Налог на наследство и дарение в Корее: как статус резидента меняет всё (2026)

Ваш статус резидента — не тип визы, не гражданство — определяет, как на вас распространяется корейский налог на наследство и дарение (상속세·증여세). Иностранец, являющийся корейским налоговым резидентом на момент смерти или дарения, платит корейский налог со всего мирового имущества. Нерезидент — только с имущества в Корее. Это одно различие полностью меняет размер налога, доступные вычеты и обязательства по декларированию.

---

Резидент или нерезидент: вопрос, от которого зависит всё

Корейский закон о налоге на наследство и дарение относит каждого человека либо к резидентам (거주자), либо к нерезидентам (비거주자). Этот статус определяется на момент начала наследования (дату смерти) или на дату дарения.

Вы резидент, если:

• у вас есть зарегистрированный адрес (주소) в Корее, или
• вы прожили в Корее в месте постоянного пребывания (거소) 183 дня и более.

Это тот же порог в 183 дня, что и в корейском законодательстве о подоходном налоге. Тип визы и гражданство роли не играют.

Если вы резидент на момент получения наследства: всё унаследованное имущество — как в Корее, так и за рубежом — облагается корейским налогом на наследство.

Если наследодатель был нерезидентом: налогом облагается только имущество, физически находящееся в Корее.

То же правило об объёме применяется к налогу на дарение:

Если вы резидент на момент получения подарка: налог на дарение распространяется на всё подаренное имущество — независимо от того, где живёт даритель и откуда пришли деньги.

Если вы нерезидент на момент получения подарка: налог на дарение применяется только к подаренному имуществу, находящемуся в Корее.

Эта асимметрия застаёт многих иностранных резидентов врасплох — ведь статус резидента в Корее делает вас налогоплательщиком по корейскому закону даже в отношении имущества и переводов, которые целиком находятся за рубежом.

---

Таблица ставок: единая для налога на наследство и дарение

Налог на наследство (상속세) и налог на дарение (증여세) используют одну пятиступенчатую прогрессивную таблицу ставок. Они применяются к налогооблагаемой сумме после вычетов (по состоянию на 2026 год; актуальные ставки проверяйте на nts.go.kr):

Прогрессивные вычеты (누진공제) применяются на каждой ступени, поэтому максимальная ставка применяется только к сумме в данном диапазоне, а не ко всей налогооблагаемой сумме.

Вычет за своевременную подачу декларации (신고세액공제) снижает рассчитанный налог на 3%, если декларация точная и подана вовремя. Применяется к обоим налогам — ведь это довольно ощутимая экономия при крупных суммах.

---

Вычеты по налогу на наследство: что получают резиденты и что — нерезиденты

Большинство вычетов по налогу на наследство доступны только если наследодатель был резидентом. Наследственные массы нерезидентов обращаются с ними куда менее щедро.

Если наследодатель был резидентом

Наследники выбирают бо́льшее из двух вариантов:

• Паушальный вычет (일괄공제): 500 млн вон. Для большинства небольших и средних наследственных масс это практичный выбор — он проще и нередко больше.
• Сумма индивидуальных вычетов: базовый вычет 200 млн вон плюс вычет на каждого ребёнка (50 млн вон за ребёнка), вычет на несовершеннолетних (10 млн вон умножить на количество лет до 19 лет для каждого несовершеннолетнего наследника) и другие применимые вычеты.

Вычет на пережившего супруга (배우자공제) рассчитывается отдельно и добавляется сверху. Переживший супруг, фактически получивший наследство, имеет право на вычет не менее 500 млн вон (если он получил именно эту сумму или меньше) или на полную унаследованную сумму — но не более 3 млрд вон.

Для наследственных масс резидентов также доступен вычет по финансовым активам (금융재산상속공제) — до 200 млн вон, в зависимости от чистых унаследованных финансовых активов.

Расходы на похороны вычитаются для наследственных масс резидентов.

Если наследодатель был нерезидентом

Применяется только базовый вычет (기초공제) в 200 млн вон. Никакого паушального вычета, никакого вычета на супруга, никакого вычета на детей, никакого вычета по финансовым активам и никакого вычета на расходы на похороны.

Долги вычитаются только если они обеспечены ипотекой на имущество, находящееся в Корее. Обычный необеспеченный долг не вычитается.

Разница на практике огромная. Наследственная масса резидента с пережившим супругом может укрыть от налога 3,5 млрд вон и более, прежде чем вступит в силу таблица ставок. Наследственная масса нерезидента укрывает лишь 200 млн вон — ведь из всех вычетов ей доступен только базовый.

---

Льготы по налогу на дарение: правило 10-летнего суммирования

Льготы по налогу на дарение (증여재산공제) применяются за скользящий 10-летний период по категориям родственников. Льгота — это не на один подарок. Все подарки от одной категории родственников за 10 лет складываются и сравниваются с одним лимитом.

Ни одна из этих льгот не применяется, если получатель — нерезидент. Нерезидент получает подарок корейского имущества и платит налог на дарение с первого вона.

Дополнение 2024 года: дарение при вступлении в брак и рождении ребёнка

Дополнительный вычет до 100 млн вон доступен для подарков от прямого родственника по восходящей линии, полученных в течение двух лет до или после регистрации брака либо в течение двух лет после рождения ребёнка. Перед использованием этой льготы уточните точный порядок её суммирования со стандартным лимитом 50 млн вон на nts.go.kr.

---

Вопрос о переводах: почему банковский перевод от родителей может повлечь налог на дарение

Именно этот сценарий чаще всего застаёт иностранных резидентов врасплох.

Если вы — корейский налоговый резидент (183+ дней в Корее) и ваши родители присылают вам деньги из-за рубежа, этот перевод является облагаемым налогом подарком в Корее. Происхождение денег не важно. Место жительства дарителя не важно. Ваш статус резидента означает, что Корея имеет право облагать налогом все подарки, которые вы получаете по всему миру.

Вот конкретный пример. Вы живёте в Корее два года. Ваши родители присылают вам 80 млн вон из Вьетнама для депозита по договору чонсе (전세). За последние 10 лет вы не получали от них никаких подарков.

Льгота для прямых родственников по восходящей линии — 50 млн вон — применяется. Налогооблагаемая сумма — 30 млн вон. По ставке 10% на первые 100 млн вон налог на дарение до вычета за декларацию составит 3 млн вон.

Декларацию по налогу на дарение нужно подать в течение 3 месяцев с даты получения перевода.

Банковский отчёт о переводе — это не освобождение от налога. Крупные трансграничные переводы сообщаются корейским финансовым органам в рамках валютного контроля. Это шаг финансового мониторинга, а не налоговый порог. Он не создаёт и не отменяет обязательства по налогу на дарение.

---

Сроки подачи деклараций и порядок подачи

Налог на наследство

Декларацию нужно подать в течение 6 месяцев с последнего дня месяца, в котором произошла смерть.

Например: если смерть наступила 15 марта, срок подачи декларации — 30 сентября.

Если наследодатель или все наследники — нерезиденты, срок продлевается до 9 месяцев. Точное условие продления (требуется ли нерезидентство только наследодателя, всех наследников или их совокупности) следует уточнить на nts.go.kr или в корейскоязычном тексте закона на law.go.kr — это авторитетный источник.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию (세무서), в юрисдикцию которой входит последний адрес наследодателя в стране. Если адрес наследодателя находился за рубежом — в инспекцию по месту нахождения основного унаследованного имущества.

Налог на дарение

Декларацию нужно подать в течение 3 месяцев с последнего дня месяца получения подарка.

Например: если подарок получен 10 февраля, срок подачи — 31 мая.

Если получатель — нерезидент, декларация подаётся в налоговую инспекцию по адресу дарителя. Если и даритель, и получатель — нерезиденты, декларация подаётся в инспекцию по месту нахождения подаренного имущества.

Hometax

Обе декларации — и по налогу на наследство, и по налогу на дарение — можно подать электронно через Hometax (홈택스) на hometax.go.kr. Телефон линии NTS для вопросов по налогам — 126.

Варианты рассрочки для крупных счетов по налогу на наследство

Если налог на наследство превышает 10 млн вон, разрешена двухмесячная рассрочка (분납). Если превышает 20 млн вон — доступна многолетняя рассрочка (연부연납) под залог. В отдельных случаях возможна оплата унаследованным имуществом в натуре. Актуальные условия каждого варианта уточняйте на странице NTS по оплате налога на наследство (по состоянию на 2026 год; проверяйте на nts.go.kr).

---

Четыре сценария для иностранных резидентов

Вы иностранный резидент в Корее, и ваш корейский супруг умирает

Если ваш супруг также был резидентом Кореи, вся мировая наследственная масса облагается корейским налогом на наследство. Как переживший наследник, вы имеете право на полный вычет на супруга (минимум 500 млн вон, до 3 млрд вон от фактически унаследованной суммы). Закон не ограничивает этот вычет по гражданству наследника. Уточните на nts.go.kr или у налогового специалиста, нет ли каких-либо ограничений по гражданству применительно к вашей ситуации.

Вы нерезидент за рубежом и наследуете корейское имущество

Налогом облагается только корейское имущество. Вам доступен лишь базовый вычет в 200 млн вон. Подайте декларацию в течение 9 месяцев, если вы или наследодатель — нерезиденты. Декларацию подавайте в налоговую инспекцию по месту нахождения унаследованного имущества.

Вы резидент Кореи и получаете деньги от родственников за рубежом

Это и есть сценарий с переводом, описанный выше. Вы платите корейский налог на дарение с суммы сверх соответствующей льготы. Подайте декларацию в течение 3 месяцев с даты получения перевода.

Вы резидент Кореи и хотите отправить деньги родственникам за рубежом

Если резидент Кореи (гражданин или иностранец) дарит зарубежное имущество получателю-нерезиденту, даритель может задолжать корейский налог на дарение по Закону о международном налоговом регулировании (국제조세조정에 관한 법률). Если иностранная страна также облагает тот же перевод налогом, может применяться иностранный налоговый вычет для избежания полного двойного налогообложения. Проконсультируйтесь с корейским налоговым консультантом (세무사) перед крупными переводами.

---

Двойное налогообложение и налоговые договоры

У Кореи нет двустороннего договора об избежании двойного налогообложения по наследству или дарению с США. Граждане США, живущие в Корее и получающие наследство или подарок, могут быть обязаны уплатить налоги обеим странам по одним и тем же активам — без договорного механизма защиты. Иностранный налоговый вычет может снизить нагрузку с одной стороны.

Договоры об избежании двойного налогообложения по подоходному налогу, заключённые Кореей более чем со 100 странами, как правило, не распространяются на наследство и дарение. Чтобы проверить, есть ли у вашей страны применимый договор, воспользуйтесь поиском по договорам на NTS или проконсультируйтесь с корейским налоговым консультантом.

Закон о налоге на наследство и дарение содержит механизм иностранного налогового вычета: если вы уплатили иностранный налог на наследство или дарение по тем же активам, вы, возможно, сможете потребовать вычет, чтобы избежать полного двойного налогообложения. Уточните точные статьи и порядок применения вычета к вашему случаю на nts.go.kr или у налогового специалиста.

---

Предлагаемые реформы: ещё не закон

В начале 2025 года правительство Кореи объявило о планах заменить действующую систему налога с наследственной массы системой налога на приобретение наследства (유산취득세) к 2028 году. Согласно предлагаемой системе, каждый наследник платил бы налог только со своей доли наследства, а не с общей наследственной массы, при минимальном личном вычете в 1 млрд вон на наследника.

Также сообщалось о возможной льготе для краткосрочных иностранных резидентов (тех, кто находился в Корее 5 лет или менее за последнее десятилетие) — она ограничила бы их обязательства только корейским имуществом, даже если они являются резидентами. Эта норма фигурировала в публикации Korea Herald, однако подробности из текста законопроекта не подтверждены.

Предложение об отмене налога на наследство на активы, передаваемые между супругами, обсуждалось, но по состоянию на середину 2025 года так и не было принято.

Ни одна из этих реформ не является действующим законом. Не стройте планирование на их основе. Следите за принятыми изменениями в Национальной ассамблее.

---

Где получить помощь

Ситуации с наследством и дарением для иностранных резидентов могут быть сложными — особенно когда имущество находится в нескольких странах или статус резидента неоднозначен. Вот отправные точки:

• NTS Hometax: hometax.go.kr (электронная подача деклараций по налогу на наследство и дарение)
• Линия NTS: 126 (на корейском; помощь на английском может быть ограничена)
• Перевод закона на английский от KLRI: elaw.klri.re.kr (только для справки; авторитетный источник — корейский текст на law.go.kr)
• Корейский налоговый консультант (세무사): при трансграничных ситуациях, вопросах по договорам или любом наследстве с имуществом в более чем одной стране

---

FAQ

Распространяется ли корейский налог на наследство на мои зарубежные банковские счета, если я живу в Корее?

Да. Корейский налоговый резидент, умерший и имевший зарубежные банковские счета, зарубежное имущество или зарубежные инвестиции, задолжает корейский налог на наследство со всего этого. Всё мировое имущество наследственной массы — отправная точка расчёта. Вычеты уменьшают налогооблагаемую сумму до применения таблицы ставок.

Мой родитель живёт в США и хочет прислать мне деньги для депозита на квартиру. Обязан ли я платить корейский налог?

Если вы резидент Кореи (183+ дней), этот перевод является подарком от прямого родственника по восходящей линии. Первые 50 млн вон, суммарно за все подарки от ваших родителей за последние 10 лет, освобождены от налога. Суммы сверх этого облагаются налогом на дарение по прогрессивным ставкам. Подайте декларацию через Hometax в течение 3 месяцев с момента получения денег.

Какова льгота по налогу на дарение для супружеской пары?

Супруг может подарить до 600 млн вон за скользящий 10-летний период без налога на дарение. Это применяется, если оба супруга — резиденты Кореи. Если супруг-получатель — нерезидент, льгота в 600 млн вон не применяется.

Я насовсем уезжаю из Кореи. Нужно ли что-то сделать с налогом на наследство или дарение перед отъездом?

Если вы получали подарок, будучи резидентом Кореи, и не подавали декларацию по налогу на дарение, это обязательство не исчезнет, когда вы уедете. Незакрытые декларации по налогу на дарение следует подать до отъезда. Если после отъезда у вас останутся незакрытые корейские налоговые вопросы, назначьте налогового управляющего (납세관리인) через NTS до выезда.

Может ли наследник-нерезидент получить полное наследство в Корее без корейского налога?

Нет, если в наследственной массе есть имущество, находящееся в Корее. Корейский налог на наследство применяется к имуществу в Корее всякий раз, когда наследодатель был резидентом или имущество находится в Корее. Наследник-нерезидент при наследственной массе наследодателя-нерезидента всё равно обязан заплатить корейский налог на наследство с корейского имущества — доступен лишь базовый вычет в 200 млн вон.

Куда именно подавать декларацию по налогу на дарение, если и я, и даритель находимся за пределами Кореи?

Если и даритель, и получатель — нерезиденты, а подаренное имущество находится в Корее, подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества. Уточните актуальный адрес подачи в NTS по номеру 126 или через Hometax перед подачей.

Как узнать, есть ли у моей страны налоговый договор с Кореей, покрывающий наследство или дарение?

Проверьте список договоров NTS на nts.go.kr/english и найдите свою страну. Большинство корейских налоговых договоров охватывают только подоходный налог. Для подтверждения того, распространяется ли договор на наследство или дарение, ознакомьтесь с текстом конкретного договора или проконсультируйтесь с корейским налоговым консультантом (세무사). Если договора нет, вы можете быть обязаны заплатить налог в обеих странах по одним и тем же активам.

Является ли банковский отчёт о переводе тем же, что и безналоговый подарок?

Нет. Банковский отчёт о международном переводе — это шаг финансового мониторинга, отдельный от налога на дарение. Даже скромный перевод от ваших родителей может повлечь налог на дарение, если вы — резидент Кореи и суммарная сумма от них за последние 10 лет превысила 50 млн вон.

@misc{seoulstart-korea-inheritance-gift-tax-guide,
  author = {{Seoulstart Editorial Team}},
  title = {{Налог на наследство и дарение в Корее: как статус резидента меняет всё (2026)}},
  year = {2026},
  publisher = {Seoulstart},
  url = {https://seoulstart.com/ru/guides/korea-inheritance-gift-tax-guide},
  note = {Last updated 28 июля 2026 г.}
}