Cải cách năm 2025 đối với Điều 87 của Luật Hạn chế Đánh thuế Đặc biệt Hàn Quốc (조세특례제한법) đã mở rộng quy định khấu trừ thu nhập từ tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축 소득공제), không còn giới hạn chỉ dành cho người nộp đơn là chủ hộ mà còn bao gồm cả vợ hoặc chồng. Đối với người nước ngoài cư trú có vợ/chồng là chủ hộ đã đăng ký, đây là lần đầu tiên khoản khấu trừ này trở nên khả thi.
Cải cách được xác nhận từ đạo luật và trực tiếp từ NTS. Hướng dẫn này giải thích ý nghĩa của cải cách, ai đủ điều kiện và cách yêu cầu khấu trừ.
Khoản khấu trừ thu nhập từ tài khoản tiết kiệm nhà ở là gì?
Tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축) là tài khoản ngân hàng phục vụ hai mục đích. Thứ nhất, đây là phương tiện bắt buộc để tham gia xổ số nhà ở công (청약), nơi cư dân đăng ký mua căn hộ mới do các đơn vị phát triển liên kết với chính phủ xây dựng. Thứ hai, các khoản đóng góp vào tài khoản có thể được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế trong một số điều kiện nhất định.
Cơ chế khấu trừ như sau: 40% khoản đóng góp đủ điều kiện được loại khỏi thu nhập chịu thuế. Khoản đóng góp hàng năm chỉ được tính đến ₩3M, nên mức khấu trừ thu nhập tối đa là ₩1.2M. Do khoản này làm giảm thu nhập chịu thuế thay vì trực tiếp giảm hóa đơn thuế, lợi ích thực tế phụ thuộc vào thuế suất biên của bạn. Ở mức thuế suất biên kết hợp 16,5%, khoản tiết kiệm tối đa hàng năm là khoảng ₩198,000. Ở mức 26,4%, mức tiết kiệm tối đa khoảng ₩316,800.
Đây không phải là khoản tiền lớn nếu xét riêng lẻ. Nhưng nó được cộng thêm vào các khoản khấu trừ quyết toán cuối năm khác (tín dụng thuế tiền thuê nhà, khấu trừ thẻ tín dụng và các khoản khác), và đối với những cư dân đã có tài khoản này vì mục đích xổ số nhà ở, việc yêu cầu khấu trừ bổ sung này đòi hỏi rất ít thêm.
Cải cách khấu trừ tài khoản tiết kiệm nhà ở năm 2025 có gì thay đổi?
Trước năm 2025, chỉ có chủ hộ (세대주) mới có thể yêu cầu khoản khấu trừ này. Theo Luật Đăng ký Cư trú Hàn Quốc (주민등록법), nhiều người nước ngoài cư trú không thể dùng con đường chủ hộ. Vì vậy con đường dành cho vợ/chồng rất quan trọng: ngay cả khi là người cư trú nộp thuế và có tài khoản tiết kiệm, điều kiện chủ hộ vẫn có thể chặn khoản khấu trừ.
Sửa đổi năm 2025 đối với Điều 87 của 조세특례제한법 đã bổ sung "세대주의 배우자" (vợ/chồng của chủ hộ) vào danh sách những người đủ điều kiện yêu cầu. Trang quy định quyết toán cuối năm của NTS mô tả cùng thay đổi này cho các khoản đóng góp từ ngày 1 tháng Một năm 2025 trở đi.
Con đường dành cho vợ/chồng là: vợ/chồng của bạn là chủ hộ đã đăng ký (세대주), bạn có tài khoản tiết kiệm nhà ở đứng tên mình, và bạn đáp ứng các điều kiện về thu nhập và sở hữu nhà ở nêu dưới đây.
Cải cách áp dụng cho các khoản đóng góp thực hiện từ ngày 1 tháng Một năm 2025 trở đi. Lần đầu tiên có thể yêu cầu là trong chu kỳ quyết toán cuối năm cho thu nhập năm 2025.
Điều kiện đủ tiêu chuẩn
Để yêu cầu khấu trừ, bạn cần đáp ứng đồng thời cả bốn điều kiện sau:
1. Là người cư trú nộp thuế tại Hàn Quốc. Bạn cần có nơi cư trú/địa chỉ tại Hàn Quốc theo luật thuế hoặc 183 ngày cư trú trở lên.
2. Tổng thu nhập từ tiền lương hàng năm không vượt quá ₩70M. Đây là mức trần thu nhập tiền lương gộp. Người lao động có thu nhập trên ₩70M không đủ điều kiện (tính đến năm 2025, hãy kiểm tra trang quy định của NTS được liên kết trong phần nguồn tham khảo).
3. Không sở hữu nhà ở. Bạn không được sở hữu nhà ở. Bạn nên nộp giấy xác nhận không có nhà (무주택 확인서) cho ngân hàng nơi bạn có tài khoản tiết kiệm trước cuối tháng Hai của năm sau năm thuế. Nếu bạn sở hữu bất động sản theo hình thức đồng sở hữu, hãy kiểm tra với NTS về cách xử lý trường hợp đồng sở hữu.
4. Là chủ hộ hoặc vợ/chồng của chủ hộ. Bạn phải là chủ hộ đã đăng ký hoặc vợ/chồng của chủ hộ đã đăng ký, và bạn phải có tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축). Người nước ngoài cư trú có thẻ ARC có thể mở các tài khoản này. Rào cản trước đây không phải là việc mở tài khoản mà là yêu cầu 세대주. Cải cách đã loại bỏ rào cản đó cho vợ/chồng.
Đạo luật không quy định hạn chế theo loại visa. Điều kiện đủ tiêu chuẩn phụ thuộc vào tình trạng cư trú nộp thuế, thu nhập, tình trạng sở hữu nhà ở và mối quan hệ đăng ký hộ gia đình. Bạn nên xác nhận rằng đăng ký hộ gia đình của bạn được cấu trúc đúng (vợ/chồng là 세대주, bạn là 배우자) trước khi nộp hồ sơ.
Mức trần khoản đóng góp
Quy định tính khoản đóng góp hàng năm tối đa ₩3M cho mục đích tính khấu trừ. Vì mức khấu trừ là 40% khoản đóng góp đủ điều kiện, mức khấu trừ thu nhập tối đa là ₩1.2M.
Đóng góp ít hơn sẽ tạo ra khoản khấu trừ nhỏ hơn theo tỷ lệ. Đóng góp ₩2M mỗi năm tạo ra khoản khấu trừ thu nhập ₩800,000, tương đương khoảng ₩132,000 tiền thuế ở mức thuế suất 16,5%. Nếu cả hai vợ chồng đều có tài khoản hoặc đều có thu nhập từ lương, hãy xác nhận với NTS cách áp dụng giới hạn hàng năm trước khi khai.
Mục đích kép của tài khoản tiết kiệm
Nếu bạn đã có tài khoản tiết kiệm nhà ở cho mục đích xổ số, bạn không cần mở thêm tài khoản nào. Cùng một tài khoản đó vừa tạo điều kiện tham gia xổ số vừa có thể tạo ra khoản khấu trừ thuế.
Nếu bạn chưa có tài khoản và đang cân nhắc mở một tài khoản chỉ để hưởng khấu trừ, hãy cân nhắc lợi ích so với các điều kiện khác. Điều kiện 청약 tách biệt với khấu trừ thuế và phụ thuộc vào loại nhà cùng từng thông báo 모집공고. Hãy kiểm tra thông báo hiện hành trước khi coi tài khoản là hữu ích cho 청약.
Cách yêu cầu khấu trừ trong kỳ quyết toán cuối năm
Quyết toán thuế cuối năm (연말정산) được thực hiện thông qua người sử dụng lao động. Quy trình như sau:
Bước 1: Xác nhận điều kiện đủ tiêu chuẩn. Kiểm tra bốn điều kiện nêu trên. Nếu bạn không chắc tình trạng đăng ký hộ gia đình của mình có đủ tiêu chuẩn không, hãy liên hệ NTS trước khi tiến hành.
Bước 2: Nộp giấy xác nhận không có nhà. Trước cuối tháng Hai của năm sau năm thuế, hãy nộp giấy xác nhận không có nhà (무주택 확인서) cho ngân hàng nơi bạn có tài khoản tiết kiệm. Đây là bước bắt buộc; nếu không có giấy này, ngân hàng không thể xác nhận điều kiện của bạn để được khấu trừ.
Bước 3: Lấy giấy xác nhận tiết kiệm. Yêu cầu giấy xác nhận đóng góp tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약납입증명서) từ ngân hàng của bạn. Giấy xác nhận thể hiện tổng số tiền đóng góp của bạn trong năm dương lịch.
Bước 4: Nộp cho người sử dụng lao động. Bộ phận nhân sự hoặc tính lương của người sử dụng lao động sẽ có thời gian nộp tài liệu quyết toán cuối năm. Bạn nên nộp giấy xác nhận tiết kiệm cùng với các tài liệu khấu trừ khác.
Bước 5: Kiểm tra kết quả quyết toán. Sau khi người sử dụng lao động xử lý quyết toán, bạn sẽ nhận được biên lai khấu trừ thuế (근로소득 원천징수영수증) thể hiện vị thế thuế cuối cùng của bạn. Bạn nên xác nhận rằng khoản khấu trừ đã được ghi nhận. Nếu thiếu mà bạn tin mình đủ điều kiện, hãy liên hệ bộ phận nhân sự trước khi thời gian quyết toán kết thúc.
Khoản khấu trừ này được thiết kế quanh quyết toán cuối năm của thu nhập từ lương. Nếu bạn không nằm trong quy trình quyết toán của người sử dụng lao động, hãy xác nhận với NTS liệu khoản khấu trừ thu nhập từ lương của bạn có thể được phản ánh trong tờ khai tổng hợp tháng Năm hay không.
Khoản khấu trừ này KHÔNG bao gồm những gì?
Không phải khoản chuyển tiền mặt trực tiếp. Khoản khấu trừ làm giảm thu nhập chịu thuế của bạn. Nó không đưa toàn bộ số tiền khấu trừ vào tài khoản của bạn. Khoản tiết kiệm thuế thể hiện ở dạng giảm nghĩa vụ thuế, hoặc hoàn thuế nếu đã khấu trừ thuế nhiều hơn số phải nộp.
Không phải quyền lợi dựa trên loại visa. Điều 87 của 조세특례제한법 không quy định điều kiện về loại visa. Điều kiện đủ tiêu chuẩn phụ thuộc vào tình trạng cư trú nộp thuế, mức thu nhập, tình trạng sở hữu nhà ở và mối quan hệ chủ hộ. Cấu trúc đủ điều kiện (vợ/chồng là 세대주, người nước ngoài cư trú là 배우자) là điều quan trọng.
Không có hiệu lực hồi tố. Các khoản đóng góp thực hiện trong các năm trước năm 2025 không thể được yêu cầu hồi tố theo quy định mới về điều kiện cho vợ/chồng.
Phải được gia hạn. Điều 87 của 조세특례제한법 là quy định đánh thuế đặc biệt có thời hạn chấm dứt đã định sẵn. Bạn nên kiểm tra trang law.go.kr được liên kết trong phần nguồn tham khảo để biết ngày hết hạn hiện tại, và xác minh trước mỗi kỳ khai thuế.
Câu hỏi thường gặp
Người nước ngoài cư trú tại Hàn Quốc có thể yêu cầu khấu trừ thu nhập từ tài khoản tiết kiệm nhà ở không?
Có, theo cải cách năm 2025 đối với Điều 87 của 조세특례제한법 (Luật Hạn chế Đánh thuế Đặc biệt). Cải cách đã bổ sung vợ/chồng của chủ hộ vào danh sách những người đủ điều kiện yêu cầu. Người nước ngoài cư trú là vợ/chồng của chủ hộ không sở hữu nhà có thể yêu cầu khấu trừ đối với các khoản đóng góp thực hiện từ ngày 1 tháng Một năm 2025 trở đi nếu đáp ứng các điều kiện thuế khác. Hãy xác nhận với NTS rằng đăng ký hộ gia đình của bạn phù hợp với cấu trúc này trước khi nộp hồ sơ.
Tôi có thể khấu trừ bao nhiêu và thực tế sẽ tiết kiệm được bao nhiêu tiền thuế?
Bạn có thể khấu trừ 40% tổng số tiền đóng góp hàng năm vào tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축), với khoản đóng góp được tính tối đa ₩3M mỗi năm. Mức khấu trừ thu nhập tối đa là ₩1.2M. Ở mức thuế suất biên 16,5%, số tiền tiết kiệm tối đa khoảng ₩198,000. Người nộp thuế ở khung 26,4% có thể tiết kiệm tới khoảng ₩316,800. Đây là khoản khấu trừ từ thu nhập chịu thuế, không phải tín dụng thuế trực tiếp.
Điều kiện để đủ tiêu chuẩn là gì?
Bạn cần đáp ứng đồng thời cả bốn điều kiện: là người cư trú nộp thuế tại Hàn Quốc do có nơi cư trú/địa chỉ tại Hàn Quốc theo luật thuế hoặc 183 ngày cư trú trở lên, tổng thu nhập từ tiền lương hàng năm không vượt quá ₩70M, không sở hữu nhà ở, và phải là chủ hộ đã đăng ký hoặc vợ/chồng của chủ hộ đã đăng ký. Cải cách năm 2025 đã bổ sung con đường dành cho vợ/chồng. Cả bốn điều kiện phải được đáp ứng đồng thời.
Tôi yêu cầu khấu trừ bằng cách nào?
Việc khấu trừ được yêu cầu trong kỳ quyết toán thuế cuối năm (연말정산) thông qua người sử dụng lao động. Bạn nên nộp giấy xác nhận không có nhà (무주택 확인서) cho ngân hàng trước cuối tháng Hai của năm thuế tiếp theo. Sau đó, lấy giấy xác nhận đóng góp tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약납입증명서) từ ngân hàng và nộp cho bộ phận nhân sự hoặc tính lương của người sử dụng lao động trong thời gian quyết toán. Người sử dụng lao động sẽ điều chỉnh khoản khấu trừ thuế của bạn theo đó.
Tài khoản tiết kiệm nhà ở được dùng để làm gì ngoài việc khấu trừ thuế?
Tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축) có hai mục đích. Thứ nhất, tài khoản này được dùng cho hệ thống đăng ký nhà ở (청약) của Hàn Quốc, nơi điều kiện phụ thuộc vào loại nhà và từng thông báo 모집공고. Thứ hai, riêng về thuế, tài khoản này tạo ra khoản khấu trừ nếu bạn đáp ứng các điều kiện thuế. Hãy kiểm tra thông báo hiện hành trước khi coi tài khoản là hữu ích cho 청약.
Khoản khấu trừ này có áp dụng cho các khoản đóng góp thực hiện trước năm 2025 không?
Cải cách năm 2025, mở rộng điều kiện cho vợ/chồng, áp dụng cho các khoản đóng góp thực hiện từ ngày 1 tháng Một năm 2025 trở đi. Lần đầu tiên có thể yêu cầu là trong chu kỳ quyết toán cuối năm cho thu nhập năm 2025. Các khoản đóng góp thực hiện trước đó theo quy định cũ chỉ dành cho chủ hộ sẽ không đủ điều kiện cho vợ/chồng theo quy tắc trước đây.
Cả chủ hộ và vợ/chồng có thể cùng yêu cầu ₩3M mỗi người không?
Quy định chính thức tính khoản đóng góp tối đa ₩3M cho phép tính khấu trừ. Nếu cả hai vợ chồng đều có tài khoản hoặc đều có thu nhập từ lương, hãy xác nhận với NTS cách áp dụng giới hạn hàng năm trước khi khai.
Nếu tôi không chắc mình có đủ điều kiện không thì phải làm gì?
Hãy liên hệ NTS hoặc đến văn phòng thuế với thẻ ARC và giấy đăng ký kết hôn. Bộ phận nhân sự của người sử dụng lao động cũng có thể giúp kiểm tra giấy tờ trước khi bạn nộp giấy xác nhận tiết kiệm trong kỳ quyết toán cuối năm.
Các bước tiếp theo
- Kiểm tra xem bạn có tài khoản tiết kiệm nhà ở (주택청약저축) không. Nếu có, xác nhận tổng số tiền đóng góp của bạn cho năm 2025 qua ngân hàng.
- Xác minh bốn điều kiện đủ tiêu chuẩn: tình trạng cư trú thuế Hàn Quốc, thu nhập không vượt quá ₩70M, không sở hữu nhà ở, và là chủ hộ hoặc vợ/chồng của chủ hộ.
- Nộp giấy xác nhận không có nhà (무주택 확인서) cho ngân hàng của bạn trước cuối tháng Hai sau năm thuế.
- Nếu bạn không chắc về tình trạng đăng ký hộ gia đình của mình, hãy liên hệ NTS hoặc mang thẻ ARC và giấy đăng ký kết hôn đến văn phòng thuế địa phương trước thời gian quyết toán của người sử dụng lao động.
- Lấy giấy xác nhận tiết kiệm từ ngân hàng và nộp cho người sử dụng lao động trong kỳ quyết toán cuối năm.
- Để có cái nhìn tổng thể hơn về những gì bạn có thể yêu cầu trong kỳ quyết toán thuế cuối năm và các kỳ sau, hãy xem hướng dẫn quyết toán thuế cuối năm.