Зарегистрировать ИП (개인사업자) в Корее — это примерно два рабочих дня. Ведь главное ограничение здесь не бюрократия, а виза: от её типа зависит, можно ли вам регистрировать бизнес вообще. И пропущенный 20-дневный срок с начала деятельности обойдётся реальными деньгами.
В этом руководстве — кто вправе регистрироваться, как это сделать и что изменится в ваших налогах после того, как у вас появится регистрационный номер бизнеса. Про систему удержания 3,3% для незарегистрированных фрилансеров — в руководстве Seoulstart по возврату удержанного налога 3,3% для фрилансеров.
Кто может зарегистрироваться: право по визовому статусу
Право на регистрацию определяет виза, а не гражданство и не вид бизнеса.
Владельцы виз F-5 и F-6
Постоянные резиденты (영주권, F-5) и обладатели семейной иммиграционной визы (F-6) могут зарегистрироваться как ИП без каких-либо дополнительных шагов в иммиграционной службе. Оба статуса дают полностью неограниченные права на бизнес и работу. Регистрация в налоговом органе (세무서) проходит так же, как для граждан Кореи.
Владельцы визы F-4
Обладатели визы зарубежного корейца (재외동포비자, F-4) могут зарегистрировать ИП. Вместо карты иностранца используется справка о месте жительства зарубежного корейца (거소증).
Виза F-4 ограничивает простой физический труд и отдельные виды деятельности в сфере развлечений или, смежных с азартными играми. Эти ограничения распространяются на трудоустройство — та же логика применяется и к бизнесу. Профессиональные фриланс-услуги в области IT, дизайна, перевода, консультирования и репетиторства не ограничены. Если ваша отрасль смежна с запрещёнными категориями — позвоните в иммиграционный контакт-центр по номеру 1345 до регистрации.
С 12 февраля 2026 года Уведомление Министерства юстиции 2026-65호 расширило перечень профессий, разрешённых для F-4. Актуальные данные — в руководстве Seoulstart по правам на работу для F-4, F-5 и F-6.
Владельцы визы F-2
Обладатели долгосрочной визы резидента (거주, F-2), как правило, вправе регистрировать ИП. Виза F-2 имеет несколько подкатегорий с разным объёмом разрешённой деятельности. Если ваша F-2 выдана на основании трудоустройства и вы переходите на самозанятость, уточните правила для своей подкатегории на HiKorea или по номеру 1345 перед регистрацией.
Обладатели виз серии E
Визы серии E (E-1, E-2, E-4, E-6, E-7 и другие) привязаны к конкретному работодателю и ограничены определёнными видами деятельности. Например, виза E-2 для преподавания английского языка привязана к конкретному работодателю и учебному заведению.
Обладателям виз серии E, которые хотят зарегистрировать бизнес, сначала нужно сделать одно из двух:
- Получить в иммиграционном офисе разрешение на внестатусную деятельность (체류자격외활동허가), охватывающее бизнес-деятельность, или
- Сменить визовый статус на категорию, допускающую самозанятость.
NTS не проверяет иммиграционный статус в момент регистрации. Если вы зарегистрируете бизнес за пределами разрешённой визой деятельности — это всё равно нарушение иммиграционного законодательства, которое может вскрыться при продлении или аудите. Подтверждайте право на регистрацию в иммиграционном офисе заранее.
Обладатели виз D-2 и D-10
Студенческая (D-2) и поисковая (D-10) визы, как правило, ограничивают бизнес-деятельность. Уточняйте на HiKorea или звоните на 1345 перед регистрацией.
ИП vs. незарегистрированный фрилансер: что меняется
Это самый важный выбор для иностранцев, которые уже получают доход в Корее.
Система удержания 3,3% действует для незарегистрированных фрилансеров. Если вы оказываете услуги корейскому бизнес-клиенту без регистрационного номера, он удерживает 3,3% от суммы платежа (3% подоходного налога плюс 0,3% местной надбавки) до перечисления вам денег — на руки приходит 96,7%. При подаче декларации по совокупному подоходному налогу в мае сравниваете реально причитающийся налог с удержанной суммой: если удержали больше — возвращаете разницу.
В этой системе вы не собираете и не перечисляете НДС, не выставляете налоговые счета, а клиент берёт на себя всю отчётность.
Регистрация ИП меняет ваше налоговое положение в четырёх отношениях:
- Выход из системы удержания 3,3%: зарегистрированные бизнесы под удержание не подпадают.
- Вход в систему НДС. Собираете НДС с продаж и перечисляете его в NTS по графику своего налогового режима.
- Появляется право выставлять налоговые счета (세금계산서). Корпоративные клиенты, которым нужно принять входящий НДС к вычету, требуют именно его — без налогового счёта это невозможно.
- Появляется право вычитать реальные деловые расходы. Аренда, оборудование, программное обеспечение, телефонные счета и другие обоснованные расходы уменьшают налогооблагаемый доход. Незарегистрированные фрилансеры не могут вычитать деловые расходы из дохода, с которого удержан налог 3,3%, аналогичным образом.
Когда регистрация имеет смысл:
- Выручка растёт, и корпоративные клиенты просят налоговые счета.
- Реальные деловые расходы существенно снизят налог на доходы.
- Нужно открыть бизнес-счёт в банке или подписывать договоры как юридическое лицо.
- Доход вырос настолько, что удержание 3,3% перестало быть эффективным.
Когда оставаться незарегистрированным проще:
- Фриланс-доход нерегулярный и небольшой по объёму.
- Почти нет вычитаемых расходов.
- Клиенты — физические лица, которым не нужны налоговые счета.
Как зарегистрироваться
Онлайн через Hometax (홈택스)
Портал Национальной налоговой службы (NTS) находится по адресу hometax.go.kr. Для входа нужен корейский сертификат электронной подписи (공동인증서 или 금융인증서). Иностранцы могут получить его в крупных корейских банках — KB Kookmin, Shinhan и Woori — при наличии карты иностранца (외국인등록증).
Интерфейс Hometax — только на корейском. Документы загружаете в виде сканов в электронном виде и подаёте заявление, не посещая налоговый орган.
Лично в любом налоговом органе (세무서)
Приходите в любое отделение налоговой по всей стране — не обязательно ближайшее к дому или месту ведения бизнеса. С собой — документы из списка ниже.
Необходимые документы
Для иностранцев:
| Документ | Примечания |
|---|---|
| Форма заявления на регистрацию бизнеса (사업자등록 신청서) | Есть в налоговом органе или скачивается с nts.go.kr |
| Карта иностранца (외국인등록증) или паспорт | Владельцы F-4 подают справку о месте жительства зарубежного корейца (거소증) |
| Копия договора аренды помещения (임대차계약서) | Нужна, если снимаете помещение для бизнеса |
| Отраслевая лицензия или разрешение | Требуется для регулируемых видов деятельности: общепит, уход за детьми, медицина и другие |
| Форма назначения налогового управляющего (납세관리인 설정 신고서) | Нужна только если вы не проживаете регулярно по адресу бизнеса или будете отсутствовать в Корее шесть месяцев и дольше |
Сроки обработки и 20-дневный дедлайн
NTS выдаёт свидетельство о регистрации бизнеса (사업자등록증) в течение двух рабочих дней после подачи полного комплекта документов. Если NTS требуется физически проверить помещение — срок может растянуться до пяти дней.
Подать заявление нужно в течение 20 дней с даты начала деятельности (사업개시일). Начало деятельности — это дата, когда вы фактически начали работать, а не дата, когда решили зарегистрироваться. Досрочная регистрация до старта деятельности тоже разрешена.
Цена просрочки
Пропуск 20-дневного срока — это не мелкая проблема с документами.
Для налогоплательщиков общего режима: NTS начисляет надбавку в размере 1% от общего объёма поставок (공급가액) с даты начала деятельности до дня перед регистрацией.
Для упрощённых налогоплательщиков: просрочка может повлечь штраф и потерю вычета входящего НДС за период до регистрации. Актуальные правила штрафов для упрощённых налогоплательщиков проверяйте на easylaw.go.kr или nts.go.kr — порядок начисления штрафов может меняться при ежегодных поправках к налоговому законодательству (по состоянию на 2026 год).
Помимо штрафа, вы теряете право принимать к вычету входящий НДС по расходам, понесённым до регистрации. Это значит, что НДС, уплаченный за оборудование, аренду и материалы до даты регистрации, нельзя будет зачесть против НДС, который вы будете собирать в будущем.
Общий режим vs. упрощённый налогоплательщик: какой режим для вас
При регистрации NTS определяет вас в один из двух режимов НДС — исходя из ожидаемого годового объёма поставок (годовой выручки).
Порог (по состоянию на 1 июля 2024 года)
| Годовой объём поставок | Режим налогоплательщика |
|---|---|
| Ниже 104 млн вон | Упрощённый налогоплательщик (간이과세자) |
| 104 млн вон и выше | Общий налогоплательщик (일반과세자) |
Порог в 104 млн вон был повышен с 80 млн вон с 1 июля 2024 года. Актуальность цифры перед подачей декларации проверяйте на korea.kr или nts.go.kr (по состоянию на июль 2024 года).
Одно исключение: для аренды недвижимости и облагаемых налогом развлекательных заведений сохраняется более низкий порог. Уточняйте на nts.go.kr, если ваш бизнес относится к одной из этих категорий.
Общий налогоплательщик (일반과세자)
- Ставка НДС: 10% от объёма поставок.
- Декларации подаются дважды в год: 1–25 января за предыдущий период июля–декабря и 1–25 июля за предыдущий период января–июня. В апреле и октябре поступают уведомления о промежуточных платежах — каждый в размере примерно 50% от НДС за предыдущий период.
- Вправе выставлять налоговые счета (세금계산서) и принимать входящий НДС к полному вычету.
- Автоматически переходит в этот режим, если выручка превышает 104 млн вон в течение года — с 1 января следующего года.
Упрощённый налогоплательщик (간이과세자)
- Ставка НДС: пониженные эффективные ставки по отраслям, рассчитываются по формуле: выручка × отраслевая ставка добавленной стоимости (부가가치율) × 10%. Сейчас эффективные ставки составляют от 1,5% до 4% в зависимости от отрасли. Актуальные ставки по отраслям проверяйте на странице NTS (nts.go.kr, cntntsId=7696) перед подачей декларации — таблица ставок может пересматриваться в соответствии с Декретом об исполнении Закона о НДС.
- Декларации подаются раз в год: 1–25 января за весь предыдущий календарный год.
- Выставление налоговых счетов: возможность зависит от уровня выручки внутри упрощённого режима. Уточняйте актуальные правила NTS — применяется подпороговый уровень выручки. Упрощённые налогоплательщики ниже этого подпорога выставляют обычные квитанции или кассовые чеки, но не налоговые счета. Корпоративные клиенты, которым нужен налоговый счёт для вычета входящего НДС, не смогут использовать для этого обычную квитанцию.
- Освобождение от уплаты НДС: упрощённые налогоплательщики ниже определённого уровня выручки освобождаются от уплаты НДС, но всё равно обязаны подавать годовую декларацию. Актуальный порог освобождения проверяйте на nts.go.kr.
Какой режим выгоднее для вас?
Если ваши клиенты — это компании, которым нужны налоговые счета, режим общего налогоплательщика важен. Принять входящий НДС к вычету по обычной квитанции нельзя. Если клиенты — физические лица или выручка невысокая, упрощённый режим проще: меньше эффективная ставка и одна декларация в год.
Выбрать режим самостоятельно нельзя — он определяется ожидаемой выручкой при регистрации. Если вы ожидаете выручку ниже 104 млн вон, начинаете как упрощённый налогоплательщик. Если в течение года выручка превысит порог — NTS переведёт вас в режим общего налогоплательщика с 1 января следующего года.
Налог на доходы для ИП
Совокупный подоходный налог (종합소득세)
Каждый зарегистрированный ИП обязан подавать декларацию по совокупному подоходному налогу (종합소득세) каждый май — за доходы предыдущего календарного года. Это отдельно от НДС.
Период подачи — с 1 по 31 мая. Если 31 мая приходится на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день. За доходы 2025 года срок был 1 июня 2026 года.
Подаётся через Hometax или мобильное приложение NTS (손택스, Sontax). Для подходящих простых плательщиков NTS предлагает сервис автозаполнения «Модучарым» (모두채움).
Прогрессивная шкала налоговых ставок
ИП платит подоходный налог по прогрессивным ставкам Кореи. Актуальные ставки совокупного подоходного налога (примерно от 6% до 45% прогрессивно) публикует NTS — проверяйте действующий график на nts.go.kr или hometax.go.kr перед подачей, ведь ставки могут меняться при ежегодной налоговой реформе.
Таблица ниже — ориентировочная, основана на данных реформы 2023 года, на которые ссылаются налоговые специалисты. Актуальный график проверяйте на nts.go.kr или law.go.kr перед подачей декларации.
| Годовой налогооблагаемый доход | Предельная ставка |
|---|---|
| До 14 млн вон | 6% |
| 14–50 млн вон | 15% |
| 50–88 млн вон | 24% |
| 88–150 млн вон | 35% |
| 150–300 млн вон | 38% |
| 300–500 млн вон | 40% |
| 500 млн – 1 млрд вон | 42% |
| Свыше 1 млрд вон | 45% |
Местный налог на доходы (지방소득세) — 10% от суммы национального налога — подаётся и оплачивается отдельно в пользу местного самоуправления. Эффективная максимальная комбинированная ставка — 49,5% на верхней ступени.
Фиксированная ставка для доходов от трудовой деятельности к доходам бизнеса не применяется
Некоторые иностранные работники на рабочих визах могут выбрать фиксированную ставку для доходов от трудовой деятельности. На доходы ИП этот вариант не распространяется — они облагаются по прогрессивной шкале выше. Актуальные правила выбора фиксированной ставки проверяйте на nts.go.kr перед подачей декларации.
Вычет деловых расходов
Зарегистрированные ИП могут вычитать обоснованные деловые расходы из налогооблагаемого дохода. Аренда помещений, оборудование, подписки на программное обеспечение, интернет и телефонные счета в части делового использования и аналогичные расходы уменьшают налогооблагаемый доход до применения ставок. Незарегистрированные фрилансеры в системе удержания 3,3% не могут использовать эти вычеты аналогичным образом.
Сохраняйте чеки и банковские платёжные документы. NTS может запросить их при аудите.
Промежуточные налоговые платежи
ИП на общем режиме налогообложения в ноябре может получить уведомление о промежуточном авансовом платеже (중간예납) — примерно 50% от налога на доходы за предыдущий год. Уточняйте актуальный порядок для ИП в первый год на nts.go.kr до своего первого ноября.
Полный разбор майской декларации по подоходному налогу — в руководстве Seoulstart по налогам на доходы в Корее для иностранцев.
После регистрации: практические шаги
Получите свидетельство. После выдачи свидетельство о регистрации бизнеса (사업자등록증) — это ваш документ для открытия бизнес-счёта в банке, подписания договоров в качестве зарегистрированного бизнеса и настройки бизнес-выставления счетов.
Откройте бизнес-счёт в банке. Корейские банки откроют бизнес-счёт, когда у вас будет свидетельство о регистрации, корпоративная печать (사업자 도장) и карта иностранца. Разделение личных и деловых финансов упрощает как подачу декларации по НДС, так и годовую декларацию по подоходному налогу.
Ведите учёт выручки с первого дня. Порог разграничения общего и упрощённого режимов применяется к годовому объёму поставок. Если вы близко к 104 млн вон — нужно знать своё положение заблаговременно до конца года, чтобы смена режима не стала сюрпризом.
Получите корейский сертификат электронной подписи для Hometax. Если у вас его ещё нет — оформите сертификат электронной подписи (공동인증서) через свой банк. Hometax понадобится для подачи деклараций по НДС, деклараций по подоходному налогу и получения официальных уведомлений NTS.
Рассмотрите найм налогового консультанта. Лицензированный налоговый консультант Кореи (세무사) берёт ежемесячную плату за бухгалтерские и отчётные услуги. Для ИП с растущей выручкой или сложной структурой расходов эти затраты, как правило, окупаются экономией налогов за счёт правильного учёта расходов и своевременной подачи деклараций.
Где проверять перед тем, как действовать
NTS Hometax (hometax.go.kr): онлайн-регистрация, декларации по НДС, декларации по подоходному налогу и официальная переписка с NTS.
Телефон NTS: звоните по номеру 126 изнутри Кореи — общие вопросы по налогообложению. Горячая линия NTS на английском для налогоплательщиков-физических лиц — 1588-0560.
EasyLaw (easylaw.go.kr): государственная правовая информация на понятном языке о процессе регистрации бизнеса и правилах штрафов. Только на корейском.
Иммиграционный контакт-центр: звоните по номеру 1345 изнутри Кореи — вопросы о том, разрешает ли ваша виза регистрацию бизнеса. Звоните до регистрации, если у вас не F-серия и не F-2.
HiKorea (hikorea.go.kr): иммиграционный портал для онлайн-заявлений на визу и вид на жительство. Используйте для уточнения актуальных правил вашей подкатегории визы.
FAQ
Может ли владелец визы D-9 на торгово-управленческую деятельность зарегистрировать бизнес?
Обладатели визы D-9 (무역경영), как правило, вправе регистрировать бизнес. D-9 не требует регистрации иностранных инвестиций, как D-8, и процедурно ближе к пути F-серии для самозанятых. Уточняйте актуальный объём разрешённой деятельности по вашей D-9 на HiKorea или по номеру 1345 — он может различаться в зависимости от подтипа и условий одобрения.
Что такое отраслевой код вида деятельности (업종코드) и как его найти?
Каждому зарегистрированному бизнесу присваивается отраслевой код вида деятельности (업종코드), который определяет налоговый режим — в том числе применяемую ставку добавленной стоимости для упрощённых налогоплательщиков. Полный перечень NTS поддерживает на hometax.go.kr. Выбирайте код, наиболее точно описывающий основную деятельность. Если не уверены — налоговый орган сможет помочь с выбором во время регистрации.
Можно ли зарегистрировать бизнес по домашнему адресу?
Да. Многие ИП — особенно фрилансеры и консультанты — регистрируются по домашнему адресу. Нужна будет копия договора аренды. Если договор аренды не упоминает использование в деловых целях, некоторые арендодатели требуют отдельного соглашения или письменного согласия. Уточняйте у арендодателя до использования домашнего адреса для регистрации.
Нужно ли перерегистрироваться при смене адреса или вида деятельности?
Обо всех изменениях в регистрации — в том числе об адресе и виде деятельности — нужно сообщить в NTS в течение 20 дней с момента изменения. Это делается через Hometax или при визите в местный налоговый орган. Несвоевременное обновление регистрации может создать проблемы при подаче деклараций.
В чём разница между ИП (개인사업자) и юридическим лицом (법인)?
ИП — это физическое лицо, ведущее бизнес. Отдельного юридического лица нет: вы лично отвечаете по долгам и обязательствам бизнеса. Юридическое лицо (법인) — отдельный правовой субъект, зарегистрированный в суде. К корпорациям применяются иные налоговые правила, выше первоначальные расходы на регистрацию и больше текущих административных требований. Большинство иностранцев, открывающих небольшой бизнес или начинающих фриланс, регистрируются как ИП.
Что нужно сделать при закрытии бизнеса?
Подайте уведомление о прекращении деятельности (폐업신고) в NTS — через Hometax или в налоговом органе. После закрытия всё равно нужно подать итоговую декларацию по НДС за период до даты закрытия и декларацию по совокупному подоходному налогу за полный год — в мае. Бухгалтерские документы храните не менее пяти лет после закрытия, ведь у NTS есть срок для проведения аудита.