在韓居住的外國人，決定遺產稅與贈與稅（상속세·증여세）如何適用於你的，是你的居住狀態，而不是簽證類型，也不是國籍。在死亡發生或贈與轉移時具有韓國納稅居民身分的外籍人士，須就全球資產繳納韓國稅款。非居民僅就位於韓國境內的資產繳稅。這一區別，徹底改變了稅額、可用扣除項目和申報義務。
居民還是非居民：決定一切的判定
韓國遺產稅與贈與稅法將每個人歸類為居民（거주자）或非居民（비거주자）。認定時點為繼承開始（死亡之日）或贈與發生之日。
以下情形構成居民：
- 在韓國登記了住所（주소），或
- 在韓國維持居所（거소）達183天以上。
這一183天標準與韓國所得稅法中的認定標準相同。簽證類型和國籍均不影響這一判定。
收到遺產時你是居民： 全部遺產，無論位於韓國境內還是境外，均須繳納韓國遺產稅。
被繼承人為非居民： 僅實際位於韓國境內的財產須繳納韓國遺產稅。
贈與稅適用同樣的範圍規則：
收到贈與時你是居民： 無論贈與人居住在哪裡、資金來源於何處，全部贈與財產均須繳納贈與稅。
收到贈與時你是非居民： 僅位於韓國境內的贈與財產須繳納贈與稅。
這種不對等性讓很多外國居民措手不及。在韓居住，意味著你須就完全發生在境外的資產和轉帳承擔韓國稅務義務。
稅率表：遺產稅與贈與稅共用同一套
遺產稅（상속세）與贈與稅（증여세）共用同一套五檔累進稅率表。稅率適用於扣除後的應稅金額（截至2026年，請在nts.go.kr核實最新稅率檔次）：
| 應稅金額 | 稅率 |
|---|---|
| 1億韓元以下 | 10% |
| 1億韓元至5億韓元 | 20% |
| 5億韓元至10億韓元 | 30% |
| 10億韓元至30億韓元 | 40% |
| 30億韓元以上 | 50% |
各檔次均設有累進扣除額（누진공제），你只需對落入該檔次的部分按邊際稅率繳稅，不會對全部應稅金額按最高適用稅率計算。
按時準確申報可享受3%的申報扣除（신고세액공제），遺產稅和贈與稅均適用。
遺產稅扣除：居民與非居民的差距
大多數遺產稅扣除項目僅在被繼承人為居民時適用。非居民遺產所能享受的待遇要嚴苛得多。
被繼承人為居民時
繼承人可在以下兩種方案中選擇較優者：
- 綜合扣除（일괄공제）：5億韓元。 對大多數中小規模遺產來說，這是更實際的選擇，既簡單，金額通常也更大。
- 各項扣除之和： 基礎扣除2億韓元，加子女扣除（每名子女5,000萬韓元）、未成年人扣除（每位未成年繼承人按距滿19週歲的剩餘年數乘以1,000萬韓元計算）及其他符合條件的扣除。
配偶扣除（배우자공제） 單獨計算，在以上方案基礎上額外疊加。實際繼承遺產的配偶可獲得至少5億韓元的扣除（如繼承額不超5億韓元，則按實際繼承額扣除），最高上限為30億韓元。
居民遺產還可享受金融資產遺產扣除（금융재산상속공제），基於淨繼承金融資產，最高2億韓元。
居民遺產的喪葬費也可扣除。
被繼承人為非居民時
僅能適用基礎扣除（기초공제）2億韓元。綜合扣除、配偶扣除、子女扣除、金融資產扣除和喪葬費扣除均不可用。
債務僅在以韓國境內不動產為擔保的情況下方可扣除。一般無擔保債務不得扣除。
不過，實際效果一目瞭然：有在世配偶的居民遺產，在適用稅率表前可免稅的金額可達35億韓元（約合人民幣1,855萬元）甚至更多；非居民遺產僅能免稅2億韓元（約合人民幣106萬元）。
贈與稅免稅額：10年累計規則
贈與稅免稅額（증여재산공제）按關係類別，在10年滾動窗口內適用。免稅額不按單次贈與計算，10年內來自同一關係類別的全部贈與須合併計算，與同一上限比較。
| 贈與人關係 | 10年免稅上限 |
|---|---|
| 配偶（배우자） | 6億韓元 |
| 直系尊親屬，父母、祖父母（직계존속） | 5,000萬韓元 |
| 直系尊親屬贈與未成年受贈人 | 2,000萬韓元 |
| 直系卑親屬，子女、孫子女（직계비속） | 5,000萬韓元 |
| 四親等以內血親或三親等以內姻親 | 1,000萬韓元 |
| 其他所有贈與人 | 零，無免稅 |
受贈人為非居民時，上述免稅額一律不適用。 非居民收到位於韓國境內的贈與，須從第一韓元起繳納贈與稅。
2024年婚育贈與補充扣除
直系尊親屬在婚姻登記前後各兩年內，或子女出生後兩年內給予的贈與，可額外享受最高1億韓元的扣除。在使用前，請在nts.go.kr確認此項與5,000萬韓元直系尊親屬標準扣除的合併計算規則。
匯款問題：父母轉帳為何會觸發贈與稅
其實，這是最常讓外國居民措手不及的場景。
如果你是韓國納稅居民（在韓居住183天以上），父母從境外向你匯款，這筆轉帳在韓國構成應稅贈與。資金來源地不重要，贈與人居住地不重要。你的居民身分意味著韓國對你收到的全球贈與擁有徵稅權。
舉個具體例子。你已在韓居住兩年，父母從越南匯來8,000萬韓元幫你支付全租（전세）押金，過去10年你未收到父母任何贈與。
5,000萬韓元的直系尊親屬免稅額可用。應稅金額為3,000萬韓元。應稅金額3,000萬韓元低於1億韓元，按10%稅率計算，申報扣除前的贈與稅為300萬韓元。
收到轉帳後須在3個月內申報贈與稅。
銀行報告轉帳不等同於稅收豁免。 大額跨境轉帳須依外匯監管規定向韓國金融當局報告。這是金融監控步驟，不是稅收門檻，不會產生或消除贈與稅義務。
申報截止日期及申報方式
遺產稅
須在死亡發生當月最後一日起6個月內申報。
例如：死亡發生於3月15日，申報截止日為9月30日。
被繼承人或全部繼承人均為非居民時，延至9個月。延期觸發的具體條件（是否要求被繼承人本人、全部繼承人，還是某種組合均為非居民），請在nts.go.kr或law.go.kr的韓文法規原文處核實，以權威來源為準。
在被繼承人最後國內住所所屬的稅務署（세무서）申報。若被繼承人的住所在境外，則在主要繼承財產所在地的稅務署申報。
贈與稅
須在收到贈與當月最後一日起3個月內申報。
例如：2月10日收到贈與，申報截止日為5月31日。
受贈人為非居民時，在贈與人住所所屬稅務署申報。贈與人和受贈人均為非居民時，在贈與財產所在地的稅務署申報。
Hometax線上申報
遺產稅和贈與稅均可通過Hometax（홈택스）在hometax.go.kr線上申報。國稅廳稅務諮詢熱線為126。
大額遺產稅的分期繳納選項
遺產稅超過1,000萬韓元時，允許兩個月內分期繳納（분납）。超過2,000萬韓元時，可提供擔保後申請多年期延期繳納（연부연납）。特定情形下也可用繼承資產實物抵稅。請在國稅廳遺產稅繳納頁面核實當前條件（截至2026年，請在nts.go.kr確認）。
四種外國居民常見場景
你是在韓外國居民，韓國配偶去世
若你的配偶也是韓國居民，全部全球遺產均須繳納韓國遺產稅。作為在世繼承人，你有權享受完整的配偶扣除（最低5億韓元，實際繼承額最高30億韓元）。法律中沒有基於繼承人國籍限制這一扣除的條款。如需確認是否存在基於國籍的例外，請在nts.go.kr或諮詢稅務專業人士後再就具體情況作出判斷。
你是境外非居民，繼承韓國境內財產
僅韓國境內財產須納稅。你只能享受2億韓元基礎扣除。如你或被繼承人為非居民，須在9個月內申報。在繼承財產所在地的稅務署申報。
你是韓國居民，從境外家人處收到匯款
這就是上文的匯款場景。超出相應免稅額的部分須繳納韓國贈與稅。在收到轉帳後3個月內申報。
你是韓國居民，想向境外家人匯款
韓國居民（韓國公民或外籍人士均適用）向非居民受贈人贈與境外財產時，贈與人可能須依據《國際稅務調整法》（국제조세조정에 관한 법률）繳納韓國贈與稅。若外國也對同一筆轉帳徵稅，外國稅收抵免可能有助於避免全額雙重徵稅。大額轉帳前請先諮詢韓國稅務師（세무사）。
雙重徵稅與稅收協定
韓國與美國之間沒有雙邊遺產稅或贈與稅協定。在韓居住的美國公民收到遺產或贈與時，可能須同時向兩國繳稅，且沒有條約機制防止雙重徵稅。外國稅收抵免可部分減輕一方稅負。
韓國與100多個國家簽有的所得稅協定通常不延伸至遺產稅或贈與稅。如需確認本國是否有適用協定，可查閱NTS協定搜尋頁面或諮詢韓國稅務師。
韓國《遺產稅及贈與稅法》（상속세 및 증여세법）本身設有外國稅收抵免機制：若你已就同一資產在境外繳納了遺產稅或贈與稅，可能可以申請抵免以避免全額雙重徵稅。抵免的具體條款及適用方式，請在nts.go.kr或諮詢稅務專業人士後確認。
擬議中的改革：尚未成為法律
韓國政府於2025年初宣佈計劃以遺產取得稅（유산취득세）模式取代現行遺產稅制度，目標實施時間為2028年（提案，尚未成為法律）。擬議制度下，每位繼承人僅就其個人所得遺產份額納稅，而非對遺產總額徵稅，每人最低個人扣除額為10億韓元（約合人民幣530萬元）。
另有報道稱將為在過去10年內在韓居住不超過5年的短期外國居民設立例外條款，限制其納稅範圍為韓國境內資產，但法案文本中的具體內容尚未確認。
廢除配偶間遺產稅的提案也已提出，但截至2025年中尚未獲得通過。
上述改革均不是現行法律，不可依此進行規劃。如有任何生效變化，請關注國會動態。
獲取幫助
涉及外國居民的遺產稅和贈與稅情況往往較為複雜，尤其是資產跨越多個國家，或居住狀態存在爭議時。以下是主要的資訊來源：
- 國稅廳Hometax： hometax.go.kr（遺產稅和贈與稅均可線上申報）
- 國稅廳諮詢熱線： 126（韓語；英語協助可能有限）
- KLRI法規英文譯本： elaw.klri.re.kr（僅供參考；law.go.kr的韓文原文為權威文本）
- 韓國稅務師（세무사）： 涉及跨境情形、協定問題，或資產遍及多國的遺產，建議專業諮詢
常見問題
我在韓國居住，境外銀行帳戶是否須繳納遺產稅？
是的。在韓國具有納稅居民身分的人去世時，其持有的境外銀行帳戶、境外不動產或境外投資均須繳納韓國遺產稅。計算起點是全部全球資產總額，扣除項目在適用稅率表前先行減免。
父母住在美國，想給我匯錢用於房屋押金，我需要繳納韓國稅款嗎？
如果你在韓國居住（183天以上），這筆轉帳屬於直系尊親屬贈與。過去10年內來自父母的全部贈與中，首個5,000萬韓元（約合人民幣26萬元）免稅，超出部分按累進贈與稅稅率納稅。請通過Hometax在收到款項後3個月內申報贈與稅。
夫妻之間的贈與稅免稅額是多少？
在10年滾動窗口內，配偶可贈與最高6億韓元（約合人民幣318萬元）而無需繳納贈與稅。雙方均為韓國居民時適用。若受贈配偶為非居民，則6億韓元免稅額不適用。
我即將永久離開韓國，在離境前需要處理遺產稅或贈與稅事宜嗎？
如果你在韓居住期間收到贈與但尚未申報贈與稅，這一義務不會因你離境而消失。未申報的贈與稅須在離境前完成申報。如離境後仍有持續的韓國稅務事項，請在離境前通過NTS指定稅務代理人（납세관리인）。
非居民繼承人能在無需繳納任何韓國稅款的情況下繼承韓國遺產嗎？
不能，只要遺產中包含韓國境內財產。只要被繼承人曾是居民，或財產位於韓國境內，韓國境內財產即須繳納遺產稅。非居民繼承人繼承非居民被繼承人的遺產，仍須就韓國境內財產繳納遺產稅，且只能享受2億韓元基礎扣除。
我和贈與人都在韓國境外，應在哪裡申報贈與稅？
若贈與人和受贈人均為非居民且贈與財產位於韓國境內，須在該財產所在地的稅務署申報。提交前請撥打126或通過Hometax向NTS確認當前申報地址。
如何查詢本國是否與韓國簽有涵蓋遺產稅或贈與稅的協定？
銀行報告的轉帳記錄等於免稅贈與嗎？
不等於。銀行報告跨境轉帳是金融監控步驟，與贈與稅相互獨立。即使是一筆相對不大的父母匯款，若你在韓國居住，且過去10年內來自父母的累計金額超過5,000萬韓元（約合人民幣26萬元），仍可能觸發贈與稅義務。