chỉ bị đánh thuế trong phần được trả tại Hàn Quốc hoặc chuyển vào Hàn Quốc.
Có một danh mục riêng biệt là người không cư trú, những người hoàn toàn không đáp ứng bài kiểm tra cư trú (không có hộ khẩu Hàn Quốc và dưới 183 ngày tại Hàn Quốc trong một năm tính thuế). Người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc. Bài viết này dành cho cư dân (bạn sống ở Hàn Quốc), cụ thể là nhóm con không thường trú.
Cách tính 5 năm
Số đếm là tích lũy qua 10 năm qua, không phải một khoảng thời gian liên tục duy nhất. Cơ chế:
- Mỗi ngày bạn có hộ khẩu hoặc cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua được cộng vào số đếm tích lũy.
- Đồng hồ không reset gì cả. Nếu bạn rời Hàn Quốc hai năm rồi quay lại, hai năm đó đơn giản không được tính vào tổng.
- Những lần ở ngắn hạn thường không tự quyết định kết quả thuế; câu hỏi nền tảng là bạn có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc cho mục đích thuế hay không.
- Các trường hợp ranh giới phụ thuộc vào sự kiện cụ thể, nhất là khi bạn giữ địa chỉ Hàn Quốc nhưng ở nước ngoài trong thời gian đáng kể.
Hàm ý thực tế: năm bạn đến Hàn Quốc không phải toàn bộ câu trả lời. Nếu bạn đã ở nước ngoài một thời gian đáng kể, câu hỏi thuế quan trọng là địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc của bạn có tiếp tục trong thời gian vắng mặt đó hay không.
Việc đếm này quan trọng trong thực tế vì năm tính thuế mà bạn vượt ngưỡng có thể cần phân bổ theo sự kiện cụ thể. Hãy coi năm chuyển tiếp này là việc nên hỏi kế toán, không phải đoạn có thể tự làm nhanh.
Thu nhập từ nước ngoài là gì
Phân loại thu nhập là có nguồn gốc Hàn Quốc hay nước ngoài xác định việc miễn thuế có áp dụng không. Các luồng thu nhập từ nước ngoài phổ biến:
- Công việc thực hiện thực tế ngoài Hàn Quốc cho bên trả tiền nước ngoài, trả vào tài khoản nước ngoài.
- Lương từ nhà tuyển dụng nước ngoài cho dịch vụ thực hiện ngoài Hàn Quốc, trả vào tài khoản nước ngoài.
- Thu nhập cho thuê từ bất động sản ở ngoài Hàn Quốc.
- Cổ tức, lãi vốn và lãi từ các nhà môi giới nước ngoài.
- Thu nhập hưu trí từ tài khoản hưu trí nước ngoài.
- Tiền bản quyền từ quyền sở hữu trí tuệ được cấp phép ở nước ngoài.
Các luồng thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc phổ biến (chịu thuế đầy đủ bất kể phân loại của bạn):
- Lương từ nhà tuyển dụng Hàn Quốc.
- Thu nhập cho thuê từ bất động sản Hàn Quốc.
- Cổ tức cổ phiếu Hàn Quốc và lãi vốn (với các miễn trừ cụ thể).
- Lãi từ tài khoản ngân hàng Hàn Quốc.
Ranh giới giữa nguồn nước ngoài và Hàn Quốc có thể tinh tế. Đừng tự giả định nguồn của công việc từ xa thực hiện tại Hàn Quốc cho bên trả tiền nước ngoài chỉ dựa vào quốc gia của bên trả tiền hoặc đồng tiền thanh toán. Cách khai thận trọng là coi dịch vụ thực hiện tại Hàn Quốc là chịu thuế Hàn Quốc; kế toán thuế Hàn Quốc có thể xác nhận dựa trên hợp đồng và nơi làm việc cụ thể của bạn.
"Chuyển vào Hàn Quốc" nghĩa là gì
Miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ nước ngoài mà bạn không mang vào Hàn Quốc trong năm tính thuế. Cơ chế:
- Thu nhập được trả vào tài khoản nước ngoài mà bạn để yên ở đó: không chịu thuế tại Hàn Quốc khi là cư dân không thường trú.
- Thu nhập được trả vào tài khoản nước ngoài rồi bạn chuyển vào ngân hàng Hàn Quốc trong cùng năm tính thuế: chịu thuế tại Hàn Quốc theo quy tắc chuyển tiền.
- Thu nhập được trả trực tiếp vào tài khoản ngân hàng Hàn Quốc: chịu thuế tại Hàn Quốc bất kể nguồn gốc.
- Thu nhập được chi tiêu ở nước ngoài (thẻ tín dụng nước ngoài, du lịch nước ngoài, thuê nhà nước ngoài) mà không đi qua tài khoản Hàn Quốc: không được chuyển vào, không chịu thuế.
Năm tính thuế chạy từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 tại Hàn Quốc. Nếu bạn kiếm USD vào tháng 3, giữ ở nước ngoài đến ngày 31 tháng 12, và chuyển vào vào tháng 2 năm sau, thu nhập được coi là được chuyển vào trong năm bạn mang vào.
Thiết lập thực tế
Hầu hết người nước ngoài trong giai đoạn cư dân không thường trú được hưởng lợi từ cấu trúc lưu hồ sơ có chủ đích:
- Giữ khoản rõ ràng là thu nhập từ nước ngoài trong tài khoản nước ngoài cho đến khi bạn quyết định có chuyển vào Hàn Quốc hay không, và khi nào chuyển.
- Tách thu nhập từ nước ngoài khỏi thu nhập nguồn Hàn Quốc. Đừng tự cho rằng nền tảng AI, khách hàng nước ngoài, hoặc thanh toán bằng USD tự động biến công việc làm tại Hàn Quốc thành thu nhập từ nước ngoài.
- Dùng thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc cho chi phí thường xuyên. Lương, tiết kiệm KRW hoặc tiết kiệm đã chuyển đổi KRW chi trả thực phẩm, thuê nhà, đi lại.
- Chỉ chuyển thu nhập từ nước ngoài vào Hàn Quốc khi cần. Khi bạn chuyển vào, phần đó trở thành chịu thuế Hàn Quốc cho năm tính thuế đó. Cách tiếp cận có kế hoạch là chuyển một số tiền đã lên kế hoạch một lần mỗi năm để việc khai thuế Hàn Quốc có thể dự đoán được.
- Lưu hồ sơ. Bảng sao kê ngân hàng, biên lai hợp đồng và hồ sơ chuyển tiền có ngày quan trọng nếu NTS yêu cầu chứng minh.
Thiết lập này giúp bạn chứng minh cách xử lý thuế Hàn Quốc nếu NTS yêu cầu.
Sau năm thứ 5: thu nhập toàn cầu và tín dụng hiệp định
Khi tổng thời gian có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc trong 10 năm qua vượt quá 5 năm, thu nhập toàn cầu của bạn trở thành chịu thuế Hàn Quốc.
Việc này có thể được làm nhẹ bằng tín dụng thuế nước ngoài và hiệp định thuế, nhưng không tự động. Luật Hàn Quốc giới hạn tín dụng ở phần thuế Hàn Quốc tương ứng với cùng khoản thu nhập từ nước ngoài, và kết quả theo hiệp định còn tùy quốc gia và loại thu nhập.
Ghi chú theo quốc gia:
- Mỹ: Công dân Mỹ và thường trú nhân Mỹ ở nước ngoài thường vẫn chịu thuế Mỹ trên thu nhập toàn cầu. Quy tắc cư dân không thường trú của Hàn Quốc không xóa nghĩa vụ này với Mỹ.
- Các quốc gia khác: Hãy kiểm tra cơ quan thuế nước bạn và hiệp định thuế Hàn Quốc với nước đó. Đừng suy luận cách xử lý thuế ở nước bạn từ quy tắc chuyển tiền của Hàn Quốc.
Năm vượt ngưỡng là lúc hầu hết người nước ngoài tại Hàn Quốc nên bắt đầu làm việc với kế toán thuế Hàn Quốc có kinh nghiệm về hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ.
Nghĩa vụ khai thuế trong giai đoạn 5 năm
Trong giai đoạn cư dân không thường trú, bạn vẫn khai thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc cho bất kỳ thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc nào. Miễn thuế không miễn bạn khỏi nghĩa vụ khai; nó chỉ thu hẹp phạm vi bạn khai báo.
Nếu bạn chỉ có thu nhập lương nguồn Hàn Quốc từ một công việc Hàn Quốc duy nhất, việc khai thuế thường là quyết toán cuối năm (연말정산) mà nhà tuyển dụng của bạn xử lý. Nếu bạn đã chuyển thu nhập từ nước ngoài vào, hãy thêm phần chuyển vào chịu thuế vào khai thuế của năm đó. Nếu bạn có thu nhập từ nước ngoài để ở nước ngoài, khoản đó thường nằm ngoài cơ sở tính thuế Hàn Quốc khi bạn vẫn còn trong giai đoạn cư dân không thường trú.
Thời hạn khai thuế tự nộp là ngày 31 tháng 5 của năm sau. Việc khai thuế được thực hiện qua NTS Hometax. Quyết toán cuối năm chạy từ tháng 1 đến tháng 2 cho tiền lương của năm trước, được nhà tuyển dụng xử lý.
Khi nào nên tham khảo kế toán thuế Hàn Quốc
Bài hướng dẫn này là thông tin chung, không phải tư vấn thuế. Quy tắc 5 năm có các mặt tùy theo sự kiện cụ thể, và hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ chồng lên hệ thống Hàn Quốc. Kế toán thuế Hàn Quốc nên xác nhận cách xử lý của bạn cho bất kỳ năm nào có thu nhập từ nước ngoài đáng kể.
Đáng trả tiền tư vấn nếu:
- Bạn đang tiến gần đến thời điểm tổng cư trú tại Hàn Quốc vượt quá 5 năm và có thu nhập từ nước ngoài liên tục (năm chuyển đổi là năm khai thuế phức tạp nhất).
- Bạn có nhiều luồng thu nhập từ nước ngoài (hợp đồng Mỹ + lương hưu Anh + cho thuê Philippines, chẳng hạn).
- Quốc gia xuất xứ của bạn cũng đánh thuế bạn trên thu nhập toàn cầu (công dân Mỹ cụ thể).
- Bạn không chắc liệu một luồng thu nhập nhất định là nguồn Hàn Quốc hay nước ngoài.
- Bạn đã chuyển số tiền từ nước ngoài đáng kể vào Hàn Quốc và cần xác định năm nào chúng tính vào.
Từ khóa tìm kiếm tiếng Hàn là "외국인 세무사" (kế toán thuế người nước ngoài). Giá cả thay đổi theo công ty; hãy yêu cầu báo giá bằng văn bản trước khi ký kết.
Câu hỏi thường gặp
Giai đoạn cư dân không thường trú kéo dài bao lâu?
Quy tắc áp dụng khi tổng thời gian có địa chỉ hoặc nơi cư trú tại Hàn Quốc của bạn là 5 năm hoặc ít hơn trong 10 năm trước đó. Số đếm là tích lũy, không phải liên tục; những ngày ở ngoài Hàn Quốc không làm giảm số đếm trước nhưng cũng không cộng thêm vào đó.
Miễn thuế có nghĩa là tôi hoàn toàn không đóng thuế Hàn Quốc không?
Không. Miễn thuế chỉ áp dụng cho thu nhập từ nước ngoài mà bạn không chuyển vào Hàn Quốc. Bất kỳ thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc nào (lương Hàn Quốc, thuê nhà Hàn Quốc, cổ tức Hàn Quốc, lãi Hàn Quốc) đều bị đánh thuế đầy đủ. Bất kỳ thu nhập từ nước ngoài nào bạn chuyển vào Hàn Quốc trong năm tính thuế đều bị đánh thuế.
Tôi có phải khai thuế Hàn Quốc trong giai đoạn miễn thuế không?
Có. Miễn thuế thu hẹp những gì bạn khai báo nhưng không miễn bạn khỏi việc khai. Nếu bạn có thu nhập có nguồn gốc từ Hàn Quốc, bạn khai quyết toán cuối năm bình thường hoặc khai tháng 5. Nếu bạn đã chuyển thu nhập từ nước ngoài vào, hãy thêm phần đã chuyển vào.
Miễn thuế có áp dụng cho hệ thống thuế của quốc gia xuất xứ không?
Không. Miễn thuế là quy tắc thuế Hàn Quốc. Công dân Mỹ bị Mỹ đánh thuế trên thu nhập toàn cầu bất kể nơi cư trú, và các quốc gia khác áp dụng quy tắc riêng về cư trú, quốc tịch hoặc nguồn thu nhập. Hãy kiểm tra quy tắc của quốc gia xuất xứ riêng.
Điều gì xảy ra khi tôi vượt qua ngưỡng 5 năm vào giữa năm?
Năm tính thuế mà bạn vượt qua ngưỡng có thể cần phân bổ cụ thể và thường là năm khai thuế phức tạp nhất. Cách xử lý chính xác phụ thuộc vào các sự kiện (ngày chuyển đổi, khi thu nhập được kiếm và khi được nhận). Kế toán thuế Hàn Quốc thường xử lý khai thuế chuyển đổi này, và NTS có thể đưa ra hướng dẫn cụ thể theo trường hợp.
Tôi có thể kéo dài giai đoạn 5 năm bằng cách rời Hàn Quốc không?
Không. Số đếm 5 năm là tích lũy qua 10 năm cư trú. Rời đi không kéo dài hoặc reset số đếm tích lũy; nó chỉ dừng thêm vào trong thời gian bạn vắng mặt. Nếu bạn rời đi 2 năm rồi quay lại, số đếm 5 năm tiếp tục từ nơi nó dừng lại.
Nếu tôi không chắc liệu một luồng thu nhập là từ nước ngoài thì sao?
Hãy nói chuyện với kế toán thuế Hàn Quốc. Phân loại quan trọng và các trường hợp ranh giới là thật. Mặc định thận trọng là coi công việc mơ hồ nhưng thực hiện tại Hàn Quốc là chịu thuế Hàn Quốc cho mục đích khai thuế cho đến khi bạn có tư vấn chuyên môn.
Nếu bạn kiếm thu nhập từ nền tảng huấn luyện AI hoặc nền tảng làm việc từ xa khác trong khi thực tế đang làm việc tại Hàn Quốc, đừng tự cho rằng đó là thu nhập từ nước ngoài chỉ vì nền tảng ở nước ngoài hoặc trả bằng USD. Chúng tôi đề cập bối cảnh nền tảng trong thư mục việc làm huấn luyện AI, với đánh giá cho Alignerr, Outlier, Mercor và DataAnnotation.