Chi tiêu qua thẻ và hóa đơn tiền mặt vượt quá 25% tổng tiền lương gộp có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế trong kỳ quyết toán cuối năm (연말정산), với mức từ 15% đến 40% tùy theo hình thức thanh toán. Khoản này làm giảm thu nhập chịu thuế, không giảm trực tiếp số thuế, nên giá trị thực tế phụ thuộc vào khung thuế biên của bạn.
Phần khó hiểu nhất là ngưỡng 25%, vì cách tính không trực quan. Hướng dẫn này sẽ giải thích bằng số liệu cụ thể.
Tất cả các con số được cập nhật đến ngày 5 tháng 6 năm 2026. Mức khấu trừ và mức trần được quy định tại 조세특례제한법 (조특법) §126-2 và đã được xác minh qua NTS easylaw. Hãy kiểm tra số liệu hiện hành trước khi khai.
Ai đủ điều kiện
Bạn đủ điều kiện áp dụng khấu trừ thẻ tín dụng (신용카드 등 사용금액 소득공제) nếu đáp ứng đủ ba điều kiện sau:
-
Bạn là cư dân thuế Hàn Quốc. Điều này có thể nghĩa là bạn có nơi cư trú/địa chỉ tại Hàn Quốc theo luật thuế hoặc có từ 183 ngày cư trú trở lên tại Hàn Quốc trong năm tính thuế.
-
Bạn có thu nhập từ lương (근로소득). Khoản khấu trừ dành cho người lao động hưởng lương. Người tự kinh doanh chỉ có thu nhập kinh doanh (사업소득) không đủ điều kiện áp dụng khoản khấu trừ này. Nếu bạn vừa có thu nhập lương vừa có thu nhập từ hoạt động kinh doanh phụ, chỉ phần thu nhập lương mới thuộc phạm vi áp dụng.
-
Bạn chưa chọn mức thuế suất cố định 19%. Một số người lao động nước ngoài có thể chọn mức thuế suất cố định 19% theo 조특법 §18-2 thay vì áp dụng khung thuế lũy tiến thông thường. Chọn mức thuế suất này sẽ mất toàn bộ các khoản khấu trừ thu nhập, bao gồm cả khấu trừ thẻ tín dụng. Hai hệ thống này loại trừ lẫn nhau. Nếu bạn không chắc mình đã chọn hay chưa, hãy hỏi bộ phận nhân sự hoặc kế toán lương của công ty.
Loại visa và quốc tịch không phải là phép thử theo luật. Phép thử theo luật là có thu nhập từ lương, là cư dân thuế Hàn Quốc và chưa chọn thuế suất cố định.
Cách tính toán thực tế
Phần dễ gây nhầm lẫn nhất trong khoản khấu trừ này là ngưỡng 25%. Dưới đây là giải thích cụ thể.
Ngưỡng sàn 25%
Luật đặt ra một ngưỡng sàn: 25% đầu tiên của tổng tiền lương gộp (총급여액) trong tổng chi tiêu qua thẻ và hóa đơn tiền mặt trong năm sẽ bị bỏ qua. Khoản khấu trừ chỉ áp dụng cho phần chi tiêu vượt quá ngưỡng sàn đó.
Ví dụ. Bạn kiếm được ₩40M tiền lương gộp. Ngưỡng sàn 25% của bạn là ₩10M. Nếu tổng chi tiêu qua thẻ và hóa đơn tiền mặt trong năm là ₩15M, chỉ có ₩5M (phần vượt quá ₩10M) mới đủ điều kiện để áp dụng mức khấu trừ.
Nếu tổng chi tiêu là ₩9M, thấp hơn ngưỡng sàn ₩10M, bạn sẽ không được khấu trừ gì.
Nếu tổng chi tiêu của bạn thấp hơn ngưỡng 25%, khoản khấu trừ bằng 0 dù bạn dùng loại thẻ nào.
Mức khấu trừ theo từng loại
Khi chi tiêu vượt quá ngưỡng sàn 25%, mỗi loại chi tiêu được áp dụng mức khấu trừ khác nhau (tính đến năm 2026; bạn có thể kiểm tra tại law.go.kr §126-2):
| Loại chi tiêu | Mức khấu trừ |
|---|---|
| Thẻ tín dụng (신용카드) | 15% |
| Thẻ ghi nợ hoặc check card (체크카드) | 30% |
| Hóa đơn tiền mặt (현금영수증) | 30% |
| Chợ truyền thống (전통시장) | 40% |
| Giao thông công cộng (대중교통) | 40% |
Mức khấu trừ có ý nghĩa quan trọng. Khoản chi tiêu ₩5M đủ điều kiện thanh toán bằng thẻ tín dụng sẽ tạo ra khoản khấu trừ thu nhập là ₩750,000. Cùng ₩5M đó nếu thanh toán bằng thẻ ghi nợ sẽ cho khoản khấu trừ là ₩1.5M.
Mức trần khấu trừ hàng năm
Bản thân khoản khấu trừ (không phải chi tiêu, mà là số tiền khấu trừ thu nhập thực tế) có giới hạn mỗi năm. Mức trần phụ thuộc vào tổng tiền lương gộp của bạn (tính đến năm 2026; kiểm tra tại easylaw.go.kr):
| Tổng tiền lương gộp (총급여액) | Mức trần cơ bản hàng năm |
|---|---|
| ₩70M trở xuống | ₩3M |
| Trên ₩70M | ₩2.5M |
Ngoài mức trần cơ bản, còn có các khoản phụ thêm:
- Chi tiêu tại chợ truyền thống, giao thông công cộng và một số khoản văn hóa có chung một nhóm trần bổ sung theo luật. Hãy xác nhận mức trần kết hợp hiện tại trong hướng dẫn của NTS trước khi khai.
- Quy định về con phụ thuộc cũng có thể ảnh hưởng đến trần khấu trừ. Hãy xác nhận trần dành cho con phụ thuộc hiện hành trong hướng dẫn của NTS trước khi khai.
Ví dụ tính toán thực tế
Hồ sơ người lao động:
- Tổng tiền lương gộp: ₩40M
- Chi tiêu thẻ tín dụng hàng năm: ₩8M
- Chi tiêu thẻ ghi nợ hàng năm: ₩6M
- Chi tiêu hóa đơn tiền mặt hàng năm: ₩2M
- Tổng chi tiêu đủ điều kiện: ₩16M
Bước 1. Tính ngưỡng sàn 25%. ₩40M × 25% = ₩10M. ₩10M chi tiêu đầu tiên được bỏ qua.
Bước 2. Tính phần chi tiêu vượt ngưỡng. ₩16M tổng cộng trừ ngưỡng sàn ₩10M = ₩6M vượt ngưỡng.
Bước 3. Phân bổ phần vượt ngưỡng theo từng loại chi tiêu. Ngưỡng sàn ₩10M được tính vào loại chi tiêu có mức khấu trừ thấp nhất trước, vì như vậy sẽ giữ lại nhiều hơn phần chi tiêu có mức khấu trừ cao hơn.
Chi tiêu thẻ tín dụng (15%) có mức khấu trừ thấp nhất, nên trong ví dụ đơn giản này, ngưỡng sàn hấp thụ toàn bộ ₩8M chi tiêu thẻ tín dụng cộng thêm ₩2M chi tiêu thẻ ghi nợ. Điều đó khiến ₩6M vượt ngưỡng bao gồm ₩4M chi tiêu thẻ ghi nợ và ₩2M hóa đơn tiền mặt, cả hai đều được khấu trừ ở mức 30%.
Bước 4. Áp dụng mức khấu trừ. ₩6M vượt ngưỡng toàn bộ thuộc loại chi tiêu mức 30% (thẻ ghi nợ và hóa đơn tiền mặt), nên khoản khấu trừ thu nhập là ₩6M × 30% = ₩1.8M. Con số này nằm trong mức trần cơ bản ₩2.5M (₩3M đối với lương ₩70M trở xuống). Với mức thuế suất biên 15%, khoản này giúp tiết kiệm khoảng ₩270,000 tiền thuế thu nhập, trước khi tính thêm thuế địa phương 10%.
Mức giảm thực tế trong hóa đơn thuế cuối cùng của bạn phụ thuộc vào khung thuế biên. Khoản khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế, không giảm trực tiếp số thuế phải nộp.
Cách thực hiện khai báo
Khoản khấu trừ thẻ tín dụng được thực hiện thông qua quy trình quyết toán thuế cuối năm (연말정산) do người sử dụng lao động tiến hành.
Bước 1: Đăng ký thẻ và số điện thoại
Chi tiêu thẻ do Hàn Quốc phát hành thường được báo cáo vào dữ liệu quyết toán cuối năm của NTS. Hãy kiểm tra dữ liệu NTS trước khi nộp cho HR.
Đối với chi tiêu bằng tiền mặt, bạn nên đăng ký số điện thoại của mình (hoặc số đăng ký người nước ngoài làm mã Hometax) với hệ thống hóa đơn tiền mặt để các giao dịch được liên kết với tài khoản thuế của bạn. Bạn chỉ cần thực hiện một lần tại hometax.go.kr trong mục hóa đơn tiền mặt (현금영수증), hoặc tại bất kỳ máy thanh toán thẻ nào khi được hỏi số điện thoại lúc thanh toán.
Bước 2: Tra cứu tóm tắt chi tiêu trong mùa quyết toán cuối năm
Trong mùa quyết toán cuối năm, dịch vụ 간소화 서비스 của NTS tại hometax.go.kr cung cấp dữ liệu chi tiêu theo từng danh mục. Bạn đăng nhập bằng số đăng ký người nước ngoài và kiểm tra:
- Tổng chi tiêu thẻ tín dụng
- Tổng chi tiêu thẻ ghi nợ và hóa đơn tiền mặt
- Chi tiêu tại chợ truyền thống và giao thông công cộng
Bạn nên đối chiếu các con số này với hồ sơ cá nhân của mình. Một số khoản chi có thể xuất hiện trong danh mục khấu trừ khác thay vì mục thẻ tín dụng. Nếu có điều gì không khớp, hãy kiểm tra hướng dẫn NTS hoặc hỏi cơ sở kinh doanh/tổ chức phát hành trước khi nộp.
Bước 3: Nộp qua hệ thống nhân sự của công ty
Bộ phận kế toán lương của công ty sẽ thực hiện quyết toán. Họ dùng dữ liệu Hometax và tài liệu bạn nộp để tính khoản khấu trừ, rồi phản ánh kết quả quyết toán dưới dạng hoàn thuế hoặc khấu trừ bổ sung.
Nếu quy trình của công ty yêu cầu bạn nộp bản in, hãy tải tóm tắt chi tiêu dạng PDF từ Hometax và nộp cho bộ phận nhân sự trước thời hạn của họ.
Người tự kinh doanh và người lao động tự do
Nếu bạn là người tự kinh doanh (chỉ có 사업소득), khoản khấu trừ này không áp dụng cho thu nhập của bạn. Quy trình cuối năm của bạn khác với hệ thống quyết toán dành cho người lao động. Nếu bạn có câu hỏi về các khoản khấu trừ dành cho người tự kinh doanh, hãy liên hệ đường dây hỗ trợ NTS theo số 126 (tiếng Hàn) hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế dành cho người nước ngoài tại Hometax của NTS.
Những gì được và không được tính
Được tính
- Giao dịch mua hàng trong nước bằng bất kỳ thẻ tín dụng nào do ngân hàng Hàn Quốc phát hành
- Giao dịch mua hàng trong nước bằng bất kỳ thẻ ghi nợ hoặc check card nào do ngân hàng Hàn Quốc phát hành
- Giao dịch tiền mặt khi bạn đã yêu cầu hóa đơn tiền mặt (현금영수증) và cung cấp số điện thoại hoặc số đăng ký người nước ngoài
- Chi tiêu tại chợ truyền thống (전통시장), áp dụng mức khấu trừ cao hơn là 40%
- Chi tiêu phương tiện giao thông công cộng (xe buýt, tàu điện ngầm, KTX, tàu điện sân bay), áp dụng mức 40%
Không được tính
- Giao dịch mua hàng ở nước ngoài, kể cả khi dùng thẻ do ngân hàng Hàn Quốc phát hành (vị trí cơ sở kinh doanh mới quyết định, không phải loại thẻ)
- Chi tiêu bằng thẻ do ngân hàng nước ngoài phát hành, trừ khi dữ liệu thẻ đó được báo cáo cho NTS
- Phí bảo hiểm: khoản này thuộc về khấu trừ phí bảo hiểm riêng, không thuộc khấu trừ thẻ tín dụng
- Học phí: thuộc về khoản khấu trừ chi phí giáo dục
- Các khoản nộp thuế thu nhập và thuế địa phương
- Hóa đơn điện nước thanh toán trực tiếp qua chuyển khoản ngân hàng thay vì bằng thẻ hoặc hóa đơn tiền mặt
- Chi tiêu tiền mặt không có hóa đơn hoặc bạn không cung cấp số điện thoại
Những sai lầm thường gặp
Không yêu cầu hóa đơn tiền mặt
Nếu bạn thanh toán tiền mặt tại chợ, nhà hàng hoặc cửa hàng nhỏ mà không có hóa đơn tiền mặt (현금영수증), khoản chi tiêu đó không dùng được cho khấu trừ này. Hãy cung cấp số điện thoại khi thanh toán tiền mặt. Nếu cơ sở kinh doanh từ chối phát hành hóa đơn tiền mặt bắt buộc, bạn có thể báo cáo cho NTS và có thể nhận phần thưởng: 20% số tiền bị từ chối, với mức tối thiểu ₩10,000 mỗi trường hợp, mức trần ₩250,000 mỗi trường hợp và giới hạn ₩1M mỗi năm theo cá nhân.
Dùng thẻ nước ngoài làm thẻ chính
Thẻ do ngân hàng nước ngoài phát hành có thể không báo cáo giao dịch cho NTS của Hàn Quốc. Nếu bạn muốn chi tiêu trong nước xuất hiện trong dữ liệu 간소화, thẻ ghi nợ hoặc check card do Hàn Quốc phát hành là lựa chọn an toàn hơn.
Mất khoản khấu trừ do chọn mức thuế suất cố định
Nếu bạn đã chọn mức thuế suất cố định 19%, hãy so sánh hai phương án trước mỗi kỳ quyết toán. Hệ thống thuế lũy tiến cộng với khấu trừ có thể tốt hơn trong một số trường hợp, nhất là khi bạn có nhiều khoản khấu trừ.
Quên kiểm tra các năm trước (cửa sổ bổ sung 5 năm)
Nếu bạn đã bỏ lỡ khoản khấu trừ này trong một năm đã có tờ khai, bạn có thể vẫn yêu cầu được qua 경정청구 trên Hometax. Thời hạn thường là 5 năm kể từ thời hạn nộp tờ khai gốc.
Chia thanh toán không đúng cách tại quầy
Nếu bạn chia thanh toán giữa tiền mặt và thẻ tại cùng một quầy, hãy yêu cầu hóa đơn tiền mặt riêng cho phần tiền mặt. Phần thẻ được ghi nhận tự động; phần tiền mặt thì không, trừ khi bạn yêu cầu.
Câu hỏi thường gặp
Các điểm chính để tham khảo nhanh:
- Người nước ngoài có thể đủ điều kiện nếu là cư dân thuế Hàn Quốc, có thu nhập lao động và chưa chọn mức thuế suất cố định.
- Ngưỡng sàn 25% không phải là khoản khấu trừ. Đây là phần chi tiêu được bỏ qua hoàn toàn. Chỉ phần chi tiêu vượt quá mức đó mới tạo ra khoản khấu trừ.
- Thẻ ghi nợ và hóa đơn tiền mặt có mức khấu trừ cao hơn (30%) so với thẻ tín dụng (15%), nhưng chỉ phần chi tiêu vượt ngưỡng 25% mới quan trọng.
- Mức trần khấu trừ cơ bản là ₩3M đối với người có thu nhập ₩70M trở xuống và ₩2.5M đối với người có thu nhập cao hơn.
- Chi tiêu tiền mặt chỉ được tính khi có hóa đơn. Bạn nên yêu cầu trong mỗi giao dịch tiền mặt.
- Chi tiêu ở nước ngoài không được tính, bất kể bạn dùng thẻ nào.
- Thời hạn 경정청구 thường là 5 năm sau thời hạn khai ban đầu.
Bước tiếp theo
-
Kiểm tra tình trạng chọn mức thuế suất cố định. Hỏi bộ phận nhân sự xem bạn đã chọn mức thuế suất cố định 19% hay chưa. Nếu có, hãy so sánh với khoản thuế bạn phải nộp theo hệ thống lũy tiến có đầy đủ các khoản khấu trừ.
-
Đăng ký số điện thoại nhận hóa đơn tiền mặt. Đăng nhập vào hometax.go.kr và xác nhận rằng số điện thoại của bạn đã được liên kết với số đăng ký người nước ngoài trong dịch vụ hóa đơn tiền mặt.
-
Cân nhắc dùng thẻ ghi nợ Hàn Quốc cho chi tiêu hàng ngày. Mức 30% so với 15% chỉ áp dụng cho phần chi tiêu vượt ngưỡng 25%, nhưng vẫn có thể quan trọng khi bạn đã vượt ngưỡng.
-
Trong mùa quyết toán cuối năm, kiểm tra dữ liệu 간소화 của bạn. Đăng nhập vào Hometax và xem lại tóm tắt chi tiêu trước khi chuyển cho bộ phận nhân sự.
-
Kiểm tra các năm trước. Nếu bạn đã bỏ lỡ khoản khấu trừ này trong một năm đã có tờ khai, hãy xem 경정청구 còn nằm trong thời hạn 5 năm không.
Để có cái nhìn tổng quát hơn về các khoản khấu trừ và tín dụng thuế bạn có thể đủ điều kiện, hãy xem hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm và hướng dẫn thuế cho người nước ngoài tại Hàn Quốc.